E税通2015年所得税汇算清缴要注意事项

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-05-24 22:08 标签： 2016年所得税汇算清缴
星期三 农历四月十九
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根据省地税局《关于下发核定征收企业所得税纳税申报表的通知》（粤地税函[号）有关规定：“从2006年度起，所有核定征收企业所得税的纳税人使用《核定征收企业所得税纳税申报表》进行申报。”，也就是说，从2006年1月1日起，取消原来定期定率带征企业所得税办法，全面改为核定征收方式或查帐征收。&一、核定应税所得率征收方式的种类根据国家税务总局《核定征收企业所得税暂行办法》（国税发[2000]38号）第三条规定：“核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法，以及其他合理的办法。其中，定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。核定应税所得率征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。”，核定应税所得率征收方式中又有“核定应税所得率（按收入）”和“核定应税所得率（按成本费用）”两种，目前我区主要采用“核定应税所得率（按收入）”方式。实际上现时我区企业所得税的征收方式主要有“查账征收”和“核定应税所得率”两种。&二、采取核定征收企业的范围根据国家税务总局《核定征收企业所得税暂行办法》（国税发[2000]38号）第二条规定，纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：（一）依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的；（二）只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；（三）只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；（四）收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；（五）账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；（六）发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。再根据《核定征收企业所得税暂行办法》（国税发[2000]38号）第五条第二款规定，实行核定征收企业所得税的纳税人，账簿设置情况、账簿和凭证保存情况、纳税义务履行情况三项中有一项不合格，或者收入总额核算情况、成本费用核算情况两项都不合格的，可实行定额征收的办法征收企业所得税；收入总额核算情况、成本费用核算情况两项中有一项合格，有一项不合格的，可采用核定应税所得率的办法征收企业所得税。&三、应纳税所得额的计算过程由核定应税所得率计算应税所得额：实行核定应税所得率征收办法的，应纳税所得额的计算公式如下：1、按“核定应税所得率（按收入）”征收企业所得税的纳税人，应纳税所得额计算公式如下：应纳税所得额 = 收入总额×应税所得率；2、按“核定应税所得率（按成本费用）”征收企业所得税的纳税人，应纳税所得额计算公式如下应纳税所得额 = 成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率应税所得率应按下表规定的标准执行（目前我区执行的各行业应纳税所得率）：&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 应 税 所 得 率 表注：《转发广东省国家税务局、广东省地方税务局关于规范核定征收企业所得税有关问题的通知》（顺国税发[号）明确我区暂按相应行业最低档应税所得率执行。&四、适用税率的确定税务机关先按纳税人的主营业务项目确定应税所得率（如纳税人有多种经营的，无论其经营项目是否单独核算，均按主营业务项目确定），按如下规则确定适用税率：（一）纳税人应纳税额，按应纳税所得额计算，法定税率为33%，根据财政部、国家税务总局《企业所得税若干政策问题的规定》（财税字[号）第九点规定“对年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的企业，暂减按18%的税率征收企业所得税；年应纳税所得额在10万元（含10万元）以下至3万元的企业，暂减按27%的税率征收企业所得税”。（二）使用“E税通”申报的纳税人，如果选用税率错误，“E税在线”上会将“大集中”系统计算选用的税率提示给纳税人，纳税人调整后重新提交即可。&五、应纳税额计算应纳税额 = 应纳税所得额× 税率&六、纳税申报（一）核定征收企业所得税的纳税人，按年计算，我区分月预缴，年度终了后4个月内进行汇算清缴，多退少补。（二）纳税申报使用表证单书1、实行查帐征收的纳税人纳税申报时使用《广东省企业所得税月（季）度纳税申报表》2、实行核定应税所得率的纳税人，纳税申报时（1）采用批量预储扣税简易申报的纳税人，暂时每月不用填写《核定征收企业所得税纳税申报表》进行纳税申报，只须在年度终后4个月内汇算清缴时使用《核定征收企业所得税纳税申报表》进行年度纳税申报。若批扣不成功，需要上门申报，则填写《广东省地方税收纳税申报表》（综合）（备注：“税率”栏填写应税所得率）。采用批量预储扣税简易申报的纳税人，清缴发票时使用《广东省地方税收清缴发票纳税申报表》。（2）采用“E税通”申报的纳税人，在申报前要先下载更新“纳税核定”信息，下载具体方法：在“基础资料-资料下载”模块下载《核定征收企业所得税纳税申报表》，并使用《核定征收企业所得税纳税申报表》进行纳税申报。（3）采用上门申报的纳税人，使用《核定征收企业所得税纳税申报表》进行纳税申报。（三）填写《核定征收企业所得税纳税申报表》应注意事项：1、表中“行业类别”是指纳税人主营项目所属的行业。2、表中“收入总额”填写所取得的各项收入的总和，同时按累计数填报(如核定应税所得率的纳税人实行按月申报预缴，如所属期2006年1月申报的收入额为10000元，2月份申报的收入额为15000元，则该纳税人3月份进行纳税申报时所属期2006年2月份税款时“收入总额”栏应填写25000元，其他依此类推，并据此计算应纳税所得额后找“适用税率”)，具体如下:（1）采用批量预储扣税简易申报的纳税人进行企业所得税汇算清缴时，“收入总额”填写所取得的各项收入的总和（包含门前开票额）；（2）采用“E税通”申报的纳税人，由于“e税通”系统无法处理外出经营门前开票“已（预）缴所得税额”，因此“收入总额”填写所取得的除外出经营门前开票额外的各项收入的总和（即不包含外出经营门前开票额）；当纳税人进行企业所得税汇算清缴时，“收入总额”填写所取得的各项收入的总和（包含外出经营门前开票额）；（3）采用上门申报的纳税人，“收入总额”填写所取得的各项收入的总和（包含外出经营门前开票额）。上述收入总额包括生产、经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入、其他收入，其他收入是指上述各项收入之外的一切收入，包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人缘故确实无法支付的应付款项、物资及现金的溢余收入、教育费附加返还款、包装物押金收入以及其他收入（现包括基金和收费收入、补贴收入、捐赠收入、减免或返还的流转税等项目）。&
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《E税通-企业所得税申报系统》热点问题解
来源：互联网 发表时间： 13:34:49 责任编辑：王亮字体：
《E税通－企业所得税申报系统》热点问题解答
问：请问系统登录密码是多少？
答：系统登录不需要密码，密码是默认的。
问：我在申报2015年度所得税的时候，A106000表校验未通过，但是我检查了数据，是对的，麻烦帮忙处理下
答： 这个属于提示问题，不影响你的申报。
问：你好，安装汇算软件的时候，不知道怎么回事，不对
答：这个要先点击添加，然后输入纳税人识别号就可以添加了。
问：A106000表出现校验不对啊。但是数据一样。
答：这个问题应该属于提示性的，暂不影响申报
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