当月账没做完出现现金折扣的账务处理赤字是否正常运行

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税务检查案例:往来账目显异常 现金赤字露破绽
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[文章来源天财会计网:]24ekj968g5t  案例
[文章来源天财会计网:]24ekj968g5t  某税务检查组日前到A公司检查企业所得税汇算清缴情况。检查人员发现,A公司被检查年度的增值税和企业所得税税负均明显低于行业平均水平,且各月间的增值税税负差异较大,与该公司产品销量不协调,与上一年度各月对比,也无规律可循。但该公司在增值税销项税、进项税、费用列支、所得税税前扣除等方面的核算似乎比较规范,或许A公司为“迎接”纳税检查事先作了“准备”。
[文章来源天财会计网:]24ekj968g5t  对此,检查组李组长提出了三方面检查思路:一是尽可能查找A公司人为修饰会计数据和调节税负的痕迹,特别是年末很可能出现的影响税负高低事项的真实性和合法性;二是找出A公司没有关注到的环节,特别是与涉税数据相关的资金往来、成本费用;三是对重点存货进行核对,从中找出因账外经营与账面实时记录情况不同步、不一致的情形。天财会计网()――您身边的会计专家!
[文章来源天财会计网:]24ekj968g5t  根据上述思路,检查人员发现,A公司总经理个人的其他应付款账户业务发生频繁,三年来贷方余额越来越大,从未向总经理支付过利息。这一异常情况让检查人员“嗅”出了该公司存在账外经营的“味道”。检查人员循着该账户贷方发生额,追踪到现金账户,发现现金账户的借方额很多来源于向总经理的个人借款,且借款余额过大后才归还一笔整数。A公司对现金日记账没有日清月结,看不出现金账户经常出现的红字余额,当检查人员将被检查年度各月的现金发生额按照账面借、贷方发生额结出余额后,几乎每个月都出现贷方余额。
[文章来源天财会计网:]24ekj968g5t  李组长就此请A公司财务科徐科长作出解释。徐科长表示,这是因为现金会计记账不及时,以及没有序时登记现金日记账所致。同时拿出两张会计凭证作为证据:一是应该做现金借方的滞后,二是应该做现金贷方的提前。这样的情况经常出现,由此造成现金日记账出现红字余额。
[文章来源天财会计网:]24ekj968g5t  为了弄清实际情况,李组长请检查人员从被检查年度现金账户的年初数开始,按照各项现金增减业务的实际发生时间,严格序时登记借、贷方发生额。重新登记完成的现金日记账每月仍有好多天出现贷方余额,多的十多天,少的也有两三天。李组长将情况向徐科长说明后,请徐科长解释。徐科长说,由于现金会计同时兼管另外一家B公司的现金账,一定是借用了B公司的现金。李组长请徐科长将B公司的现金日记账拿出来,并说要对B公司的现金日记账,严格按照序时登记的方法重新记载,做到日清月结,如果A公司账面出现现金红字的当天,B公司当天现金日记账的借方余额大于A公司现金日记账的贷方余额(绝对值相比),则说明B公司当天的现金余额足以借给A公司,即A公司现金日记账的红字余额是因挪用了B公司的现金所致,否则就说明徐科长的解释不对。徐科长只好向李组长承认了A公司存在的问题。
[文章来源天财会计网:]24ekj968g5t  原来,A公司为了达到少纳税的目的,将现金销售且不需要开具发票的部分收入由现金会计另外存放到公司的“小金库”。由于现金销售收入不入账的金额累积过大,使得公司流动资金经常出现周转困难,便由现金会计以向公司总经理借款的名义给公司补充资金,大多是从银行取款后先用于周转,或直接使用计入“小金库”的现金,没有关注到公司账面上的现金余额是否已出现赤字,从而露出了破绽。
[文章来源天财会计网:]24ekj968g5t  分析
[文章来源天财会计网:]24ekj968g5t  企业不得截留业务收入,不得设立“小金库”,这些规定不仅在财经纪律及税法中早有规定,而且《企业内部控制应用指引第6号――资金活动》第二十一条第二款也作了明确规定,企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账,不得账外设账,严禁收款不入账,设立“小金库”。但总有一些企业为了利益最大化铤而走险。上述案例中,A公司为了偷税,采取了常见的收入不入账的手法。但偷税行为一定会打破企业生产经营活动的正常轨迹,最终使税负降低。检查人员只要稍加留心,就能发现这些问题。
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中华会计网校注册会计师考试辅导-综合课表我来说两句:验证码 &&请照此输入(点击图片刷新验证码)&&&&最多输入10000个字符其它答案:共1条&您好!
  根据您提供的信息,我们回复如下&如果信息不完整,请与我们再次沟通!
&&&&&查明原因后进行账务调整。看看是不是有个人垫付的现金发票入账了。金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&欢迎再次咨询!&&3人赞同
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月末现金出现赤字主要是哪些原因造成的?
们公司出纳每个月交来的现金几乎都是赤字,我以前还能揣测原因,现在越来越不明白究竟是哪方面的原因造成的了,有谁能告诉怎么回事不
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主要是收入现金未入帐
收入没有入账
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出门在外也不愁填制凭证时:出现对话框:科目:“库存现金”(1001)赤字金额:贷100.0问是否继续_百度知道
填制凭证时:出现对话框:科目:“库存现金”(1001)赤字金额:贷100.0问是否继续
提问者采纳
“提示”,是可以进行的。如果没有进行严格的现金管理。在总账系统中设定,赤字控制方式选择,不能继续,在凭证里面,进行这样的设定,出现赤字是不允许的如果用软件如实记录出纳活动:总账--设置--选项,就可以录入这张凭证
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多谢啊!!
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其他1条回答
应该是账务出错了,库存现金不允许出现贷方余额(或红字余额即赤字)。
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