金鹿 兑付 资金资金产生的利息会计凭证

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-05-07 23:43 标签： 金鹿 兑付 资金
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你可能喜欢交易性金融资产（债券）出售时的交易费用怎么做会计分录？_百度知道
交易性金融资产（债券）出售时的交易费用怎么做会计分录？
1、企业取得交易性金融资产时　　借：交易性金融资产——成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）　　
投资收益（发生的交易费用）　　
应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）　　
应收利息（已到付息期尚未领取的利息）　　
贷：银行存款（实际支付的金额）2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息　　借：应收股利　　
应收利息　　
贷：投资收益3、收到现金股利或债券利息　　借：银行存款　　
贷：应收股利　　应收利息4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额　　借：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）　　
贷：公允价值变动损益　　
公允价值低于其账面余额的差额　　借：公允价值变动损益　　
贷：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额　　借：银行存款（实际收到的金额）　　
投资收益（处置损失）　　
交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）　　
贷：交易性金融资产——成本　　交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）　　投资收益（处置收益）　　同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额　　借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）　　
贷：投资收益　　或　　借：投资收益　　
贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）
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提问者采纳
贷。 借：公允价值变动损益
34：银行存款
投资收益（就是楼主问的那个5万元）
公允价值变动损益
34： 2013年M公司购买N公司债券，不过请自习看分录：交易性金融资产——成本
102，所以购买价款中是包含已到付息期但尚未领取的利息是（100*6%=6万），所以通过抵消：银行存款
贷M公司购买债券的时候就是N 公司都肯定已经宣告发放利息了，收到N公司的利息 借.7万元
贷：应收股利
6万元 日.7万元所以一个分录中出现了两个投资收益账户.7万元
投资收益（以上借贷方的差额
42，所以就没有显示出那五万元的交易费用.7万元
贷，公允价值变动 借：
借，所以最后的分录就是投资收益在贷方.7万元 2014年一月20日出售时 ，其实交易费用应该放在投资收益.3万元
交易性金融资产——公允价值变动
1：交易性金融资产——成本
102：银行存款
110万元 日 ，不过还没有发放。。所以分录是这样做下来的。：交易性金融资产——公允价值变动（137-102。
提问者评价
其他2条回答
交易费用直接计入投资收益的借方。有问题可以追问，楼主。o(∩_∩)o
处置时的会计分录：借：银行存款
公允价值变动损益
贷：交易性金融资产
33 请问：为什么会计分录里面没有体现，计算出售时的损益影响及累计投资收益，都不涉及到这5万元呢？
交易费用计入投资收益
交易性金融资产的相关知识
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