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公司财务流程
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浅谈第三方物流企业的财务管理
——以上海新金桥国际物流有限公司为例
发展现代物流、构建现代供应链，企业降低生产成本、提高核心竞争力，增加经济效益的“第三利润源”。现代物流业在全球范围内广泛兴起，作为第三方物流企业如何在竞争激烈的大环境中立于不败之地，不仅要管理好物流业务的全过程（运输、仓储、装卸、加工、整理、配送、信息等有机结合），财务资金管理也是非常至关重要的一个环节。作为在一家物流公司财务部工作的员工，就财务管理工作中浅谈几点主要的财务管理方法。
一、第三方物流的发展概况
现代物流业的发展是经济快速发展的结果。近几年来，我国经济快速发展，
GDP年均增长9.6％，经济的快速发展推动了物流的发展。我国的现代物流业发展很快，形势很好。上海市政府把物流产业作为上海的四大支柱产业来重点发展，提升物流的专业化、社会化、现代化水平，大力发展第三方物流。
物流市场进一步开放，竞争更加激烈。由于经济全球化，国际性并购发展迅猛，国际每年并购大约4万亿美元，而服务业的投资占跨国公司对外投资的2/3。随着现代服务业向制造业的渗透和融合，也加速了制造业的服务化转型，发达国家服务业向发展中国家转移也是一个重要趋势。跨国公司通过掌控研发、市场营销和强大供应链管理体系，他们的主导地位也在增强。跨国公司的地位逐步在提高，一是世界供应链和竞争优势的提高；二是世界价值链和利润分配地位的提高；三是世界市场影响力和支配力的提高。大家知道的中外运和大田快递的并购，以及华宇的并购等等。目前，外资企业、国营企业和民营企业形成了三足鼎立的局面，这些企业相互合作，相互竞争，共同促进发展。根据WTO的承诺，到2005年底，我国物流市场进一步开放。外资企业借助其实力和管理优势，采取独资、合资和并购等多种形式加快业务整合和规模扩张，这对我国物流业发展既是机遇也是挑战。
一般来说，商业竞争是促使应收账款大量形成的主要原因。合理利用赊销政策有助于稳定销售渠道，保持市场份额，但应收账款增加占用了大量资金，导致流通中资金沉淀，同时会不可避免地产生一些坏账损失。近年来，困扰物流企业的一个大问题就是应收账款难以及时收回，这在一定程度上与此项应收账款的无序管理有密切的联系。究其原因，一方面是由于对赊购方信用调查不足，给予不达信用标准的客户赊销权：另一方面是收账政策不积极，即使有的企业积极催收，也因对方无力归还欠款而徒增收账费用。调查表明，许多企业不经常进行账龄分析，缺乏对应收账款质量的监督。W
上海新金桥国际物流有限公司是原来的金桥物资储运公司经改制后设立的，是金桥集团的全资子公司，是一家100％国有资产的物流公司。也是适应现代物流业发展需要，为金桥出口加工区的大型制造业公司提供配套的物流、运输、仓储、报关等一条龙服务的第三方物流公司。公司的定位是满足金桥开发区内企业，但是由于物流行业的特殊性，公司总部设在金桥开发区，但在上海各个口岸报关单点（浦东海关、外高桥保税区、洋山深水港、吴淞、莘庄、金山、浦东机场等）设有办公场所和仓储场地，特别在金桥开发区内拥有一块近10万平方米的仓储，同时拥有一支能力较强运输车队负责货物配送。这些都是公司做物流业务的硬件和资源，软件就是公司拥有一批有学历、有经验、肯吃苦耐劳的员工和有一套完善信息系统支持物流业务结算和核算。公司主要经营的范围：货代报关、运输收入、仓储收入、进出口代理、进出口贸易、国内贸易等。
随着物流业的发展、开放、竞争、挑战、为客户降低生产成本、提高核心竞争力，增加经济效益的同时，物流企业自身管理也需要不断提高，才能使自身在快速发展的物流业中立于不败之地。在目前竞争激烈的市场环境中，制造企业的采购者们已使出了浑身的解数，可是原材料供应商们已经再也没利可图了。制造商们转回目光，把生产过程中所有的环节都打量一遍，这里可节省成本的空间也是越来越小。大家都听说物流是企业成本管理中最后一个利润源泉，便纷纷向物流供应商要利润。
3.1 物流公司经营性资金要充足
新金桥物流公司注册资本4700万，经过10余年精心经营，截至2006年审计报告的数据，总资产达到1.45亿，流动资产8647万，其中货币资金2145万。公司日常银行存款资金充裕，日常保持在2000万左右，年销售额在3亿左右，表明上看这些数据是非常好，可以与上市公司相媲美。但是这些数字背后都是公司财务管理好的结果。作为第三方物流，一方面要及时向上游的实际操作物流的供应商运输公司支付账款，另一方面却要给大客户赊账，一般要三到六个月的时间才能收回，以一个年销售额三亿元的公司相比，就有差不多3000万元的流动资金，对于一些资金稍微薄弱的物流公司一般都无法承受。
新金桥物流公司对于资金管理主要分四部分管理：
一、资金预算编制，每周要求业务部门编制大额资金收支预算表，每周作好资金预算使用情况表，有效安排好资金使用。资金管理主要付款是支付货款、运输费、仓储费、清关费用、垫付税金等。资金收款主要有收到货款和收到垫付的税金。因为物流公司所有经营业务信息都纳入信息系统，包括客户、供应商信息都纳入CRM合同系统管理，财务部可以通过资金预算模块查到预计收款情况和预计付款情况。做好资金使用预算，合理及时调度资金。
二、资金安全性；公司目前建立实时查询的银行资金台账，既监督资金的安全性，又配合资金预算情况表，及时发现资金短缺情况，提前做好准备掉头寸。公司资金使用权限也分级管理，所有付款凭证上的业务信息都通过唯一的业务编号录入信息系统，制单人做好付款凭证，由业务部门经理签字确认，转到财务部门复核确认，财务经理签字后，准备银行付款资料，再由分管具体业务的副总签字认可。其中：财务经理的付款权限是2万元，分管副总的权限是20万，总经理的权限是50万，若金额超过50万，要副总和总经理一同签字，财务方可付款。这样及保障了资金的安全性，又能通过信息查询知道资金用途。
三、资金付款情况：（垫税、付清关及运输费用、货款等）
1）.垫税业务（为公司客户报关时，先垫付税金增值税和关税，海关再放行送货）公司原则上跟长期合作客户签订垫税协议，为每个客户设定一个信用标准，在累计信用额度内垫付资金，但要求客户7天内收回税金。如我公司与惠普公司签订的垫税协议是50万人民币，惠普公司信誉也非常良好，基本上客户收到正本税金后就马上汇款给我公司，长期合作后，惠普公司通关速度也快，货物也就及时送至客户手中，为客户及时工作做到位。
2）.对于一般的清关费用和运输费等，由于金额不是很大，只要核对信息系统的数据是否正确，付款都比较正常。
3）.进出口贸易和国内贸易一块业务，我公司其实是拥有一个外贸公司的资质，货物的上下家都是客户自己找到，只不过是通过我公司报关货代走货物流之后，同时要求走资金流（即进货收票、销售开票）。为了资金安全，我公司规定，只有收到下家货款后，才支付给上家，我们从微薄的一点点价差，虽然只有一点微利，但总比坏账损失好的多。例如：上海东芝从日本东芝进口笔记本电脑，都是我公司受托全权代理进口，报关、运输、支付货款等业务，虽然我公司与东芝保持良好的合作关系，但是货款金额巨大，我司都是收到上海东芝的人民币后，购汇向日本东芝支付外汇。而且汇率事先约定汇率，汇兑损失也由东芝承担。公司宁可少赚，也不愿意承担资金风险。
四、客户收款情况。（税金、货款）
由于公司客户众多，每日收款也非常繁多，财务部门收到银行水单，根据客户及信息系统的数据分清是货款，还是税金，做一份客户到账情况表及时通知业务部门，对于一些不能确定的款项，及时挂网（企业内部公共网）让业务人员认领，并及时通知财务部。
3.2应收账款管理
物流销售人员为了生意不得不向制造商们低头。一些中小型物流公司出于生意的考虑，尽可能地答应着制造商们的要求。没有一点要求和调查，只要有生意做就迫不及待地接回来做，不管制造商的信誉和前景，也不管做了之后能不能收到钱。
对制造商付款信用的评估与审查在一般的物流企业里很少有能做到的。只是根据一次两次的接触或是业务人员个人的感觉和交情，就签了合同，而且有的应收款期长达一百多天，但是在物流行业竞争越来越激烈的时候，一些小型的、不知名的物流企业凭借什么抢占市场呢？让利似乎已是惟一之选了。
慎重选择客户，只做有把握的生意，是物流企业长期优良发展的前提。如果不得不有应收账款的话，就尽量缩小应收账款期限和金额。控制风险、管理经营团队是企业减少呆坏账的基础和根本。因为有了应收账款，就要求物流企业必须在管理上更到位，特别是财务部门的管理一定要细致。
新金桥物流公司也同样经历过为了争夺市场，向客户低头，一切为了维护好客户，而造成呆、坏账的不良后果。不过目前公司专门设立一个物流发展部来全面统筹公司营运管理，部门经理为公司的物流营运总监，凌驾于各业务部门之上，受总经理委托，负责公司物流业务。公司严格把关客户合同管理和信用管理，因为公司经过10余年的经营，积累了较多的金桥出口加工区的优质客户，同时又有金桥集团的背景做信用担保，同时公司又通过ISO9000的质量体系认证，新金桥本身就有较强的信用保证跟客户在公平地位去洽谈物流业务。但随着物流业的竞争激烈，外资、民营的物流业的崛起，我公司为了维持好老客户，不但要提供更好的服务，还要降价、垫资、延长付款期限等等。
就应收账款财务部门的管理是，通过账龄分析，分90天、180天、超过180天根据业务部门分类汇总，超过90天的打预警信号：及时催促客户收款，大于90天小于180天为警告信号，要求业务人员催讨或上门催讨，并记录考核部门利润的指标的减分值。大于180天的严重警告，核对信息，准备坏账处理。扣该业务部门经理的奖金。
财务部的应收账款是提供给业务人员催讨应收账款的信息，但也有可能财务记账差错或对方客户没有收到发票而未入账的可能，所以对于发票管理也非常重要，财务部规定所有发票及重要单证都必须实行签收制度，便于以后核对。所以财务部经常在营运总监的陪同下协助业务部门人员到一些大客户公司去核对应收账款，与对方客户的财务部沟通协调，这样即与客户保持良好的关系，又避免发生坏账的可能性。
对于应收账款管理，是预防坏账损失的重要环节之一，也是提高公司现金净流量的主要方法，所以建立客户档案制度、定期向客户寄发应收账款对账单、对于超期的应收账款及时催讨和对账。表明上看上去很简单，实际操作上会有很多意想不到的事情发生，这时需要公司领导予以配合协调、必要时采取仲裁和诉讼等法律手段，主张完整、合法的应收账款。
3.3物流成本的控制
由于市场竞争，不管是制造企业还是物流企业都想方设法控制成本，通过价格取胜，物流也毫不例外，由于物流行业的特殊性，一般与大型的、稳定的客户签订物流服务协议后，先要垫支至少一个月以上的成本，因为从货物到达港口码头开始，抽单、换单、报关、清关、运输、仓储、配送到客户手中，是一个很长的物流供应链。其中，会发生物流成本包括清关商检费用、运输提货费用、关税增值税垫付资金、仓储费用等等，而物流为了争夺市场，往往采用月结方式跟客户结算费用，所以要为客户垫支至少一个月以上的成本费用。这个对物流企业又是一笔非常可观的现金流支出，是财务管理的一个重点。
对于物流成本可划分，直接成本与间接成本，直接成本与业务收入直接挂钩、只要业务发生就必然要发生相应的直接成本，而间接成本中，除了折旧费费、水电费、租赁费等，其他一些费用是可控费用。对于其他营运费用，如快递费、办公费、跑单费等可以优化流程，减少支出。对于运输供应商，我们也可以以每月较大运输量谈较优惠的价格，来降低成本。对于金桥地区10万平米的仓库的地主实际上就是母公司金桥集团，我们采取对仓库的长期租赁合同，统一经营的方式，取得了相对于目前市场较低的价格，以获得成本优势。对于仓库管理人员都是物流相关专业的大学毕业生，装卸与搬运等都聘用的外劳动力者，即提高了管理水平又降低了力资费的支出。
3.4绩效考核，提高管理效率，增加利润。
新金桥物流公司立足于金桥，物流业务的战线却拉的较长，在外高桥保税区、金桥北区、金桥南区、浦东机场、吴淞海关、浦东海关、洋山港区、莘庄开发区、金山化工区等地区都设营运部门。公司通过划小考核的方法，对于每一部门都像一家公司一样，各自核算收入、成本、费用，财务部根据部门定制部门利润表，考核业务部门经营业绩，按季度计提奖金分配制度，采用多劳多得、少劳少得、亏损部门不发奖金的激励方法，提高各部门员工的工作积极性。提倡：“我们为金桥物流，金桥物流为我们！”的口号，员工热情努力的工作，同时也带来了相对较好薪水收入。通过绩效考虑的办法，业务部门积极招商、开拓物流业务，抓住目前大力发展物流业机会，公司业绩稳步上涨。但绩效考核对于财务部的核算方法提出了挑战，因为一个客户的物流业务是靠多个部门联合完成的，比方说万特电子的原材料通过浦东机场报关、配送部负责运输至金桥仓库、然后经过万特电子加工后，出口到外高桥物流园区，物流园区再接转到其他特殊经济区域。而全部业务集中在一张物流货代发票上，财务部必须通过信息系统记录的信息加以区分部门，分段收入录入的不同部门的头上，否则部门利润表不准，给绩效考核带来分配不均。还有营业税金抵扣问题，因为物流业运输发票可以分段抵扣，三检费、预录入费等都可以抵扣营业税的，财务部如何合理分配营业税金也是比较复杂的。因为物流公司的业务量非常大，每月营业收入高达3000多万，涉及的部门多，客户也多，因此公司研发了一套特定物流行业软件，一个特制的信息系统，业务部门通过编制特定的业务编号，录入系统的基础数据，财务复核，取出开票数据入账，销账，以保证公司部门利润表的正确性。
经上面简单的对新金桥物流公司的财务管理分析，主要对资金管理，目前市场经济下“现金为王”是每家公司默认的潜规则，现金是一家公司正常经营的血液，也是最重要的资产。其次是应收账款对应销售收入的财务管理，企业既要提高销售收入，又要降低应收账款成本，制定信用和应收账款政策，对客户制定信用标准，对于超期的应收账款与该部门绩效考核挂钩。把公司的应收账款当作是业务人员自己的钱，及时催讨，就可以大大降低发生坏账的可能性。在销售收入既定的情况下，控制成本开支是一条唯一提高利润的方法，所谓开源节流，对于成本进行量化分析，那些是直接成本、哪些是间接成本，直接成本与收入成比例变化，间接成本中哪些是可控成本，哪些是不可控成本，再通过流程优化，降低成本开支。最后，公司通过划小考核，对部门利润表的考核，计提奖金来激励员工也是行之有效的管理方法，打破原先吃大锅饭，做一天和尚撞一天钟的懒散工作作风。公司通过一些财务管理的方法，保证了正现金净流量，通过2006年的审计报告计算出：应收账款周转率13.52、坏账损失率是0.06％是非常良好的财务管理标准。2006年税后净利润是1087万，较2005年上涨27.45％。这些数据都是业务部门辛勤劳动的结果，也包含了财务部辛苦的核算汇总得出，总的来说，公司通过良好的财务管理方法，使公司在良性轨道上经营发掌，其他公司也可以借鉴和学习新金桥物流公司的财务管理经验，使公司在增加盈利、控制风险同时，争取较好的成长空间，所谓管理出效益，新金桥物流也应该向世界500强大公司学习的成功管理经验。
现代物流管理&&
黄中鼎&&&&&&&
复旦大学出版社
财务总监&&&&&&
徐文峰&&&&&&&
北京大学出版社
财务管理&&&&&&
中级考试用书&&
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销售有几种收款方式，怎么结算？如果用支付宝，物流公司等第三方代收呢？
&& 点击:707 次
每个企业面对的客户多种多样，必须制订不同的收款策略去适应这部分客户。有先款后货的，有先货后款的，有现款现货的，有交部份定金的，还有第三方代收的，管理起来非常复杂也很头疼。
飞扬动力软件设计了非常灵活的收款方式，能够满足上述的业务要求。
&&“东北客户” 打算购买10000元的货
一.先款后货
1.先做收款单，收款10000元
&& & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 【图一】
2.出货时做销售单即可
&& & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 【图二】
二.先货后款
&&步骤与1相反即可
三.现款现货或部份定金
&& 如是现款现货则 “图二” 收款金额处填10000元即可
&& 如是先交定金2000元，且提货，到货再付8000元尾款
&& 步骤：1.先做销售单并在“图二” 收款金额处填2000元
&& & & & & &2.到货付尾款后做收款单，在 “图一” 收款金额收填8000元即可
四.第三方代收，比如“物流公司A”代收8000元尾款&
(提示：第三方代收功能需要 “标准版” + 物流结算模块（需单独购买）， )
1.添加物流公司基本信息
【基本信息】-&【物流公司信息】-&【新建】
2.在销售单中选择物流公司，并录入代收金额8000元
3.物流公司收到款后将款回到公司账上
【财务管理】-&【物流代收款单】
选择往来单位和物流公司后，在收款金额处录入8000元
小提示：通过支付宝代收一样可以作类似操作培训与发展
专题&&&策划
活动&&&推荐
推动管理会计理念优秀实践经验传
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第三方理财公司涉足资产管理 代销业务被压缩
时间：&& 来源：每日经济新闻
　　&代销信托产品盈利低，还不如自身设立有限合伙制基金，既可丰富产品种类，又能提高盈利。&不愿透露姓名的第三方理财公司产品总监告诉《每日经济新闻(微博)》记者，&今年，资产托管规模已不再是工作重心，高层更看重公司自己找项目成立基金。&不过，业内人士对此也表示了担忧。
　　自发产品盈利可观
　　经过几年野蛮生长的国内第三方理财行业，已经不是刚出道的&愣头青&，手里攥着数亿元的资金托管规模。随着信托公司发力直销，优质的产品往往自行销售，第三方理财公司代销的产品数量、质量受到一定冲击。他们逐渐不满足于作为信托产品代销渠道存在，转而自己为客户设计产品。
　　&利益驱动使得大部分第三方公司开始改变自己的经营策略，比如为有资金需求的客户设计实施融资方案、解决融资难题。&某第三方理财机构总经理告诉《每日经济新闻》记者，&还有部分第三方理财机构自身作为有限合伙制基金管理人发起有限合伙基金，承担资产管理职能，向自己的客户进行配置，既丰富了产品类别，又提高了盈利能力。&&设立有限合伙制基金是很普遍的方式。设立门槛低、投资广、税收少，很有优势。&上述总经理向记者透露。
　　根据日实施的《中华人民共和国合伙企业法》，有限合伙企业只要由2个以上，50个以下合伙人设立就可以成立，而没有阳光私募基金那样3000万元的规模下限限制。
　　同时，由于有限合伙企业形式的合伙制私募基金不需要通过信托公司成立，减少了管理环节，避免了资源浪费。至于对管理人的约束，由于普通合伙人承担无限连带责任，有利于对有限合伙人利益的进行保护。
　　&自发产品盈利优势非常明显，以某标的为15亿元产品为例，公司愿意接纳的融资成本18%，第三方理财公司自己包装项目出售。按投资者收益12%来计算，第三方理财公司可获得6%的提成，即9千万元，扣除各类管理费、渠道费，第三方理财机构的盈利非常可观。&另一第三方理财产品总监告诉记者。
　　同时，他表示，如果该标的由信托公司设计产品，第三方理财机构代销，第三方理财获得佣金提成不过1%~2%。&分销、包销信托、基金公司产品等盈利实在太低。我们公司代销的业务比重已不足两成。&
　　&自己设立项目对公司和业务人员来说都是双丰收，业务员提成相应提高，做成一单，一年几乎不愁吃穿，大家都干劲十足。&上述总监向记者透露，&半年间，我们研发产品规模已从2000万元增至1亿元。&
　　专设风控部门 仍存忧虑
　　&公司高层明确表示，对资产托管规模增长缺乏兴趣，鼓励大家找优质项目。&上述总监告诉记者。
　　&目前宏观经济背景下，好项目并不难找，许多社会上融资困难的公司会找到我们。&一要求匿名的第三方理财机构产品王姓总监接受《每日经济新闻》记者采访时说道，&抵押品我们比较青睐地产，因项目而论，一般按估值的5~6折计算。&
　　&上市公司股权抵押，我们也会考核公司质量、股票未来交割情况，并且设置股票交割比例，一旦触线强行平仓。&上述王总监向记者透露了他们的风控措施，&一般而言，我们会与融资需求方签署协议，包括出现风险后的处置措施，强制执行的条件等。&
　　不过，愿意承受第三方理财高融资成本的公司，大多是被银行、信托公司&筛选&下来的，鲜有优质企业。许多第三方理财机构通过自己专设风控部门把关产品风险。业内人士表示，还是对第三方自行研发产品缺乏信心。
　　&第三方理财公司若没有非常好的基础资产和风控措施，自己研发项目本身就是风险，消费者损失谁来承担。&诺亚财富研究部副总经理邓伟岩接受 《每日经济新闻》采访时表示。
　　佣金收入难生存
　　一般来说，第三方理财机构只是销售渠道，没有自己产品，因此不得不仰赖产品供应商。不然，给客户设计的资产配置方案便会成为一纸空文。然而，一些第三方机构负责人向记者透露，如今第三方理财正面临产品数量下滑的窘境。
　　&第三方大多卖的是集合信托，今年集合信托的数量，整体和去年持平，但由于信托公司发力直销，自己卖掉一部分产品，所以一些第三方理财能拿到的产品自然减少了。&诺亚财富研究部副总经理邓伟岩告诉记者。
　　据中国信托业协会统计数据，2012年二季度，资产托管规模已达5.54万亿元，环比增长4.5%，同比增长48%;国内新增信托项目3988个，同比增长26%，相比一季度3588个，环比增长11%。
　　信托项目规模增长依然红火，背后映衬的是第三方理财的无奈。
　　利得(中国)财富管理研究院副总监王珍向记者表示，信托公司发力直销只是部分原因，多重因素导致今年以来，第三方理财机构信托产品数量下滑。
　　&2008年金融危机的后果延续，现在的经济状况，某种程度上还不及2008年，大环境不乐观。&王珍分析道，&此外，一些调控政策，比如房地产调控使得房地产信托难以发行，而之前几年房地产信托占每年的信托比重很大。&
　　&在这种情况下，第三方理财指望1%~2%的佣金生存非常困难，资质较好的第三方理财选择自行研发产品也在情理之中。&某第三方理财公司总经理表示无奈，&第三方机构必须改变目前靠天吃饭的生存现状，转变、丰富盈利模式。&
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