我公司准备办一个食品加工公司，给独立核算的连锁餐厅（连锁餐厅为个体，与加工公司无法律关系）加工配送食品的半成品。主要进货为牛肉、猪肉等农副产品，进项税率为13%（有部分要自行向农业生产者采购），加工后的半成品为熟食品（如煮好的袋装牛肉，餐厅直接加热后就可销售），主要销售给连锁餐厅，餐厅不需要发票。但根据增值税条例，应交增值税销项税为17%，实际税负很重。进销差率很。请问有什么可行的方法降低税负？
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　　我觉得，没有增加你家税负率，进项少缴税了，抵扣的也少啊。难道销项也想13%，那是不是税率低了。
　　不用开发票，那你就把捏着尽享开销项，就行了。只不过别做的太过头，不然税务局找你家麻烦。
　　问题是：就是100元买来的材料，不加钱销售也要交4%的增值税呵。所以说税负很重的。另外我是想做成正规的公司，不能说想开多少就开多少，那样核算太麻烦了，还是想正规交税。
　　自行向农业生产者采购时稍微多开点，呵呵
　　LZ想正规缴税，这种想法是最安全。楼上那些出的降低税负的主意，都是有风险的。　　LZ“有部分要自行向农业生产者采购”这句话看出，你们可以使用收购发票。这样我提醒一下LZ：农产品收购发票的使用不管对税务部门还是纳税人，都是双刃剑，因为要求收购农业生产者自产的农产品才可开具，而就我国目前农产品流通现状看，绝大多是通过无证的二道贩子集中后销售的，一旦税务机关尤其是稽查部门“秋后算帐”，下场一般杯具。　　所以我总是建议纳税人，如果没有把握（其实心里绝对有数），要求农产品出售人去国税窗口代开普通发票最保险。
　　你家不是可以抵扣的吗，怎么会最低交4%的说法呢？不明白。代开发票，如果不是规模很大，卖方未必去开，实际情况恐怕不想小吏那么理想化。当然大批量的除外。
　　农副产品进项税最多13%，但加工成成品后应交销项税为17%，所以即使不加价，也会交4% 的增值税。
　　有食品公司的财务没有，增值税你们是怎么处理的？
　　肯定要按差额缴税的，有位这个板块的高手就提醒过大家，增值税是红线，尽量不要碰。
　　作者：tlchenzy
回复日期： 0:38:00 8# 　　　　　　农副产品进项税最多13%，但加工成成品后应交销项税为17%，所以即使不加价，也会交4% 的增值税。　　---------------------------　　就算有此规定，对你家企业没有影响吧，你家不可能产品不增值的，按进销差额缴就是了，很看不懂怎么税负率高。　　难道你家商品增值额很大，你要寻找的操作方法是避税吗，我觉得没有什么空间。除非逃税。不过被抓的机会也很大
　　防伪税控系统很严密了，操作空间几乎等于零，除非借助政策优惠之类。如果使用库存积压之类的方法避税，迟早有一天会东窗事发
　　作者：财务低手
回复日期： 20:56:00 15# 　　　　　　税收筹划，不能局限在已有的模式下，　　　　　　　　个人观点，可以通过收购上游企业或者自己建设养猪场，然后再加工成熟制品，这样算不算是自产自销农产品呢？在这种情况下，我的理解是开普通发票和增值税发票后，可以申请退税，算营业外收入。　　--------------------------------------------------　　这样税负更重。熟食制品不属于农产品。
　　关于完善农产品加工税收政策的建议 　　民革杭州市委会 　　时间： 浏览次数：196 　　去年中共中央一号文件提出了“抓紧研究完善农产品加工税收政策，促进农产品精深加工健康发展”的意见。针对农产品加工业税收政策存在的一些问题，通过调研，我们认为现行农产品加工业税收政策确实需要给予改进，逐步加以完善。　　一、现行农产品加工业税收政策有待完善　　现行农产品加工业税收政策中的最主要的问题是：“高征低扣”的做法，加重了农产品加工企业不必要的税收负担。现行增值税制度规定，农产品加工企业（一般纳税人）购进免税初级农产品时按13%的税率计算抵扣进项税额；销售时，初加工的农产品其增值税税率为13％，而深加工的农产品其增值税税率为17％，是一种所谓的“高征低扣”政策。这一政策不利于农产品加工业的做强做大和进一步的发展。一是与其他加工制造业相比，农产品加工业的主要原料进项税率低4个百分点，导致税收负担过重。以某粮食加工企业为例，该企业全年加工生产需收购玉米4.32亿元，按13%税率计算，进项税款为5616万元，需缴纳增值税1500万元，从而造成亏损额为600万元。如果按17%税率计算，进项税款为7334万元，则可以减少生产成本1728万元，实现盈利1100万元。二是不符合中央支持农产品精深加工发展的政策，导致简单加工、整理的农产品适用优惠税率（13%），经过精深加工的农产品适用基本税率（17%），因而出现了一种政策背离现象。　　在调研杭州市某知名农产品加工企业时，我们了解到该企业主要是从事农产品的深加工——专业制作牛肉干系列产品和熟食卤味系列产品等，所进主要原材料中的生鲜牛肉、鸭肫、鸭舌等均属农副产品。以上农产品原料按国家有关规定，购入时增值税发票进项税率为13％，抵扣时也为13％。但当企业的产品销售时却要按销项税率17％缴纳，这一进一出，进项税款的差额就已达4％。该企业产品的包装物及其他辅料进项税率为17％，占整个产品成本的比例仅为30％左右。可见产品原料中进项税率为13％的比例占大头，因此4%的税负差额总量就成为一个沉重的额外负担。　　目前国家对农副产品的生产及销售是有扶持政策的，均为免税或低税率征收，所以一般都以为农产品为原料的加工企业的成本肯定是较低的。但事实并非如此，随着市场经济的发展和人民生活水平的提高，有不少农产品原材料早已体现不出价格上的优势。例如，上述企业农产品原料中的鲜牛肉、鸭肫、鸭舌货源均比其他一些农副产品紧俏，肉牛生长周期较长，一般要三至四年，而鸭肫、鸭舌每只鸭身上仅有一个，因此都成为一种紧俏的农产品。由于货源紧张，原材料价格就不断上涨，企业面临很大压力。再加上 4％增值税抵扣的差异，企业销售1个亿产品，即使不增值也要多缴纳400万左右的销项税。由于税率的差异，企业生产得越多、不合理的税负越重、缴纳的增值税越多，企业就越难以做强做大。例如，该企业2007年销售收入为1.6亿元，按13％进项税率占整个产品原料70％计算的话，则要多缴纳450万左右销项税；2008年销售收入为1.9亿元，按13％进项税率占整个产品原料70%计算的话，则要多缴纳544万左右销项税。　　我们认为，国家为了扶持农业、促使农产品的生产、提高农民的收入，给予农产品销售时的减免税，完全是必要的。但是，对于农产品的精深加工及其加工后的销售，应该给予合理的税率，以体现公平。尤其是应该根据市场规律，对农产品加工企业给予必要的支持。如果农产品加工企业得不到发展，将会直接影响到农产品的收购、加工和其后的销售、消费，从而影响到农业的发展和农民的增收。　　二、对完善农产品加工企业税收政策的建议　　针对现行的农产品加工的税收政策中的不足和欠完善之处，我们建议：　　1.应对农产品精深加工的税负加快调研，适时调整，明确目的，体现公平。国家税务部门应认真搞好调研，研究制定正确、合理的农产品精深加工的税率，减轻农产品加工企业不必要、不合理的税负，为农产品加工企业的生存、发展，做强做大，创造必要的外部环境，进而达到促进农业发展、农民增收的目的。　　2.对农产品精深加工业实行优惠税率。现行农产品税收政策没有体现对农业的税收优惠。从免税农产品进项税计提率从10%提高到13%，足以说明1994年的税制改革中最初并没有把农产品加工业纳入到优惠对象之列。考虑到农产品加工行业发展对“三农”问题解决的重要作用，中央将发展农产品加工业作为“强农惠农”的重要措施，这样才在一定程度上纠正了以往的偏差。在税收政策上应该切实贯彻落实中央精神，落实对农产品加工业实行优惠税率，即对农产品加工业的产品适用13%的增值税率。这样，一方面体现了对农产品加工业的政策扶持，另一方面又解决了长期以来农产品加工业存在的“高征低扣”的问题，进一步减轻税负，以促进农产品精深加工业的健康发展。　　3．制定农产品加工业增值税返还政策。可以参照对集成电路制造业实行超3%税负返还的增值税收优惠政策，考虑对农产品加工业实行超税负返还或先征后退的优惠政策。确定农产品加工企业的标准税负，规定农产品加工企业凡超过规定的税负标准的，增值税部分给予相应返还，以便提高农产品加工企业的自我发展能力。　　 　　 　　
　　陈励君委员建议——优惠税率扶持农产品深加工　　.cn/ 时间: 日 19:43:36
字体设置: 大 中 小　　　　“这几年，衢州很多橘农因卖不出橘子，砍掉辛苦栽培的橘树。听了，仿佛就像砍在我的心头上。”　　　　　　这次来北京前，针对去年中央一号文件提出的“抓紧研究完善农产品加工税收政策，促进农产品精深加工健康发展”意见，陈励君委员特地到一些地方作专题调研，有种现象令她特别痛心：农民不仅要靠天吃饭，还要穷于应对难以预见的市场变化，“农产品深加工本是帮助农民减少各种风险的好途径，可又偏偏发展过慢”。　　　　　　“问题的症结在税负：高征低扣。”陈励君委员告诉记者，现行增值税制度规定，农产品加工企业购进农产品时按13%的税率计算抵扣进项税额，而深加工农产品的基本增值税税率为17%。“购进的农产品即使按原价卖出，同样要增加一大笔税负，这样的政策很不利于农产品加工业的做强做大。”　　　　　　陈励君委员认为，4%的税负差额，是农产品深加工企业沉重的额外负担，导致生产得越多，不合理的税负越重，缴纳的增值税越多，企业就越难以做强做大。为此，她建议，应对农产品精深加工业实行优惠税率，即对农产品加工业的产品适用13%的增值税率。　　　　　　“给予农产品加工企业必要的政策扶持，可以促进农产品精深加工业的健康发展。就像衢州的橘子，如果有了优惠政策扶持、资金支持，相信就会有更多人购置设备建立榨汁工厂之类的企业，使更多的农民得惠，更多的居民喝到优质橙汁。”陈励君委员表示。　　　　
　　工商联:纠正农产品深加工企业增值税征收政策漏洞　　日09:12　来源： 手机免费访问： 好文我顶(0) 　　中国经济网北京3月12日讯 全国工商联日前向全国政协十一届三次会议提交了《关于纠正农产品(000061,股吧)深加工企业增值税征收政策漏洞的提案》。　　　　　　全国工商联认为，农产品深加工企业是实现农业产业化发展、带动农民增收和增加社会就业的重要方面，也是利润相对较薄的产业，非常需要国家财税政策的大力扶持。但目前，国家在增值税征收方面存在一个政策漏洞，即农产品深加工企业增值税税率高于国家规定17%的实际工业税率，不仅没有享受任何税收优惠政策，而且比一般工业企业的税负还重。　　据调查，农产品深加工企业按照工业增值税税率17%执行，但是扣除原料的税率则按13%；这个13%的税率是国家对农产品初加工企业的优惠税率，即优惠了4%；如果深加工企业的原料扣除税率为17%的话，则4%的优惠就享受到了；而按照13%扣除就享受不到这种优惠，等于初加工阶段的优惠部分又被深加工阶段给“找补”回去了。也就是说，深加工企业增值税的实际税率高于工业企业17%的税率。比如，1只烤鸭的价格是40元、1只白条鸭即原料是25元，企业实际缴税额为40元X17%-25元X13%=3.55元；但是，企业应缴税额为40元X17%-25元X17%=2.55元；实际缴税额减去应缴税额等于1元，即企业多缴税1元。一个年加工烤鸭1000万只的中等企业，一年就多缴税1000万元，这绝不是个小数目！　　　　　　农产品深加工企业承担这样不应有的高税率，无疑会妨碍产业的健康发展。这种政策漏洞，可能并非有意为之，也并非地方税务部门的责任，但不管它是怎么产生的，也不管是谁的责任，都必须迅速加以纠正。对此，全国工商联建议：　　　　　　1.由国家财税部门尽快在全国范围纠正这一政策漏洞，即按17%的税率收缴农产品深加工企业增值税。　　　　　　2.对于多年来超标准征收的税款，采取合理合法的办法(如逐年抵扣应纳税款)加以退还　　
　　以上为摘录网上的情况，我觉得可能是食品加工企业都会遇到的问题，没有什么税收筹划的办法了吧。只是这样对我们这种食品加工企业太不公平发，一年要交上1000万的增值税。我咨询了税务专家，他说有办法的，只是不知道采取什么办法，如采取加工的办法，但这样确实行不通的。不知哪些是这个行业的，你们是怎么处理的？
　　LZ贴了不少资料。上述分析把问题看得太偏，先不说增值税是价外税的原理，有一种情况你可能没注意，其实对农产品初加工来说，税负还存在倒挂，即高抵低征——收购100元农产品原料抵扣进项13元，实际抵扣率接近15%，加工成初级农产品税率才13%，毛利低于13%连税都没有——何况其上游环节可能免税或者低税（3%）呢！　　涉及农产品税收因为有涉农因素，根本谈不上合理与否，链条都断了，连合法管理都是大难题。
　　你说的情况也有，但我们基本上是加工的熟食品，销项税95%以上都是17%
　　我怎么觉得，增值税没有没有增企业税务负担啊，除了影响定价的因素。难道楼主是指增值税对定价的影响？税负不是都转嫁到最终环节的买家身上了吗
　　财务低手的钻研精神先赞一个！　　我试着给这份筹划作业打一个高分——59分！（绝非讽刺）　　首先你在这个链条中对你的供应商要有绝对话语权，这是前提。　　你的供应商可能有3种：　　1、销售农产品的商业一般纳税人（最有可能），你节省下来的流转税绝对少于他多交的增值税，人家会损己利你吗？　　2、销售农产品的商业小规模纳税人（如果你愿意零星采购的话），你节省下来的流转税会多于他多交的增值税，貌似有门。　　3、农业生产者，他是免税的，看起来简直太完美了。　　到这里，你肯定要求我给你67分才合理。　　但是（可恨的但是），别忘了我说的前提——你在这个链条中对你的供应商要有绝对话语权，绝对到绝对的程度！　　否则，他一样的产品，凭什么卖给别人100，而给你可以卖120（实际到手也是100）？国税局定他一个虚开抵扣凭证（虚开价格），他可能就是悲剧。　　如果人家真为你可以以身相许，好了，你叫他把农产品白送你岂不更爽？你还为那些小小的税款去筹划什么！　　涉及农产品的增值税是有一点细细的筹划空间，但不是你理解的这个方法。我是知道，但职业道德不允许我告诉你。
　　TO财务低手　　我不算高手，只想告诉你，真正行得通的筹划案例根本不会公开（不要跟我提那些货币时间价值那种），人家都在闷声发财。公开了，就被税务机关及时堵住了，所以我们的税法才有那么多补丁。　　针对第一种方案，你增加了2.6进项抵扣，但同时增加1营业税，你得利1.6而已，但是供应商要多交20/1.13*.13的增值税，所以行不通。　　第二第三中很容易被定性为虚开，风险特大，也不现实。
　　财务低手的那段，我有一个晚上看着呢，但没看明白
　　有个问题我想大家搞错了，向农业生产者采购可以按进项税率13%抵扣，是按收购价抵扣，这个抵扣的税额并没有支付给农业生产者，这与工业企业的进项税为价外税不同。比如收购农产品10万元，你支付给农户的款项是10万元（如果是一般工业企业，你需要支付11.7万元给销售方）。如果加工后你的销售价仍然为10万元，你销售取得的款项为11.3万元（货款为10万元，如是13%的销项税率，销售税额为1.3万元），需要缴纳的增值税为0。这样你的毛利是1.3万元（11.3-10）。　　究其原因，是向农业生产者采购可以按进项税率13%抵扣，这个13%的税率是价内税，与普通增值税属于价外税不同，应该说是国内给与的税收优惠，而上面的很多分析是错误的。
　　食品安全管理师和食品检验工的培训班开始招生
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已知销项，怎么算进项？收藏
已知销项，税负，怎么算进项？为什么每次都被告知税负算得不对。求人指点
我觉得自己算得挺对的！
税负=税额/不含税收入
如果是算全部税负的话还得把所得税一类的苛捐杂税丢进去（工会经费不算）。我们这边一般商业企业税负造到1.5%。综合税负低于0.8%，所得税税负低于千分之六的话，稽核可能就要请人喝茶了。
我这边税负按照0.8算得进项！但是我家那个呆账的会计总说我算的低于0.8！公式应该怎么算？
已知销项收入为29663.24,税负0.8%，求进项（含税），我自己算得是34702.2,麻烦帮我看下我算的对么？
销项税-进项税=应纳税额，进项税=销项税-应纳税额
应该是32036.30
好像不对，你们那啥叫税负呢？我有点糊涂了
0.8=百分之0.8？
销项税额/0.17=收入收入*税负率=应缴增值税销项税额-应缴增值税=进项税额
有点没听明白，
应该是33072.73
我算的也是33072.76
小数可能大家换算有问题。
算的4107.17进项抵扣税额
税负=税额/不含税收入公式应该没错吧。。
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