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本试题来自：多项选择题：甲公司与乙公司签订买卖合同后，为了支付价款，甲公司签发了一张以乙公司为收款人的银行承兑汇票，公司财务经理签字，并加盖了公司的合同专用章。承兑人丙银行的代理人签字并加盖了银行的汇票专用章。乙公司背书转让给丁公司后，丁公司在票据到期时向丙银行请求付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，错误的有()
A.丙银行可以拒绝付款
B.丙银行无权拒绝付款
C.如果丙银行拒绝付款，丁公司可以向甲公司行使追索权
D.如果丙银行拒绝付款，丁公司可以向乙公司行使追索权
正确答案：有， 或者 答案解析：有，
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多项选择题：
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.预算单位专用存款账户之外的其他专用存款账户
D.临时存款账户
答案：有，答案解析：有，多项选择题：
A.已向持卡人提供存折或其他交易记录
B.已向持卡人开通了电话查询业务
C.自上一份月结单后，持卡人没有进行任何交易，账户没有任何未偿还余额
D.已向持卡人开通了网络账户查询业务
答案：有，答案解析：有，多项选择题：
A.国家外汇管理局及其分局应根据国际收支状况、银行的结售汇业务量和本外币资本金(或者营运资金)以及资产状况等因素，核定银行的结售汇综合头寸并实行限额管理
B.银行按日管理全行系统的结售汇综合头寸，应使每个交易日结束时的结售汇综合头寸保持在外汇管理局核定的限额内
C.银行应对客户结售汇业务、自身结售汇业务和银行间外汇市场交易在交易订立日计入结售汇综合头寸
D.对于临时超过本银行综合头寸核定限额的，银行应在之后第三个交易日结束前调整至限额内
答案：有，答案解析：有，多项选择题：
A.甲在5月12日取得耕牛的所有权
B.甲在5月14日取得耕牛的所有权
C.耕牛灭失的损失由甲承担
D.耕牛灭失的损失由乙承担
答案：有，答案解析：有，
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考试中心热门试卷mysql_connect fail我公司用银行承兑汇票替B公司支付货款，请问我公司和B公司要怎么做会计分录啊_百度知道
我公司用银行承兑汇票替B公司支付货款，请问我公司和B公司要怎么做会计分录啊
我公司用银行承兑汇票（我公司直接出具的票据）替B公司支付货款，请问我公司和B公司要怎么做会计分录啊
我公司与B公司之间没有往来，只是同一个法人，是B公司欠C公司的应付账款，我公司是帮B公司支付货款给C公司，请问我公司和B公司如何记账，麻烦也注明下明细科目。谢谢
银行存款B公司借
应收账款--XX公司
应收账款--你公司
我公司与B公司之间没有往来，只是同一个法人，是B公司欠C公司的应付账款，我公司是帮B公司支付货款给C公司，请问我公司和B公司如何记账，麻烦也注明下明细科目。谢谢
你们(A公司)既然替B公司付账，这就有往来了记账：你公司（A公司）借
应收账款--B公司
银行存款B公司借
应收账款--XX公司
应收账款--你公司（A公司）
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其他3条回答
借：其他应收款--B公司
贷：应付票据 --银行承兑汇票B公司：借：应付账款--C公司
贷：其他应付款--B公司
你公司：借：原材料（在途物资、材料采购）由于问题不清，这个科目无法确定。
贷：应付票据B公司：借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
承兑汇票的签发是建立在真实的商品交易基础上的。如果你是个体工商户，作为持票人，你可在汇票到期前委托你的开户银行办理委托收款。
银行承兑汇票的相关知识
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江苏裕兴薄膜科技股份有限公司关于使用银行承兑汇票支付超募项目资金并以募集资金等额置换的公告
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&江苏裕兴薄膜科技股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&关于使用银行承兑汇票支付超募项目资金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&并以募集资金等额置换的公告&&&&&&&&本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。&&&&&&&&为提高资金使用效率，降低资金使用成本，公司第二届董事会第九次会议审议通过了《关于使用银行承兑汇票支付超募项目资金并以募集资金等额置换的议案》，公司计划使用银行承兑汇票支付（或背书转让支付）&&超募项目款项，然后从募集资金专户划转等额资金补充流动资金。具体情况如下：&&&&&&&&一、使用银行承兑汇票支付超募项目所需资金的基本情况&&&&&&&&由于公司在销售回款中收取一部分银行承兑汇票，除使用银行承兑汇票支付部分原材料采购外，公司结余的银行承兑汇票需要通过银行贴现、持有到期才能转换为银行存款，这样将会增加公司的财务费用支出。目前公司需要支付的超募项目在建工程、设备采购款金额较大，若公司按照商业惯例将收到的银行承兑汇票用于支付在建工程款或设备采购款，将能够有效降低银行承兑汇票的贴现利息、减少财务费用，改善公司现金流，&&降低资金使用成本，进一步提高公司盈利水平、更好地保障公司及股东利益。&&&&&&&&&&二、使用银行承兑汇票支付项目资金的操作流程&&&&&&&&为进一步加强募集资金使用管理和确保银行承兑汇票用于募集资金投资项目，公司拟定了相关操作流程如下：&&&&&&&&1、根据超募项目相关设备、材料采购及基础设施建设进度，由基建部门或采购部门在签订合同之前征求财务部门的意见，确认可以采取银行承兑汇票进行支付款项，履行相应的审批程序后，签订相关交易、支付合同；&&&&&&&&2、基建部门或采购部门根据超募项目建设进度、采购计划按月编制募集资金支付计划，明确资金支付的具体项目及使用银行承兑汇票额度，&&并按资金计划审批程序进行审批；&&&&&&&&3、具体支付银行承兑汇票时，由基建部门或采购部门填制用款申请单并注明付款方式是使用银行承兑汇票，财务部门根据审批后的用款申请单办理银行承兑汇票支付（或背书转让支付）；&&&&&&&&4、公司财务部按月编制当月银行承兑汇票支付情况汇总明细表，每月月末报公司董事长审批，并抄送保荐代表人，若当月累计金额每达&&1500&&万元而未到月末时，及时报公司董事长审批，并抄送保荐代表人；经董事长审批并且保荐代表人无异议后，公司财务部向募集资金专户监管银行提报与银行承兑汇票等额的募集资金书面置换申请；&&&&&&&&5、募集资金专户监管银行审核、批准后，将以银行承兑汇票支付的超募项目建设所使用的款项从募集资金账户中等额转入公司一般账户，用于归还垫付的流动资金；&&&&&&&&6、非背书转让支付的银行承兑汇票到期时，公司以自有资金支付到期应付的资金，不再动用募集资金账户的任何资金；&&&&&&&&7、在定期报告中，公司将详细披露使用银行承兑汇票支付超募项目资金并等额置换募集资金的具体情况。&&&&&&&&三、对公司的影响&&&&&&&&公司使用银行承兑汇票支付超募项目应付工程款、设备购置款及材料采购款，将有利于提高募集资金的使用效率，符合公司及股东的利益，与募集资金使用计划不相冲突，不影响公司超募项目的正常进行，不存在变相改变募集资金投向和损害股东利益的情形。&&&&&&&&四、保荐机构和保荐代表人的监督&&&&&&&&保荐机构和保荐代表人将对公司使用银行承兑汇票支付募集资金投资项目资金的情况进行监督。保荐代表人将采取现场检查、书面问询等方式对公司使用银行承兑汇票支付募集资金投资项目资金的情况进行监督，公司于每月月末将使用银行承兑汇票支付募投项目资金的情况报送保荐代表人审核。公司和募集资金存管银行将配合保荐机构的调查与查询。&&&&&&&&五、监事会意见&&&&&&&&公司第二届监事会第七次会议审议通过了《关于使用银行承兑汇票支付超募项目资金并以募集资金等额置换的议案》，认为公司以银行承兑汇票支付超募项目设备及原材料采购款等，履行了必要的决策程序，制定了相应的操作流程，能够保证银行承兑汇票用于超募项目，保证募集资金得到合理使用。上述事项的实施，不会影响超募项目的正常进行，也不存在变相改变募集资金用途、损害股东利益的情形，不存在违反《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等相关法律法规、规范性文件等有关规定的情形。&&&&&&&&六、独立董事意见&&&&&&&&公司独立董事就使用银行承兑汇票支付超募项目资金并以募集资金等额置换发表如下意见：&&公司使用银行承兑汇票支付超募项目款项,有利于提高募集资金的使用效率，减少财务费用，符合公司和股东的利益。上述事项的实施，不影响公司募集资金投资项目的正常进行，也不存在变相改变募集资金投向和损害股东利益的情况，内容、程序符合《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等相关法律、法规和规范性文件以及《公司章程》的规定。因此，我们同意公司使用银行承兑汇票支付超募项目资金并以募集资金等额置换。&&&&&&&&七、保荐机构意见&&&&&&&&保荐机构东海证券有限责任公司对公司使用银行承兑汇票支付超募项目资金并以募集资金等额置换出具专项核查意见，认为：&&&&&&&&1、公司以银行承兑汇票支付（或背书转让支付）超募项目款项，是以真实交易为背景，不违反银行票据使用的相关规定。&&&&&&&&2、针对以银行承兑汇票支付超募项目款项，已经公司第二届董事会第九次会议审议通过，公司监事会、独立董事发表了明确同意的意见，履行了必要的决策程序。另外，公司相应制定了具体的操作流程，能够保证交易真实、有效，确保银行票据用于超募项目。&&&&&&&&3、以银行承兑汇票支付超募项目款项，能够提高资金使用效率，降低财务成本，弥补流动资金不足。&&同意公司使用银行承兑汇票支付超募项目资金并以募集资金等额置换。&&&&&&&&八、备查文件&&&&&&&&1、公司第二届董事会第九次会议决议；&&&&&&&&2、公司第二届监事会第七次会议决议；&&&&&&&&3、独立董事《关于第二届董事会第九次会议审议事项的独立意见》；&&&&&&&&4、东海证券有限责任公司《关于江苏裕兴薄膜科技股份有限公司使用银行承兑汇票支付超募项目资金并以募集资金等额置换的专项核查意见》。&&&&&&&&特此公告。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&江苏裕兴薄膜科技股份有限公司董事会&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&日
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中信建投基金管理有限公司浅谈银行承兑汇票在企业中的应用_教育学习-牛bb文章网您的位置：&>&&>&浅谈银行承兑汇票在企业中的应用浅谈银行承兑汇票在企业中的应用（原作者：余海生）摘要：银行承兑汇票在现代企业中的应用越来越广泛，本文对银行承兑汇票的一般应用和优点做了阐述，并指出了票据的一般使用技巧和办理技巧。关键词：银行承兑汇票一、银行承兑汇票的定义和一般应用有人认为向中国的银行借钱，其成本属世界最低之一，因此压力不大，比较合算；而实际上即使它再低，只要你这个企业去贷款，你就有成本。其实负债的来源并非只有银行贷款等需要支付利息的方式，运用成功的财务措施，完全可以筹集大量无息甚至负息的资金供企业发展所需。银行承兑汇票就是这样一个工具，那么什么是银行承兑汇票呢？银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。那么如何通过银行承兑进行票据融资呢?有两种方式进行融资:（1）买方融资：信誉好、被银行认可的企业当短期资金不足时，可以开出银行承兑汇票用以支付货款。其实质是买方企业节省了现金流的支出，融到了一笔期限为交易日到汇票到期日的资金。如果企业申请银行为其开出差额保证金银行承兑汇票，如30％保证金银行承兑汇票，则企业将自己的信用通过银行放大了2.33倍，即实现了融资目的。（2）卖方融资：1.贴现：卖方收到银行承兑票据后若遇资金短缺，可持票向银行申请贴现，及时补充流动资金。2.背书转让：企业在收到银行承兑汇票后在票据到期日之前可以背书转让，将银行承兑汇票背书转让给给付对价的下一家企业，这也实现了票据的信用货币功能。二、银行承兑融资的优点及其对企业短期资金融通的独特优势。1.银行承兑汇票门槛较低，手续简便效率高节省时间：企业在银行信贷中，由于达不到银行要求的信用等级标准往往不能顺利申请到贷款。而采用银行承兑汇票贴现融资则基本不受企业规模的限制。企业如果申请银行贷款.通常需要提交近三年的财务报表.等待信贷审批结果的时间至少在3个月以上，而且企业贷款融资难的问题亦相当普遍。而运用银行承兑汇票贴现融资因风险相对较小、便于管理等特点，容易被银行接受，可以大大缩短融资的审批核准时间，在较短的时间就可以获得所需要的资金。2.银行承兑汇票可以降低企业的融资成本：采用银行承兑汇票贴现融资一般不需抵押，申请签发银行承兑汇票企业只需要交纳万分之五的手续费。银行承兑汇票的贴现利率远低于一般贷款利率，而且通过银行承兑汇票贴现获得的资金与取得等额贷款相比可减少利息支出30％以上。3.银行承兑汇票融资可促进银企关系，实现银企双赢：采用银行承兑汇票融资，一方面可以方便企业的资金融通，另一方面，商业银行可通过办理票据业务收取手续费，贴现业务收取贴现息。4.降低风险节约管理费用：银行承兑汇票还可以避免了市场应收帐款的风险，大大降低了坏账损失的发生，企业不再承担资产管理和应收帐款回收的工作及费用，从而大大降低管理费用。5.提前扣税：税法规定商业企业所购货物的货款支付完毕后才能够抵扣增值税进项税额。但是如果商业企业开具的是银行承兑汇票的话，在开出之后就可以抵扣增值税进项税额。这样就可以为企业带来了一定的流动资金。6.可以给出票人提高谈判的筹码：现在的市场竞争中厂商货款难收和小额采购比较多，用银行承兑汇票的客户多为大客户并且没有应收款的后顾之忧自然可以提谈判的筹码，从而获益更多。7.可以加强企业的财务监督：银行承兑汇票在财务管理中是可以发挥财务监督作用的。例如它可以控制资金流向和流量，防止资金人为的流失，同时还可以更有效的实施资金筹化和合理化库存结构。8.有利于提升公司竞争力，提高公司生产规模：对于卖方来说，对现有或新的客户提供远期付款方式，可以增加销售额，提高市场竞争力；对于买方来说，利用远期付款，以有限的资金购进更多货物，最大限度地减少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生产规模。三、银行承兑汇票的办理技巧申请办理银行承兑汇票的出票人必须具备的条件：（1）在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织；（2）与承兑银行具有真实的委托付款关系；（3）能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票；（4）有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉。（5）与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录。（6）能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。在办理银行承兑汇票的过程中第六条是最重要的条件，无论是办理银行贷款还是办理银行承兑汇票都需要企业具有相应的综合授信或者抵押担保。但是银行承兑汇票的担保方式相对于贷款来说担保方式更加多样化。1.综合授信：即银行授予企业一定时期内一定金额的信用额度，企业在有效期与额度范围内可循环开具银行承兑汇票，完全依靠信用取得额度是比较困难的，必须要求企业有很高的信用等级，并且与银行有良好的合作关系。2.不动产抵押、固定资产抵押授信：运用公司的房产、固定资产等抵押获得银行授信，在银行授信的额度内可以循环开具银行承兑汇票。3.盘活企业存货。企业如果存货比较多并且常年比较稳定，可以和银行签订存货监管质押协议，企业的采购商品发货到银行指定地点，由银行指定的物流监管方进行24小时监管，形成存货质押。银行根据存货的金额给按照一定的折扣给予企业信用额度，允许企业在信用额度内开具银行承兑汇票。这种方式办理银行承兑汇票一般需要企业按照票据面额的30－100％预存保证金。当企业存货下降到信用额度下时，企业只需要补足保证金就可以了。在这种模式下银行有可能要求引入商品的卖方，要求签订卖方、卖方和银行三方协议，要求卖方在一定条件下回购库存商品，以降低银行自身抵押品处理的风险。4.活用应收账款。如果企业应收账款比较多可以将应收款委托给银行管理，银行可以根据这些应收账款的数额，给予企业一个融资额度，企业凭此额度可以循环开具银行承兑汇票，无需提供其他保证或抵押担保。5.签订厂商银三方协议，由卖方变相担保。例如“厂商一票通法”。某知名电脑生产型企业和某地的电脑经销商与银行共同签定“厂商一票通”的500万银行承兑汇票购买电脑进行销售。销售合同约定：经销商根据承兑汇票的相关规定先存合同金额保证金的30%（150万），银行出据500万的承兑汇票给工厂，但是合同约定发货金额每一次100万，每次发货时间由银行通知为准。银行根据该电脑经销商销售的回款情况再发货，这样银行的风险基本为零。合同又约定如果在市场竞争中由于价格的下调，由厂家认库调差，这样商品降价风险亦可转移（当然企业的周转加快，效益亦提高）。而在实际操作中卖方往往会给予买方一个信用额度给予额外发货，以达到买方融资的目的。6.巧用上游企业信用，解决预付款之困。有长期而良好的合作关系的厂家、采购商和银行可以签订三方协议，预先设定采购商为厂商银行承兑汇票贴现代理人，代理厂商背书，然后批发商凭银行承兑汇票和保贴函向银行申请贴现。贴现后，银行将贴现款直接转入厂商的指定账户，厂商接款发货。在这个过程中其实是上游企业的信用在做担保，如果到期采购商没有足额的保证金则银行就可以向厂商退票并追回欠款，银行得以回避风险。7.引入担保第三方。即企业在自身信用资质达不到银行贷款要求的情况下，由第三方提供担保，增加信用资质以获得融资的一种方式。企业借助于专业的担保机构来协助进行融资活动，虽然短期内会产生一定成本，但会事半功倍。目前，担保公司尚无统一收费标准，一般是年1％收取。（原作者：余海生）四、银行承兑汇票的巧妙使用随着市场经济的日益发展和完善，企业之间的竞争在各个方面展开，企业财务成本约束大大增强，对财务管理水平要求日益提高，更加关注对融资成本、融资总量、期限及便利性的综合考虑，注意融资与企业结算、产供销、物流及物权控制等环节相匹配.在风险可控的前提下，追求企业融资成本最小化。所以在办理银行承兑汇票业务时要根据公司自身和银行的政策灵活运用，这样可以为公司带来更多利益和方便。下面介绍几种银行承兑汇票的办理技巧和产品创新和组合。1.可以和供货商协商采用银行承兑汇票支付货款。企业适当选择银行承兑汇票结算，可降低银行贷款需求，减少财务费用的支出。办理银行汇票时存入的保证金存款还能有一部分存款利息收入。对于卖方市场的商品而言卖方不愿意接受银行承担汇票，在资金不足的情况下也应该争取买方付息贴现的方式采用银行承兑汇票付款，这样也可以降低财务费用。2.允许客户使用银行承兑汇票预付款。制定合理的预收款政策，可以帮助有良好合作关系的客户取得银行承兑的授信额度，鼓励这些客户用银行承兑汇票进行预付款，做到和客户双赢。对于银行承兑汇票如果能让对方付息还可以收取利息收益，即使不能取得贴息在拿到汇票后进行转让和贴现也比银行直接贷款成本要低的多。接受客户的银行承兑汇票付款对于企业提高销售收入，有效降低应收账款风险以及降低财务费用将起到十分重要的作用。3.将应收票转让是许多公司采用的一种支付手段。用应收票据而不是现金支付货款，可以降低公司的资金成本、缓解财务压力。其实还有一种方式比转让应收票据更加有利于提高公司资金收益，那就是质押。与背书转让应收票据相比，质押的方式使开出的应付票据到期日肯定可以再晚一些日子，这中间资金的利息就归公司享有了。按照七天通知存款1.71％利率计算，能延长10天以上的汇票背书转让就不如质押重新开票划算了。至于贴现应收票据要付贴现利息，就更不可取了。4.企业一旦出现临时性流动资金周转紧张局面，票据贴现也是是一种非常合适的短期融资途径。但是在办理之前如果能能确定用款时间的企业还可以在卖出票据(即贴现)时和银行签署回购协议，在资金流回时重新购回卖出的票据，这样可以少付贴现利息。5.在具有良好的业务合作关系的企业之间，特别是在关联企业之间，互相开具银行承兑汇票，让债权企业用银行承兑汇票先向银行贴现，然后再将从银行取得的贴现款转划给原票据债务企业，从而达到原票据债务企业从银行融资的目的。6.银行承兑汇票拆分业务是指客户将其持有的大面额银行承兑汇票背书转让给银行，银行为其承兑多张银行承兑汇票，多张汇票金额合计等于大面额汇票，到期日晚于大面额汇票，但不超过6个月。一些企业在商品交易中获取较大面额的银行承兑汇票后，又需要向其多家供货单位分别付款，付款金额又往往小于收到的银行承兑汇票，如将其贴现后付款，需支付贴现利息，增加财务费用；如果银行将其换开成多张小面额的银行承兑汇票，可便于企业对外付款，且节约费用支出。7.在办理银行承兑汇票的过程中还会牵涉到保证金利息的问题。一般情况下保证金分为两种，一种是办理票据时候存入的初始保证金和票据到期前追加的保证金。银行对初始存入的保证金一般都是按照定期存款计算利息，后续追加的保证金按照活期存款利息计算。其实企业可以要求银行按照有利于企业的方式计息，对于重要的客户来说银行一般也会满足企业的要求。一是可以要求银行把后续保证金按照三个月定期和七天通知存款的方式计息，二是尽量至付款日再补充保证金。活期存款利率只有0.72%而六个月定期利息3.51%以及七天通知利率1.71%来说相差数倍。例如对于一个开具半年期承兑汇票超亿元企业来说一年利息收入就相差100多万元，这对于一个企业来说可是一笔不小的收益。五、结束语综上所述，通过巧妙的运用我们完全可以做到优化公司财务管理，降低公司财务费用甚至可以做到零成本甚至负成本融资。并且通过银行承兑的使用还可以提升公司的信用度，提升公司竞争力，理顺债权债务企业关系。当前银行承兑确实是一个公司很好的理财融资工具。参考文献：[1]唐欲静.票据业务及其融资性功能[J].财务与会计理财，2006.10.[2]熊步谦.票据融资-企业融资的热土[J].经济师，2006年第1期.[3]赵红丽，糜仲春.发展票据市场拓宽中小企业融资渠道[J].价值工程，2006年第l0期.(作者单位：浙江大学管理学院、浙江明珠科技有限公司)欢迎您转载分享：热门教育学习好评教育学习