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季度利润可以弥补上年度亏损
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如果2010年一季度盈利的话，可以弥补上年度亏损吗?如果可以，在所得税申报表中如何填写？上年度亏损的数是否就是我所做的上年的所得税汇算清缴上的数？
我们这里的企业所得税预缴申报季度没有弥补上年亏损。只得经所得税汇缴清算后退税或下年抵缴。
这有什么可争论的呢，国家局的文件再明确不过了！！当然是可以弥补的！不给弥补可以找他们去！:Q :Q :Q
国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知
国税函〔号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
　　根据各地贯彻落实《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函〔2008〕44号）（以下简称《通知》）过程中反映的问题，经研究，现就企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的有关填报口径问题明确如下：
　　一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。填报说明第五条第3项相应修改为：“第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。”
　　为了节约成本，已经印制了《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》并尚未使用完的，可继续使用，其中“利润总额”一栏按照上述说明的口径填写。
　　二、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明第五条第16项“（分支机构本行填报总机构申报的第24行‘分支机构分摊的所得税额’）”中的“第24行”修改为“第20行”。
& & 三、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明第五条第14-16项之后增加：“上述第18至20行，汇总纳税总、分机构税率一致的，按《通知》填报；汇总纳税总、分机构税率不一致的，按《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）及相关补充文件的规定计算填报。即第9行或14行或16行与第18-20行关系不成立，且《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》中分支机构分摊的所得税额×分配比例=分配税额计算关系不成立。”
& && && && && && && && && && && && & 国家税务总局
& && && && && && && && && && && &&&二○○八年六月三十日
原帖由 linjie513 于
19:55 发表
我们这里的企业所得税预缴申报季度没有弥补上年亏损。只得经所得税汇缴清算后退税或下年抵缴。
你们税局真牛，税总下文明确是可以的
回复 报纸 muzi 的帖子
就是，2008年的税到2009年下半年才退税
税总下了这个文件后，理论上应该要修正季度申报表，遗憾的是恰逢财政小年，这张报表一直没有修正过。之后税总还下过一个文，要求各地税务机关掌握当年预缴数不低于汇缴的70%。
税务局也很难啊，呵呵，不过我还是建议企业自行进行弥补，不然到年底办退税绝对很麻烦。
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　　根据您提供的信息，我们回复如下&如果信息不完整，请与我们再次沟通！
&&&&&&弥补亏损季度申报表有专门设定的栏次，有利润可以自行填列弥补，不需要去税局备案。建议查看季度申报表填表说明，明确各栏次的填列。
欢迎再次咨询！
其它答案：共0条相关内容等待您来回答1162411368编辑推荐财税资讯会计中心税务中心财税问答政策法规共享中心产品服务会计人生互动交流论坛精华金税三期工程系统升级问题汇总 - 东莞市东和会计事务所
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问题：金税三期工程系统升级问题汇总
由于金税三期工程系统升级改造原因，系统正在完善中，对于常见的问题，国税发布专文解答。以下为常见问题解答全文：
&&&& 1.现在办理税务登记的流程是怎样的？
　　答：由于金税三期工程系统升级改造原因，广东省国家税务局网上办税大厅税务登记预录入功能现暂停使用，预计将于近期重新开放。现阶段纳税人需携带相关资料到主管税务分局办税服务厅办理税务登记，具体资料请登陆东莞国税信息网查阅办税指南。
　　2.税企通验旧有结果打印不到汇总单
　　答：由于系统处于完善中，上述问题已解决，请重试。
　　3.国税网及税企通验旧提取信息的时候提示查询防伪税控分组信息获取数据失败
　　答：由于系统处于完善中，上述问题已解决，请重试。
　　4.在网上和自助办税终端进行普通发票验旧，均显示错误，原因是发票结存表中找不到该发票号码发售记录
　　答：发票结存表中找不到该发票号码段，说明该发票号码段已经验旧成功，只能继续验旧未成功的发票，或者到办税服务厅办理。
　　5.新办纳税人无纳税编码，但在广东省普通发票管理系统资料设置的时候，纳税编码是必填项
　　答：最新版《广东省普通发票管理系统》（V6.00.150112)已解决此问题，请升级。
　　6.纳税人进行发票查验，结果为该发票是发售给您所输入的销货方使用，但税务机关未采集相关信息，但销售方于12月已进行发票验旧并已购买新发票
　　答：由于系统后台数据正在进行切换，网上【发票查验】结果不完全正确，系统还在优化中请谅解。
　　7.网上申报时发现小型微利企业优惠享受比例有误，但系统自动运算，无法调整并保存，应如何处理？
　　答：按文件规定，企业当期小型微利企业优惠享受幅度需根据其上年度的情况进行判断，上年度应纳税所得额不超过10万元的小型微利企业，今年累计实际利润额不超过10万元的方可享受15%的小型微利企业优惠。
　　8.对于网上申报下载的第四季度申报表预缴税款不等于企业实际已预缴税款的，应如何处理？
　　答：部分纳税人在1-3季度间存在补充申报，且补充申报应补退税额小于首次申报的，会出现已预缴所得税额不符的问题，遇到该问题需要带相关办税资料到办税服务厅前台处理。同时也建议纳税人在网上申报时，审核下载第四季度申报表的原始数据的准确性。
　　9.认证结果和比对结果怎样下载？
　　答：1.专用发票认证结果能正常下载。2. 2014年12月所属期的海关缴款书稽核比对结果信息网上下载出现异常，省局正在解决。各单位应做好纳税服务工作，引导纳税人待税务部门系统问题解决后再行下载，如纳税人需要，也可在办税服务厅下载海关缴款书稽核比对结果。
　　10.文化事业建设费申报，自动生成的本年累计数有误，不能手工修改，怎么办？
　　答：该问题有待省局完善系统程序，如对本期数不产生影响，请纳税人先进行申报。
　　11.小规模申报表,系统无法自动带出来本年数，全部显示为零，怎么办？
　　答：该问题有待省局完善系统程序，如对本期数不产生影响，请先进行申报。
　　12. 一般纳税人进入申报征收模块没有可申报的地方
　　答：网上办税大厅能正常申报，请进入申报征收模块，上传一般纳税人报盘文件。
　　13. 纳税人已申报增值税，含税销售额在2万以下，下载文化事业建设费申报表后，增值税销售额自动显示在第一栏应征收入，而第二栏免征收入为灰色，显示为0，无法修改，导致最终需要缴税，怎么办？
　　答：系统问题已修复，请纳税人重新尝试申报，如申报仍存在问题，请到办税服务厅进行申报。
　　14.小规模纳税申报表，享受差额扣除的营改增纳税人填写的附列资料中第8栏“不含税销售额”与主表第1栏“应征增值税不含税销售额”本期数一致，导致扣除后低于起征点30000的纳税人仍需缴纳税款。
　　答：由于系统功能正完善，享受差额扣除的营改增纳税人，差额扣除后销售额若少于3万元的，请到办税服务厅申报。
　　15.增值税小规模纳税人申报，有申请代开专票，但下载报表后，第二栏代开金额没有显示出来，而且为灰色，不能手工修改？
　　答：由于系统功能正完善，造成部分企业数据缺失，请存在该种问题的纳税人到办税服务厅进行申报。
　　16.在税企通申请代开专票，申请单上的计量单位只能选不能自己填写，税企通称由于金三系统里面也是只能选不能写。这样纳税人不能按实际的计量单位开具发票，例如“码”，税企通里没有该计量单位，应如何处理？
　　答：请纳税人尽量采用系统内的计量单位，我局已将此问题向上级部门反映。
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一、金税三期系统如何申报个人所得税
首先点击网上申报--代扣代缴--扣缴个人所得税，目前系统支持两种方式
1.在线填写，点击右下角&增行&，点击空白处填写个人信息，填写完，点击保存，申报成功。
2.下载个人所得税扣缴模板，填写excel文件（xls）保存后，点击导入系统，然后保存，申报成功。
3.申报成功后， 点击网上纳税，通过三方协议 实时扣款或者打印银行端凭证去银行交款
4.注意：个人所得税不支持申报作废。
二、金税三期发票开具问题
首次进行发票开具纳税人应注意以下几点：
1.首先点击发票开具模块---发票库存维护---点击库存同步--提示库存同步成功后进行下一步操作
2.升级打印控件，两种途径，一点击更多服务--打印测试 按照提示 点击安装，二进入河南信息安全电子认证中心官网下载中心 下载地税打印控件，双击安装
3.建筑不动产行业，首先做项目登记，审批过后方可开票，房屋销售需要联系上级税务机关导入房屋不动产明细登记
4.开具发票，填写完整，保存提示，点击允许网站的发送信息，如有提示，服务器样式版本已更新，是否立即更新？ 点击更新，提示同步成功，进入打印发票界面
5.首次打印，先进行打印偏移量的设置，建议现用发票大小的纸张试打几次，调整偏移量范围为（&100到100）毫米
三、金税三期系统报送申报流程
1.首先进行报表报送，点击报表报送---输入税号& 选择材报送大类----材料报送小类---输入报送数量& 点击下一步
2.先进行利润表的填写，先填写本月金额，在填写累计金额，填写完整点击确定，然后填写资产负债表，填写完毕点击保存，报表报送成功。
3.点击网上申报 输入单位税号，名称 选择申报所属期 点击右下角 &获取税种信息&，如果信息不完整，可以点&增行&增加税种信息。填写完整后点击保存。申报完成
4.保存成功，提示当前当前申报凭证序号为：xxxx，应纳税款为：xxxxxx 是否调用征收开票，点击是则通过三方协议扣款，否则打印银行端凭证，交款。若关闭弹窗也可以从网上纳税点击 实时扣款 缴纳
5.交款完毕可以通过网上申报 --电子税票打印-打印税票
四、多点开票子用户没有菜单？
点击更多服务---操作员维护-增加子用 户&& 然后设置子用户的密码和权限，即点击菜单管理，在需要使用的功能模块前打钩
五、打印票证产生偏移怎样调整
点击更多服务---打印测试，调整打印偏移量，依旧遵循上-下+；左-右+的原则 不能超过（-100到100毫米
六、是否需要重新签订三方协议
金税三期不影响三方协议的使用，纳税人可以在统计查询模块 子菜单 三方协议查询，查看三方协议状态
七、打印发票提示&服务器版本已更新，是否更新&，提示更新失败，或者按提示更新成功后，补打发票时又提示需要更新？
解决办法：建议使用ie8版本，更新地税打印控件，关闭所有网页，重新登录即可
八、跨区施工建筑业纳税人使用新系统需要开外管证吗？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，跨区施工纳税人需要开具外管证
九、建筑业纳税人无法自行网上项目登记？
目前，金税三期系统暂不支持项目登记，需要做项目登记用户请及时去办税服务大厅登记处理
十、金税三期网上办税系统提示用户名或者密码不正确？
1.新用户请联系税务专管员注册成为网上办税用户
2.老用户输入单位税号，初始密码为8个1
新老用户进入晚上办税系统后，须及时修改密码为8位以上数字加母的组合，例如ab111111(责任编辑：lele)
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