打开微信扫一扫
孔网客户端
安卓版苹果版扫描下载
企业所得税汇算清缴答疑精选（含光盘+汇算清缴操作指南（2014年
开&&&&&&本：
页&&&&&&数：
字&&&&&&数：
I&&S&&B&&N：7
售&&&&&&价：100.00元
品&&&&&&相：
运&&&&&&费：卖家承担运费
上书时间：
购买数量：
（库存998件）
商品分类：
品相描述：
详细描述：
企业所得税汇算清缴答疑精选（含光盘）+企业所得税汇算清缴操作指南（2014年版）&为了帮助企业顺利完成2013年度的企业所得税汇算清缴工作，由中国税网组织国家税务主管部门相关业务人员参照2013年新出台的企业所得税法相&关配套法规编辑了2013年企业所得税汇算清缴权威辅导读物——《企业所得税汇算清缴答疑精选（2014年版）》及《企业所得税汇算清缴操作指南&（2014）年版》。《企业所得税汇算清缴答疑精选（2014年版）》&&&&《企业所得税汇算清缴答疑精选（2014年版）》是《企业所得税汇算清缴操作指南（2014年版）》的配套用书，本书收录了600多个2013年&度企业提问频率较高的企业所得税汇算清缴问题答疑，这些答疑主要来自于中国税网会员提问及国家税务总局等部分省级税务机关回答纳税人的提问，由中国税网编&辑整理审核后成书，《答疑精选》一书后面还附赠了《企业所得税汇算清缴法规汇编（2014年版）》光盘。&《企业所得税汇算清缴操作指南（2014年版）》&&&&《企&业所得税汇算清缴操作指南（2014）年版》由中国税网组织国家税务主管部门相关业务人员根据企业所得税法及2013年新出台的企业所得税法配套法规撰写&而成，是2013年企业所得税汇算清缴的权威辅导读物，全书约45万字，分为企业所得税汇算清缴概述、查账征收企业的年度纳税申报、核定征收企业的年度纳&税申报、企业所得税的预缴申报、居民企业清算所得纳税申报表填报、营改增对企业所得税汇算清缴的影响、非居民企业所得税年度纳税申报填报、企业年度关联业&务往来报告表填报等八个部分，是税务机关工作人员和各类企业财务人员必备的学习资料和培训教材。&&&&以上两本书各定价60元，全套120元（含《企业所得税法规汇编（2014年版）》光盘），于2013年12月由中国市场出版社出版发行，现本书已经开始征订，欢迎社会各届人士及财政税务人员和企事业单位2014年版企业所得税汇算清缴答疑精选目录第一部分适用范围1.行政单位取得房屋租金是否缴纳企业所得税？2.社会团体法人是否申报缴纳企业所得税？3.事业单位能否适用财税〔2011〕70号文件？4.非政府举办的非营利性医疗机构是否缴纳企业所得税？5.股东为自然人的企业重组事项是否适用财税〔2009〕59号文件？6.免征企业所得税的教育机构如何认定？7.学费收入是否缴纳企业所得税？8.外国银行在中国设立的分行如何纳税？9.持执业许可证及事业单位法人证书的单位是否缴纳企业所得税？10.小额贷款公司是否适用金融企业所得税政策？11.居委会取得的应税收入是否缴纳企业所得税？第二部分收入类1.“营改增”后计算代扣代缴企业所得税是否需要进行不含税收入还原？2.通过管理公司对外投资取得分红如何缴纳所得税？3.特许权费和特许权使用费在收入确认上有何区别？4.跨期装卸业务企业所得税应如何处理？5.股权转让形成的收益如何缴纳企业所得税？6.按权益法核算长期股权投资初始投资时确认的损益是否缴税？7.由房产对外投资带来的评估增值是否视同销售缴纳企业所得税？8.改制发生的资产评估增值是否缴纳企业所得税？9.会计上已确认的利息收入能否作纳税调减？10.核销其他应付款是否存在涉税问题？11.无偿转让股权是否视同销售？12.供热企业收取的一次性费用如何缴纳企业所得税？13.无法退回的预收账款是否缴纳企业所得税？14.“营改增”是否将导致所得税税负升高？15.被减免的货款应如何确认收入？16.未支付的派遣员工工资等款项是否计入应纳税所得额？17.以分期收款方式销售货物如何确认收入？18.委托代销商品何时确认收入？19.规划变更取得费用赔偿金是否缴纳所得税？20.约定购回式证券交易如何缴纳所得税？21.劳务派遣公司如何确认企业所得税计税收入？22.未投产前取得的其他业务收益是否计算为当前盈利？23.取得房屋租金收入如何计缴企业所得税？24.年末如何确认汇兑损益？25.如何正确确认企业所得税与增值税应税收入？26.银行结息期后的利息收入是否需确认收入缴税？27.取得国土证的企业与厂房成本挂账的企业不一致应如何处理？28.接受事业单位捐赠是否缴纳企业所得税？29.无偿受让股权如何进行税务处理？30.公司庆典收到的礼金如何进行账务和税务处理？31.未过户的房屋销售收入在所得税汇算清缴时是否确认收入？32.收到的政府拆迁补偿款如何进行税务处理？33.集团公司向下属单位发放奖励如何进行税务处理？34.安装工程如何确认收入缴纳所得税？35.是否所有三年以上的应付未付款项都要作纳税调增？36.将资产划转到子公司是否缴纳企业所得税？37.酒店房间自用是否视同销售缴纳所得税？38.用于展销、检测的样品是否属于视同销售？39.视同销售收入是否归入计算业务招待费的基数？40.用实物电量补偿下游电站损失是否视同销售？41.房企以开发产品抵偿债务是否视同销售？42.非货币资产出资涉及的企业所得税应如何处理？43.政府拨款的市政工程如何进行税务处理？44.收到财政部门的银行贷款贴息收入如何税前扣除？45.出口退税是否属于企业所得税应税收入？46.政府补偿施工费是否缴纳所得税？47.无法单独核算的不征税收入能否作纳税调减？48.以旧换新购车获得的政府补贴款是否纳税？49.事业单位收到的财政扶持金是否缴税？50.财政贴息如何进行纳税调整？第三部分扣除类常规扣除项1.向企业互调人员支付报酬如何计税？2.福利卡支出是工资性质支出还是福利性质支出？3.员工工装支出如何在企业所得税税前扣除？4.职工活动支出能否税前扣除？5.外部董事不归还的借款能否税前扣除？6.雇主为雇员承担个人所得税的支出能否税前列支？7.对外赠送产品视同销售缴纳的增值税能否税前扣除？8.以前年度的支出能否在发现年度税前扣除？9.公司侵权行为造成的赔偿能否税前扣除？10.借款购入不需安装的机器设备利息支出是否可以费用化？11.一次性支付的跨年度的费用可否在支付当期税前扣除？12.有特定信息的定制品无法再销售，所得税应如何处理？13.只承担单一功能的企业发生的存货损失能否税前扣除？14.应摊未摊费用如何在企业所得税税前扣除？15.向子公司提供担保形成的债权损失能否税前扣除？16.因合同权利义务转让支付的补偿款如何税前扣除？17.为子公司员工缴纳社保和住房公积金的支出能否税前扣除？18.以房产入股未取得发票，其折旧能否税前扣除？19.部分员工超过当地平均工资三倍的住房公积金能否税前扣除？20.呆账准备金会计计提比例低于税法规定，能否作纳税调减？21.未实际支付的补充医疗保险费是否应作纳税调整？22.为员工报销以托管方式缴纳的养老保险费能否税前扣除？23.购买雇主责任险和公众责任险的支出是否可以税前扣除？24.利润分配引起的财务费用是否可以在企业所得税税前扣除？25.雇主承担的外籍员工保险费如何进行税务处理？26.企业因辞退员工支付的一次性补偿金是否属于工资薪金支出？27.合同明确的负担对方税金支出能否税前扣除？28.无偿提供给供应厂商的设备产生的折旧能否税前扣除？29.以前年度未入账的社保费用能否税前扣除？30.应收账款未全额收回应如何处理？31.外派高管报销的房租能否税前扣除？32.向员工支付的内训费如何在税前列支？33.债券发行费用如何税前扣除？34.对外投资入股发生的借款利息能否税前扣除？35.过期药品销毁损失如何在企业所得税税前扣除？36.董事成员的差旅费能否税前扣除？37.正常经营管理活动中产成品变卖损失如何申报？38.三年以上的应收账款如何进行税务处理？39.呆滞物料报废是否应办理备案？40.固定资产抵债发生的损失能否税前扣除？41.以前年度未报损而多缴的税款能否申请退税？42.关联企业间的坏账损失能否税前扣除？43.如何理解实际资产损失与法定资产损失？44.对子公司投资损失能否税前扣除？45.追补确认以前年度资产损失如何申报？46.在产品发生损耗如何申报扣除？47.处置固定资产损失应以何种方式申报？48.期货平仓和浮动持仓盈亏能否税前扣除？49.如何理解企业资产损失申报报告的提交时间？50.资产损失税前扣除如何进行清单申报？51.涉嫌诈骗的逾期贷款能否作为损失在税前扣除？52.调解书能否作为资产损失扣除的证据？53.企业间资金拆借形成的损失能否税前扣除？54.如何确定重整计划的坏账损失？55.承担连带还款责任形成的损失可否税前扣除？56.与未破产、注销企业有关的坏账损失可否税前扣除？57.开会的餐费支出能否作为会议费？58.劳务派遣人员工伤赔偿支出如何进行账务处理？59.可否给劳务派遣人员报销差旅费？60.工资薪金总额是否包括企业为员工缴纳社会保险的支出？61.按合同约定缴纳的滞纳金能否税前扣除？62.无偿使用房产的装修支出能否税前扣除？63.现金折扣的税前扣除是否有限额标准？64.向消费者支付的投诉补偿金如何进行税务处理？65.以前年度费用追溯扣除时如何申报？66.支出的职工论文审核及版面费能否税前扣除？67.支出的社保滞纳金能否税前扣除？68.缴纳的副食品价格调节基金能否税前扣除？69.为员工承担的“五险一金”支出可否税前扣除？70.党员活动经费如何列支？71.办理意外伤害保险的支出能否税前扣除？72.预提未决诉讼损失支出能否税前扣除？73.外资企业发生的技术使用费如何税前扣除？74.土地增值税如何在企业所得税税前扣除？75.如何理解可以税前扣除的“合理的工资薪金”？76.为外籍员工支付的境外保险费能否税前扣除？77.为个人投保补充养老保险的支出能否税前扣除？78.会计准则与税法对利息资本化有哪些不同规定？79.向金融机构支付的贷款利息能否全额列支？80.如何理解“金融企业同期同类贷款利率”的含义？81.如何处理企业集团资金管理中心的涉税问题？82.向个人借款形成的利息如何税前扣除？83.集团统一融资贴现发生的财务费用如何税前扣除？84.煤炭企业发生透水事故造成的损失能否税前扣除？85.运输企业的理赔支出如何税前扣除？86.支付的消防设施维护罚款能否税前扣除？87.发生的新项目调研费用可否税前扣除？88.被商场收取的商户管理费可否税前扣除？89.年金的税前扣除是否以实际支付为依据？90.企业生活用煤支出可否税前扣除？91.向员工支付的经济补偿金如何缴税？92.单位向聘用民工支付的伤残补助如何税前列支？93.餐饮费应如何进行账务处理和税前扣除？限额扣除项1.向特定的人或客户赠送礼品形成的支出是否属于业务招待费？2.执业资格考试支出是否属于职工教育经费列支范围？3.员工上下班的班车租赁费能否税前扣除？4.从事股权投资业务的企业的广告宣传费如何扣除？5.年终聚餐费用如何税前列支？6.法定代表人的个人费用如何税前列支？7.客户旅游门票支出可否作为业务招待费在税前扣除？8.广告费和业务宣传费用的税前扣除比例是否合并计算？9.烟草行业的广告费和业务宣传费能否税前扣除？10.租用的职工宿舍发生的电费能否税前扣除？11.内设福利部门人员的工资是否计入企业的工资总额？12.公益性捐赠支出是否须经备案后才能税前扣除？13.向国际会计准则基金会的捐赠支出能否税前扣除？14.向区红十字会的捐赠支出能否税前扣除？15.向异地名单内的公益性社会团体捐赠支出能否税前扣除？16.向县级以上党群组织捐赠并取得合法凭据可否税前扣除？17.通过有资格的公益性单位定向捐赠是否属于公益性捐赠？18.如何理解关于金融企业贷款损失准备金税前扣除的规定？19.如何理解关于担保赔偿准备税前扣除的规定？20.拨付省级信用社分摊费用能否税前扣除？21.准予提取贷款损失准备金的资产余额如何确定？22.农信社之间同业拆出能否提取贷款损失准备金？23.外聘评审专家发生的机票费用能否税前列支？24.如何分摊各个项目的业务招待费？25.投资公司业务招待费的扣除基数如何确定？26.广告代理企业的业务招待费计提基数如何确定？27.查补收入可否作为三项经费的扣除基数？28.银行业的业务招待费计提基数是否包括往来利息收入？29.广告宣传费如何在关联企业间分摊？30.可税前扣除的业务宣传费应符合哪些条件？31.如何理解关于从事代理服务企业营业成本税前扣除的规定？32.企业发生的佣金支出如何开具发票？33.保险代理企业能否比照保险企业的佣金比例在税前扣除？34.提取的佣金、费用如何税前扣除？35.支付给死亡员工家属的抚恤金能否税前扣除？36.支付的外籍人员房租是否属于职工福利费？37.外籍员工家属探亲费用支出能否税前扣除？38.福利费超支调增以后年度可否作纳税调减？39.工伤支出如何申报税前扣除？40.职工体检费支出能否作为福利费在税前扣除？41.与其他单位共用职工食堂如何进行税务处理？42.员工午餐支出能否税前扣除？43.税法对住房公积金计提基数有无明确规定？44.税前可扣除的补充医疗保险支出如何确定？45.职工培训期间发生的住宿费等能否在职工教育经费中列支？46.向外单位人员支付的讲课费能否在职工教育经费中列支？47.向旅游局的捐赠能否税前扣除？48.计提的捐赠支出如何税前扣除？49.单位援藏捐赠的货币资金如何列支？50.支付的离职补偿金是否计入工资及三项经费的基数？51.“福利费”的口径应如何掌握？52.防暑降温费如何进行税务处理？53.军工事业单位职工福利费如何税前扣除？54.集体宿舍折旧费可否纳入职工福利费按比例扣除？55.发放学习用电子书形成的支出能否在职工教育经费中列支？56.未建立工会的企业如何在企业所得税税前扣除工会经费？57.转让土地使用权收入可否归入计提广告费的基数？58.投资收益可否作为计算业务招待费扣除限额的依据？59.已确认但未实际收到的分红可否作为业务招待费的扣除基数？60.个税手续费能否作为扣除限额的计算基数？61.娱乐费用能否列入业务招待费？62.期货公司支付居间人佣金如何税前扣除？63.关于房产销售差价可否适用佣金是如何规定的？64.佣金比例规定对外商投资企业是否适用？65.坏账准备的计提与转销如何进行纳税调整？66.如何理解财税〔号文件关于扣除额的规定？67.通过公益性社会团体实物捐赠如何进行税务处理？68.通过县级教育局对学校的捐赠能否税前扣除？69.捐赠住房作为公租房可否税前全额扣除？70.通过公益单位指定捐赠取得的发票能否税前扣除？71.行政事业单位资金往来结算单据能否作为捐赠扣除凭据？扣除凭证管理1.网上银行打印的单据能否作为合法入账凭证？2.能否凭手工更改的通用机打发票进行税前扣除？3.取得门诊收费专用收据，相关支出可否在企业所得税税前扣除？4.计提未取得发票的福利费支出能否税前扣除？5.支付给农牧民的草地补偿费应如何列支？6.取得饭店提供员工午餐的发票，相关支出是否计入职工福利费？7.因公境外出差发生的住宿等费用应取得何种票据？8.国内企业向境外进行捐赠应如何付汇？9.延期收取租金相应收取的滞纳金能否开具发票？10.如何理解未能及时取得的有效凭证上日期的实际意义？11.工程发包给个人取得税务机关代开的发票，相关支出能否税前扣除？12.取得出差乘坐交通工具保险费单据，相关支出可否税前列支？13.分包单位无法从总包方取得电费发票，相关支出应如何处理？14.取得上年度的发票，相关支出能否税前列支？15.取得未加盖发票专用章的加油站单据，相关支出能否税前扣除？16.劳务用工和临时用工支出能否取得发票？17.取得境外企业提供的咨询发票，相关支出能否税前扣除？18.未填购货单位的发票能否入账？19.取得**收费票据，相关支出能否税前列支？20.能否依据和解协议及赔付凭证在税前列支？21.能否将借款利息清单视为正式票据，凭以进行税前扣除？22.取得异地房地产租赁发票，相关支出能否税前扣除？23.关于税前扣除的合法凭据有哪些规定？24.对税前列支的非金融机构利息单据有何要求？25.对现金折扣进行税前扣除需要哪些合法凭据？26.取得民航退票单，相关支出能否税前扣除？27.航空电子客票行程单是否仍为合法凭证？28.对税前列支的农产品收购发票有何具体要求？29.取得购买服装发票，相关支出能否税前扣除？30.无法取得发票的赔偿金可否在企业所得税税前扣除？31.取得中央高等学校开具的培训费专用收据，相关支出可否税前扣除？32.普通发票丢失后，相关的企业所得税应如何处理？33.取得安监罚款收据，相关支出可否税前扣除？第四部分资产的税务处理1.新税法实施后能否重新确定固定资产残值率？2.接受捐赠的固定资产能否计提折旧并税前扣除？3.无偿划拨与无偿赠予的固定资产应如何计缴企业所得税？4.使用安全生产费用购入固定资产如何进行税务调整？5.子公司无偿使用母公司房屋发生的支出能否税前扣除？6.不征税收入形成固定资产计提的折旧如何纳税调减？7.盘盈固定资产计提的折旧能否税前列支？8.已达到使用年限的固定资产未作处理是否向税务机关备案？9.若无形资产投资和过户时间不同步，应如何进行税务处理？10.如何理解“固定资产损失数额较大”？11.如何确定消防设备和电梯的折旧年限？12.BOT项目确认为无形资产是否存在会计上与税法上的差异？13.固定资产折旧年限缩短而多提折旧是否需要作纳税调整？14.SAP软件的摊销年限如何确定？15.固定资产折旧如何进行纳税调整？16.暂估入账固定资产的折旧能否税前扣除？17.哪种设备属于电子设备？18.已按十年摊销的软件能否缩短为两年？19.暂时闲置的固定资产能否中断折旧的计提？20.年中能否对全部固定资产折旧年限进行缩短处理？21.家庭房产用作经营场所固定资产折旧能否税前扣除？22.如何确定油罐车的税法最低折旧年限？23.来料转型企业不作价设备折旧能否税前扣除？24.已摊销的采矿权能否一次性转回？25.折旧包含的增值税进项税额可否从应纳税所得额中扣除？26.固定资产评估增值的折旧能否税前扣除？27.闲置资产折旧如何进行所得税处理？28.企业所得税和房产税法规对固定资产原值是如何规定的？29.如何确定固定资产残值？30.进口货物销售折让是否影响增值税及企业所得税的计算？31.如何掌握税法对固定资产标准的要求？32.如何确定受赠固定资产的价值？33.售后回租如何进行企业所得税处理？34.税控收款机折旧额如何抵减？35.租用办公楼的装修费用如何进行账务和税务处理？36.用安全生产费购置固定资产计提的折旧如何税前列支？37.购买字画古董，相关的折旧费可否税前扣除？38.进口设备的海关滞报金及滞箱费如何列支？39.为出租房屋安装的变压器如何计提折旧？40.如何确定油气井的折旧年限？41.如何确定轮式挖掘机或装载机的折旧年限？42.盘盈固定资产计提折旧能否税前扣除？43.购入配方一直未使用，其摊销额能否税前扣除？第五部分税收优惠政策减免税主体1.新认定的软件企业能否享受“两免三减半”优惠政策？2.如何认定新办软件企业享受优惠的年限？3.如何确定股息红利免征企业所得税的时间？4.高新技术企业的技术转让所得减半征收适用何税率？5.如何界定国家需要重点扶持的高新技术企业？6.高新技术企业优惠政策与资源综合利用优惠政策能否同时享受？7.高新技术企业从境外取得的分红能否按15%的税率计算抵免限额？8.高新技术企业部分养殖业务所得可否按15%的税率减半征收？9.混用设备折旧能否作为高新技术企业认定中的研发费？10.风力发电企业即征即退税款和CDM收入能否适用减免税政策？11.如何认定创业投资企业可以享受优惠的投资期限？12.如何确定“五免五减半”税收优惠适用范围？13.如何确定西部“两免三减半”政策执行的起始时间？14.出租港口码头是否享受“三免三减半”优惠政策？15.如何认定小型微利企业所得税优惠的纳税年度？16.如何掌握小型微型企业的认定标准？17.非营利性事业单位能否申请小型微利企业优惠？18.高新技术企业股权转让所得适用何税率？19.分公司能否享受总公司享有的高新技术企业优惠政策？20.高新技术企业从事养殖能否同时享受两项税收优惠？21.如何理解高新技术企业认定对研发人员比例的要求？22.高新技术企业如需复审，所得税预缴时间如何界定？23.经营厂地的变动是否影响享受税收优惠？24.电力企业如何享受西部开发“两免三减半”优惠？25.企业的产品名称是否应与认定通过的高新技术产品名称一致？26.高新技术企业可否同时享受两种优惠？27.认定高新技术企业时如何确定当年职工总数？28.如何确定小型微利企业的应纳税所得额？收入或所得1.为农业生产提供科技和信息咨询服务是否属于农林牧渔业？2.农产品初加工企业取得的营业外收入是否免税？3.享受所得税优惠的电网新建项目应满足哪些条件？4.如何确定政策性搬迁新旧政策衔接适用条款？5.政策性搬迁中的报废机器设备损失可否税前扣除？6.如何确定政策性搬迁项目中购置资产的计税基础？7.如何确定政府性搬迁政策的适用期间？8.购买基金产品取得的基金分红是否属于免税收入？9.如何理解西部大开发企业所得税优惠政策的收入总额范畴？10.享受西部大开发的跨地区经营企业应如何界定收入总额？11.减半期间计算境外抵免限额适用何税率？12.技术先进型服务企业计算境外抵免限额时适用何税率？13.按权益法核算的投资收益是否缴纳企业所得税？14.购置年度与实际使用年度不一致的专用设备能否享受税收优惠？15.政策性搬迁中的存货损失应如何申报？16.重置厂房和土地的相关支出能否在搬迁补偿收入中扣除？17.仅从事种子购销业务能否免缴企业所得税？18.免税期间调增所得额是否缴纳企业所得税？19.屠宰中对肉类的简单加工是否属于农产品初加工？20.西部大开发与农产品初加工优惠可否同时享受？21.饲养獭兔是否属于饲养牲畜家禽？22.生鲜农产品低于成本价销售如何申报损失？23.购入农产品再种植销售可否享受税收优惠？24.对收购的茶叶进行分类包装是否属于农产品初加工？25.存款利息收入是否免缴企业所得税？26.普通企业销售树苗能否享受免税优惠？27.水稻加工业务是否享受农产品初加工税收优惠？28.可否按技术转让收入与总收入占比分摊期间费用？29.如何确定购入节水节能设备的抵免年度？30.如何理解环保及节能节水项目所得税优惠？31.如何理解国税发〔2009〕80号文件第七条的规定？32.名称不同但性能与《目录》一致的设备能否享受优惠？33.亏损企业可否适用财税〔2008〕48号文件的规定？34.环保设备的承租方能否享受所得税优惠？35.如何确定累计未分配利润和累计盈余公积的截止点？36.从二级市场购买股票取得的股息是否为免税收入？37.按权益法核算的长期股权投资收益如何进行纳税调整？38.取得免税收入发生的支出能否税前扣除？39.从二级市场买卖持有超过12个月的股票取得的收入是否属免税收入？40.国债利息在何种情况下免缴企业所得税？41.购买国债持有到期取得的利息收入应如何计算？42.哪些债券利息收入可以享受企业所得税优惠？43.园林苗木及盆景的销售所得可否减免所得税？44.外购豆子加工豆芽可否免缴企业所得税？45.收购种蛋孵化销售是否享受减免税？46.丝加工能否享受农产品初加工所得税优惠？47.哪些债券利息收入可以享受企业所得税优惠？48.可享受减免税的投资收益是否需要备案？49.合伙企业的再投资股息分红是否属于企业所得税免税收益？50.外国投资者取得的免税利润来源是否含盈余公积？51.基金分红是否缴纳企业所得税？52.危险品、过期物品处理是否有所得税优惠？53.享受税收优惠的第一笔收入如何确定？54.五年内转让环保设备是否补缴已抵所得税？55.出版企业减持的限售股收入能否免征企业所得税？加计扣除1.研制新药发生的临床试验费能否加计扣除？2.用于研发的财政拨款所发生的研发费用能否加计扣除？3.对研发人员的股权激励是否可以加计扣除？4.试制新产品耗用的材料和人工费能否加计扣除？5.加计扣除的研发费用是否必须在审计报告中专门披露？6.未及时申请加计扣除的研发费用是否可以在以后年度追补申请？7.用政府专项补贴款购入研发用固定资产折旧能否加计扣除？8.申请和代理费等专利申请费用能否加计扣除？9.为研发人员缴纳的住房公积金能否加计扣除？10.如何理解研发费用形成无形资产加计摊销规定？11.受让技术费是否属于研发费用的加计扣除范围？12.直接从事研发活动的人员是否包括项目负责人？13.受境外企业委托进行研究开发可否申请加计扣除？14.内部技术改造是否适用加计扣除政策？15.不征税收入用于研发费用能否加计扣除？16.研发费用能否递延以后年度加计扣除？17.为研发人员支付的生活费用能否加计扣除？18.技术提成费可否加计扣除？19.未摊销完的专用软件能否一次性计入研发费？20.非福利企业安置残疾人如何加计扣除？21.残疾人加计扣除工资中是否含个人负担的“五险一金”？22.安装研发设备的材料设备费能否加计扣除？23.自筹资金形成的研发费用可否加计扣除？24.年度亏损的高新技术企业可否申请加计扣除？优惠政策管理1.企业能否选择放弃已获批的减免税政策？2.是否必须在被投资单位作出利润分配当年备案才能免税？3.软件企业所得税减免未备案是否需要补缴税款？4.取得以前年度分红能否申请免税？5.委托研发项目是否提交受托机构专业人员名单？6.生产企业能否备案为节能服务公司？7.享受优惠税率的高新技术企业是否每年都需通过资格认定？8.购进同类固定资产是否应逐项进行备案？9.减免的企业所得税能否用于分配？第六部分弥补亏损1.因搬迁引起亏损弥补期的递延时间应如何确定？2.关联交易调查调整金额能否弥补亏损？3.如何界定国家税务总局2010年第20号公告所称的“以前年度”？4.税务机关查补的所得所属年度为亏损是否需要补税？5.免税期间形成的亏损能否弥补？6.免税和应税项目的亏损与所得可否互补？7.子公司被境外母公司统一核算盈亏是否还能在境内补亏？8.变更主管税务机关后，原亏损可否继续弥补？9.取得境外投资收益能否弥补境内亏损？10.因境外机构资产损失产生的亏损可否税前扣除？11.减资弥补亏损是否调增应纳税所得额？12.集团企业间亏损能否互相弥补？13.房地产企业按照利润率计算的应税所得能否弥补亏损？14.减计的收入能否弥补以前年度亏损？15.同一年度应税所得盈利能否弥补免税所得亏损？16.季度预缴企业所得税时可否直接补亏？17.改制前未弥补的亏损可否继续弥补？第七部分特殊事项处理权益投资变动1.股东豁免债务是否缴纳企业所得税？2.涉及自然人股东的企业合并是否适用特殊性税务处理？3.境外非居民企业是否适用特殊性税务重组？4.债转股能否按照债务重组进行企业所得税处理？5.全资子公司注销是否适用企业合并重组政策？6.未分配利润转增股本股东如何计缴所得税？7.兄弟公司变成母子公司是否适用特殊性税务处理？8.如何理解非居民企业“转让其拥有的居民企业股权”中的“拥有”？9.股权转让所得是否涉及定价核定？10.收购境外全资子公司如何进行税务处理？11.债务重组所得可否分五年确认应纳税所得？12.如何确定股权收购的初始投资成本？13.资产收购如何进行所得税处理？14.代归还银行债务能否计入投资成本？15.如何理解企业重组的股权收购比例？16.股权拆分交换是否符合特殊重组的股权支付比例要求？17.合资企业中方增资是否应补缴以前因享受减免税优惠而少缴的所得税？18.资产收购后如何确定计提折旧的计税基础？19.外商独资企业合并如何适用特殊性税务处理？20.符合特殊性重组条件的企业合并如何弥补亏损？21.增资扩股、稀释股权是否缴纳所得税？22.如何确定股权转让基准日？23.股权投资转让企业所得税政策是否存在冲突？24.股权转让预收款是否缴企业所得税？25.无偿转让股权如何进行企业所得税处理？26.以盈余公积增加注册资本是否缴企业所得税？27.以资本公积转增股本是否缴企业所得税？28.境外子公司直接将利润转增资本是否涉及缴税？29.股权转让可否提前进行利润分配？30.股权转让取得的投资收益如何缴纳企业所得税？31.股权支付时是否确认股权转让收入？清算事项1.企业清算计算所得是否必须将全部资产变卖？2.企业分得的清算资产如何缴纳企业所得税？3.同一控制下的企业合并被合并方是否需要清算？4.企业清算期间支付的职工安置费能否税前扣除？5.破产清算环节产生的税收是否属于破产费用？6.清算所得与剩余资产有何区别？7.外商投资企业破产注销是否免予补缴企业所得税？8.注销公司收回投资如何进行税务处理？9.企业所得税清算表的填报口径应如何掌握？10.注销时未支付的应付账款是否缴纳所得税？11.清算中无法收回的应收账款应如何处理？12.企业清算所得是否包括资本公积？13.事业单位注销是否需要进行清算业务的所得税处理？14.合并导致的清算由哪方主管税务机关确认？15.企业清算后将不动产转让给股东是否缴税？16.计算清算所得时账载投资成本为外币应如何处理？17.《清算所得税申报表》第17行应如何填报？房地产1.房企预售款能否作为业务招待费和广告宣传费的计税基础扣除？2.房企取得专用项目扶持资金是否缴纳所得税？3.房企未按时缴纳土地出让金的滞纳金能否税前扣除？4.房地产集团企业间分摊的利息扣除时是否受关联债资比例限制？5.房企未对预售收入申报纳税应如何处罚？6.向购房者支付的违约金能否税前扣除？7.开发产品用于回迁安置是否确认为应税收入？8.对预售收入实际毛利额与预计毛利额之间的差额应如何进行调整？9.预售收入相关的税金能否在预缴申报时扣除？10.预售收入是否属于房企享受西部优惠政策获得的主营业务收入？11.房企结算计税成本是否可追补扣除？12.房企因资金直接拆借发生的损失能否税前扣除？13.委托境外公司销售境内商品房如何计缴所得税？14.房地产中介销售佣金如何税前扣除？15.房地产完工年度是否必须办理企业所得税清算？16.房企季度申报能否用预售收入弥补以前年度亏损？17.计提的土地增值税能否在企业所得税税前扣除？18.房企未取得收入时发生的招待费能否税前扣除？19.开发成本中的工资能否计入企业工资总额？20.如何确定房企所得税汇算时间？21.未到位的按揭贷款是否应确认为收入？22.收取的购房款如何缴纳企业所得税？23.房企预收款能否作为业务招待费计算基数？24.房企跨年度取得工程发票，相关支出应如何列支？25.筹建期无偿捐赠可否在以后年度税前扣除？26.合作开发项目退回投资人投资成本可否视为项目分红？27.在汇算清缴期内取得建安发票，相关支出应如何处理？28.因土地变更用途和超面积而补交的地价可否计入开发成本？29.空置房的物业保洁费能否计入开发成本？30.将自行开发的房产转为固定资产是否视同销售？31.地下停车场是否分摊住宅项目公摊成本？32.房企完工产品如何认定？33.对房企预计毛利额和实际毛利额的差异应如何进行调整？34.房企按揭销售房屋如何确认收入？35.房企如何确定开发业务的计税成本？第八部分涉外企业所得税1.如何理解源泉扣缴中的“支付或者到期应支付”？2.受让境外公司股权涉及哪些税务问题？3.股权转让合同有设定回购条款是否需要确认转让收入？4.新加坡居民公司取得境内公司支付股息能否适用5%的税率？5.如何确定境外股东取得利息收入的纳税义务发生时间？6.境外公司提供跨年度服务是否构成常设机构？7.支付计算机软件使用费是否需要代扣代缴企业所得税？8.如何理解内地和香港协定中不动产占资产百分之五十的规定？9.向境外企业支付佣金是否需代扣企业所得税？10.境外母公司被吸收合并是否会引起境内子公司的纳税义务？11.高新技术企业从境外分红是否应补缴企业所得税？12.如何确认非居民企业股权转让所得的时点？13.代表处代表投资方在国内投标是否构成常设机构？14.利润转增资本属代扣代缴还是代收代缴企业所得税？15.申请税收协定待遇的资料是否必须翻译成中文？16.境外单位在境外为境内公司提供宣传是否缴税？17.境外分公司转让境外矿权所得是否要在境内纳税？18.转口贸易是否缴纳企业所得税？19.如何确定股权转让所得的纳税地点？20.境外所得已扣缴所得税款在境内如何抵免？21.境外所得税收抵免是否受税收协定的限制？22.境外股东转让股权给境内股东如何扣缴所得税？23.境外股东之间股权转让，被转让公司是否代扣税款？24.非居民企业转让境内房产如何计算应纳税所得额？25.向境外支付船舶设计费是否扣缴所得税？26.支付境外不动产租赁费是否涉及代扣税费？27.股权转让后的计税基础如何确定？28.国外总部为代表处代垫的费用是否计税？29.非居民企业构成常设机构如何缴税？30.向境外母公司分红应如何缴税？31.非居民企业出售股票所得如何确定纳税地点？32.到期应支付而未支付的所得如何确定扣缴所得税的时间？33.外方股东将股份转给中方股东如何缴纳所得税？34.境外融资租入固定资产如何缴纳企业所得税？35.如何判断常设机构？36.外国企业向境内企业转让技术如何进行税务处理？37.支付给境外的商标使用费如何缴纳所得税？38.支付的完全发生在境外的运费是否代扣代缴企业所得税？39.支付国外杂志广告费是否代扣代缴所得税？40.如何理解税收协定中的“导管公司”？41.居民企业在港澳台的分支机构是否适用国税函〔号文件的规定？42.享受内地和香港税收协定待遇是否需要提供居民身份证明？43.英国公司来华提供服务如何缴纳所得税？44.由境内企业承担税款的合同境外企业能否享受税收协定待遇？45.与非居民企业分摊技术开发费是否代扣企业所得税？46.对特许权使用费与劳务支出应如何界定？47.支付给境外仲裁机构的费用是否代扣税款？48.构成常设机构的技术支持等费用如何进行税务处理？49.如何理解税收协定中对适用税种的规定？50.“累计超过183天构成常设机构”这一判定是否包括多人累加？51.支付非居民股东借款利息是否代扣所得税？52.非居民企业跨年借款合同如何代扣代缴企业所得税？53.外国公司驻华代表处支付的高尔夫球会籍费如何在税前列支？54.未汇出境外的股东分红是否纳税？55.向境外支付的维修保证金是否缴纳所得税？56.对国家税务总局2011年第24号公告中所称的“利润分配决定的日期”应如何理解？57.非居民企业接受捐赠是否缴纳企业所得税？58.境外免税能否视同境外实际缴纳税款？59.境外全资子公司各项数据可否并入境内母公司申请认定高新技术企业？60.居民企业从境外公司分回股利应如何纳税及申报？61.上年度因亏损而未抵扣的境外所得税如何在本年度抵扣？第九部分征收管理核定征收1.核定征收企业取得补贴收入是否缴税？2.核定征收方式下对外发生的支出是否可以不取得发票？3.核定征收企业取得股息红利是否免缴企业所得税？4.核定征收企业的财产转让所得如何计缴所得税？5.核定征收企业取得的偶然收入是否缴纳企业所得税？6.核定征收所得税的企业可否享受相关税收优惠？7.如何理解企业所得税核定征收的申报调整？8.如何确定企业所得税的核定征收基数？9.企业所得税核定征收转为查账征收如何进行衔接？10.核定征收的建筑企业分包收入如何缴纳所得税？11.银行存款利息是否核定缴纳企业所得税？12.查账征收期间的亏损在核定征收期间能否弥补？13.非经常性收益如何核定应税所得？14.律师事务所的企业所得税能否核定征收？15.核定征收企业是否需要进行企业所得税汇算清缴？16.核定征收方式下如何适用按“实际所得”缴纳？17.核定征收企业申请查账征收需要具备哪些条件？特殊纳税调整1.母子公司间提供服务支付费用如何进行税务处理？2.如何确定计算关联方交易额的期间？3.如何理解“直接或间接持有股权之和”？4.企业无偿向境外子公司出借资金是否缴纳企业所得税？5.符合独立交易原则的关联利息支出是否受债资比例限制？6.间接从关联方取得的借款利息是否受限？7.关联交易比非关联交易定价微低是否涉及纳税调整？8.境内关联企业间借款的利息是否需作纳税调整？9.集团成员企业债券利息能否在其他成员企业税前扣除？10.如何理解国税发〔2009〕2号文件中的“实际税负相同”？11.内资企业关联交易是否应提供同期资料？12.如何理解国税发〔2009〕2号文件中“关联购销金额”的范围？13.向股东个人、职工借款的利息能否税前扣除？14.关联企业借款利息税前扣除如何认定？15.关联方借款利息扣除时的债资比例如何确定？16.对关联债资比例计算公式中的权益金应如何理解？17.母子公司提供担保发生的担保费能否税前扣除？汇总纳税及其他1.当年撤销的二级分支机构是否分摊企业所得税？2.分支机构营业收入较少引起预缴比例偏低是否需要进行调整？3.异地建筑企业是否需要提供机构所在地的查账征收证明？4.未按规定预缴企业所得税是否涉及缴纳滞纳金？5.多缴税款可否抵缴以后月度应预缴税款？6.未经营的分公司费用支出可否在总公司税前扣除？7.总机构按企业所得税预缴申报表的哪行申报纳税？8.总机构独立生产经营部门在分配表中如何填列？9.总机构汇算清缴是否抵销内部收入成本？10.分公司向总公司支付借款利息能否税前扣除？11.用于储存货物的分支机构是否就地预缴所得税？12.新设立的分支机构日期以哪个日期为准？13.分公司是否需要计算限额扣除的相关费用？14.享受定期优惠的外企提前申请注销是否加收滞纳金？15.税务机关是否有权向非独立核算的机构调账？16.《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》由谁报送？17.总分机构由谁申请生产设备加速折旧？18.汇总纳税分配表中的工资总额是否包括缴纳的社会保险？19.分支机构资产损失如何申请税前扣除？申报事项1.以前年度结转扣除的职工教育经费支出如何填报？2.无法偿还的债务如何申报缴纳企业所得税？3.坏账损失纳税调整如何进行所得税申报？4.筹建期发生的业务招待费如何申报？5.季度预缴企业所得税时能否扣除预缴的营业税？6.企业所得税预缴申报表第三行“营业成本”如何填列？7.企业发生的亏损弥补时如何填写申报表？8.1月预缴纳税年度的企业所得税如何申报填列？9.技术转让所得减免税如何预缴申报？10.筹建期企业是否进行企业所得税汇算清缴？11.按照权益法核算产生的投资收益如何申报？12.按季预缴企业所得税是否调整实际利润额？13.职工教育经费税前扣除在申报表中如何体现？14.以前年度损益调整在汇算清缴时如何填列？15.不征税收入的填报口径是如何规定的？16.分得的利润超过当年可分配利润应如何申报？17.视同销售货物应如何填报？18.如何填报境外所得税收抵免税额？19.季度预缴所得税能否于汇算清缴时一起完成？20.全年仅一个季度盈利是否预缴企业所得税？21.汇缴后税务机关发现多减免金额是否征收滞纳金？2014年版企业所得税汇算清缴操作指南目录第一章企业所得税汇算清缴概述一、年度汇算清缴的基本规定二、企业所得税纳税申报表体系三、企业所得税年度汇算清缴需要掌握的重要政策四、2013年度汇算清缴需要关注的重点征管事项第二章查账征收企业的年度纳税申报表及其填报第一节企业所得税年度纳税申报表（A类）的填报一、年度纳税申报表的政策依据二、年度纳税申报表的主体结构三、主表与附表的对应关系四、年度纳税申报表的填报顺序第二节企业所得税年度纳税申报表（A类）主表的填报一、主表的结构二、主表有关说明三、具体行次的填报说明第三节附表一《收入明细表》的填报一、《收入明细表》（附表一（1））的填报二、《金融企业收入明细表》（附表一（2））的填报三、《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》（附表一（3））的填报第四节附表二《成本费用明细表》的填报一、《成本费用明细表》（附表二（1））的填报二、《金融企业成本费用明细表》（附表二（2））的填报三、《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》（附表二（3））的填报第五节附表三《纳税调整项目明细表》的填报一、附表三有关说明二、具体行（列）次的填报说明第六节附表四《弥补亏损明细表》的填报一、附表四有关说明二、具体列次的填报说明第七节附表五《税收优惠明细表》的填报一、附表五有关说明二、具体行次的填报说明第八节附表六《境外所得税抵免计算明细表》的填报一、附表六有关说明二、具体列次的填报说明第九节附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》的填报一、附表七有关说明二、具体列次的填报说明三、具体行次的填报说明第十节附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填报一、附表八有关说明二、具体行次的填报说明第十一节附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填报一、附表九有关说明二、具体列次的填报说明三、具体行次的填报说明第十二节附表十《资产减值准备项目调整明细表》的填报一、附表十有关说明二、具体行次的填报说明三、具体列次的填报说明第十三节附表十一《长期股权投资所得（损失）明细表》的填报一、附表十一有关说明二、具体列次的填报说明第十四节汇总纳税企业分支机构的年度纳税申报第三章核定征收企业的年度纳税申报表及其填报第一节企业所得税年度纳税申报表（B类）的填报第二节核定征收企业年度纳税申报需要关注的问题第四章企业所得税预缴申报表及其填报第一节查账征收企业预缴申报表及其填报一、查账征收企业的月（季）度预缴申报表的填报说明二、企业所得税汇总纳税分支机构分配表的填报说明第二节核定征收企业预缴申报表及其填报一、《企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》的相关说明二、具体行次的填报说明第五章居民企业清算所得税纳税申报表的填报第一节居民企业清算所得税及纳税申报一、企业清算的原因二、企业所得税清算的主要政策规定三、企业所得税清算申报需要注意的问题第二节居民企业清算所得税申报表及其填报说明一、《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的填报说明二、《资产处置损益明细表》（附表一）的填报说明三、《负债清偿损益明细表》（附表二）的填报说明四、《剩余财产计算和分配明细表》（附表三）的填报说明第六章营改增对企业所得税汇算清缴的影响一、对应税收入的影响二、对成本费用的影响三、对税金的影响四、对税负及利润的影响分析附录1国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的通知附录2《企业所得税法》与《企业所得税法实施条例》对照表2014年版企业所得税汇算清缴操作指南
您可能感兴趣的商品
Copyright(C)
孔夫子旧书网
京ICP证041501号
海淀分局备案编号
购物车共有0件商品，合计：0.00元
商品已成功添加到收藏夹！