国务院：小微企业所得税减半征收延长到2016年底
国务院：小微企业所得税减半征收延长到2016年底
　　国务院关于深化行政审批制度改革加快政府职能转变工作情况的报告
　　―日在第十二届全国人民代表大会常务委员会第十次会议上
　　国务委员兼国务院秘书长 杨晶
　　全国人民代表大会常务委员会：
　　受国务院委托，我向全国人大常委会报告今年以来国民经济和社会发展计划执行情况，请审议。
　　今年以来，各地区、各部门深入贯彻落实党的十八大、十八届三中全会和中央经济工作会议精神，按照十二届全国人大二次会议审议通过的政府工作报告的各项部署，坚持稳中求进，统筹推进深化改革和扩大开放，加快推进结构调整和发展方式转变，着力解决经济运行中的突出矛盾和深层次问题，保持了经济社会发展总体平稳与和谐稳定。
　　(一)创新方式稳增长，经济运行保持在合理区间。
　　面对结构性变化和周期性调整带来的经济下行压力，不断完善和创新宏观调控的思路和方式，在区间管理的基础上，创新推出定向调控，预调微调、精准发力，出台了一系列既利当前、更惠长远的政策措施，经济运行总体平稳。
　　着力扩大有效需求。在努力增强居民消费能力的同时，积极培育新的消费热点，细化落实鼓励信息、养老、健康等消费的各项政策，出台了支持文化、旅游发展的具体措施，居民消费潜力继续得到释放，前7个月社会消费品零售总额增长12.1%，比一季度有所提高。积极拓宽投融资渠道、创新投融资方式，运用开发性金融支持棚户区改造，设立铁路发展基金支持中西部铁路建设，在信息、能源等领域推出了80个鼓励社会资本参与建设运营的示范项目，努力促进投资平稳增长，前7个月固定资产投资增长17%，其中基础设施投资增长25%，民间投资增长19.6%。颁布实施了促进外贸稳定增长的若干意见，优化外贸结构、提高贸易便利化水平等增强出口竞争力的措施陆续出台，外贸形势有所好转，前7个月以美元计价的外贸进出口总额同比增长2%，其中出口由一季度下降3.4%转为增长3%。
　　大力支持实体经济发展。加大财税支持力度，将小型微利企业减半征收所得税政策延长到2016年底，并将实施范围的上限由年应纳税所得额6万元提高到10万元；简化合并增值税征收率，每年可减轻企业税负240亿元；继续加大涉企收费清理，取消了一批不合理的收费项目。完善金融支持政策，制定出台缓解企业融资贵的具体措施，实施“定向降准”，两次下调与小微企业、“三农”关系更为密切的中小金融机构存款准备金率，扩大支持小微企业再贷款和专项金融债规模，调整商业银行存贷比计算口径，引导商业银行将更多的信贷资源用于支持实体经济。7月末，广义货币M2余额同比增长13.5%，增速比3月末提高1.4个百分点，前7个月社会融资总规模10.81万亿元，其中新增人民币贷款6.12万亿元，同比多增3445亿元，上半年对小微企业的银行贷款增速为15.7%，高于全部贷款增速。
　　努力保持就业和价格稳定。进一步加大促进重点群体就业创业的政策扶持力度，强化职业技能培训，在社保补贴、财政贴息、税收优惠等方面加强对高校毕业生就业创业的扶持。继续加强重点农产品产运销衔接和储备吞吐，强化市场价格监管，加大反价格垄断工作力度，保持市场价格平稳运行。
　　从目前情况看，各项政策措施正在发挥积极作用，经济运行保持在合理区间，一些主要指标情况二季度好于一季度。上半年，国内生产总值同比增长7.4%，其中一季度为7.4%，二季度为7.5%；城镇登记失业率为4.08%，控制在4.6%的预期目标以内；前7个月，城镇新增就业858万人，同比多增14万人；居民消费价格上涨2.3%，低于全年3.5%左右的预期目标；全国财政收入增长8.5%；上半年规模以上工业企业利润增长11.4%。
　　(二)改革开放力度加大，体制机制建设取得新突破。
　　按照中央全面深化改革的总体部署，围绕激发市场主体活力，充分发挥市场在资源配置中的决定性作用，重大改革举措陆续出台，对外开放水平进一步提高。
　　重点领域和关键环节改革深入推进。简政放权步伐加快，去年3月份以来取消和下放了632项行政审批等事项，投资项目核准和备案管理制度不断完善，企业投资自主权进一步落实；工商登记制度改革效果显著，3―6月全国新登记注册内资企业约126万户，同比增长68%。财税金融改革不断深化，制定了财税体制改革总体方案，专项转移支付项目由上年的220个压缩到今年的150个左右，地方政府债券自发自还试点顺利开展，“营改增”范围继续扩大，累计减轻企业税负2600多亿元，其中上半年减轻企业税负851亿元；金融机构市场准入进一步放宽，3家民营银行开始筹建，有100多家中小银行民间资本股权占比超过50%，中小企业股份转让系统挂牌企业超过1000家。价格改革稳步推进，居民生活用水、用气阶梯价格制度和海上风电标杆电价政策出台实施；农产品目标价格制度启动试点，棉花、大豆目标价格改革试点方案公布实施；放开了工业用盐、房地产咨询服务、电信资费、民营医疗收费等一批商品和服务价格。
　　对外开放进一步扩大。服务贸易和服务外包快速发展，前7个月服务贸易进出口增长14.3%，其中出口增长16.7%；承接国际服务外包合同执行金额同比增长29.5%。人民币汇率形成机制进一步完善，对美元浮动区间由1%扩大至2%，今年以来汇率有贬有升、双向浮动，弹性明显增强；人民币对新西兰元、英镑开始直接交易。利用外资和对外投资保持基本稳定，前7个月实际利用外资711亿美元，其中服务业利用外资增长11.4%；非金融类对外直接投资526亿美元。中国上海自由贸易试验区外商投资负面清单、商事登记、海关税务质检便利化等制度安排基本建立。多双边经贸合作积极开展，与相关国家自贸区和区域全面经济伙伴关系协定等谈判有序推进，与俄罗斯能源合作取得新进展。丝绸之路经济带和21世纪海上丝绸之路战略构想稳步推进实施。
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]90后新型投资理财方式昌吉州地方税务局关于2016年一季度组织收入情况的报告发布日期：日来源： 本网原创
& 截止3月底,昌吉州地税系统累计征收各项收入119957万元，较上年同期减少收入4574万元,下降3.7%。其中:税收收入111935万元,同比减收5111万元,下降4.4%；教育费附加收入3070万元，同比增加331万元，增长12.1％；代征文化事业建设费7万元，同比减少8万元，下降53.3％；代征地方教育费附加2060万元，同比增加233万元，增长12.8％；代征残疾人就业保障金6万元，同比减少12万元，下降66.7%；代征工会经费2843万元，同比增加14万元，增长0.5%；其他收入35万元。
& 一、地方级税收收入计划执行情况
& （一）年度计划完成情况
& 2016年区局下达我州地方级税收收入计划为64.6亿元，3月底全州地税系统累计入库地方级税收收入88654万元，完成年度计划的13.7%，慢于序时时间进度11.3个百分点，与去年同期相比减少收入7618万元，下降7.9%。
& （二）分征收单位收入情况
& 全州8个征收单位均在序时进度之下，昌吉市、奇台县、玛纳斯县地税局分别完成年计划的19.8%、14.8%、14.2%,慢于序时进度5-11个百分点，木垒县、吉木萨尔县、农业园区地税局慢于序时进度1个半月，阜康市、呼图壁县地税局慢于序时进度2个月；与去年同期相比，除奇台县、昌吉市地税局增长4.8%外，其他县市局均为负增长，阜康市地税局降幅达36.4%，呼图壁县、吉木萨尔县地税局降幅近20%，农业园区地税局降幅近10%，木垒县、玛纳斯县地税局降幅低于5%。
& 二、税收收入的主要特点
& （一）地方级税收收入持续下降。1月份出现负增长，同比下降28.6%；2月份由于一次性收入因素，降幅缩小至8.6%；3月份收入降幅继续缩小，同比下降7.9%，收入持续下降，但下降幅度逐月缩小。
& （二）耕地占用税、营业税、资源税减收多，土地增值税、契税增幅超过20%。耕地占用税减收最多，同比减收5185万元，下降80%，营业税、资源税分别减收3485万元、3326万元。契税增幅最高，同比增长44%，增收2806万元；土地增值税增长24%，增收1447万元。
& （三）制造业、金融业、公共管理业收入呈增长态势，房地产业、建筑业、采矿业持续下降。制造业增幅最高，同比增长30.2%，增收3020万元；金融业、公共管理业分别同比增长5.1%、22%，共增收2276万元。房地产业减收多，减少8982万元，下降31.3%；建筑业、采矿业分别下降11.4%、24.8%，共减收5923万元。
& 三、重点行业增减变化情况
& （一）房地产业减收最多。累计入库19725万元，占全部税收的18%，同比减收8982万元，下降31%。主要是房地产投资回落、空置面积明显增加、刚性需求少，房地产市场不景气。1-2月昌吉州商品房销售面积8.3万平方米，同比下降39.6%；实现商品房销售额3.6亿元，同比下降40.2%。
& （二）建筑业降幅超过10%。累计入库21706万元，占全部税收的19%，同比减收2718万元，下降11.4%。主要是受季节因素影响，项目建设大多还未开工。1-2月昌吉州完成固定资产投资25.5亿元，与上年同期基本持平，但投资完成额主要集中在设备工器具购置和安装工程上，分别占投资总额的50.5%和22.2%。
& （三）金融业小幅增长。累计入库14601万元，占全部税收的13%，同比增长5%，增收711万元。主要是存贷款规模平稳增长，带动金融业税收入稳步增长。2月末昌吉州金融机构存款余额1057.4亿元，比年初增长1.9%；贷款余额917.1亿元，比年初增长2.1%。
& （四）制造业增收超3000万元。累计入库13025万元，占全部税收的12%，同比增长30%，增收3020万元。主要是企业所得税增收多，仅特变电工股份有限公司缴纳企业所得税同比增加近2200万元。
& （五）采矿业税收持续下降。采矿业累计入库9737元，占全部税收的9%，同比下降25%，减收3205万元。主要是石油价格持续下降，如2月份原油的均价为1083元/吨，较上年同期每吨减少1231元，下降53%，使得石油税收同比减收3089万元，下降55%。
& 四、主要税种增减变化分析
& 分税种看，耕地占用税、营业税、资源税、土地使用税、房产税呈负增长，个人所得税、土地增值税、契税增幅超过15%，其他税种增减变化不大。
& （一）营业税减收近3500万元。累计入库35529万元，同比减收3485万元，下降8.9%。主要是建筑业、房地产业营业税下降明显，分别同比下降9%、27%，共减收4364万元。由于房地产整体销售情况不佳，企业均不再开发新楼盘，建筑行业招投标交易量明显减少，使得房地产业、建筑业营业税减收多。
& （二）企业所得税增长近10%。累计入库18198万元，同比增收1452万元，增长8.7%。分行业看，制造业增幅高，同比增长70%，增收2128万元；建筑业减收多，同比减收1006万元，下降21%。主要是特变电工股份有限公司境外电力施工项目收入情况好，缴纳企业所得税4997万元，同比增长1倍，使得制造业企业所得税高幅增长；受季节因素和房地产市场影响，建筑行业新开工项目减少，企业经济效益下降，使得建筑业企业所得税减收较多。
& （三）个人所得税稳步增长。累计入库20605万元，同比增收2730万元，增长15%。增长点在工资薪金所得税，由于工资总额增长，加之部分企业发放年终绩效、任务完成奖，使得工资薪金个人所得税增长23%。如2月份中石油新疆油田公司准东采油厂缴纳344万元，增长1.5倍；国网新疆电力昌吉供电公司缴纳437万元，增长40%。
& （四）资源税持续下降。累计入库7123万元，同比下降31.8%，减收3326万元。主要是原油天然气资源税减收多，由于原油价格大幅下跌，使得原油天然气资源税减收3354万元，下降66%。
& （五）契税增幅超40%。累计入库9214万元，同比增长43.8%，增收2806万元。主要是政策性因素拉动契税增长，受日新建商品住房交易契税政府补贴截止的影响，大部分纳税人集中在1、2月份缴纳契税，仅2月份就有1945户纳税人缴纳契税。
& （六）一次性因素使得土地使用税、房产税、耕地占用税大幅下降，土地增值税增幅超20%。如去年同期阜康市国土资源局作为用地申请人入库耕地占用税4872万元，花间集酒吧一条街产权确认缴纳土地使用税280万元、房产税1036万元，州统建房二期、昌吉体育场建设实现耕地占用税568万元，而今年同期无，使得土地使用税、房产税、耕地占用税分别下降83%、48%、80%。3月份昌吉市政府融资，将名下资产全部有偿提供给昌吉市绅誉商贸有限公司缴纳土地增值税2861万元，因此土地增值税增长24%。
&五、加强组织收入工作的措施
& （一）坚持组织收入原则。适应经济发展新常态，强化收入质量管理，继续坚持组织收入原则，坚决防止有税不收和收&过头税&等违规行为，对2015年收入质量开展评价，加强税源调研和收入督查，及时反馈全局性的税源变化和影响组织收入问题，正确指导组织收入工作。
& （二）扎实做好税收分析工作。继续开展税收形势分析、税收风险分析、政策效应分析和经济运行分析，准确把握税收收入增减变化的主要原因，及时揭示收入中潜在的问题和隐患，加强&金税三期&涉税信息平台数据的分析与利用，拓宽税收分析领域，查找税收管理风险和税收收入风险，及时分析营改增等税收政策调整、减免税优惠政策对税收、经济、社会带来的影响，更好为宏观决策和组织收入工作服务。
& （三）加大税收政策研究力度。加强对房地产业、建筑业、金融保险业在改革进程中的政策效应分析。针对税收征管、税务稽查、税收执法督察检查中发现的问题，加强税收政策研究和实施效果分析，依托政策研究挖潜增收。
& （四）继续加大税种管理力度。紧盯税收政策变化情况，有针对性强化对策措施。继续做好&营改增&工作，大力推进土地增值税清算工作，加强耕地占用税政策执行及征管力度，严格执行小微企业营业税及大中专毕业生再就业等各项税收优惠政策，强化涉外税收管理措施。
& （五）积极落实征管改革方案。不断完善和创新税收风险管理制度、优化工作流程、提高工作质量。不断加强第三方涉税信息数据的收集、整理和利用，提高税收风险识别率。以点带面，提高纳税评估、纳税检查工作质量。充分发挥风险识别、纳税评估、税务稽查的中枢系统作用，提升税收风险管理工作质量和效率，达到以评促管、以查促管的目标，进一步提高全州地税系统税收征收管理水平。
& （六）认真落实国地税征管改革工作。抓好《深化国税、地税征管体制改革方案》落实，充分认识改革的重大意义，认真解读改革内容，逐项细化分解改革事项，严格按照上级工作要求落实好改革工作。
& 今年前3个月，全州地税收入整体增长缓慢，慢于序时进度11个百分点，部分县市地税局税收收入降幅大，组织收入工作形势十分严峻。第二季度是企业所得税汇算清缴工作和房产税、土地使用税两税申报征收期，我州将在做好这两项工作的同时，积极落实征管改革方案，大力组织各项收入，为自治州经济发展做出积极的贡献。
附件：1.昌吉州地税系统2016年3月各项收入情况表
2.昌吉州地税系统2016年3月组织收入分项目检查表
3.昌吉州地税系统2016年3月分县市分税种情况表
昌吉州地方税务局
日 作者：佚名
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2015年企业所得税季度预缴表填写注意事项
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　　新的预缴申报表启用。国家总局以2015年第31号公告的形式，发布了2015年版企业所得税月(季)度预缴纳税申报表等报表，为便于小型微利企业(以下简称小微企业)在预缴时就能提前享受税收优惠政策，增添了“小型微利企业判定”以及“四项指标”等栏次。不同征收方式的小微企业填写报表时应关注这些事项。
　　查账征收方式
　　本年按实际利润额预缴的小微企业预缴时填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》(以下简称A类预缴申报表)。“实际利润额”为：按照企业制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入和税基减免应纳税所得额-固定资产加速折旧(扣除)调减额-弥补以前年度亏损。
　　核定征收方式
　　核定应税所得率的小微企业预缴申报和年度汇算清缴时填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类，2015年版)》(以下简称B类纳税申报表)。纳税人应纳税所得额的计算分为两种：
　　1.按照收入总额核定应纳税所得额：第1行“收入总额”为：本年度累计取得的各项收入金额;第9行“应税收入额”=收入总额-不征税收入-免税收入;第11行“应纳税所得额”=应税收入额×税务机关核定的应税所得率。
　　2.按照成本费用核定应纳税所得额：第12行“成本费用总额”为：本年度累计发生的各项成本费用金额;第14行“应纳税所得额”=成本费用总额÷(100%-税务机关核定的应税所得率)×税务机关核定的应税所得率。轩辕邑会计服务 电话：400-080-1589
　　减税优惠管理
　　应纳税所得额上限调至20万元不论是查账征收还是核定征收，符合条件的小微企业享受减半征税优惠政策的应纳税所得额上限从2015年起调至20万元。只要符合条件，均可享受减低税率优惠即适用20%的税率;年应纳税所得额在20万元(含)以下的，还可享受减半征收企业所得税的优惠;小微企业(包括当年新办企业)在年度中间预缴以及汇算清缴时，均可自行享受小微企业所得税优惠，无须税务机关审核批准。
　　企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小微企业条件的，季度、月份预缴企业所得税时，可享受小微企业所得税优惠政策。
　　预缴时填报小微企业判定信息查账征收和核定征收的纳税人，月(季度)预缴申报时，“是否属于小型微利企业”栏次为必填项目，均须在该栏次的“是”与“否”选项中勾选，不符合小微企业条件的，选择“否”。
　　1.查账征收和核定应税所得率征收的纳税人
　　上一纳税年度汇算清缴符合小微企业规定条件的，本年预缴时，选择“是”;预缴累计会计利润不符合小微企业规定条件的，选择“否”。
　　本年度新办企业，“资产总额”和“从业人数”符合小微企业规定条件的，选择“是”;预缴累计会计利润不符合规定条件的，选择“否”。
　　上年度“资产总额”和“从业人数”符合小微企业规定条件，但应纳税所得额不符合规定条件的，预计本年度会计利润符合小微企业条件，选择“是”;预缴时累计会计利润不符合小微企业规定条件，选择“否”。
　　纳税人第一季度预缴所得税时，鉴于上一年度汇算清缴尚未结束，可按照上年度第四季度预缴情况选择“是”或“否”。
　　2.核定应纳税额定额征收的纳税人
　　换算应纳税所得额大于30万元的填“否”，其余填“是”。
　　年度申报填报小微企业相关指标核定应税所得率征税的纳税人，在年度汇算清缴申报时，本栏次为必填项目。符合条件的小微企业通过填写“从业人数、资产总额”等栏次自动履行备案手续。
　　1.“所属行业”：填写“工业”或者“其他”。纳税人可根据自己的实际生产经营情形，通过《国民经济行业分类(GB/T )》及其《注释》查找所属的具体行业。
　　2.“从业人数”和“资产总额”指标：按企业全年的季度平均值确定。从业人数按与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和计算。
　　3.“国家限制和禁止行业”：纳税人从事国家限制和禁止行业，选择“是”，其他选择“否”。纳税人应依据国家发展和改革委员会第21号令公布并自2013年5月起施行的《产业结构调整指导目录(2011年本)(修正)》所界定的鼓励类、限制类及淘汰类行业，来判断认定本企业是否属于国家限制和禁止的行业。
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这个很不错，辛苦了。
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