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淘豆网网友近日为您收集整理了关于常用的50种财务比率计算公式的文档，希望对您的工作和学习有所帮助。以下是文档介绍：流动比率A、流动比率=流动资产/流动负债(下限为1,适当为2)a、流动比率高低反映企业承受流动资产贬值能力和偿还中、短期债务能力的强弱;b、流动比率越高,表明企业流动资产占用资金来源于结构性负债的越多,企业投入生产经营的营运资本越多,企业偿还债务的能力就越强;c、一般认为比率值为2时比较合理,但要求中国企业流动比率达到2对大多数不实际;d、正常情况下,部分行业的流动比率参考如下:汽车1.1房地产1.2制药1.25建材1.25化工1.2家电1.5啤酒1.75计算机2电子1.45商业1.65机械1.8玻璃1.3食品&2饭店&2一般认为,流动比率为2是比较合适的,这样既达到一定的安全性,又能充分地利用了企业能够利用的资金来源。因为,过低的流动比率,意味着企业的短期支付能力不足,可能捉襟见肘,难以如期偿还债务;流动比率过高,则可能表明企业没有充分利用资金,影响到资金的使用效率和获利能力。实际上该比率数值的合理性没有统一标准,行业性质不同,流动比率也不尽相同[4]。速动比率1.85B、速动比率=速动资产/流动负债(适当为1)注:速动资产=货币资金+短期投资+应收账款+应收票据=流动资产-存货-预付账款-待摊费用-待处理流动资产损失保守速动比率=(现金+证券+应收账款)/流动负债a、一般认为,企业速动比率为1时比较安全;b、部分行业的速动比率参考如下:汽车0.85房地产0.65制药0.90建材0.90化工0.90啤酒0.90计算机1.25电子0.95商业0.45机械0.90玻璃0.45餐饮&2一般认为,速动比率等于1较为合适,但也不能绝对化,如大量采用现金结算的企业,其应收账款很少,速动比率可能较低,但这并不代表这类企业的短期偿债能力就不强。因此,不同行业、不同企业要具体分析长期偿债能力分析企业对一笔债务总是负两种责任:一是偿还债务本金的责任;二是支付债务利息的责任。评价企业的长期偿债能力时,不仅要分析企业偿还本金的能力,也要分析其支付利息的能力。对长期债务而言,债权人则关心企业的长期持续性,如果企业的盈利能力很强,日后就能从经营活动中获取足够的现金或从其他债权人及投资者那里筹到新的资金,就样就不用顾虑以后偿付本息的能力。负债对资产的比率和负债对所有者权益的比率通常用来评价企业的偿债能力。企业长期偿债能力主要利用以下指标来分析。现金比率1.36F、经营现金比率=经营活动现金净流量/流动负债企业在正常经营的情况下,该指标值越高,说明短期偿债能力越强。现金比率用以衡量即刻偿还债务的能力,可以衡量流动资产变现性的大小。但由于是基于极端保守的观点,该比率忽略了企业流动资产和流动负债间循环的性质[5]营运资本营运资本是指流动资产总额减去流动负债部分,它是偿还流动负债的“缓冲垫”,是计量企业短期偿债能力的绝对指标。营运资本数额越大,企业偿债能力越强。计算公式:营运资本=流动资产-流动负债资产负债率A、资产负债率=负债总额/资产总额×100%(保守为不高于50%,适当为60%)注:一般认为,债权人投入的资金不应高于企业所有者投入企业的资金,但目前我国企业的资产负债率较高,主要原因是企业拥有的营运资本不足,流动负债过高。此指标反映在企业总资产中有多大比例是通过借债来筹资的,可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。由于这个指标从不同的利益相关者的角度看,其好坏的判断标准是截然不同的。如:对于企业债权人来讲,资产负债率越低越好,债权人所负风险就越小;对股东来讲,在资本利润率高于举债利息率时,资产负债率越高越好;而对经营者来讲,在进行资本决策时,举债的数额及比率的确定,必须要充分估计财务风险及由之带来的预期收益,权衡得失而定。权益乘数权益乘数=期末总资产÷期初权益权益乘数对净资产收益率具有倍率影响。权益乘数主要受资产负债率指标的影响。在资产总额不变的条件下,适度开展负债经营,可以减少所有权益所占份额从而达到提高净资产收益率的目的。因此,负债比例大,权益乘数就高,说明企业有较高的负债程度,能给企业带来较大的杠杆利益,同时也给企业带来较大的风险。有形净资产债务率有形资产债务率是负债总额与有形净资产的比率。所谓有形资产,即资产中扣除商誉等无形资产后的净值。该指标更为谨慎的反映企业在清算时债券投资人投入的资本收到所有者权益保护的程度。计算公式:有形资产负债率=负债总额/(所有者权益-无形资产)×100%利息保障倍数利息保证倍数=息税前正常营业利润/利息费用=(净利润+所得税+利息费用)/利息费用分析资产的变现是要靠产品销售来实现,销售收入在补偿生产经营耗费后,必须要有足够的余额来支付利息费用。利息保证倍数能反映企业偿债能力的保证程度。该指标是从偿付债务利息资金来源的角度考察债务利息的偿还能力,反映企业息税前利润为所需支付债务利息的多少倍。一般来说,该指标值至少应大于1,因为如果指标值小于1,企业不但没有还本的能力,连偿还利息都存在困难。当然,也不是绝对的,如果企业存在大量的非付现费用(如折旧费、待摊费用等),由于这些费用已经在当期收入中扣除,因此,即使这类企业出现利息保障倍数小于1的情况,也不一定就不能偿付债务利息。目前,对于利息保障倍数指标的衡量,没有绝对的标准,在对该指标进行评价时,需要与其它企业,特别是本行业平均水平进行比较[4]。行业公认的利息保证倍数一般为3产权比率产权比率是指负债总额与股东权益总额之间的比例关系,又称负债对股东权益的比率,计算公式如下:产权比率=负债总额/股东权益总额产权比率越高,企业存在的风险越大,长期偿债能力较弱,不管企业是否赢利,都必须履行支付利息和本金的义务主责任;产权比率越低,企业的长期偿债能力越强,企业的风险也就越小。一般认为,该指标的理想值为1,如果认为资产负债率应当在40%-60%之间,则意味着产权比率应当维持在70%-150%之间[4]。获利能力盈利能力就是指企业在一定时期内赚取利润的能力,利润率越高,盈利能力就越强。对于经营者来讲,通过对盈利能力的分析,可以发现经营管理环节出现的问题;通过盈利指标在行业内的对比,可以衡量经营者的工作业绩。对企业盈利能力的分析,就是对企业利润率的深层次分析。在这里,主要以反映资本经营与资产经营盈利能力、产品经营盈利能力、上市公司盈利能力的财务指标进行分析。净资产收益率指企业的所有者通过投入资本经营所取得的利润的能力。它表明企业每使用1元的股东的投资,能获取多少元的净利润。该指标越大,表明股东全部投资获得的投资回报水平越高,企业对股东全部投资的利用效果越大,盈利能力越强。其计算公式如下:净资产收益率=净利润/平均净资产平均净资产=(期初净资产+期末净资产)/2资产收益率是反映企业盈利能力的核心指标。资产净利率分析此指标反映的是企业运用全部资产所获得利润得水平,即企业每占用1元的资产平均能获得多少元的利润。该指标越高,表明企业投入产出水平越高,资产运营越有效,成本费用的控制水平越高。其计算公式如下:资产净利率分析=净利润/平均总资产平均总资产=(期初资产总额+期末资产总额)/2资产净利率是一个综合指标,指标越高,表明资产1播放器加载中，请稍候...
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流动比率A、流动比率=流动资产/流动负债(下限为1,适当为2)a、流动比率高低反映企业承受流动资产贬值能力和偿还中、短期债务能力的强弱;b、流动比率越高,表明企业流动资产占用资金来源于结构性负债的越多,企业投入生产经营的营运资本越多,企业偿还债务的能力就越强;c、一般认为比率值为2时比较合理,但要求中国企业流动比率达到2对大多数不实际;d、正常情况下,部分行业的流动比率参考如下:汽车1.1房地产1.2制药1.25建材1.25化工1.2家电1.5啤酒1.75计算机2电子1.45商业1.65机械1.8玻璃1.3食品&2饭店&2一般认为,流动比率为2是比较合适的,这样既达到一定的安全性,又能充分地利用了企业能够利用的资金来源。因为,过低的流动比率,意味着企业的短期支付能力不足,可能捉襟见肘,难以如期偿还债务;流动比率过高,则可能表明企业没有充分利用资金,影响到资金的使用效率和获利能力。实际上该比率数值的合理性没有统一标准,行业性质不同,流动比率也不尽相同[4]。速动比率1.85B、速动比率=速动资产/流动负债(适当为1)注:速动资产=货币资金+短期投资+应收账款+应收票据=流动资产-存货-预付账款-待摊费用-待处理流动资产损失保守速动比率=(现金+证券+应收账款)/流动负债a、一般认为,企业速动比率...
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一、短期偿债能力分析
1. 营运资本＝流动资产－流动负债
2. 流动比率＝流动资产÷流动负债
3. 速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债
4. 保守速动比率＝(货币资金＋短期证券投资净额＋应收账款净额)÷流动负债
5. 现金比率＝（货币资金＋短期投资净额）÷流动负债
二、长期偿债能力分析
1. 资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%
2. ① 产权比率＝（负债总额÷所有者权益总额）×100%
② 产权比率＝资产负债率÷（1－资产负债率）
3. 有形净值债务率＝[负债总额÷(股东权益－无形资产净值)]×100%
4. 利息偿付倍数＝息税前利润÷利息费用
其中：息税前利润＝税前利润＋利息费用＝税后利润＋所得税＋利息费用
5. 长期债务与营运资本比率＝长期债务÷（流动资产－流动负债）
6. ① 固定支出偿付倍数＝（税前利润＋固定支出）÷固定支出
② 固定支出偿付倍数＝(息税前利润＋租赁费中的利息费用)÷[利息费用＋租赁费中的利息费用＋优先股股息÷(1－所得税税率)]
三、资产运用效率分析
1. 总资产周转率＝主营业务收入÷总资产平均余额
其中：总资产平均余额＝（期初总资产＋期末总资产）÷2
总资产周转天数＝计算期天数÷总资产周转率
2. 流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额
其中：流动资产平均余额＝（期初流动资产＋期末流动资产）÷2
流动资产周转天数＝计算期天数÷流动资产周转率
3. 固定资产周转率＝主营业务收入÷固定资产平均余额
其中：固定资产平均余额＝（期初固定资产＋期末固定资产）÷2
固定资产周转天数＝计算期天数÷固定资产周转率
4. 长期投资周转率＝主营业务收入÷长期投资平均余额
其中：长期投资平均余额＝（期初长期投资＋期末长期投资）÷2
长期投资周转天数＝计算期天数÷长期投资周转率
5. 其他资产周转率＝主营业务收入÷其他资产平均余额
其中：其他资产平均余额＝（期初其他资产＋期末其他资产）÷2
其他资产周转天数＝计算期天数÷其他资产周转率
6. ① 应收账款周转率＝主营业务收入÷应收账款平均余额
② 应收账款周转率＝赊销净额÷应收账款平均余额
其中：应收账款平均余额＝（期初应收账款＋期末应收账款）÷2
应收账款周转天数＝计算期天数÷应收账款周转率
7. ① 成本基础的存货周转率＝主营业务成本÷存货平均净额
② 收入基础的存货周转率＝主营业务收入÷存货平均净额
其中：存货平均净额＝（期初存货净额＋期末存货净额）÷2
① 成本基础的存货周转天数＝计算期天数÷成本基础的存货周转率
② 收入基础的存货周转天数＝计算期天数÷收入基础的存货周转率
四、获利能力分析
1. ① 销售毛利额＝主营业务收入－主营业务成本
销售毛利率＝销售毛利额÷主营业务收入×100%
② 单一产品毛利额＝销量×（销售单价－单位销售成本）
单一产品毛利率＝（销售单价－单位销售成本）÷销售单价
③ 多种产品毛利额＝∑单一产品毛利额
或＝主营业务收入总额×综合毛利率
综合毛利率＝∑（某产品销售比重×该产品毛利率）
2. ① 营业利润＝主营业务利润+其他业务利润－营业费用-管理费用-财务费用
② 营业利润＝贡献毛益－固定成本
其中：贡献毛益=主营业务收入-变动成本=销量×(单价-单位变动成本)
3. 营业利润率＝营业利润÷主营业务收入×100%
4. 销售净利率＝净利润÷主营业务收入×100%
5. ① 经营杠杆系数＝营业利润变动率÷产销量变动率
② 经营杠杆系数＝基期贡献毛益÷基期营业利润
6. 总资产收益率＝收益总额÷平均资产总额×100%
其中：收益总额＝息税前利润
7. 长期资本收益率＝收益总额÷长期资本额×100%
其中：收益总额＝息税前利润－短期利息
或＝税前利润＋长期资本利息
长期资本额＝长期负债平均余额+所有者权益平均余额=(期初长期负债+期末长期负债)÷2+(期初所有者权益+期末所有者权益)÷2
五、投资报酬分析
1. ① 财务杠杆系数＝普通股每股收益变动率÷息税前利润变动率
② 财务杠杆系数＝变动前的息税前利润÷变动前的税前利润
2. ① 净资产收益率＝净利润÷平均所有者权益×100%
其中：平均所有者权益＝（期初所有者权益＋期末所有者权益）÷2
② 净资产收益率＝资产净利率×权益乘数
其中：资产净利率＝销售净利率×总资产周转率
权益乘数＝1÷（1－资产负债率）
③ 净资产收益率＝销售净利率×总资产周转率×权益乘数
④ 净资产收益率＝资产净利率÷（1－资产负债率）
⑤ 净资产收益率＝[资产收益率＋(资产收益率－负债利息率)×(负债÷净资产)]×(1－所得税率)
净资产收益率的变动率＝资产收益率的变动率×财务杠杆系数
3. ① 简单资本结构的每股收益＝（净利润－优先股股利）÷发行在外的加权平均普通股股数
② 复杂资本结构的基本每股收益＝（净利润－优先股股利）÷（流通在外的普通股股数＋增发的普通股股票＋真正稀释的约当股数）
③ 复杂资本结构的充分稀释的每股收益＝（净利润－不可转换优先股股利）÷（流通在外的普通股股数＋普通股股票等同权益）
4. 股票获利率＝（普通股每股股利＋每股市场利得）÷普通股每股市价×100%
其中：每股市场利得＝期末股票市价－期初股票市价
5. 市盈率＝普通股每股市价÷每股收益
6. 市净率＝普通股每股市价÷每股净资产
其中：每股净资产＝（股东权益总额－优先股权益）÷发行在外的加权平均普通股股数
六、现金流量分析
1. 现金流量与当期债务比＝经营活动现金净流量÷流动负债×100%
2. 债务保障率＝经营活动现金净流量÷（流动负债＋长期负债）×100%
3. 偿还到期债务比率＝经营活动现金净流量÷本期到期负债×100%
4. 每元销售现金净流入＝经营活动现金净流量÷主营业务收入
5. 每股经营现金流量＝（经营活动现金净流量－优先股股利）÷发行在外的普通股股数×100%
6. 全部资产现金回收率＝经营活动现金净流量÷全部资产×100%
7. 现金流量适合比率＝一定时期经营活动现金净流量÷（同期资本支出＋同期存货净投资额＋同期现金股利）×100%
8. 现金再投资比率＝（经营活动现金净流量－现金股利－利息支出）÷（固定资产原值＋对外投资＋其他资产＋营运资金）×100%
9. 现金股利保障倍数＝经营活动现金净流量÷现金股利额
10. 营运指数＝经营活动现金净流量÷经营所得现金×100%
其中：经营所得现金＝净收益－非经营净收益＋非付现费用
七、业绩计量与评价
1. 净收益＝净利润－优先股股利
2. ① 净现金流量＝净收益＋非现金费用
② 经营活动现金净流量＝净现金流量－流动资产增加额＋流动负债增加额－非经营活动收益
③ 自由现金流量＝经营活动现金净流量－资产投资支出
3. 经济增加值＝息前税后经营收益－使用的全部资金×资本成本率＝税后经营收益－使用的股权资金×股权成本率
基本经济增加值＝息前税后经营利润－报表总资产×资本成本率
4. 市场增加值＝总市值－总资本
5. 经济收益＝预期未来现金流入现值－净投资的现值
6. 资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%
其中：本年所有者权益增长额＝年末所有者权益－年初所有者权益
载入中......
不错，谢谢分享。
谢谢提供！
谢谢楼主,很好
很全面，谢谢！
Given me a chance, I'd like to play with my best!
谢谢啊，以前知道的很零散啊！谢谢楼主啊1
常怀平和之心，就会一种积极的态度来诠释人生;就会善待自己，宽容他人！
相当系统的归纳，正好在学财务管理，甚是收益啊！
不错的小资料！
当初学财管的时候，最恨这些公式
谢谢了！~~~
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