企业取得的丝瓜水可以抵扣固定资产进项税额抵扣

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-09-29 02:03 标签： 进项税额抵扣
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一个非常有用的参考：如何计算出可抵扣的进项税额？
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一个非常有用的参考：如何计算出可抵扣的进项税额？你值得学习！
&&& 税负率是指企业应交的税收与销售收入之间的比率关系，增值税税负率是指应交纳的增值税与销售收入之间的比率关系。&&& 由于增值税的销项税额可以由购进材料所取得的进项税额来抵扣。所以，准确地计算取得的进项税额，可以让我们最大限度的提高抵扣比率，减少企业负担。&&& 税负率是税务局税务稽查时的一个参考比率，它是已知的、是可查的；在日常的工作中，销售收入和销项税额也是已知的。因此，增值税税负的控制，事实上就是控制取得进项税额发票的多少，或者你虽然取得了很多的发票，但是只可以抵扣多少。&&& 现以一家企业为例，它的征税税率为17%，所在地区和行业的增值税税负率为3.4%，现计算并控制进项的取得情况。&&& (1)计算购进取得的进项金额占销售的比例：&&& 应缴纳的税额占征税率的比率为：3.4%&17%=20%。也就是说，企业每销售100元，应该有20元要全额征税。&&& (2)计算可以抵扣的进项税额占征税率的比率为：(17%-3.4%)&17%=80%(即100%-20%)。也就是说，企业每销售100元，可抵扣80元的购进原材料或接受劳务的金额。&&& 因此，企业应当以“销售收入的80%”作为参考，取得进项发票，进行抵扣。&&& 其他企业不同的税负也可以根据以上的算法计算出应取得的进项税额。&&& 这样进行计算和分析，可供企业参考交多少增值税比较合适，避免避税、逃税带来的税务风险。&&& 那么，如果多取得了进项税额，应如何处理呢？&&& 由于取得防伪开票系统可以在180天内参与抵扣，因此多取得的进项税额可以先不参与抵扣，而在不超过180天的时间内参与抵扣。将这部份未抵扣的进项税额计入“预付账款&待抵扣进项税额”。&&& 当月账务处理为：&&& 借：原材料&&&&&&&&&& 预付账款&待抵扣进项税额&&&&&&&&&& 贷：银行存款&&& 下月抵扣时账务处理为：&&& 借：应交税金&应交增值税(进项税额)&&&&&&&&&& 贷：预付账款&待抵扣进项税额
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软件是否可以抵扣进项税？
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我公司是制造企业，现购买一款高级工具软件，费用２０Ｗ，取得对方的增值税专用发票，项目名称是某软件，请问一下：该发票如果列支无形资产．能不能抵扣进项税？有没有相关法律条例支持？有关税务人员说无形资产不可以抵扣，如果直接进费用，可以吗？
[ 本帖最后由 会计人 于
16:22 编辑 ]
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如果税务人员说无形资产不可以抵扣，那就和高级工具一起在固定资产-机器设备列支，肯定能抵扣进项税
是不可以抵扣，除非是工程软件才能抵扣进项税。
回复 沙发 gmh000156 的帖子
谢谢，但软件的发票怎么能与设备放一起进行帐务处理呢，又不是同一家公司啊．
回复 藤椅 haihan235 的帖子
谢谢，为什么工程软件能抵扣而工具软件不能呢，我记得财务软件是可以抵扣的，我公司现购买的是在产品生产过程中的辅助工具软件，从我个人对税法的理解来看（也许不全面），应该是可以抵扣的
貌似税务的，一直在骗人，不可以抵扣的就那几条，一一对照吧
购进的用于生产经营的软件进项税是否可以抵扣呢？国家没有明确规定，但是苏国税发号，明确可以抵扣。汕头市国家税务局流转税业务精选问答（2009年3月整理）中，规定了可以抵扣：
13、企业购买软件产品，取得的增值税专用发票能否申请抵扣进项税额？
答：增值税一般纳税人购进软件产品，不纳入固定资产核算，且不属于《增值税暂行条例》第十条规定的不得抵扣项目的，予以抵扣进项税额。
另外有咨询国家税务总局的：
问题内容：
　　我公司近今年因财务系统升级，购进一公司财务办公软件30万元，已取得对方的增值税发票，其进项税是否可以抵扣？以下内容如何理解？一般纳税人购买的计算机软件，如果按照财工[1996]41号文应该计入固定资产的，当然其进项税额也就不能抵扣了，但如果是单独作为无形资产核算的，且该软件是作为生产经营管理使用，则并不属上述任何一种不能抵扣进项税额的情形，因而只要一般纳税人在购入软件时取得了增值税专用发票，则其进项税额就应该可以从销项税额中抵扣，江苏省国家税务局关于明确软件和集成电路产品有关增值税问题的通知》(苏国税发[2003]第241号)规定：“增值税一般纳税人随机器、设备等固定资产一并购入的软件，构成固定资产原值的，不得抵扣进项税额。购入的其他软件如不属于《增值税暂行条例》第十条规定的项目，可以抵扣进项税额。”&&
回复意见：
　　您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：
　　贵公司购买的财务办公软件，如果是随机器、设备等固定资产一并购入，并构成固定资产原值的，不得抵扣迸项税额；如果不是随机器、设备等固定资产一并购入的，不作为固定资产核算，且不属于《增值税暂行条例》第十条(二)——(六)项规定的项目，则可以抵扣软件产品的进项税额。
　　上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。
　　欢迎您再次提问。
国家税务总局& && && &&&
谢谢楼上的，以上我也有查，但都是实施新税法之前的呦
作无形资产不合适，《会计准则》中有对无形资产的定义，《会计准则解释》里“通常情况下，企业拥有或者控制的无形资产应当拥有其所有权并且能够为企业带来未来经济利益。”贵公司购的工具软件，其实只是该软件的使用权而已，一般应是按合同在某时段内使用，个人观点作为费用入账，在合同规定的期间摊销。
[ 本帖最后由 hjjyibin123 于
15:53 编辑 ]
请参考我的一篇文章.
回复 10楼 gsjlxw 的帖子
高级工具软件≠财务软件
高级工具软件≠用于生产经营的软件
新法实行以后，可以抵扣。
新法实行以后，可以抵扣。
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哪些情况下可以抵扣进项税额
9:23　　【
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　　1.超期发票是否能予抵扣
　　根据国家总局《关于增值税一般人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003] 17号）的规定：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。并且自日起执行。以前执行的国家税务总局《关于加强增值税征收管理工作的通知》（国税发〔号）中的规定“工业生产企业购进货物，必须在购进的货物已收入库后，才能申报抵扣进项税额”在抵扣时间方面的规定已停止执行。
　　2.联运发票能作抵扣凭证吗
　　《国家税务总局关于印发&增值税问题解答&（之一）的通知》（国税函[号）第一条第二项规定：“准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费。”根据上述原则，国家税务总局又以国税函[号文件，对运输费用的抵扣做了更加具体的规定，即铁路公路联运发票因为记载的“金额”可能含有运输代理部门的服务费，不准做进项抵扣凭证。因此，《全国联运行业货运统一发票》，按上述规定属于不准抵扣的凭证。
　　3.快运运单上列明的运输费用可以进行进项抵扣吗
　　根据《国家税务总局关蓄铁路运费进项税额抵扣有关问题的补充通知》（国税函「号）规定，对增值税一般纳税人购进或销售货物取得的《中国铁路小件货物快运运单》列明的铁路快运包干费、超重费、到付运费和转运费，可按7％的扣除率计算抵扣进项税额。
　　4.地税局代开的货运发票可以抵扣吗
　　《关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发[号）中规定，增值税一般纳税人外购和销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用，准予抵扣的运费结算单据（普通发票），是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制单的货票。准予计算进项税额扣除的货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票。也就是说，除了以上所规定的外，其他的货运发票均不能抵扣进项税额。因此，地税局代开的货运发票不能抵扣。
　　5.销货清单与票面名称不符可否抵扣
　　由于填写失误，销货清单与票面名称不符，这种情况下可以进行进项税额抵扣吗？根据《增值税暂行条例》规定，汇总填开专用发票，必须附有销售方开具并加盖的财务专用章或发票专用章的销货清单。销货清单应填写购销双方的单位名称、商品或劳务名称。因此，销货清单上的商品名称与专用发票上的商品名称必须相符，否则不允许抵扣。
　　6.销售旧货能否抵扣进项税
　　根据财政部、国家税务总局《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（字[2002] 29号）规定，从日起，纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的固定资产），无论是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4％的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　

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