进项税额抵扣会计分录处理知多少

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-03-24 08:15 标签： 待抵扣进项税额
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副标题要不要购入软件的会计处理及进项税额抵扣
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购入软件的会计处理及进项税额抵扣
购入软件的会计处理及进项税额抵扣&&
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进项税抵扣的分录怎么做?
请问分录怎么做，在地税开具17930元的运费发票，做发票的认证后，可以抵扣的进项税为1164.73，运费是用现金支付的我们单位是一般纳税人
我有更好的答案
　　进项税抵扣分录为：　　借：原材料（或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等）　　借：应交税费-应交增值税-进项税额　　贷：银行存款（或库存现金或应付账款、预付账款）　　进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的，所以只有在采购支付项目实现时（取得结算凭证，即发票）才能入账。　　如果实际工作中，经常会有因税务筹划而需要放下月抵扣的进项，按正常的做法应该取得时认证，超过销项时予以自动留抵。这种情况下没有特殊处理，仍按上述操作　　当因需要，即使本月取得进项发票，但不想本月认证，想留到次月认证，则一般采取的方式是该对应的采购项做暂估入账，到下月冲回再正式入账。正式入账时仍按上述分录，暂估入账时不需要做应交税费。　　另外，若想当月入账，但仍放下月认证抵扣，则应该在应交增值税下增设待认证项目，采购入库时做分录改为：　　借：原材料（或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等）　　借：应交税费-应交增值税-待认证进项税额　　贷：银行存款（或库存现金或应付账款、预付账款）　　然后在认证当月需就认证业务做分录：　　借：应交税费-应交增值税-进项税额　　贷：应交税费-应交增值税-待认证进项税额　　这种处理时，月末结转增值税时，要注意将应交增值税二级科目下的余额减去待认证进项税额后的余额结转进未交增值税二级科目。　　
借：材料采购（原材料） 16765.27
应交税费-应交增值税-进项税 1164。73
贷： 库存现金 17930
本回答被提问者采纳
在建工程等）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——XX公司
即可，到时据时填列即可。
缴税时，根据实际核算的应纳税额缴税，做如下分录： 借：
借购进货物收到发票时做！ 认证后，无需调整会计分录（这属于税务范畴，不用动账。）
在期末填列增值税纳税申报表时，有专门栏会让你填已认证的进项税额和本期尚未认证的进项税额：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：原材料（库存商品、固定资产
借：销售费用—运费 16765.27
应交税费—应交增值税（进项税额）1164.73贷：库存现金 17930
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Copyright (C) 读书网 www.dushu.com , All Rights Reserved. 鄂ICP备号-2在会计作帐中,哪些费用中的进项税额可以抵扣?_百度知道
在会计作帐中,哪些费用中的进项税额可以抵扣?
会计方面的
我有更好的答案
在会计作帐中进项税额可以抵扣的有：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率。（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率。（五）接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。（六）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额。”不得从销项税额中抵扣的进项税额（一）纳税人购进货物或应税劳务，没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的；（二）一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票：1．会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的；2．符合一般纳税人条件，但不申请一般纳税人认定手续的。（一） 购进固定资产（含购进固定资产所支付运费）。 （日起，购入的固定资产的进项税也可以抵扣）（二） 用于非应税项目的购进货物或应税劳务。所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论财务上如何核算，均属于固定资产在建工程。（三） 用于免税项目的购进货物或应税劳务。（四） 用于集体福利或者个人消费的购进货额或应税劳务。所谓集体福利和个人消费是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工个人的物品。（五） 非正常损失的购进货物。（六） 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。其中非正常损失是指因管理不善造成的货物被盗窃、发生霉烂变质等损失。（九）外商投资企业生产直接出口的货物中，购买国内原材料所负担的进项税额不予退税，也不得从内销货物的销项税额中抵扣，应做计入成本处理。（十）增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在自取得该专用发票开具之日起180日内未到税务机关认证的，不得抵扣进项税额；经过认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在认证通过当月未按有关规定核算当期进项税额并申报抵扣的，不得抵扣进项税额。（十一）纳税人因进货退出或折让而收回的增值税，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。（十二）因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额，并从其取得返还资金当期的进项税额中予以冲减。上述不得抵扣的进项税额，若企业在购进时已结转了增值税进项税额，一经查实，一律做进项税额转出处理。
采纳率：84%
来自团队：
哪些费用中的进项税额可以抵扣?
答：1 从销售方取得的增殖税专用发票上注明的增殖税税额．
2 从海关取得的完税凭证上注明的增殖税税额．
3 纳税人够进农业生产者生产的农业产品，或者向小规模纳税人购买的农产品，准予按买价和13％的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除．公式如下：
准予扣除的进项税额＝买价*13％ （注：上式中的买价仅限于经主管税务机关批准使用的.收购凭证上著名的价款和购买农业产品的单位在收购价之外在会计作帐中，按固定缴纳并负担农业特产税．）
4 纳税人购进或销售货物（固定资产和免税货物除外）所支付的运输费用（同时符合两个条件的代垫运费除外），可按运费金额依7％的扣除率尖酸进项税额准予扣除．计算公式如下：
准予扣除的进项税额＝运费*7％
5 生产企业一般纳税人够入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额
本回答被提问者采纳
只要是能取得增值税发票的费用，运费不用增值税发票也可以按不含税价7%抵扣.固定资产有优惠政策的也可以抵扣,没有的就不能抵扣
除固定资产外的一切费用都可以抵扣如：水电费，办公用品，制造费用中的机物料消耗等
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