存货盘点制度范本 - 报告
存货盘点制度范本
存货盘点制度范本
　　1.0 目的：为了存货、财务及财产盘点的正确性，保证企业各项资产的安全、完整，特制定本制度。
　　2.0 适用范围：
　　2.1 存货盘点：是指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品等的盘点。
　　2.2 财务盘点：是指现金、票据、有价证券、租赁契约等的盘点。
　　2.3 财产盘点：是指固定资产、保管资产、保管品等的盘点。
　　3.1 固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等。
　　3.2 保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。
　　2.3 保管品：以费用购置者。
　　3.0 术语：
　　3.1 年中、年终盘点：
　　1.1 存货：由仓库部门或经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。
　　1.2 财务：由财务部门与内部审计部门共同盘点。
　　1.3 财产：由经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。
　　3.2 月末盘点：每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。
　　3.3 月份检查：由内部审计部门或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。
　　4.0 职责：
　　4.1 总盘人：由总经理或财务总监担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。
　　4.2 主盘人：由各经管部门主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。
　　4.3 复盘人：由总盘人视需要指派及各经管部门的主管，负责盘点监督之责。
　　4.4 盘点人：由各经管部门指派，负责点计数量。
　　4.5 会点人：由财务部门指派（人员不足时，间接部门支援），负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工 作。
　　4.6 监点人：由总经理或财务总监派员担任。
　　4.7 特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、监点人，其职责亦同。
　　5.0 盘点前准备事项：
　　5.1 盘点编组：由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈总经理核定后，公 布实施。
　　5.2 经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。
　　2.1 存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。
　　2.2 现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。
　　2.3 各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。
　　2.4 各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入账的有关单据如缴库 单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用结存调整，将账面数调整为正确的账面结存数。
　　5.3 盘点期间已收到料而未办妥入账手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。
　　6.0 年中、年终全面盘点：
　　6.1 财务部门应呈报总经理、财务总监核准后，签发盘点通知，并负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会后， 拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。
　　6.2 盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标 示出。
　　6.3 年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变 方式进行。
　　6.4 盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘 点后不得更改。
　　6.5 盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于&盘点统计表&，并每小段应核对一次，无误者于该 表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘 点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。
　　7.0 不定期抽点：
　　7.1 由总经理会同财务总监视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具&财务抽点通知单&于呈报总经理、财 务总监核准后办理。
　　7.2 盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。
　　7.3 盘点前应由会计部门利用结存调整将账面数先行调整至盘点的确实账面结存数，再行盘点。
　　7.4 不定期抽点，应填列“盘存表”。
　　8.0 盘点报告：
　　8.1 财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式二联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部 门汇总转呈总经理、财务总监签核，第一联送经管部门，第二联财务部门自存作为账项调整的依据。
　　8.2 不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后 二星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。
　　8.3 盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏 损。
　　9.0 现金、票据及有价证券盘点：
　　9.1 现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管 部门共同盘点外，平时，财务部门至少每月抽查一次。
　　9.2 现金及票据的盘点，应于盘点当上下班未行收支前或当日下午结账后办理。
　　9.3 盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。
　　9.4 会点人依实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表”一式二联经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二 联财务部门存。
　　9.5 有价证券及各项所有权状等应确实核对认定， 会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”一式四联， 经 双方签订后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部门，第三联送往总经理，第四联送往财务总监。
　　10.0 存货盘点：
　　10.1 存货的盘点，以当月最末一日举行为原则。
　　10.2 存货，原则上采全面盘点，如无须全面盘点或实施上有困难者，应呈报总经理、财务总监核准后始得改变盘点 方式。
　　11.0 其他项目盘点：
　　11.1 外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其“外协加工料品盘点表”一式二 联，应由代加工厂商签认。第一联存经管部门，第二联财务部门存查。
　　11.2 销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列账。
　　11.3 经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本，送财务部门核查。
　　12.0 注意事项：
　　12.1 所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。
　　12.2 盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如 有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷工论处。
　　12.3 所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。
　　12.4 盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究其责。
　　12.5 所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录之。
　　12.6 盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排补休。
　　12.7 盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。
　　12.8 盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。
　　13.0 账载错误处理：
　　13.1 账载数量如因漏帐、记错、算错、未结账或账面记载不清者，记账人员应视情节轻重予以申诫以上处分，情况 严重者，应层呈总经理、财务总监议处。
　　13.2 账载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报 总经理、财务总监议处。
　　14.0 赔偿处理：财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应送总经理、财务总监议处或赔偿相同的金额：
　　14.1 对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者：
　　14.2 对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者：
　　14.3 未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。
　　15.0 解释权：本制度有公司财务部负责解释。
　　16.0 生效日期：本制度自公司董事长批准之日起生效。
　　17.0 附件：
　　17.1 存货盘点单。
　　17.2 存货盘点与账面调节表。
　　17.3 盘存表。
　　17.4 有价证券盘点报告。
　　17.5 盘点盈亏报告表。
　　17.6 库存现金盘点报告表。
　　17.7 盘点人员编组表。
　　河北盛世辉腾存货盘点制度存货盘点制度 ..................................................................................... 2 一、目的 ............................................................................................. 2 二、 适用范围 .................................. ...
　　存货盘点制度（修改稿） 存货盘点制度（修改稿） 盘点制度实施日期：2008 年 6 月 15 日 审核人： 批准人： 第1页 共5页1目的促进存货盘点工作的程序化和制度化，强化财产管理人员的责任，为会计核算和 公司管理提供准确的原始资料，保证公司财产的安全、完整。 2 范围2.1 本制度规范了存货盘点工作的方法、要求、责任及考核办法。 2.2 本制度适用于公司仓库存货、车间存货、外协存货的清查盘点。 3 定义3.1 仓库存货盘点：对所有存放公司物资的仓库（包括在外库房）中存货的盘点， 如原材料、 ...
　　存货盘点管理制度1.0 目的 为加强公司存货资产管理，保障公司存货资产的安全性、完整性、准 确性，及时、真实地反映公司存货资产的结存及利用状况，使公司存 货资产的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的销售、生产计划及财 务成本核算提供依据，根据公司实际情况，特制定本管理制度。 2.0 适用范围 存货：包括布料、花边、捆条、橡筋、线、包装物料等主辅原材料、 在制品、半成品、产成品，以及必要时对存于外协厂商的本厂物料或 客供物料等。 3.0 职责 3.1 PMC：负责盘点组织工作、主导盘点工作，组织召开 ...
一、遵纪守法，忠于职守，爱岗敬业。 二、维护公司声誉，保护公司利益。
三、服从领导，关心下属，团结互助。
四、爱护公物，勤俭节约，杜绝浪费。
五、不断学习，提高水平，精通业务。
六、积极进取，勇于开拓，求实创新。
为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本公司管理制度。
一一一一、、、、总则总则总则总则
1、公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。
　　财务管理制度范本-世界经理人办公伙伴-商业报道经济学人商务电视
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　　公司规章制度为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根 据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本公司管理制度大纲。 一、公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。 二、公司禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。 三、 公司通过发挥全体员工的积极性、 创造性和提高全体员工的技术、 管理、 经营水平， 不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效 益。 四、公司鼓励员工积极参与公 ...
　　****公司存货盘点管理制度1 目的 为加强公司存货资产管理， 保障公司存货资产的安全性、 完整性、 准确性，及时、真实地反映公司存货资产的结存及利用状况，使公司 存货资产的盘点更加规范化、制度化，为公司销售、生产计划及财务 成本核算提供依据，根据公司实际情况，特制定本制度。 2 适用范围与有关定义 2.1 适用范围 2.1.1 本制度规范了存货盘点工作的方法、程序、要求及责任。 2.1.2 本制度适用于公司仓库存货、车间存货、外协存货的清查 盘点。 2.2 有关定义 2.2.1 仓库存货盘点： ...
　　第一章公司人员职责按现有岗位制度执行第二章 人事管理制度一、员工的招聘、培训、试用、转正、晋升、离职 员工的招聘、培训、试用、转正、晋升、 1、招聘规定 、 经理提出人事需求申请 权 → 部门招聘 → 营销中心审查编制 → 报总经理核准 → 分管经理制定招聘计划或授 →总经理带分管经理终 → 部门发布招聘信息搜集应聘材料→ 部门初、复试试 →总经理意见分管经理下发培训通知书 2、培训规定 、 凭培训通知按规定时间报到 → 办理相关手续→ 集中培训 →随时进行考核→ 部门综合考评 → 总经理带分管 ...
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分支机构与销售代理处企业在各地可以通过分支机构或销售代理处从事经营活动。分支机构（Branch）并不是一个独立的法律实体，而是企业的一个组成部分，它在经营业务、经营方针等各方面都要受到公司总部不同程度的控制。分支机构往往开设在公司总部以外的地区或城市，也可以开设在与公司总部同一城市的不同城区。企业设立分支机构，应由企业法人向工商行政管理部门申请登记，经登记主管机关核准，领取《营业执照》 ，并在核准登记的经营范围内从事经营活动。外文名Branch性&&&&质而是企业的一个组成部分
分支机构在不同的行业有不同的名称。在有些企业中称为分公司，例如中国保险公司湖北分公司；在商业系统中又称为分店，例如上海市第一百货商店淮海路分店；在银行系统称为分行，如中国银行湖北省分行；在证券公司称为营业部，例如君安证券公司武汉营业部；在有些工业企业称为分厂等等。为方便起见，本章主要以分公司为例加以说明。
收项目账户。如果两个账户都及时记账，其余额应是一致的。由于分支机构是企业的一个组成部分，公司总部在编制财务报表时，必须将本身的会计报表与分支机构的会计报表汇编合并。汇编公司总部与分支机构财务报表的程序，类似于母子公司合并报表的编制，相互对应的“公司总部往来”与“分支机构往来”账户应相互抵销，不出现在汇编财务报表中。 在大部分情况下，分支机构的商品存货往往由公司总部集中购买，再发交给分支机构。有些情况下，公司总部也授权分支机构向外购买部分商品存货。当分支机构向外购买部分商品存货时，其账务处理程序同一般的商品购销业务会计处理一样。当公司总部购买商品存货，再发交分支机构出售时，发交给分支机构的商品存货可以按成本计价，也可以按高于成本即成本加成或零售价计价。计价方法的不同，既会影响发交分支机构商品存货记账的金额，同时也会影响汇编财务报表的编制程序。公司总部与分支机构对商品存货的核算既可采用定期盘存制，也可采用永续盘存制。如果采用定期盘存制，在公司总部账上应设置“发交分支机构存货”账户，该账户是“购货”账户的备抵账户，在分支机构账上应设置“公司总部发来存货”账户，该账户实质上是分支机构的“公司总部购货”账户。由于这两个账户具有相对性，故在编制汇编财务报表时应加以抵销。如采用永续盘存制，对于公司总部与分支机构间转移商品存货的交易，可直接记录有关存货账户，不需再设上述对应账户。分支机构与销售代理处的区别，主要体现在经营自主权上。销售代理处通常不直接经销商品，一切听从总部安排，不具有独立的经营自主权。而分支机构可以独立从事商品购销业务，比销售代理处个有更多的经营自主权。但当分支机构只核算现金收支业务，而将销售、购货、收款等业务归于总部统一核算时，它与销售代理处就没有多少差别。
销售代理处&/p&　 分支机构 1．销售代理处通常只陈列样品以供客户挑选，其本身没有商品存货，也不经营商品购销业务。也可以自行向其他厂商购进商品。 1．分支机构通常拥有完备的商品存货，除了向公司总部进货之外，也可以自行向其他厂商购进商品。&/p&　 2．客户来代理处看样订货后，代理处即将购货定单转交公司总部，由公司总部决定客户能否享受赊销及其赊销额度，并由公司总部直接向客户交货，应收帐款也由公司总部登记入帐并负责催收。 2．客户订货后，由分支机构自行决定客户能否享受赊销及其赊销额度并由分支机构直接向客户交货，赊销商品引起的应收帐款也由分支机构登记入帐并负责催收。 3．销售代理处内需设置定额备用金，由公司总部拨款以应付日常开支，将近用完时向公司总部报销补足，除此之外，代理处不经办其他现金收支业务。 3．分支机构可以自己的名义在银行开户，收到的销货款存入银行，发生的营业费用由分支机构开具支票直接支付。&/p&　 由于分支机构与销售代理处在组织上和管理上的不同特点，决定了它们在会计上的不同特点。
销售代理处&/p& 分支机构
1．销售代理处通常只陈列样品以供客户挑选，其本身没有商品存货，也不经营商品购销业务。也可以自行向其他厂商购进商品。 1．分支机构通常拥有完备的商品存货，除了向公司总部进货之外，也可以自行向其他厂商购进商品。&/p&
2．客户来代理处看样订货后，代理处即将购货定单转交公司总部，由公司总部决定客户能否享受赊销及其赊销额度，并由公司总部直接向客户交货，应收帐款也由公司总部登记入帐并负责催收。 2．客户订货后，由分支机构自行决定客户能否享受赊销及其赊销额度并由分支机构直接向客户交货，赊销商品引起的应收帐款也由分支机构登记入帐并负责催收。
3．销售代理处内需设置定额备用金，由公司总部拨款以应付日常开支，将近用完时向公司总部报销补足，除此之外，代理处不经办其他现金收支业务。 3．分支机构可以自己的名义在银行开户，收到的销货款存入银行，发生的营业费用由分支机构开具支票直接支付。&/p&
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59集团公司存货管理办法
集团公司存货管理办法；（暂行）；第一章总则；第一条为规范集团公司所属企业存货管理工作，保证国；第二条本办法依据《企业会计准则》、《企业会计制度；第三条本办法适用范围：集团公司各分支机构、各控股；第二章存货范围；第四条存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出；第五条存货范围确认的标准是企业对货物是否具有法人；1．存货的范围主要包括下列几类情况；（1）为了生产
集团公司存货管理办法（暂
行）第一章
为规范集团公司所属企业存货管理工作，保证国有资产安全完整，如实反映各种存货的购入、消耗和结存及计价，监督各类存货的合理供应、储存和节约使用，加速资金的周转，控制企业成本，提高企业经济效益，完善企业内部控制制度，特制定本办法。第二条
本办法依据《企业会计准则》、《企业会计制度》、《企业国有资产评估管理暂行办法》、《企业财产损失所得税前扣除管理办法》、《集团公司成本管理暂行办法》及《集团公司会计核算办法（试行）》，并结合发电企业的生产经营管理实际制定。第三条
本办法适用范围：集团公司各分支机构、各控股公司，参股公司参照执行。第二章
存货是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的各种燃料、材料、事故备品、商品、在产品、半成品、产成品、包装物、低值易耗品等。存货属于企业的流动资产。第五条
存货范围确认的标准是企业对货物是否具有法人财产权（或法定产权）。凡是在盘点日期，法定所有权属于企业的物品，不论其存放在何处，或处于何种状态，都应确认为企业的存货；反之，凡是法定产权不属于企业的物品，即使存放于企业，也不应确认为企业的存货。1．存货的范围主要包括下列几类情况（1）为了生产供销售的商品或提供劳务以备消耗的存货。指企业为产品生产或提供服务过程中耗用而储存的燃料、原材料、包装物、低值易耗品等。（2）为了最终出售正处于生产过程中的存货。指为了最终出售但目前尚处于生产加工过程中的各种物品，如工业企业的在产品和半成品。（3）正常经营过程中储存以备出售的存货。指企业在正常的经营过程中处于待销状态的各种物品，如工业企业的库存产成品，商业流通企业的库存商品等。（4）在途商品等的处理。对于销售方按销售合同、协议规定已确认销售（如已收到货款等），而尚未发运给购货方的商品，应作为购货方的存货而不应再作为销货方的存货；对于购货方已收到商品但尚未收到销货方结算发票等的商品，购货方应作为其存货处理；对于购货方已确认为购进（如已付款等）而尚未到达入库的在途商品，购货方应将其作为存货处理。（5）代销商品的归属。代销商品（也称为托销商品）是指一方委托另一方代其销售商品。从商品所有权转移来分析，代销商品在售出以前，所有权属于委托方，受托方只是代对方销售商品。因此，代销商品应作为委托方的存货处理。但为了使受托方加强对代销商品的核算和管理，现行会计制度也要求受托方对其受托代销商品在其资产负债表的存货中反映，同时，与受托代销商品对应的代销商品款作为一项负债反映。2．不界定为企业存货的几种情况（1）购货约定问题。对于约定未来购入的商品，由于企业并没有实际的购货行为发生，因此，不作为企业的存货，也不确认有关的负债和费用。（2）已经售出但客户尚未提货还在本企业的仓库中存放的货物，不应包括在本企业存货之内。（3）企业按照购货合同预付部分货款或预付购货定金，则不应包括在企业的存货内。第三章
企业的存货包括：库存和在途及加工中的燃料、材料、事故备品、委托加工材料、低值易耗品、包装物、自制半成品、在产品、产成品。1．燃料：指火力发电厂和热电厂储备的为生产电力热力和产品耗用的各种燃料。包括固体燃料（各种煤）、液体燃料（各种油）、气体燃料（煤气、天然气）等。2．材料：指企业为生产经营而储备的各种材料。包括原材料、辅助材料和消耗材料等。3．事故备品：是按《电力工业生产设备事故备品管理办法》规定，为保证安全生产所储备的供修理及更换的零件配件等。4．低值易耗品：是指使用期限不满一年，或使用年限超过一年但单位价值不够固定资产标准的各种工具、器具、仪器仪表、管理用具、家具用品、玻璃器皿等。5．委托加工材料：是指企业委托加工单位，正在加工的具有指定用途的材料。6．包装物：是为了包装本企业产品而储备的各种包装容器。7．自制半成品、在产品、产成品：自制半成品、在产品是经过一定生产过程，但尚未全部完工，在销售以前还需要进一步加工的中间产品或正在加工的产品。产成品是指已加工生产完毕，可以对外销售的制成产品。第四章
存货管理与控制第七条
企业应根据集团公司有关规定，结合自身特点，建立健全存货内部管理制度，实行部门、人员岗位职责分离：1．采购人员、验收人员（含质检员）、保管人员、财务人员岗位相互分离。2．领用人员、审批人员、保管人员岗位相互分离。3．有关仓库内部管理人员的工作职责应当分开。4．从计划、采购、验收、入库保管、领用（消耗）、库存及盘点到财务结算与核算整个存货流转环节应实行分权和职责分工明确，归属不同部门、单位及人员，制定切实可行的内部管理制度和业务流程，以确保存货整个流程各环节的顺畅、有序、可控及牵制。第八条
企业的各种存货的最高、最低存量（限量）在符合集团公司等有关规定的基础上，由企业计划、生产、燃料、物资供应及财务等相关部门根据生产经营计划和实际需要，以及资金状况共同制定，财务部门须监督检查限额的执行情况。第九条
企业存货库存实行统一库存制度，并制订和实行定期检查制度，每月末清查盘点，严禁设立二级仓库，防止账外物资的发生。第十条
企业应当做好修旧利废工作，提高存货使用效率，同时建立存货周转率考核制度，落实相关部门责任。第十一条
企业存货应由有关职能部门妥善完整保存好有关原始记录，作好相关报表和台账、卡片登记管理工作，做到有据可查。第十二条
入库的存货按照集团公司有关要求和企业内部规定应在指定的仓位（地点）分类分品整齐堆放，统一有关卡片和台账，便于清查、取货。第五章
价第十三条
存货的计价是指对购入的存货和每一次发出后的存货价值的确认。第十四条
企业在取得各种存货时，应当按实际成本入账。1．外购燃料：按照购入煤、油、燃气的发票实际价格加上运杂费（即从供货单位运到本企业卸至贮煤场或油库、油罐前所发生的运费、港口建设费、船舶租赁费、国家有关部门规定的有关杂费等）、运输途中的合理损耗；发电厂自备车辆和专用线的维修费；以及租用车皮、铁路专用线的租用费、保险费和按规定应计入成本的进口关税和其他税金以及其他费用等计价。燃煤运输途中的合理损耗为：铁路运输的原煤、筛选煤的运损率为1.2%；汽车煤不准加路途损耗；水路运损率1.5%，水陆联运每换装一次增加1%。2．外购材料等其他存货，按照实际价格加上应由企业负担的各种运杂费，途中合理损耗，入库前的加工整理、挑选、装卸费用和按规定应计入成本的进口关税和其他税金以及其他费用等计价。3．自制的存货，按照制造过程中发生的各项实际支出计价，包括制造生产过程中发生的料、工、费等实际支出。4．委托外单位加工的存货，按照加工的材料或者半成品本身的价值以及所支付委托加工费、运输费、包装费、装卸费、保险费等费用以及按规定应计入成本的税金计价。5．投资者投入的存货按照以评估价值为基础，投资各方确认的价值计价。6．盘盈的存货，按照当月同类或类似存货的平均存货成本计价。7．接受捐赠的存货，按照以下规定确认计价：（1）捐赠方提供了有关发票凭据（如发票、报关单、有关协议）的，按凭据上标明的金额加上应由企业负担支付的相关税费计价。（2）捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其计价：同类或类似存货存在活跃市场的，按同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费作为实际成本计价；同类或类似存货不存在活跃市场的，按所接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值作为实际成本计价。8．企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货，或已应收款项换入存货的，按照应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本计价。在合理评估受让存货价值的基础上，如涉及补价的，按以下规定确定受让存货的实际成本计价：（1）收到补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额和补价，加上应支付的相关税费作为实际成本计价。（2）支付补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额，加上支付的补价和应支付的相关税费，作为实际成本计价。9．以非货币性交易换入的存货，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额加上应支付的相关税费作为实际成本计价。在合理评估换入存货价值的基础上，如涉及补价的，按以下规定确定换入存货的实际成本计价：（1）收到补价的，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为实际成本计价。（2）支付补价的，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额加上应支付的相关税费和补价，作为实际成本计价。10．对于存货实际成本的计量有行业特殊规定的，按照行业规定办理。11．按照计划成本核算的存货，对存货的实际成本与计划成本之间的差异，应当单独核算。第十五条
企业领用或发出及结存的存货的实际成本，按照《集团公司会计核算办法（试行）》等相关规定核算，其中：1．火力发电厂和热电厂燃料的收、发及结存均采用按实际成本计价核算，以确定燃料的发出成本和结存成本。发出燃料采用加权平均法计算。即：某种燃料的实际单价（元/吨）＝（该种燃料月初结存实际金额+本月收入燃料实际金额）/（月初结存燃料数量+本月存入燃料数量）本月发出燃料金额＝∑（本月发出燃料数量×该种燃料单位价格）月末库存燃料结存额＝∑（月末库存燃料数量×该种燃料单位价格）以上“本月收入燃料数量”和“本月收入燃料实际金额”包括本月暂估入账的数量和金额。在市场价格波动不大的情况下，发电企业年末库存燃料的账面单价原则上应与当年计入发电成本的燃料平均单位成本相一致。2．原材料、事故备品、低值易耗品等其他存货的发出原则上按计划成本法核算。实际成本与计划成本之间的差异应按月结转，将计划成本调整为实际成本；对于某些品种不多，但占产品成本比重比较大的原料和主要材料等，也可以根据实际单独采用实际成本核算。3．按计划成本法核算的存货材料成本差异，按照类别或品种进行明细核算，不能使用一个综合材料成本差异率。4．企业期初和当期形成的材料成本差异，要在当期已发出的材料和期末结存的材料之间进行分配。企业当月消耗的材料应分配的材料成本差异要随着转入消耗材料的去向计入相关的科目，属于本月库存的材料应分配的材料成本差异仍保留在材料成本差异科目内，以反映库存存货的实际成本。发出材料应承担的成本差异，必须按月分摊，不得在季末或年末一次计算。5．材料成本差异必须按下列的方法计算出分配率，分配材料成本差异的方法必须保持各月一致，不应随意改变或弄虚作假，不得任意进行多摊、少摊或不摊。6．材料成本差异分配率的计算方法分为本月成本差异率和上月材料成本差异率，其计算公式为：上月材料成本差异率＝月初结存材料的成本差异÷月初结存材料的计划成本×100%本月材料成本差异率＝（月初结存材料的成本差异+本月收入材料的成本差异）÷（月初结存材料的计划成本＋本月收入材料的计划成本）×100%7．采用计划成本核算的存货，存货计划单价应当尽可能接近实际。当存货计划单价与实际单位成本背离较大时，可根据市场价格定期修订。8．低值易耗品的摊销原则上采用一次摊销法计入成本。第六章
存货计量和验收第十六条
企业到货的各种存货，必须经企业有关部门及人员按照《集团公司燃料管理试行办法》及《集团公司物资管理试行办法》及企业内部管理制度等有关规定严格计量、验收后，方能办理入库手续。第十七条
对每一种存货都必须依据合同、发票等进行数量验收、质量验收和品种规格验收。验收工作应做到严肃认真，实事求是。第十八条
在验收时，发现品种、品牌、规格、型号、质量、等级、款式、数量不符，或存在缺损、包装损坏、与样品不符等情况，验收人员应当拒收，并立即报告燃料、物资供应部门等相关负责部门，根据验收情况和责任，办理退货、补货、更货、索赔或要求进行折让，在问题解决之前，财务部门暂不付款。第十九条
存货经验收无误后，由有关人员按照职能分工填制多联式验收入库凭证和结算单，连同发票账单送财务部门办理结算付款手续。对于存货已到、结算凭证和发票账单尚未到达的，月内暂不记账；月末，则由燃料、物资供应部门依据合同并参照同类同质货物当月市场价格估算单价（包括运杂费等）后填制入库凭证，并注明“暂估”字样，经验收人员签章后送财务部门入账。第二十条
为保证计量和检验的准确性，企业应定期对存货有关检验计量的设备仪器等进行检查校正，加强正常的维护保养，保证计量和检验的准确无误。第七章
存 货 的 发 出第二十一条
燃料的发出1．各火力发电企业财务部门月末应在对燃料等部门编制的收、发、存月报表中本月收入及月初燃料存量与财务燃料账的相关数据核对相符后，根据企业当月耗用量及生产等有关部门开具的领料凭证（单），用加权平均法计算出全月燃料耗用单价和金额以进行账务处理，并核对燃料的收、发、存数量。2．月度燃料耗用要填制领料凭证（单），按有关程序办理出库手续。第二十二条
材料等其他存货的发出1．物资的发出必须依据用料部门填写的领料凭证（领料单）办理领用手续，没有正式领料凭证或手续不全的均不予发料。2．企业各部门填写的领料凭证（领料单），必须依据已经批准的生产用料预算（计划）或工程预算（计划），无经过批准的预算（计划）不予发料。3．企业应根据物资领用用途情况分别按生产领料、委托加工材料领料、大修工程领料、在建工程领料、福利部门领料等制订领料（凭证）单，以明确物资使用用途和去向。4．领料（凭证）单应连续编号，领料（凭证）单上的品名、规格、单位、发料仓库、数量、项目、用途、用料部门和领料日期等必须逐项填写清楚，一料一单，数字不得更改。5．领料凭证应由企业按内部职责和人员分工、权限，进行审批签字后才能领料。6．领用的贵重材料，在领出后指定专人保管，并采取安全措施，以防丢失。7．视为材料领出的生产用低值易耗品如工器具、量器具，必须按规定的使用期限，以旧换新。领出后应按人建立保管卡片，明确保管使用责任。第八章
存货的退库与出售第二十三条
为了保证企业生产成本和工程成本计算的准确性，各月末或某项工程完工时，用料部门应将剩余材料退回仓库，办理退料手续。第二十四条
进库物资应参照物资验收规定，严格检验，逐件核对质量，符合标准后方可验收入库。 第二十五条
退料部门用红字填写有关领料单，并填明退料项目、材料规格、型号等，以冲减原领料有关项目。第二十六条 为了减少物资退库验收手续，减轻材料搬运的劳动量，避免重复工作，属于下列情况的，材料物资可不返库：1．已完工程项目余料，应办理退库手续，若其他工程项目或生产维护需用的，同时办理领用手续。2．大宗消耗材料，本月不能全部用完且下月继续使用的，应当在月末办理退库手续，同时办理下月领用手续。第二十七条
企业的存货出售应由物资供应部门、计划部门、燃料管理部门等负责办理，其他部门无权出售。物资出售时，必须经企业内部规定经有关主管领导批准后才能办理手续，财务部门收到款并做账务处理后方能交付货物。对于发电企业集中一次性出售存货账面余额100万元及以上的，先由所在管辖区域集团公司分公司出具审核意见后，再上报集团公司审核，审核通过后按照有关程序办理，严禁变相拆分出售。第二十八条
严禁不计价的实物交换或无偿的私自赠送。第二十九条
物资销售必须及时收回货款。第三十条
出售物资的价格以实际价格、管理费等进行合理评估估价，并结合市场情况和出售物资情况合理制订，严禁故意或变相低价出售。第九章
存货的稽核与清查盘点第三十一条
存货稽核对账是存货会计核算与实物管理的重要内容。财务部门每月底前将财务存货明细账与仓库存货台账进行核对，以确保存货物资账证相符、账账相符，并向企业领导出具稽核对账报告。第三十二条
财务部门每月末稽核仓库存货的实收数量、品种、规格等是否与入库单、验收单一致，有无以少充多、白条抵库的行为；稽核仓库出库数量、品种、规格型号是否与出库凭证一致，有无已办理出库手续而尚未出库、已出库而尚未办理出库手续的现象。第三十三条
财务部门稽核存货的储备情况及资金占用情况，掌握长期积压存货情况，及时反馈存货收发存的动态信息。第三十四条
企业应建立严格的存货清查盘点制度，定期或不定期地对库存存货进行清查盘点，年末终了会计决算前必须进行一次全面的清查盘点，以确保企业存货做到账实相符、账账相符。第三十五条
企业燃料存货的清查盘点采用实地盘存法，每月进行一次。第三十六条
企业材料等其他存货的清查盘点采用永续盘存法，按账面结存数进行盘点，每半年至少进行一次，做到账、卡、物相符。第三十七条
财务部门每月对材料保管卡片进行签收核对，以确保账簿记录准确无误，做到账卡相符。第三十八条
存货清查根据集团公司及企业内部规定，采用科学有效的清查盘点方法和计算依据，以确定材料实际库存数量，并与账簿记录相核对，以做到账、卡、物相符。第三十九条
已经领出且一次摊销的低值易耗品，虽已一次计入成本，但是应按领用单位和个人建立使用保管卡片，定期清点核对，以防流失。第四十条
对存货清查盘点中出现的盘盈、盘亏及毁损等情况应按下列方法进行处理：1．清查盘点中发现有霉烂、变质或毁损报废的物资，要经过采购、保管、生产等有关部门和人员鉴定，必要时经技术检验和化验并将其结果作为附件，填制库存物资毁损报废单，经有关人员、领导签字后按审批意见处理；对于清查盘点中一次性核销毁损报废物资账面余额20万元及以上的，先由所在管辖区域集团公司分公司出具审核意见后，再上报集团公司审核，审核通过后按照有关程序办理；对于有关按规定处理后的残值收入必须入账。2．清查盘点中查出的属于超过保管期限的物资或者长期呆滞积压的物资，应列出明细表并妥善分类保管，以便及时调剂使用或销售处理，减少库存物资的积压。3．材料物资规格收错、发错、记错造成的盘亏，通过材料规格调整处理。4．对于存货的盘盈、盘亏，在查明原因的基础上处理，其中：（1）属于规定的定额内储存损失（月度储存损耗不大于日平均库存量0.5%），填制“燃、材料盘包含各类专业文献、专业论文、生活休闲娱乐、行业资料、应用写作文书、幼儿教育、小学教育、中学教育、高等教育、59集团公司存货管理办法等内容。　
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