2011下半年银行从业资格考试《公司信贷》真题及答案
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一、单项选择题　　1. 下列选项中不属于广义信贷期限的是(　)。　　A.用款期　　B.提款期　　C.宽限期　　D.还款期　　[答案]A　　[解析]信贷期限有广义和狭义两种。广义的信贷期限是指银行承诺向借款人提供以货币计量的信贷产品的整个期间，即从签订合同到合同结束的整个期间：狭义的信贷期限是指从具体信贷产品发放到约定的最后还款或清偿的期限.在广义的定义下，贷款期限通常分为提款期、宽限期和还款期。　　2. 在商业银行贷款中，从贷款提款完毕之日起，至第一个还本付息之日为止的期间为(　)。　　A.展期　　B.还款期　　C.宽限期　　D.提款期　　[答案]C　　[解析]宽限期是指从贷款提款完毕之日开始，或最后一次提款之日开始，至第一个还本付息之日为止，介于提款期和还款期之间。有时也包括提款期，即从借款合同生效日起至合同规定的第一笔还款日为止的期间。　　3. 某银行最近推出一种新的贷款品种，该品种的利率每年根据通货膨胀率调整一次，则该贷款属于(　)品种。　　A.固定利率　　B.浮动利率　　C.市场利率　　D.行业公定利率　　[答案]B　　[解析]浮动利率是指借贷期限内利率随物价、市场利率或其他因素变化相应调整的利率。浮动利率的特点是可以灵敏地反映金融市场上资金的供求状况，借贷双方所承担的利率变动风险较小。所以，浮动利率会根据通货膨胀率进行调整。故B选项正确。　　4. 按贷款用途划分，公司信贷的种类不包括(　)。　　A.自营贷款　　B.固定资产贷款　　C.流动资金贷款　　D.房地产贷款　　[答案]A　　[解析]按贷款用途划分，公司信贷的种类包括：①固定资产贷款;②流动资金贷款;③并购贷款;④房地产贷款;⑤项目融资。B、C、D选项属于按贷款用途划分的。A选项是按贷款经营模式划分的。　　5. 某银行于2005年向王先生办理了一笔房贷，合同约定总利息金额为15万元。到2011年时，王先生总计偿还利息4万元，此时王先生请求提前还贷，则银行(　)。　　A.有权拒绝王先生的请求　　B.有权要求王先生支付赔偿金　　C.有权要求王先生偿还剩余11万元利息　　D.应按照实际的借款期限收取利息　　[答案]C　　[解析]《人民币利率管理规定》有关利率的相关规定：借款人在借款合同到期日之前归还借款时，银行有权按原贷款合同向借款人收取利息。所以，王先生已付4万元利息，那么王先生还须缴纳余下的ii万元利息。故C选项正确。　　6. 下列不属于我国公司信贷的提供主体的是(　)。　　A.花旗银行　　B.中国移动通信　　C.中国工商银行　　D.中国建设银行　　[答案]B　　[解析]公司信贷是指以银行为提供主体，以法人和其他经济组织等非自然人为接受主体的资金信贷或信用支持活动。我国公司信贷的提供主体是各类银行，故A、C、D选项属于公司信贷的提供主体。B选项不属于我国公司信贷的提供主体。　　7. 按照成本加成定价法，商业银行贷款利率的组成要素不包括(　)。　　A.筹集可贷资金的成本　　B.银行非资金性的营业成本　　C.预期利润水平　　D.期限风险溢价　　[答案]D　　[解析]成本加成定价法下，贷款利率的组成要素包括四部分：筹集可贷资金的成本、银行非资金性的营业成本、银行对贷款违约风险所要求的补偿以及预期利润水平。　　8. 下列有关贷款价格的说法中，不正确的是(　)。　　A.贷款供大于求时，贷款价格要适当降低　　B.借款人的金融市场融资成本会影响到贷款价格　　C.如果贷款人信用资质良好，贷款价格可以适当调整　　D.如果银行资金来源结构、利率和费用等都处于变动状态中，以资金平均成本作为贷款价格的基础较为合适　　[答案]D　　[解析]如果银行的资金来源构成、利率和费用等不变，银行可以按照资金平均成本来对新贷款定价;但如果银行资金来源结构、利率和费用等都处于变动状态中。它对贷款定价的意义就不大。　　9. 在银行产品的生命周期中，采取适当调整价格、增强竞争力的措施的阶段是(　)。　　A.介绍期　　B.成长期　　C.成熟期　　D.衰退期　　[答案]B　　[解析]成长期是指银行产品通过试销打开销路，转入成批生产和扩大销售的阶段。银行在这一阶段可以采取的措施主要有：①不断提高产品质量，改善服务，开拓产品的新用途与特色服务，改善产品的性能;②扩大广告宣传，重点是让客户信任产品，为产品树立良好的形象，提高声誉;③适当调整价格，增强产品的竞争力;④利用已有的销售渠道积极开拓新市场，进一步扩大销售。　　10. 竞争者对新产品的影响较小时，银行可以采取(　)，吸引对价格不太敏感的客户。　　A.关系定价策略　　B.高额定价策略　　C.渗透定价策略　　D.薄利多销定价策略　　[答案]B　　[解析]高额定价策略是指在产品投放市场时将初始价格定得较高，从市场需求中吸引精华客户的策略。银行在利率市场化过程中，在对传统业务调整定价的同时，还必须重视金融新产品的开发。竞争者对新产品的影响和排挤较小，银行可以采取高额定价策略，吸引对价格不太敏感的客户。 [NextPage]11. (　)是指具有高度相关性的～组银行产品。　　A.产品线　　B.产品组合　　C.产品类型　　D.产品项目　　[答案]A　　[解析]产品组合是指商业银行向客户提供的全部公司信贷产品的有机组合方式，即所有银行公司信贷产品的有机构成。与此有关的概念有三个：①产品线，即具有高度相关性的一组银行产品.这些产品具有类似的基本功能，可以满足客户的某一类需求。②产品类型，即产品线中各种可能的产品种类。③产品项目，即某个特定的个别银行产品，它是金融产品划分的最小单位。所以，题中叙述符合产品线的定义.因此，本题的正确答案为A。　　12. 下列关于对目标市场进行市场细分的说法，错误的是(　)。　　A.有利于银行资金安全　　B.有利于提高银行的经济效益　　C.有利于发掘市场机会，开拓新市场　　D.有利于针对特定目标市场制定相应的营销策略　　[答案]A　　[解析]市场细分是银行营销战略的重要组成部分，其作用表现在以下几个方面：①有利于选择目标市场和制定营销策略;②有利于发掘市场机会，开拓新市场，更好地满足不同客户对金融产品的需要;③有利于集中人力、物力投入目标市场，提高银行的经济效益。所以，B、C、D三个选项的叙述均正确，A选项不符合要求。　　13. 银行进行信贷市场细分的根本依据为(　)。　　A.客户需求的共同性　　B.客户需求的差异性　　C.信贷产品的共同性　　D.信贷产品的差异性　　[答案]B　　[解析]银行进行信贷市场细分的根本依据为客户需求的差异性。客户需求具有差异性，因而需要将不同需求的客户进行区分对待。如所有客户需求均相同，就无须对其进行细分。所以，选项8符合题意。　　14. 下列关于贷款意向书和贷款承诺的说法，错误的是(　)。　　A.两者的信贷审查标准不同　　B.两者均常见于中长期贷款　　C.贷款意向书表明该文件为要约邀请　　D.贷款承诺基本不具备法律效力　　[答案]D　　[解析]贷款意向书表明该文件是为贷款进行下一步的准备和商谈而出具的一种意向性的书面证明，该证明不具有法律效力，银行可以不接受意向书任何内容的约束。贷款承诺是借贷双方就贷款的主要条件已经达成一致，银行同意在未来特定时间内向借款人提供融资的书面承诺，贷款承诺具有法律效力。故D选项说法错误。　　15. 下列选项中，不属于项目非财务分析内容的是(　)。　　A.产品特征分析　　B.项目建设环境分析　　C.项目组织与人力资源水平分析　　D.项目现金流量分析　　[答案]D　　[解析]贷前调查报告内容分为非财务分析和财务分析两大部分。其中，项目非财务分析包括：①项目背景分析;②项目建设环境条件;③项目组织与人力资源水平;④技术与工艺流程;⑤生产规模及原辅材料;⑥市场需求预测(主要包括产品特征分析、潜在市场需求量测算，市场占有率评估等)。选项A、B、C均属于项目非财务分析的内容。D选项“项目现金流量分析”属于项目财务分析的内容。　　16. 贷款安全性调查中，对于申请外汇贷款的客户，业务人员尤其要注意(　)对抵押担保额的影响程度。　　A.汇率变化　　B.GDP增长率　　C.通货膨胀率　　D.存款准备金率　　[答案]A　　[解析]在贷款安全性调查中，对于申请外汇贷款的客户，业务人员要调查认定借款人、保证人承受汇率、利率风险的能力，尤其要注意汇率变化对抵(质)押担保额的影响程度，故A选项正确。　　17. 下列关于借款****利的说法，错误的是(　)。　　A.可以自主向主办银行或其他银行申清贷款　　B.有权向银行的上级监管部门反映、举报有关情况　　C.有权按合同约定提取和使用全部贷款　　D.在确保银行债务可偿还情况下，有权向第三方转让债务　　[答案]D　　[解析]根据《贷款通则》第十八条的规定，借款人的权利有：①可以自主向主办银行或者其他银行的经办机构申请贷款并依条件取得贷款;②有权按合同约定提取和使用全部贷款;③有权拒绝借款合同以外的附加条件;④有权向银行的上级监管部门反映、举报有关情况;⑤在征得银行同意后，有权向第三方转让债务。故D选项说法错误。　　18. 下列各项中，不可用来考察借款人与银行关系的项目是(　)。　　A.借款人在银行开户的情况　　B.借款人的经济效益　　C.不良贷款比率　　D.借款人与其他银行的关系　　[答案]B　　[解析]借款人与银行的关系主要包括：借款人在银行开户的情况;在银行长短期贷款余额，以往借款的还款付息情况(不良贷款比率和收息率)、信用等级、授信限额及额度占用情况;在银行日平均存款余额、结算业务量、综合收益;新增贷款后银行新增的存款、结算量及各项收益预测;借款人的或有负债情况;借款人已经提供的抵押(质押)担保情况;借款人与其他银行的关系、在其他银行的开户与借款情况。B选项“借款人的经济效益”一般不能用来考察借款人与银行的关系。　　19. 公司贷款安全性调查的内容不包括(　)。　　A.对借款人、法定代表人的品行进行调查　　B.对公司借款人财务经理个人信用卡的额度进行审核　　C.对保证人的财务管理状况进行调查　　D.对股份有限公司对外股本权益性投资情况进行调查　　[答案]B　　[解析]公司贷款安全性调查的内容不涉及借款人财务经理个人信用卡的额度审核。　　20. 下列选项中，不属于贷款效益性调查内容的是(　)。　　A.对借款人过去三年的经营效益情况进行调查　　B.对借款人当前经营情况进行调查　　C.对借款人过去和未来给银行带来收入、存款、结算等综合效益情况调查　　D.对原到期贷款及应付利息清偿情况进行调查　　[答案]D　　[解析]贷款效益性调查内容包括：①对借款人过去三年的经营效益情况进行调查，并进一步分析行业前景、产品销路以及竞争能力;②对借款人当前经营情况进行调查，核实其拟实现的销售收入和利润的真实性和可行性;③对借款人过去和未来给银行带来收入、存款、贷款、结算、结售汇等综合效益情况进行调查、分析、预测。 [NextPage]21. 总资产收益率和贷款实际收益率指标反映了目标区域的(　)水平。　　A.流动性　　B.盈利性　　C.安全性　　D.信贷资产质量　　[答案]B　　[解析]盈利性是区域管理能力和区域风险高低的最终体现。通过总资产收益率、贷款实际收益率两项主要指标，来衡量目标区域的盈利性。总资产收益率反映了目标区域的总体盈利能力，而贷款实际收益率反映了信贷业务的价值创造能力。这两项指标高时，通常区域风险相对较低。　　22. 在波特五力模型中，下列选项中不能反映买方具有比较强的讨价还价能力的是(　)。　　A.卖方行业由大量相对来说规模较小的企业所组成　　B.购买者的总数较少，而每个购买者的购买量较大，占了卖方销售量的很大比例　　C.购买者有能力实现后向一体化，而卖方不可能实现前向一体化　　D.卖方各企业的产品各具有一定特色，以至于买主难以转换或转换成本太高，或者很难找到可与供方企业产品相竞争的替代品　　[答案]D　　[解析]一般来说，满足如下条件的购买者可能具有较强的讨价还价能力：①购买者的总数较少，而每个购买者的购买量较大，占了卖方销售量的很大比例;②卖方行业由大量相对来说规模较小的企业所组成;③购买者所购买的基本上是一种标准化产品，同时向多个卖主购买产品在经济上也完全可行;④购买者有能力实现后向一体化，而卖主不可能实现前向一体化。　　23. 下列关于国别风险的说法，不正确的是(　)。　　A.国内信贷不属于国别风险分析的主体内容　　B.国别风险比主权风险或政治风险的概念更宽　　C.国别风险与其他风险不是并列的关系，而是一种交叉关系　　D.国别风险一般都包括信用风险、市场风险或流动性风险的加总　　[答案]D　　[解析]以本国货币融通的国内信贷，其所发生的风险属于国内商业风险，不属于国别风险。国别风险比主权风险或政治风险的概念更宽，因为主权风险只指对某一主权国家政府贷款可能遇到的损失及收益的不确定性，而这只是国别风险分析的一部分。国别风险(表现为利率风险、清算风险、汇率风险)与其他风险不是并列的关系，而是一种交叉关系。在国别风险之中，可能包含着信用风险、市场风险或流动性风险中的任意一种或者全部。所以，A、B、C三选项叙述正确，D选项的叙述不正确。　　24. (　)反映了信贷业务的价值创造能力。　　A.利息实收率　　B.贷款实际收益率　　C.总资产收益率　　D.信贷平均损失比率　　[答案]B　　[解析]利息实收率用于衡量目标区域信贷资产的收益实现情况;贷款实际收益率反映了信贷业务的价值创造能力;总资产收益率反映了目标区域的总体盈利能力;信贷平均损失比率用于评价区域全部信贷资产的损失情况，该指标从静态上反映了目标区域信贷资产的整体质量。故B选项符合题意。　　25. 行业发展的各个阶段，按照商业银行信贷风险的程度从高到低排列，依次为(　)。　　A.启动阶段、衰退阶段、成长阶段、成熟阶段　　B.衰退阶段、启动阶段、成熟阶段、成长阶段　　C.启动阶段、成长阶段、成熟阶段、衰退阶段　　D.衰退阶段、启动阶段、成长阶段、成熟阶段　　[答案]A　　[解析]处在启动阶段的行业代表着最高的风险，处在成长阶段的行业代表中等程度的风险，处在成熟阶段的行业代表着最低的风险，处在衰退阶段的行业代表相对较高的风险。行业发展的各个阶段信贷风险从高到低排列为启动阶段、衰退阶段、成长阶段、成熟阶段。　　26. 对于信贷经营，(　)是对区域风险影响最大、最直接的因素。　　A.区域自然条件　　B.区域产业结构　　C.区域经济发展水平　　D.区域市场化程度和法制框架　　[答案]C　　[解析]对信贷经营来说，区域经济发展水平是对区域风险影响最大、最直接的因素。一般情况下，经济发展水平越高，区域信贷风险越低。　　27. 行业风险的产生受(　)的影响，它主要包括行业市场集中度、行业壁垒程度等。　　A.产业链　　B.产业组织结构　　C.产业发展周期　　D.地区生产力布局　　[答案]B　　[解析]行业风险的产生受产业组织结构的影响。产业组织结构的影响主要包括行业市场集中度、行业壁垒程度等。故B选项正确。　　28. 经营杠杆是(　)相对于销售量变化敏感度的指示剂。　　A.存货　　B.营业利润　　C.销售费用　　D.营运资本　　[答案]B　　[解析]经营杠杆是营业利润相对于销售量变化敏感度的指示剂。经营杠杆越大，销售量对营业利润的影响就越大。　　29. 一个公司的可持续增长率取决于利润率、留存利润、财务杠杆和资产使用效率四个变量，下列对于四个变量的描述，不准确的是(　)。　　A.公司利润率越高，销售增长越快　　B.公司用于分红的利润越少，销售增长越快　　C.公司资产效率越高，销售增长越快　　D.公司财务杠杆越高，销售增长越慢　　[答案]D　　[解析]一个公司的可持续增长率取决于以下四个变量：①利润率，利润率越高，销售增长越快;②留存利润，用于分红的利润越少，销售增长越快;③资产使用效率，效率越高，销售增长越快;④财务杠杆，杠杆越高，销售增长越快。　　30. 对于长期销售增长的企业，下列比率最适合作为判断公司是否需要银行借款依据的是(　)。　　A.生产效率　　B.年度增长率　　C.成本节约率　　D.可持续增长率　　[答案]D　　[解析]银行通过对实际增长率和可持续增长率的趋势比较，可以作出合理的贷款决策，对于长期销售增长的企业，可持续增长率最适合作为判断公司是否需要银行借款的依据。故D选项正确。 [NextPage]　31. 核心流动资产是始终存在于资产负债表上的那一部分流动资产，其主要来源是(　)。　　A.短期融资　　B.长期融资　　C.核心流动负债减少　　D.长期资产变现　　[答案]B　　[解析]核心流动资产指的是在资产负债表上始终存在的那一部分流动资产。这部分资产的主要来源是长期融资。　　32. 在估计可持续增长率时，通常假设内部融资的资金来源主要是(　)。　　A.净资本　　B.留存收益　　C.增发股票　　D.增加负债　　[答案]B　　[解析]内部融资的资金来源是净资本、留存收益和增发股票。一般情况下，企业不能任意发行股票，在估计可持续增长率时通常假设内部融资的资金来源主要是留存收益。　　33. 某公司的部分财务状况如下表(一年按365天计算)：则两年的应收账款周转天数分别为，应收账款的变动导致该公司的贷款需求。(　)　　第一年第二年　　销售收入(万元)　　销售成本(万元)　　应收账款平均余额(万元)200280　　A.73天、63.9天;增大　　B.40.6天、42.6天;减少　　C.73天、63.9天;减少　　D.40.6天、42.6天;增大　　[答案]D　　[解析]根据应收账款周转天数的计算公式可得：第一年应收账款周转天数=200÷≈40.6(天);第二年应收账款周转天数=280÷≈42.6(天)。第二年应收账款周转天数比第一年延长了，这意味着公司必须从其他渠道获得现金以满足运营中对这部分现金的需求，从而公司的贷款需求增大。　　34. 主营业务指标通常指主营业务收入占(　)总额的比重。　　A.资产　　B.销售费用　　C.销售收入　　D.负债　　[答案]C　　[解析]主营业务指标通常指主营业务收入占销售收入总额的比重，比重较大说明客户主营业务突出，经营方向明确;反之，则说明客户主营业务不够突出，经营方向不够明确。　　35. 下列财务比率指标中，属于效率比率的指标是(　)。　　A.营业利润率　　B.销售利润率　　C.存货持有天数　　D.资产负债率　　[答案]C　　[解析]效率比率通过计算资产的周转速度来反映管理部门控制和运用资产的能力，进而估算经营过程中所需的资金量。效率比率主要包括总资产周转率、固定资产周转率、应收账款回收期、存货持有天数、资产收益率、所有者权益收益率等。　　36. 资金结构是指借款人全部资金来源中，(　)所占的比重及相互关系。　　A.负债和资产　　B.所有者权益和资产　　C.负债和所有者权益　　D.流动负债和资产　　[答案]C　　[解析]资金结构是指借款人全部资金来源中，负债和所有者权益所占的比重及相互关系。通过分析借款人的资金结构，可以准确计算出负债在资金来源中所占的比重，进而判断出借款人偿债能力的强弱。　　37. 客户评级的评价主体是(　)。　　A.政府　　B.专业评级机构　　C.商业银行　　D.注册会计师　　[答案]C　　[解析]客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映客户违约风险的大小。客户评级的评价主体是商业银行，评价目标是客户违约风险，评价结果是信用等级。故C选项符合题意。　　38. 如果长期负债与所有者权益之和小于其长期资金需求，这表明借款人是(　)。　　A.以部分短期负债支持了部分短期资产　　B.以部分短期负债支持了部分长期资产　　C.以部分长期负债支持了部分长期资产　　D.以部分长期负债支持了部分短期资产　　[答案]B　　[解析]从资产负债表的合理结构来看，长期资产应由长期资金和所有者权益支持，短期资产则由短期资金支持。借款人长期负债与所有者权益之和小于其长期资金需求，则表明借款人以部分短期负债支持了部分长期资产，那么一旦面临短期债务偿还压力，势必会影响正常的经营活动，进而影响其偿债能力。　　39. 商业银行对客户生产阶段进行分析时，(　)是客户核心竞争力的主要内容。　　A.生产规模　　B.技术水平　　C.人员素质　　D.设备状况　　[答案]B　　[解析]技术水平是客户核心竞争力的主要内容。有了技术支持，企业产品才能不断升级、产品的质量才能不断提升、产品差异性才能保障，从而企业才能在较长时期内保持竞争优势，基业长青。　　40. 某公司某年主营收入3000万元，主营业务成本2000万元，营业费用200万元，管理费用150万元，财务费用50万元，投资收入300万元，营业税率5%，所得税率25%，该公司该年主营业务利润、利润总额和净利润分别为(　)。　　A.650万元、750万元、562.5万元　　B.650万元、800万元、600万元　　C.1000万元、750万元、562.5万元　　D.850万元、750万元、562.5万元　　[答案]A　　[解析]主营业务利润=0-0(万元);营业利润=650-150-50=450(万元)，利润总额=450 300=750(万元);净利润=750-750×25%=562.5(万元)。 [NextPage]41. 商业银行信贷人员可以从客户的生产流程入手，通过供、产、销三方面分析客户经营状况，下列对客户供应阶段分析中，不正确的是(　)。　　A.客户采购物品的质量主要取决于上游厂商的资质，知名供应商一般较为可靠　　B.原材料价格除了受市场供求影响外，还取决于进货渠道、客户关系等多方面因素　　C.付款条件反映了客户的市场地位，如果客户通过预付款或现货交易采购说明其资信较高　　D.进货渠道分析可以从四个方面着手：有无中间环节、供货地区的远近、运输方式、进货资质　　[答案]C　　[解析]付款条件主要取决于市场供求和商业两个因素。如果货币供不应求或者买方资信不高，供货商大多要求预付货款或现货交易;反之，供货商只接受银行承兑汇票甚至商业承兑汇票。付款条件不仅影响到客户的财务费用和资金周转，而且关系到买卖双方的交易地位。　　42. 下列关于长期偿债能力指标的说法，错误的是(　)。　　A.资产负债率说明客户总资产中债权人提供资金所占的比重　　B.负债与所有者权益比率反映了所有者权益对债权****益的保障程度　　C.负债与有形净资产比率反映了企业可以随时还债的能力　　D.利息保障倍数反映了企业获利能力对到期债务利息的保证程度　　[答案]C　　[解析]长期偿债能力指标包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等。负债与有形净资产比率是指负债与有形净资产的比例关系，用于表示有形净资产对债权****益的保障程度。所以，C选项的叙述错误。　　43. 某企业某年实现净利润6000万元，利息支出2000万元，所得税支出2000万元，该企业利息保障倍数是(　)。　　A.5倍　　B.4倍　　C.3倍　　D.2倍　　[答案]A　　[解析]利息保障倍数是指借款人息税前利润与利息费用的比率，用以衡量客户偿付负债利息能力。其计算公式为：利息保障倍数=(利润总额 利息费用)/利息费用=(净利润 所得税支出 利息费用)/利息费用=(00)/2000=5。　　44. 决定贷款能否偿还的最主要因素是(　)。　　A.贷款人的信用等级　　B.贷款人的现金流情况　　C.贷款人的还款能力　　D.担保人的资金实力　　[答案]C　　[解析]银行最关心的是借款企业的财务状况和项目的效益情况，并把贷款人的还款能力作为评估重点。　　45. 某企业日购入一台不需安装的设备，已交付生产使用，原价50000元，预计使用5年，预计净残值2000元，若按年数总和法计提折旧，则第三年的折旧额为(　)。　　A.9600元　　B.10000元　　C.12800元　　D.6400元　　[答案]D　　[解析]按年数总和法计提折旧，年折旧率=(折旧年限-已使用年限)÷[折旧年限×(1 折旧年限)÷2]=(5-3)÷[5×(1 5)÷21=2/15;年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×年折旧率=()×(2/15)=6400(元)。　　46. 下列税金中，不应从销售收入中扣除的是(　)。　　A.资源税　　B.营业税　　C.土地使用税　　D.城市维护建设税　　[答案]C　　[解析]我国现行的工商税收与项目评估有关的按其归属分类有：进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税;进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税;从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加;从利润中扣除的有企业所得税。　　47. (　)是在一定的经济发展阶段，一定收入水平的基础上，国内和国际在零售市场上用于购买商品的货币支付能力。　　A.社会购买力　　B.平均消费能力　　C.居民消费能力　　D.货币购买力　　[答案]A　　[解析]社会购买力是在一定的经济发展阶段，一定收入水平的基础上，国内和国际在零售市场上用于购买商品的货币支付能力。　　48. 按规定，无形资产规定有效期的，按规定期限平均摊销;没有规定有效期的，按预计使用期限或者不少于(　)的期限平均摊销。　　A.1年　　B.3年　　C.5年　　D.10年　　[答案]D　　[解析]无形资产与递延资产根据其原值采用平均年限法分期摊销，无形资产规定有效期限的，按规定期限平均摊销;没有规定使用期限的，按预计使用期限或者不少于10年的期限平均摊销。开办费在项目投产后按不短于5年的期限平均摊销。　　49. 银行在对项目进行技术及工艺流程分析时，做法不正确的是(　)。　　A.产品技术方案分析无须考虑市场的需求状况　　B.分析工艺技术方案的选择是否与社会发展目标相符合　　C.分析产品的质量标准时，应将选定的标准与国家标准、国际常用标准进行对比　　D.对生产工艺进行评估，首先要熟悉项目产品国内外有关资料，分析各方法的优缺点　　[答案]A　　[解析]产品技术方案分析，就是分析项目产品的规格、品种、技术性能以及产品的质量。技术分析中对产品方案的分析和评估必须在了解国内外现状的基础上进行，一方面要分析产品方案和市场需求状况，另一方面要分析拟建项目的主要产品和副产品所采用的质量标准是否符合要求。所以，A选项中，“无须考虑市场的需求状况”的做法是不正确的。　　50. 下列关于固定资产原值的说法，错误的有(　)。　　A.自行建造的固定资产，按照建造过程中发生的全部实际支出入账　　B.融资租入的固定资产，按照租赁合同确定的价款价值入账　　C.投资者投入的固定资产，按照资产评估确认或合同协议确定的价值入账　　D.企业构建固定资产所缴纳的进口设备关税应计入固定资产原值　　[答案]B　　[解析]融资租入的固定资产，按照租赁合同确定的价款加上运输费、保险费、安装调试费等确定。故B选项说法错误。 [NextPage]51. 企业外购一项固定资产，购买价格300万元，支付的运输费15万元，保险费6万元，发生的安装成本4万元，并缴纳税金11万元。则该固定资产的入账原值为(　)。　　A.311万元　　B.315万元　　C.325万元　　D.336万元　　[答案]D　　[解析]购入的固定资产原值按照购买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金确定，则该固定资产的入账原值=300 15 6 4 11=336(万元)。　　52. 市场需求预测是对需求现状进行分析与评估，对当前市场需求状况进行预测分析，不包括(　)。　　A.评估市场竞争状况B.估计潜在的市场需求量　　C.估计区域市场潜在需求量D.估计行业销售额和企业的市场占有率　　[答案]A　　[解析]市场需求预测是在对需求量进行调查的基础上，对需求现状进行分析与评估。对当前市场需求状况进行预测分析，包括估计总的市场潜在需求量、区域市场潜量、行业的实际销售额和公司的市场占有率。　　53. 项目财务内部收益率是指项目在计算期内各年净现金流量现值累计净现值(　)时的折现率，它反映项目所占用资金的盈利水平。　　A.小于0　　B.大于0　　C.等于0　　D.等于1　　[答案]C　　[解析]财务内部收益率是使项目在计算期内各年净现金流量累计净现值等于零时的折现率，它反映项目所占用资金的盈利水平，是反映项目获利能力的动态指标，计算公式为：(CI-CO)t(1 FIRR)-t=0其中，CI为现金流入量，CO为现金流出量，n为计算期，FIRR为财务内部收益率。　　54. 下列有关抵押的说法不正确的是(　)。　　A.在抵押期间，抵押人转让已办理抵押登记的抵押物的，抵押人未通知银行或未告知受让人的，转让行为无效　　B.若转让抵押物的价款高于其价值的，银行可以要求抵押人提供相应的担保，抵押人不提供的，不得转让抵押物　　C.抵押人转让抵押物所得的价款，应当向银行提前清偿所担保的债权，超过债权数额的部分归抵押人所有，不足部分由债务人清偿　　D.抵押权不得与其担保的债权分离而单独转让或者作为其他债权的担保　　[答案]B　　[解析]抵押人未通知银行或者未告知受让人的，转让行为无效若转让抵押物的价款明显低于其价值的，银行可以要求抵押人提供相应的担保，抵押人不提供的，不得转让抵押物。B选项说法错误。A、C、D三选项叙述均正确。　　55. 保证人的保证限额等于(　)。　　A.信用风险限额　　B.信用风险限额 在银行资产　　C.信用风险限额一对银行负债　　D.信用风险限额 未来收入现值　　[答案]C　　[解析]保证人的保证限额，是指根据客户信用评级办法测算出的保证人信用风险限额减去保证人对商业银行的负债(包括或有负债)得出的数值。故C选项正确。　　56. 抵押物由于技术相对落后造成的贬值是(　)。　　A.实体性贬值　　B.功能性贬值　　C.经济性贬值　　D.物质性贬值　　[答案]B　　[解析]抵押物价值的变动趋势可从三方面进行分析，即实体性贬值、功能性贬值以及经济性贬值二实体性贬值是由于使用磨损和自然损耗造成的贬值;功能性贬值是指由于技术相对落后而造成的贬值;经济性贬值是由于外部环境变化引起的贬值。　　57. 国家机关可作为保证人的一种特殊情况是(　)。　　A.上级部门批准后，为外企保证　　B.上级部门批准后，为涉外企业保证　　C.发改委批准后，为涉外企业保证　　D.国务院批准为使用外国政府或国际经济组织贷款进行转贷　　[答案]D　　[解析]《担保法》规定，国家机关不得作保证人，但经国务院批准对特定事项作保证人的除外。《担保法》规定，国家机关可以为国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷作为保证人。故D选项正确。　　58. 某公司以上市公司法人股权质押作为贷款担保，则应该以下列哪种价格作为质押品的公允价格(　)。　　A.公司最近一期经审计的财务报告中所写明的上市公司法人股权的净资产价格2500万元。　　B.以公司最近的财务报告为基础，测算公司未来现金流入量的现值，所估算的上市公司法人股权的价值3000万元　　C.公司正处于重组过程中，交易双方关于上市公司法人股权最新的谈判价格为2800万元　　D.贷款日该上市公司法人股权市值2600万元　　[答案]A　　[解析]对于没有明确市场价格的质押品，如上市公司法人股权等，则应当在以下价格中选择较低者为质押品的公允价值：①公司最近一期经审计的财务报告或税务机关认可的财务报告中所写明的质押品的净资产价格;②以公司最近的财务报告为基础，测算公司未来现金流入量的观值，所估算的质押品的价值;③如果公司正处于重组、并购等股权变动过程中，可以交易双方最新的谈判价格作为确定质押品公允价值的参考。　　59. 下列关于贷款担保中人的担保的说法，错误的是(　)。　　A.担保人将特定财产抵押给银行　　B.担保人可以是法人，也可以是自然人　　C.担保人是借款人和贷款人之外的第三人　　D.若借款人未按期还款，担保人承担还款责任　　[答案]A　　[解析]贷款担保可分为人的担保和财产担保两种。其中，人的担保主要指由作为第三人的自然人或法人向银行提供的，许诺借款人按期偿还贷款的保证。如果债务人未按期还款，担保人将承担还款的责任。故A选项叙述是错误的。　　60. 抵押期限应(　)贷款期限，凡变更贷款主合同的，一定要注意新贷款合同与原贷款抵押合同期限的差异，不能覆盖贷款合同期限的要重新签订抵押合同。　　A.大于　　B.小于　　C.等于　　D.大于或等于　　[答案]D　　[解析]抵押期限应等于或大于贷款期限，凡变更贷款主合同的，一定要注意新贷款合同与原贷款抵押合同期限的差异，不能覆盖贷款合同期限的要重新签订抵押合同。故D选项符合题意。 [NextPage]　61. 贷款质押的最主要风险因素是(　)。　　A.虚假质押风险　　B.司法风险　　C.汇率风险　　D.操作风险　　[答案]A　　[解析]目前银行办理的质押贷款在业务中主要的风险有：虚假质押风险、司法风险、汇率风险和操作风险。其中，虚假质押风险是贷款质押的最主要风险因素。　　62. 在企业集团授信额度中，复杂的企业组织结构之所以更容易产生潜在的风险，其原因不包括(　)。　　A.集团客户整体实力更强大　　B.贷款资金有可能被转移到集团的其他公司　　C.内部集团资金流有可能转化为现金并用于债务清偿　　D.无论借款企业的条件和业绩有多么优秀，发生在集团的其他公司的问题也有可能影响到借款企业　　[答案]A　　[解析]复杂企业结构更容易产生潜在的信用风险，原因如下：①贷款资金有可能被转移到集团的其他公司;②内部集团资金流有可能转化为现金并用于债务清偿;③无论借款企业的条件和业绩有多优秀，发生在集团的其他公司的问题都有可能影响到借款企业。　　63. 短期贷款报审材料中，借款人近三年的经财政部门或会计师事务所审计的财务报表不包括(　)。　　A.损益表　　B.资产负债表　　C.现金流量表　　D.财务状况变动表　　[答案]C　　[解析]借款人近三年的经财政部门或会计师事务所审计的财务报表包括资产贫债表、损益表和财务状况变动表，不包括现金流量表，故C选项符合题意。　　64. 借款人的信用承受能力主要内容不包括(　)。　　A.借款人的信用等级B.统一授信(或公开授信)情况　　C.已占用的风险限额情况D.审查保证人的资格及其担保能力　　[答案]D　　[解析]借款人的信用承受能力主要内容有：借款人的信用等级、统一授信(或公开授信)情况、已占用的风险限额情况、是否存在超风险限额发放贷款情况。此外，审查时还应特别注意借款人的应摊未摊、盘亏损失、潜在亏损等方面的问题。所以，选项A、B、C均属于借款人的信用承受能力的主要内容，选项D“审查保证人的资格及其担保能力”属于对贷款保证人的审查内容..所以，选项D符合题意。　　65. 在延期付款的大型设备贸易中，出口方银行应出口商的请求，向出口商无追索权地买下经进口商承兑的汇票(或由其签发的本票)，使出口商得以提前取得现款的资金融通方式是(　)。　　A.福费廷　　B.进口买方信贷　　C.进口买方混合贷款　　D.出口卖方信贷　　[答案]A　　[解析]福费廷是在延期付款的大型设备贸易中，出口方银行应出口商的请求，向出口商无追索权地买下经进口商承兑的汇票(或由其签发的本票)，使出口商得以提前取得现款的一种资金融通方式。题中叙述符合福费廷的定义，故A选项正确。　　66. 出口打包贷款是出口商当地的银行凭(　)开立的信用证及该信用证项下的出口商品为抵押向出N商提供的短期贷款。　　A.出口商　　B.出N商所在地银行　　C.担保商　　D.进口商所在地银行　　[答案]D　　[解析]出口打包贷款是出口商当地的银行凭进口商所在地银行开立的信用证及该信用证项下的出口商品为抵押向出口商提供的短期贷款，该类贷款报审材料中应报送：进1：3方银行开立的信用证、由国际结算部门出具的信用证条款无疑义的材料、进口商与开证行的资信证明或说明等材料。故D选项正确。　　67. 甲企业于2010年初从A银行取得中长期借款1000万元用于一个为期3年的项目投资。截止2011年底，项目已完工75%，银行已按照借款合同付款750万元。银行依据的贷款发放原则是(　)。　　A.及时性原则　　B.进度放款原则　　C.资本金足额原则　　D.计划、比例放款原则　　[答案]B　　[解析]贷款发放的原则包括：①计划、比例放款原则;②进度放款原则;③资本金足额原则。其中进度放款原则是指在中长期贷款发放过程中，银行应按照完成工程量的多少进行付款。可见该题所述依据的是进度放款原则。　　68. 下面不属于借款人挪用贷款情况的是(　)。　　A.将流动资金贷款用于职工福利　　B.外借母公司贷款进行房地产投资　　C.用流动资金贷款支付货款　　D.用贷款进行股本权益性投资　　[答案]B　　[解析]首次放款的先决条件文件中，贷款类文件包括：①借贷双方已正式签署的借款合同;②银行之间已正式签署的贷款协议(多用于银团贷款)。故B选项正确。选项A、C、D均属于公司类文件。　　69. 首次放款的先决条件文件中，贷款类文件包括(　)。　　A.公司章程　　B.银行之间已正式签署的贷款协议　　C.全体董事的名单及全体董事的签字样本　　D.现时有效的企业法人营业执照、批准证书、成立批复　　[答案]D　　[解析]经营风险是指企业在经营过程中由于各种自身或外界因素的影响造成的风险。管理层对环境和行业中的变化反应迟缓属于企业管理状况风险，不属于企业经营风险。　　70. 下列不属于企业经营风险的是(　)。　　A.产品结构单一　　B.对一些客户或供应商过分依赖，可能引起巨大的损失　　C.业务性质、经营目标或习惯做法改变　　D.管理层对环境和行业中的变化反应迟缓　　[答案]D　　[解析]经营风险是指企业在经营过程中由于各种自身或外界因素的影响造成的风险。管理层对环境和行业中的变化反应迟缓属于企业管理状况风险，不属于企业经营风险。 [NextPage]71. 下列对保证人资格审查的做法中，正确的是(　)。　　A.应尽可能避免连环担保　　B.股份制企业的保证人还需要提供股东大会的授权书　　C.自然人不可以作为公司贷款的保证人　　D.只允许企业法入作保证人　　[答案]A　　[解析]审查保证人资格时应注意：保证人应是具有代为清偿能力的企业法人或自然人，企业法人应提供其真实营业执照及近期财务报表;保证人或抵押人为有限责任公司或股份制企业的，其出具担保时，必须提供董事会同意其担保的决议和有相关内容的授权书。应尽可能避免借款人之间相互担保或连环担保。　　72. 在商业银行依法收贷过程中，按照法律规定，向仲裁机关申请仲裁的时效为，向人民法院提起诉讼的时效为。(　)　　A.2年;1年　　B.1年;1年　　C.2年;2年　　D.1年;2年　　[答案]D　　[解析]按法律规定，向仲裁机关申请仲裁的时效为l年，向人民法院提起诉讼的时效为2年。诉讼时效期间从贷款到期之日计算。　　73. 三资企业比其他企业需要特别上交的客户档案是(　)。　　A.借款人的营业执照　　B.法人代码证的复印件　　C.担保人的开户情况　　D.企业批准证书、公司章程　　[答案]D　　[解析]客户档案主要包括：①借款企业及担保企业的“三证”复印件，②借款企业及担保企业的信用评级资料。③借款企业及担保企业的开户情况。④借款企业及担保企业的验资报告。⑤借款企业及担保企业近三年的主要财务报表，上市公司、“三资”企业需提供经审计的年报。⑥企业法人、财务负责人的身份证或护照复印件。⑦反映该企业经营、资信(“三资”企业还应提交企业批准证书、公司章程等)及历次贷款情况的其他材料。所以，三资企业比其他企业需要特别上交的客户档案是企业批准证书、公司章程。故D选项正确。　　74. 财产保全可以在起诉前申请，也可以在起诉后判决前申请，起诉前申请财产保全被人民法院采纳后，应该在人民法院采取保全措施(　)天内正式起诉。　　A.7　　B.10　　C.15　　D.30　　[答案]C　　[解析]财产保全可以在起诉前申请，也可以在起诉后判决前申请，起诉前申请财产保全被人民法院采纳后，应该在人民法院采取保全措施15天内正式起诉。　　75. 下列属于经营者的预警信号的是(　)。　　A.财务报表呈报不及时　　B.丧失一个或多个客户，而这些客户财力雄厚　　C.关系到企业生产能力的某一客户的订货变化无常　　D.工厂或设备维修不善，推迟更新过时的无效益的设备　　[答案]A　　[解析]贷款风险的预警信号系统中，有关经营者的信号主要包括：关键人物的态度变化尤其是缺乏合作态度;董事会、所有权变化或重要的人事变动;还款意愿降低;财务报表呈报不及时;各部门职责分离;冒险兼并其他公司;冒险投资于其他新业务、新产品以及新市场等。所以，选项A符合题意。B、C、D三选项均属于有关经营状况的信号。　　76. 下列关于档案管理，说法错误的是(　)。　　A.信贷档案实行集中统一管理的原则　　B.抵押品资料的管理应当按一级文件的管理要求进行　　C.中长期贷款档案的管理，在结清后原则上需再保管10年　　D.信贷档案采取分段管理，专人负责，按时交接，定期检查的管理模式　　[答案]C　　[解析]贷款档案的保管期限自贷款结清(核销)后的第2年起计算。其中：①5年期，一般适用于短期贷款，结清后原则上再保管5年;②20年期，一般适用于中、长期贷款，结清后原则上再保管20年;③永久，经风险管理部及业务经办部门认定有特殊保存价值的项目可列为永久保存。　　77. 我国商业银行贷款风险分类最核心的内容是(　)。　　A.借款人的信用等级　　B.借款人的经营状况　　C.贷款偿还的可能性　　D.借款人的财务状况　　[答案]C　　[解析]我国贷款风险分类的标准最核心的内容即贷款偿还的可能性，主要受借款人还款能力和还款意愿的影V向，其中还款能力占主导地位。　　78. 担保的充分性和有效性分别指(　)　　A.法律方面和经济方面　　B.风险方面和收益方面　　C.经济方面和法律方面　　D.收益方面和风险方面　　[答案]C　　[解析]在担保的问题上，主要有两个方面的问题要重点考虑，一是法律方面，即担保的有效性;二是经济方面，即担保的充分性。因此，担保的充分性和有效性分别指经济方面和法律方面。　　79. 银行进行贷款风险分类的意义不包括(　)。　　A.贷款风险分类是银行增加收益的需要　　B.贷款风险分类是银行稳健经营的需要　　C.贷款风险分类是不良资产的处置和银行重组的需要　　D.贷款风险分类标准是利用外部审计师辅助金融监管的需要　　[答案]A　　[解析]银行进行贷款风险分类的意义包括以下四点：①贷款风险分类是银行稳健经营的需要;②贷款风险分类是金融审慎监管的需要;③贷款风险分类标准是利用外部审计师辅助金融监管的需要;④贷款风险分类是不良资产的处置和银行重组的需要。B、C、D三选项均属于银行进行贷款风险分类的意义A选项不属于此范畴。　　80. 在贷款分类过程中，银行首先需要了解贷款基本信息，其内容不包括(　)。　　A.资产转换分析　　B.还款可能性分析　　C.还款来源分析　　D.贷款目的分析　　[答案]B　　[解析]在贷款分类过程中，银行首先要了解的就是贷款基本信息，其内容包括四个方面：①贷款目的，即主要判断贷款实际上是如何使用的，与约定的用途是否有出入;②还款来源，即主要分析贷款合同上的最初偿还来源和目前还款来源;③贷款在使用过程中的周期性分析，即资产转换分析，分析贷款使用过程中的各种相关信息及其影响;④还款记录，即根据贷款偿还记录情况，判断借款人过去和现在以及未来的还款意愿和还款行为。 [NextPage]81. 下列关于专项准备金的说法，错误的是(　)。　　A.专项准备金具有资本的性质　　B.专项准备金反映的是贷款账面价值与实际评估价值的差额　　C.在计算风险资产时，要将已提取的专项准备金作为贷款的抵扣从相应的贷款组合中扣除　　D.专项准备金是根据贷款风险分类结果，对不同类别的贷款根据其内在损失程度或历史损失概率计提的贷款损失准备金　　[答案]A　　[解析]专项准备金已经用于弥补目前贷款组合中存在的内在损失，不能再用于弥补银行未来发生的其他损失，其性质与固定资产折旧相同。因此，专项准备金不具有资本的性质。故A选项说法错误。　　82. 对于商业银行来说，借款人已资不抵债的，其贷款应至少是(　)类贷款的特征。　　A.可疑　　B.次级　　C.损失　　D.关注　　[答案]A　　[解析]可疑类贷款的具体体现是：①借款人处于停产、半停产状态;②固定资产贷款项目处于停缓状态;③借款人已资不抵债;④银行已诉诸法律来回收贷款;⑤贷款经过了重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况没有得到明显改善等。　　83. 按照净现值法，贷款价值的确定主要依据(　)。　　A.未来净现金流量的贴现值　　B.当前现金流量的贴现值　　C.当前净现金流量的贴现值　　D.未来现金流量的贴现值　　[答案]A　　[解析]按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值，这样，贷款组合价值的确定将包括贷款的所有预期损失，贷款盈利的净现值也会得到确认。　　84. 商业银行的普通准备金可以计入其资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过其加权风险资产的(　)，超过部分不再计入。　　A.2.50%　　B.1.25%　　C.2.00%　　D.1.00%　　[答案]B　　[解析]由于普通损失准备金在一定程度上具有资本的性质，因此，普通准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本，但计入的普通准备金不能超过加权风险资产的1.25%，超过部分不再计入。　　85. 保证人和债权人应当在合同中约定保证责任期间，双方没有约定的，从借款企业偿还借款的期限届满之日起的(　)个月内，债权银行应当要求保证人履行债务，否则保证人可以拒绝承担保证责任。　　A.12　　B.6　　C.2　　D.1　　[答案]B　　[解析]保证人和债权人应当在合同中约定保证责任期间，双方没有约定的，从借款企业偿还借款的期限届满之日起的6个月内，债权银行应当要求保证人履行债务，否则保证人可以拒绝承担保证责任。　　86. 某商业银行2010年底一项抵债房产的账面余额为2000万元，2011年1月份评估公司评估的该房产评估价为1800万元，同年5月通过拍卖的方式将该抵债房产变现，变现价值为1900万元，该抵债房产的变现率为(　)。　　A.5%　　B.5.6%　　C.90%　　D.95%　　[答案]D　　[解析]根据抵债资产变现率的公式：抵债资产变现率=[一年内已处理的抵债资产总价(列账的计价价值)/一年内待处理的抵债资产总价(列账的计价价值)]×100%=×100%=95%。　　87. 某公司欠银行贷款本金3000万元，利息360万元。经协商双方同意以该公司事先抵押给银行的闲置的机器设备3600万元(评估价)抵偿贷款本息。银行对该笔抵债资产的处理是(　)。　　A.3000万元作为贷款本金收回，360万元作为应收利息收回，其差额240万元列入保证金科目设专户管理，待抵债资产变现后一并处理　　B.3000万元作为贷款本金收回，360万元作为应收利息收回，其差额240万元待抵债资产变现后退还给贷款人　　C.3000万元作为贷款本金收回，360万元作为应收利息收回，其差额240万元待抵债资产变现后上缴国库　　D.3000万元作为贷款本金收回，360万元作为应收利息收回，其差额240万元待抵债资产变现后上交上一级银行　　[答案]A　　[解析]商业银行在取得抵债资产时，要同时冲减贷款本金与应收利息。抵债资产的计价价值高于贷款本金与应收利息之和时，其差额列入保证金科目设专户管理，待抵债资产变现后一并处理。　　88. 因债务人(包括借款人和保证人)不能以货币资产足额偿付贷款本息时，银行根据有关法律、法规或与债务人签订协议，取得债务人各种有效资产的处置权，以抵偿贷款本息的方式是(　)。　　A.重组　　B.核销　　C.清收　　D.以资抵债　　[答案]D　　[解析]以资抵债是指因债务人(包括借款人和保证人)不能以货币资产足额偿付贷款本息时，银行根据有关法律、法规或与债务人签订以资抵债协议，取得债务人各种有效资产的处置权，以抵偿贷款本息的方式。它是依法保全银行信贷资产的一种特殊形式。　　89. 商业银行对抵债资产的账实核对时间至少应为(　)一次。　　A.每半年　　B.每季度　　C.每月　　D.每旬　　[答案]B　　[解析]商业银行要根据抵债资产的性质和状况定期或不定期进行检查和维护，及时掌握抵债资产实物形态及价值形态的变化情况，及时发现影响抵债资产价值的风险隐患并采取有针对性的防范和补救措施。商业银行每个季度应至少组织一次对抵债资产的账实核对，并做好核对记录。核对应做到账簿一致和账实相符，若有不符的，应查明原因，及时报告并据实处理。　　90. 对于不动产和股权类的抵债资产，商业银行应当自取得之日起(　)内予以处置。　　A.6个月　　B.1年　　C.2年　　D.3年　　[答案]C　　[解析]抵债资产收取后应尽快处置变现，应以抵债协议书生效日，或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效日为抵债资产取得日，不动产和股权应自取得日起2年内予以处置;除股权外的其他权利应在其有效期内尽快处置，最长不得超过自取得日起的2年;动产应自取得日起1年内予以处置。 [NextPage]　二、多项选择题　　1. 下列属于银行信贷产品的有(　)。　　A.承兑　　B.承诺　　C.保函　　D.信用证　　E.贷款　　[答案]A　　[解析]BCDE银行信贷产品指特定产品要素组合下的信贷服务方式，主要包括贷款、承兑、保函、信用证、承诺等。　　2. 预期收入理论带来的问题包括(　)。　　A.贷款平均期限的延长会增加银行系统的流动性风险　　B.缺乏物质保证的贷款大量发放，为信用膨胀创造了条件　　C.由于收入预测与经济周期有密切关系，因此可能会增加银行的信贷风险　　D.银行的资金局限于短期贷款，不利于经济的发展　　E.银行危机一旦爆发，其规模和影响范围将会越来越大　　[答案]C　　[解析]E预期收入理论带来的问题是：由于收入预测与经济周期有密切关系，同时，资产的膨胀和收缩也会影响资产质量，因此可能会增加银行的信贷风险。银行危机一旦爆发，其规模和影响范围将会越来越大。C、E选项符合题意、A、B两项是资产转换理论带来的问题。D选项是真实票据理论带来的问题。　　3. 银行对细分市场进行分析的内容主要包括(　)。　　A.分析每个细分市场的风险　　B.分析细分市场能给银行带来的利润　　C.分析细分市场长期的内在吸引力　　D.分析潜在细分市场是否具有适当的规模和发展潜力　　E.分析银行所有的资源条件和经营目标是否能够与细分市场的需求相吻合　　[答案]A　　[解析]BCDE银行在按照一定的标准细分完市场之后，就要对细分市场进行分析，分析的内容主要包括：①市场容量分析，即对潜在细分市场是否具有适当的规模和发展潜力进行分析;②结构吸引力分析，即对细分市场的长期的内在吸引力进行分析;③市场机会分析，即分析银行所用的资源条件和经营目标是否能够与细分市场的需求相吻合;④获利状况分析，即分析细分市场能给银行带来的利润;⑤风险分析，即对每个细分市场的风险进行分析。　　4. 影响贷款价格的主要因素有(　)。　　A.贷款费用　　B.贷款供求状况　　C.贷款风险程度　　D.银行贷款的目标收益率　　E.借款人的信用及与银行的关系　　[答案]A　　[解析]BCDE贷款价格的构成包括贷款利率、贷款承诺费、补偿余额和隐含价格。影响贷款价格的主要因素包括：①贷款成本;②贷款风险程度;③贷款费用;④借款人的信用及与银行的关系;⑤银行贷款的目标收益率;⑥贷款供求状况;⑦贷款的期限;⑧借款人从其他途径融资的融资成本。　　5. 公司信贷营销渠道按其模式分析可分为(　)。　　A.自营营销　　B.合作营销　　C.代理营销　　D.网点营销　　E.电子银行营销　　[答案]A　　[解析]BC公司信贷营销渠道指公司信贷产品从商业银行转移到产品需求者手中所经历的通道。公司信贷营销渠道按其模式分析包括：①自营营销渠道;②代理营销渠道;③合作营销渠道。　　6. 贷前调查的方法包括(　)。　　A.通过中介机构调查　　B.通过政府职能部门了解　　C.与销售部门主管会谈　　D.通过接触客户的关联企业、竞争对手或个人获取信息　　E.利用各种媒介搜寻有价值的资料　　[答案]A　　[解析]BCDE贷前调查的方法包括现场调研和非现场调查，其中非现场调查包括搜寻调查、委托调查以及其他方法。A选项属于委托调查;B、D两选项属于非现场调查中的其他方法;C选项属于现场调研;E选项属于搜寻调查。　　7. 下列选项属于商业银行贷款安全性调查内容的有(　)。　　A.对购销合同的真实性进行认定　　B.对借款人、保证人的财务管理状况进行调查　　C.对抵押物的价值评估情况作出调查　　D.对有限责任公司的关联公司情况进行调查　　E.对借款人的借款目的进行调查　　[答案]B　　[解析]CD商业银行贷款安全性调查的内容应包括：①对借款人、保证人、法定代表人的品行、业绩、能力和信誉精心调查;②考察借款人、保证人是否已建立良好的公司治理机制;③耐借款人、保证人的财务管理状况进行调查，对其提供的财务报表的真实性进行审查;④对原到期贷款及应付利息清偿情况进行调查;⑤对有限责任公司和股份有限公司对外股本权益投资和关联公司情况进行调查;⑥对抵押物的价值评估情况作出调查;⑦对于申请外汇贷款的客户，业务人员要调查认定借款人、保证人承受汇率、利率风险的能力，尤其要注意汇率变化对抵(质)押担保额的影响程度。　　8. 下列成本费用属于公司固定成本的有(　)。　　A.利息　　B.销售费用　　C.租赁费用　　D.固定资产的折旧　　E.企业日常开支　　[答案]A　　[解析]CDE固定成本通常不随销售量的变化而变化，它一般包括固定资产的折旧、企业日常开支、利息、租赁费用、管理人员工资等。　　9. 在市场竞争中，新进入者进入行业的障碍主要包括(　)。　　A.自然资源　　B.资本需要　　C.转换成本　　D.规模经济　　E.政府行为与政策　　[答案]A　　[解析]BCDE新进入者进入行业的障碍主要包括规模经济、产品差异、资本需要、转换成本、销售渠道开拓、政府行为与政策、不受规模支配的成本劣势、自然资源、地理环境等方面，其中有些障碍是很难借助复制或仿造的方式来突破的。　　10. 行业风险评估工作表通常包括(　)。　　A.行业名称　　B.行业竞争程度　　C.行业企业数量　　D.整体行业风险评估　　E.行业分析框架中所列举的潜在风险及每个风险对应的程度　　[答案]A　　[解析]DE商业银行可以通过使用行业风险评估工作表来综合考虑行业风险。行业风险评估工作表通常包括以下内容：行业名称、行业分析框架中所列举的潜在风险及每个风险对应的程度、整体行业风险评估。 [NextPage]11. 假设一家公司的财务信息如下：　　单位：万元　　总资产21678销售收入29962　　总负债11946净利润1572　　所有者权益9732股息分红608　　注：计算精确到个位　　依据上述信息，下列指标计算中正确的有(　)。　　A.公司的资本回报率为16%　　B.公司的利润留存比率为45%　　C.公司的可持续增长率为11%　　D.公司的资产负债率为55%　　E.公司的红利支付率为39%　　[答案]A　　[解析]CDE该公司的资本回报率=净利润/所有者权益=×100%≈l6%;红利支付率=股息分红/净利润=608/%≈39%;利润留存比率=1-红利支付率=1-39%=61%;可持续增长率=资本回报率×利润留存比率/(1-资本回报率×利润留存比率)-16%×61%/(1-16%×61%)≈11%;资产负债率=负债总额/资产总额×100%=×100%≈55%。　　12. 在分析长期销售增长引起的借款需求时，银行应关注的内容有(　)。　　A.销售增长率是否稳定在一个较高的水平　　B.实际销售增长率是否明显高于可持续增长率　　C.销售收入是否保持稳定、快速的增长　　D.公司月度和季度的营运资本投资变动情况　　E.公司月度和季度的销售额和现金收入水平变动情况　　[答案]A　　[解析]BC银行判断公司长期销售收入增长是否产生借款需求的方法一般有以下几种：①判断持续的销售增长率是否足够高。②确定是否存在以下三种情况：销售收入保持稳定、快速的增长;经营现金流不足以满足营运资本投资和资本支出的增长;资产效率相对稳定，表明资产增长是由销售收入增加，而不是效率的下降引起。③确定若干年的“可持续增长率”并将其同实际销售增长率相比较。如果实际销售增长率明显高于可持续增长率，长期销售收入增长将产生借款需求.因此，本题的正确答案为A、B、C三个选项。　　13. 下列各项中，属于流动负债的有(　)。　　A.应付票据　　B.应收账款　　C.预付账款　　D.预提费用　　E.应付工资　　[答案]A　　[解析]DE流动负债是借款人在生产经营过程中应付给他人的资金，是借款人承担的应在一年或在一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税费、应付利润、其他应付款和预提费用等。　　14. 企业的长期资金是由(　)构成的。　　A.所有者权益　　B.长期负债　　C.流动负债　　D.流动资产　　E.非流动资产　　[答案]A　　[解析]B企业的长期资金在企业的资金构成中占有十分重要的地位，是由所有者权益和长期负债构成的。　　15. 在下列经营中，(　)可能会产生投资活动的现金流入。　　A.出售闲置的办公楼　　B.销货现金收入　　C.发行股票或债券　　D.出售下个月将到期的国债　　E.出口退税　　[答案]A　　[解析]D现金流量的具体内容包括三部分：①经营活动的现金流量;②投资活动的现金流量;③融资活动的现金流量。一般来说，出售证券(不包括现金等价物)、出售固定资产、收回对外投资本金能够带来投资活动的现金流入。故A、D选项符合题意。销货现金收入、出口退税能够带来经营活动的现金流入;发行股票或债券能够带来融资活动的现金流入。　　16. 下列情况中会提高企业净利润率的有(　)。　　A.存货的减少　　B.所得税的减少　　C.货币资金的减少　　D.财务费用的减少　　E.管理费用的减少　　[答案]B　　[解析]DE净利润率反映每元销售收入净额所取得的净利润。净利润率=净利润/销售收入净额×100%=(利润总额-所得税)/销售收入净额×100%=(营业利润 投资净收益 营业外收入-营业外支出)/销售收入净额×100%，其中，营业利润=销售利润-管理费用-财务费用。可见，所得税减少、管理费用减少、财务费用减少都会提高企业的净利润率。　　17. 下列指标中，用于分析企业长期偿债能力的有(　)。　　A.资产负债率　　B.速动比率　　C.现金比率　　D.利息保障倍数　　E.负债与所有者权益比率　　[答案]A　　[解析]DE长期偿债能力是指客户偿还长期债务的能力，它表明客户对债务的承受能力和偿还债务的保障能力，长期偿债能力的强弱是反映客户财务状况稳定与安全程度的重要标志。用于分析企业长期偿债能力的指标包括：资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形资产比率、利息保障倍数。B、C两选项是衡量企业短期偿债能力的指标。　　18. 商业银行信用评级时可能考虑的因素有(　)。　　A.借款人所在国家　　B.借款人的行业特征　　C.借款人资产的变现性　　D.财务报表分析结果　　E.借款人的学历水平　　[答案]A　　[解析]BCD总体来看，商业银行在对客户进行评级时主要考虑的因素包括以下方面内容：财务报表分析结果、借款人的行业特征、借款人财务信息的质量、借款人资产的变现性、借款人的管理水平、借款人所在国家、特殊事件的影响、被评级交易的结构。　　19. 项目总投资包括(　)。　　A.建设期利息　　B.投资方向调节税　　C.折旧费用　　D.流动资金　　E.建设投资　　[答案]A　　[解析]BDE项目总投资由建设投资、流动资金、投资方向调节税和建设期利息四部分组成。其中建设投资按用途可分为工程费用、工程其他费用及预备费。　　20. 企业缴完所得税以后的利润分配包括(　)。　　A.弥补被没收财物的损失　　B.支付各项税收的滞纳金和罚款　　C.提取法定盈余公积金　　D.偿还银行借款　　E.向投资者分配利润　　[答案]A　　[解析]BCE企业缴完所得税以后的利润一般按以下顺序进行分配：弥补被没收财物的损失，支付各项税收的滞纳金和罚款;弥补以前年份亏损;提取法定盈余公积金;向投资者分配利润。 [NextPage]21. 下列关于投资回收期的说法，正确的有(　)。　　A.投资回收期应是整数　　B.投资回收期反映了项目的财务投资回收能力　　C.投资回收期是项目的累计净现金流量开始出现正值的年份数　　D.若项目投资回收期小于行业基准回收期，表明该项目能在规定的时间内收回投资　　E.投资回收期是用项目净收益抵偿项目全部投资所需的时间　　[答案]B　　[解析]DE投资回收期也称返本年限，是指用项目净收益抵偿项目全部投资所需的时间，它是项目在财务投资回收能力方面的主要评价指标。在财务评价中，将求出的投资回收期与行业基准投资回收期比较，当项目投资回收期小于或等于基准投资回收期时，表明该项目能在规定的时间内收回投资。所以，B、D、E三个选项符合题意。　　22. 分析项目的还款能力时，(　)。　　A.不需要分析还款资金的来源　　B.可以应用最大能力法来计算贷款偿还期　　C.可以采用综合还贷的方式计算贷款偿还期　　D.可以通过计算贷款偿还期来分析项目能否在银行要求的时间内归还贷款　　E.应分析用于还款的项目利润是否已按规定提取了公积金和公益金　　[答案]B　　[解析]CDE分析项目的还款能力时，必须把项目的还款资金来源分析作为评估的重点。故A选项说法错误。B、C、D、E四个选项都是在分析项目还款能力时需要注意和分析的。　　23. 下列有关抵押和质押之间区别的说法中，正确的有(　)。　　A.抵押可设多个抵押权，当数个抵押权并存时，按对应债务所占比例进行受偿　　B.抵押权的设立交付抵押物的占有，因而抵押权人有保管标的物的义务，负有善良管理人的注意义务　　C.在抵押期间，抵押物所生的孳息均由抵押人获得，而在质押期间，质权人依法有权收取质物所生的孳息　　D.抵押权的标的物为动产和财产权利，而质权的标的物可以是动产和不动产，以不动产最为常见　　E.在抵押担保中，抵押物价值大于所担保债权的余额部分，可以再次抵押，而在质押担保中，实际上不可能存在同一质物上重复设置质权的现象　　[答案]C　　[解析]E在质权设立的情况下，一物只能设立一个质押权;而一物可以设立数个抵押权，当数个抵押权并存时，有受偿的先后顺序之分，故A选项错误;抵押权人没有保管标的物的义务，而质权人对质物则负有善良管理人的注意义务，故B选项错误;质权的标的物为动产和财产权利，抵押权的标的物可以是动产和不动产，以不动产最为常见，故D选项错误。C、E两选项说法正确。　　24. 抵押合同包括的内容有(　)。　　A.抵押担保的范围　　B.当事人认为需要约定的其他事项　　C.被担保的主债权种类、数额　　D.债务人履行债务的期限　　E.抵押物的名称、数量、质量、状况、所在地、所有权权属或者使用权权属　　[答案]A　　[解析]BCDE抵押贷款发放前，抵押人与银行要以书面形式签订抵押合同。题中所述五项即为抵押合同包括的内容。根据《担保法》的规定，办理财产抵押的，还应按有关规定办理抵押登记手续，方可取得贷款。　　25. 抵押担保的范围包括(　)。　　A.违约金　　B.损害赔偿金　　C.实现抵押权费用　　D.主债权及利息　　E.抵押财产保管费用　　[答案]A　　[解析]BCD抵押担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现抵押权的费用。如果抵押合同另有规定的，按照规定执行。　　26. 实务操作中，贷款抵押风险分析主要包括(　)。　　A.因主合同无效，导致抵押关系无效　　B.未抵押有效证件或抵押的证件不全　　C.将共有财产抵押而未经共有人同意　　D.未办理抵押物登记手续　　E.抵押物虚假或严重不实　　[答案]A　　[解析]BCDE贷款抵押风险分析主要包括：①抵押物虚假或严重不实;②未办理有关登记手续;③将共有财产抵押而未经共有人同意;④以第三方的财产作抵押而未经财产所有人同意;⑤资产评估不真实，导致抵押物不足值;⑥未抵押有效证件或抵押的证件不齐;⑦因主合同无效，导致抵押关系无效;⑧抵押物价值贬损或难以变现。　　27. 商业银行在开展质押贷款业务中，不能接受作为质押财产的有(　)。　　A.仓单、提单　　B.项目特许经营权　　C.公司珍藏的名人字画　　D.某家具公司新购进的一批木材　　E.某工商行政管理局新购进的一批办公用电脑　　[答案]C　　[解析]E根据《担保法》的规定，对珠宝、首饰、字画文物等难以确定价值的财产和国家机关的财产，商业银行不可接受质押。　　28. 银行对贷款保证人的审查内容主要包括(　)。　　A.是否具有合法资格B.是否具有较高的信用等级　　C.保证合同的要素是否齐全D.是否在银行开立保证金专用账户　　E.审查保证担保的范围和保证的时限　　[答案]A　　[解析]BCE银行对贷款保证人的审查内容应主要注重以下几个方面：①审查保证人的资格及其担保能力。审查保证人是否具有合法的资格，避免不符合法定条件的担保主体充当保证人;审查保证人的资信情况，核实其信用等级，一般而言，信用等级较低的企业不宜接受为保证人;审查保证人的净资产和担保债务情况，确定其是否有与所设定的贷款保证相适应的担保能力。②审查保证合同和保证方式，保证合同的要素是否齐全，保证方式是否恰当。③审查保证担保的范围和保证的时限，保证担保的范围是否覆盖了贷款的本金及其利息、违约金和实现债权的费用，保证的时限是否为借款合同履行期满后的一定时期。所以，选项A、B、C、E符合题意。　　29. 下列情形中，银行可以对借款人采取终止提款措施的有(　)。　　A.贷款用于股市、期货投资　　B.贷款用途违反国家法律规定　　C.贷款用于股本权益性投资　　D.挪用流动资金贷款用于职工福利　　E.套取贷款相互借贷牟取非法收入　　[答案]A　　[解析]BCDE当借款人出现挪用贷款的情况或者其他违约情况，银行可以对借款人采取终止提款措施。具体而言，挪用贷款的情况一般包括：①用贷款进行股本权益性投资;②用贷款在有价证券、期货等方面从事投机经营;③未依法取得经营房地产资格的借款人挪用贷款经营房地产业务;④套取贷款相互借贷牟取非法收入;⑤借款企业挪用流动资金用于基本建设或用于财政性开支或者用于弥补业企亏损，或者用于职工福利。其他违约情况包括：①未按合同规定清偿贷款本息;②违反国家政策法规，使用贷款进行非法经营。　　30. 贷款发放中，对于借款合同，应着重审查的必备条款有(　)。　　A.贷款种类　　B.附加条款　　C.借款用途　　D.还款方式　　E.违约责任　　[答案]A　　[解析]CDE借款合同条款的审查应着重于合同核心部分即合同必备条款的审查，借款合同中的必备条款有：贷款种类;借款用途;借款金额;贷款利率;还款方式;还款期限;违约责任和双方认为需要约定的其他事项。 [NextPage]31. 下列属于贷款风险预警信号的有(　)。　　A.董事会、所有权或重要的人事变动　　B.公司管理层冒险投资其他新业务、新产品以及新市场　　C.公司囤货用于投机，使存货超出正常水平　　D.资本与负债比率低，长期债务大量增加，短期债务过度增加　　E.销售上升，利润减少，相对销售额(利润)而言，总资产增加过快　　[答案]A　　[解析]BCDE贷款风险的预警信号系统通常应包含以下几个主要方面：①有关财务状况的预警信号;②有关经营者的信号;③有关经营状况的信号。A、B两选项是有关经营者的信号;C选项是关于经营状况的预警信号;D、E两选项是关于财务状况的预警信号。　　32. 客户档案主要包括(　)。　　A.借款及担保企业的营业执照、法人代码本、公司章程　　B.借款及担保企业的信用评级资料　　C.借款企业及担保企业的开户情况　　D.借款及担保企业近三年主要的财务报表　　E.财务负责人的身份证或护照复印件　　[答案]B　　[解析]CDE客户档案主要包括以下内容：①借款企业及担保企业的“三证”(即年检营业执照、法人代码本、税务登记证)复印件;②借款企业及担保企业的信用评级资料;③借款企业及担保企业的开户情况;④借款企业及担保企业的验资报告;⑤借款企业及担保企业近三年的主要财务报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表等。上市公司、“三资”企业需提供经审计的年报表;⑥企业法定代表人、财务负责人的身份证或护照复印件;⑦反映该企业经营、资信(“三资”企业还应提交企业批准证书、公司章程等)及历次贷款情况的其他材料。　　33. 商业银行的下列信贷文件中属于一级文件的有(　)。　　A.提货单　　B.政府和公司债券　　C.贷前审批文件　　D.抵债物资的物权凭证　　.银行承兑汇票　　[答案]A　　[解析]BDE商业银行的信贷文件中，一级文件(押品)主要是指信贷抵(质)押契证和有价证券及押品契证资料收据和信贷结清通知书。其中押品主要包括：银行开出的本、外币存单、银行本票、银行承兑汇票，上市公司股票、政府和公司债券、保险批单、提货单、产权证或他项权益证书及抵(质)押物的物权凭证、抵债物资的物权凭证等。　　34. 借款人还清借款本息后，商业银行客户经理应对贷款项目和信贷工作进行全面的总结，以便其他客户经理借鉴参考。贷款总结评价的主要内容包括(　)。　　A.贷款基本评价　　B.客户的管理优势　　C.客户的经营变化情况　　D.贷款管理中出现的问题及解决措施　　E.有助于提升贷后管理水平的经验　　[答案]A　　[解析]DE贷款总结评价的内容主要包括：①贷款基本评价;②贷款管理中出现的问题及解决措施;③其他有益经验，即对管理过程中其他有助于提升贷后管理水平的经验、心得和处理方法进行总结。　　35. 担保的补充机制包括(　)。　　A.提高借款利率　　B.缩短借款期限　　C.追加保证人　　D.宣布贷款提前到期　　E.追加担保品　　[答案]C　　[解析]E担保的补充机制包括：①追加担保品，确保抵押权益;②追加保证人，对由第三方提供担保的保证贷款，如果借款人未按时还本付息，就应由保证人为其承担还本付息的责任。　　36. 在商业银行贷款风险分类过程中，需要对还款可能性进行还款能力、担保状况和非财务因素进行分析。其中，属于非财务因素分析的内容包括(　)。　　A.资产结构分析　　B.行业风险分析　　C.经营风险分析　　D.管理风险分析　　E.自然及社会因素分析　　[答案]B　　[解析]CDE影响贷款偿还的非财务因素在内容和形式上都是复杂多样的，一般可以从借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素和银行信贷管理等方面入手分析非财务因素对贷款偿还的影响程度。　　37. 贷款损失准备金的计提原则包括(　)。　　A.安全性原则　　B.及时性原则　　C.充足性原则　　D.审慎会计原则　　E.风险性原则　　[答案]B　　[解析]CD计提贷款损失准备金要符合的原则有：审慎会计原则、及时性和充足性原则。　　38. 根据债权银行在债务重组中的地位和作用，可以将债务重组划分为(　)。　　A.司法型　　B.追随型　　C.主导型　　D.行政型　　E.自主型　　[答案]A　　[解析]DE根据债权银行在重组中的地位和作用，可以将债务重组划分为三类：自主型、行政型和司法型债务重组。　　39. 当债务人不能清偿到期债务时，(　)可以向法院申请破产重整。　　A.债权人　　B.债务人　　C.债务人股东　　D.工商管理部门　　E.债务人主管机关　　[答案]A　　[解析]BC所谓破产重整，是指债务人不能清偿到期债务时，债务人、债务人股东或债权人等向法院提出重组申请，在法院主导下，债权人与债务人进行协商，调整债务偿还安排，尽量挽救债务人，避免债务人破产以后对债权人、股东和雇员等人，尤其是对债务企业所在地的公共利益产生重大不利影响。　　40. 下列属于商业银行呆账核销审查要点的有(　)。　　A.呆账数额是否准确　　B.呆账核销理由是否合规　　C.银行债权是否充分受偿　　D.呆账核销是否按程序申报　　E.贷款责任人是否已经认定、追究　　[答案]A　　[解析]BCE商业银行呆账核销审查的要点主要包括：①呆账核销理由是否合规;②银行债权是否充分受偿;③呆账数额是否准确;④贷款责任人是否已经认定、追究。 [NextPage]三、判断题　　1. 目前，我国外汇贷款利率已经实现市场化，但仍由人民银行定期公布外汇贷款利率。(　)　　A.对　　B.错　　[答案]B　　[解析]我国中央银行目前已不再公布外汇贷款利率，外汇贷款利率在我国已经实现市场化。国内商业银行通常以国际主要金融市场的利率(如伦敦同业拆借利率)为基础确定外汇贷款利率。　　2. 票据贴现的期限一般不超过6个月，最长不超过l2个月。贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。(　)　　A.对　　B.错　　[答案]B　　[解析]票据贴现的贴现期限最长不得超过6个月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。　　3. 在经济周期达到低点时，企业之间的竞争程度达到最大。在营运杠杆较高的行业，这一情况更为严重。(　)　　A.对　　B.错　　[答案]A　　[解析]根据波特五力模型，在经济周期达到低点时，企业之间的竞争程度达到最大。在营运杠杆较高的行业，这一情况更为严重。　　4. 银行进行营运现金流量分析时，若得出的营运现金流为正，且能够满足偿还债务、资本支出和预期红利发放的需要，则可以作为合理借款需求的原因。(　)　　A.对　　B.错　　[答案]B　　[解析]银行可以通过营运现金流量分析来判断公司的营运现金流是否仍为正，并且能够满足偿还债务、资本支出和预期红利发放的需要。如果能够满足，则不能作为合理的借款需求原因。　　5. 一般来说，客户所经营的行业分散有利于分散风险，商业银行应优先给予贷款。(　)　　A.对　　B.错　　[答案]B　　[解析]行业分散是指一个行业中拥有大量数目的竞争企业，这种行业的竞争较激烈。信贷人员对于客户经营的行业分散、主营业务不突出的客户应警觉。　　6. 《巴塞尔新资本协议》要求客户信用评级必须能有效区分违约客户，即不同信用等级的客户违约风险随信用等级的下降而呈加速下降的趋势，(　)　　A.对　　B.错　　[答案]B　　[解析]符合《巴塞尔新资本协议;要求的客户信用评级必须具有两大功能：①能够有效区分违约客户，即不同信用等级的客户违约风险随信用等级的下降而呈加速上升的趋势;②能够准确量化客户违约风险，即能够估计各信用等级的违约概率，并将估计的违约概率与实际违约频率之间的误差控制在一定范围内。　　7. 盈亏平衡分析是通过盈亏平衡点分析项目成本与收益平衡关系的一种方法，在盈亏平衡点上，企业的销售收入总额与营业成本相等，企业处于不盈不亏状态。(　)　　A.对　　B.错　　[答案]B　　[解析]盈亏平衡分析是通过盈亏平衡点(BEP)分析项目成本与收益平衡关系的一种方法，在盈亏平衡点上，企业的销售收入总额与产品销售总成本(含销售税金)相等，企业处于不盈不亏状态，题干中的营业成本只是产品销售总成本的一部分。　　8. 项目生产经营期间所支付的利息不仅应计入产品总成本中，而且在编制全部投资现金流量表时也应计入现金支出中。(　)　　A.对　　B.错　　[答案]B　　[解析]项目生产经营期间所支付的利息应计入产品总成本中，但在编制全部投资现金流量表时，全部投资都假设为自有资金，以全部投资为计算基础，利息支出不作为现金支出，而在编制自有资金现金流量表时，借款利息应作为现金流出。　　9. 对于扭亏无望、无法清偿到期债务的企业，可考虑申请其破产。(　)　　A.对　　B.错　　[答案]A　　[解析]略　　10. 只是基于财务动机，而不是与核心业务有密切关系的收购，会给收购企业造成经营风险。(　)　　A.对　　B.错　　[答案]A　　[解析]收购其他企业或者开设新销售网点，对销售和经营有明显影响，如收购只是基于财务动机，而不是与核心业务有密切关系，会给收购企业造成经营风险。　　11. 保证人与商业银行可以就单个主合同分别订立保证合同，也可以}力、商在最高贷款限额内就一定期问连续发生的贷款订立一个保证合同。(　)　　A.对　　B.错　　[答案]A　　[解析]略　　12. 商业银行的信贷风险处置按照阶段划分，可以分为预控性处置与实质性处置。(　)　　A.对　　B.错　　[答案]B　　[解析]风险处置是指在风险警报的基础上，为控制和最大限度地消除商业银行风险而采取的一系列措施。按照阶段划分，风险处置可以划分为预控性处置与全面性处置。　　13. 在利用国外借入资金对国内转贷的贷款展期问题上，凡是采用“脱钩”方式转贷的，在国内贷款协议规定的每期还款期限到期前，经银行同意，视其具体情况允许适当展期。采用“挂钩，，方式转贷的，一一般不得展期。(　)　　A.对　　B.错　　[答案]A　　[解析]凡利用国外借入资金对国内转贷的贷款展期问题，应按“挂钩”和“脱钩”两种方式区别处理。凡采用“挂钩”方式转贷的，一般不允许展期;凡采用“脱钩”方式转贷的，在国内贷款协议规定的每期还款期限到期前，经银行同意，视其具体情况允许适当展期。　　14. 通常银行提取贷款损失准备金来覆盖预期损失，计提贷款损失准备金是对贷款预期损失的抵补。(　)　　A.对　　B.错　　[答案]A　　[解析]从事前风险管理的角度看，可以将贷款损失分为预期损失和非预期损失，通常银行提取资本金来覆盖非预期损失，提取准备金来覆盖预期损失。因此，贷款损失准备金是与预期损失相对应的概念，它的大小是由预期损失的大小决定的。计提贷款损失准备金是对贷款预期损失的抵补。　　15. 银行未向借款人和担保人追偿的债权，不得作为呆账核销。(　)　　A.对　　B.错　　[答案]A　　[解析]下列债权或者股权不得作为呆账核销：①借款人或者担保人有经济偿还能力，银行未按本办法规定，履行所有可能的措施和实施必要的程序追偿的债权;②违反法律、法规的规定，以各种形式逃废或者悬空的银行债权;③因行政干预造成逃废或者造成悬空的银行债权;④银行未向借款人和担保人追偿的债权;⑤其他不应当核销的银行债权或者股权。
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