各占房屋过户缴税50%,买方怎么缴税

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买房子买家需要交税吗?怎么计算
问题来自:北京
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需要缴税,共分为三种情况:1,房本不满五年,需要缴纳5.6%营业税,1%契税,1%个人所得税。2,房本满五年,但不是业主在京名下唯一住房,需要缴纳1%契税,1%个人所得税。3.满五年且是业主在京名下唯一住房,只需要缴纳1%契税。
买房、买家、交税相关问题
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需要缴税,共分为三种情况:1,房本不满五年,需要缴纳5.6%营业税,1%契税,1%个人所得税。2,房本满五年,但不是业主在京名下唯一住房,需要缴纳1%契税,1%个人所得税。3.满五年且是业主在京名下唯一住房,只需要缴纳1%契税。
营业税,个税,契税,营业税5.6%个税看房东是不是唯一住宅,是的话就不交,不是要交1%契税90平以下1%,90平到140平1.5%,140平以上或二套3%
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买房 买家 交税
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二手房个税就是二手房,是指在二手房交易中,税务部门向卖方征收交易所产生的差价获得的收入。比如,房子的原价是10万,卖方以12万的价格卖给买方,则要从这两万差价中征受一部分作为。表面上看,征收是为了限制卖方,抑制房地产产业过热。但是,卖方会把征收的这一部分加在买方身上,使增加,从而使房价更贵。日,国务院公布楼市调控新政“”的实施细则,其中最引人关注的便是个人出售房产要严格按照转让所得的20%计征个人所得税。征&&&&收税务部门解&&&&释二手房
二手房交易根据所在地区的不同、属性不同,在交易税费的收取上也存在着一定的区别,不过大致上有、、交易转移、产权登记费、印花费、评估费、、、、测绘费等等费用,而各区房产部门在这些费用的收取标准上也有着细微的差别:
按照房屋的建筑面积计算为每平方米6元。日起,对个人首次购买90平方米及以下的暂减半征收。
按照建筑面积每平方米1.36元计算。
按照每宗交易80元来计算。
登记费二手房交易税、费明细表
按照每宗交易38元来计算。
按照的0.3%~0.5%进行收取。
标准为0.05%。日起,个人购买或转让住房暂免征收。
日起,个人购买非的为3%,个人购买普通住房的为1.5%。而对于个人首次购买90平方米及以下的,暂统一下调到0.5%。
个人出售家庭唯一住房,重新购置住房的,原有住房已纳契税在重新应纳契税税额中抵减。
收取标准为5.5%。日至日,对于个人购买不足2年的非对外销售的,全额征收;个人购买超过2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收;个人购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税。
对住房转让的个人,能够提供完整、准确的有关凭证,能够正确计算应纳税额的,应采取查帐征收,依的20%计征;对纳税人未能提供完整、准确的有关凭证,不能正确计算应纳税额的,应采取核定征收,暂定为的1%。
对个人转让现并在现自有住房转让1年内按重新购房的纳税人(时间以新房房产证时间为准),其缴纳的,视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。
具体办法为:个人重新购房金额大余或等于原有住房销售额的,可向所在区地税部门申请全额退还原来缴纳的,购房金额小于原销售额时,按照现购房金额占原售房金额比例,向区地税部门申请同比例退税。
规定“个人自用2年以上,并且是家庭唯一生活用房的,免征。”(非按5年计算)。1、费用:免征营业税和,但是需要增加 ⑴公证费 40元/平米*产权证面积 ⑶契税的征收 不论房产什么情况都需要征收全额契税 其他费用和正常过户都一样
2、所需材料:⑴公证处需要卖方夫妻双方和复印件一套、买方身份证复印件一份,产权 证复印件一套 ⑵不需要经过地税局直接可以过户。 ⑶房管局需要材料同正常过户基本一样只不过还需要公证书原件一份。1、继承房产的费用有:⑴公证费 40元/平米*产权证面积 ⑵继承公证费 80元/单 放弃继承公证80元/人 注:继承的房产再次转让出售时个人所得税按照所得征收20%,不过只要是符合唯一住房和购买超过5年的话就可以免征,而且个人所得税退税的政策同样适用。
2、所需材料:⑴需要 原产权人的死亡证明、产权证复印件和所有当事人的身份证、户口本复印件一套。 ⑵房管局需要材料和正常过户基本一样,只是还需要公证书一份。 注:继承的难点在于公证所有的继承人都放弃继承,这样就要求证明当事人即为所有继承人并且都自愿放弃继承权。二手房交易税-二手房交易征税依据
2年之内:{售房收入-购房总额-(+++)}×20%;2年以上(含)5年以下的普通住宅:(售房收入-购房总额-印花税)×20%。出售公房:5年之内, (售房收入-经济房价款--合理费用)×20%,其中经济房价款=建筑面积×4000元/平方米,土地出让金=1560元/平方米×1%×建筑面积。5年以上免交。
按照《个人所得税法》规定,个人出售取得的所得,应按“财产转让所得”项目计征个人所得税,税率为20%。同时,1999年12月,财政部、、建设部就有关问题又作出了明确规定,具体分三种情况征税:
1、个人出售除公有住房以外的其他,其按照的有关规定确定。即按照转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额缴纳20%的,合理费用指卖出财产时支付的有关费用。
2、个人出售已购公有住房,其为个人出售公有住房的销售价,减除住房面积标准的价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向或原产权单位缴纳的所得收益以及税法规定的合理费用后的余额。
3、职工出售以成本价(或标准价)出资的、安居工程住房、以及拆迁安置住房,比照已购公有住房确定。主要有两种情况可享受优惠政策:
一是对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征。
二是对出售并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人,其出售住房应缴纳的,先以形式向主管税务机关缴纳,购房金额大于或等于原住房的,全部退还纳税保证金,购房金额小于原住房销售额的,按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金,余额作为个人所得税缴入国库。国库对于所交费用。一、(150平米以内、五年内)税费种类及征收标准,,,免收,为5元/户,按本次交易价格×0.75%,以上费由地方税务局征收,而每次交易中的3元/平米、登记费的80元/套、查档费的150元/户由房屋登记机构征收。
二、(150平米以内、五年外)税费种类及征收标准,为5元/户,按本次交易价格×0.75%。
三、(150平米以上、五年内)税费种类及征收标准,,,免收,为5元/户,按本次交易价格×3%。
四、(150平米以上、五年外)税费种类及征收标准,,,按本次交易价格×0.5%征收,免收,按本次交易价格×1%。+5元,按本次交易价格×3%。
(按本次交易价格×5.55%征收,按本次交易价格×0.5%征收,)买方:
成交价或评估价(高者)×1.5% (商用用房或大于144平米的税率为3%)
2、交易服务费:
建筑面积(平方米)×3元
成交价或评估价(高者)×0. 05%
4、产权转移登记费:
50元[1](每增加1人加10元,买家为单位的80元)
1、交易服务费:
建筑面积(平方米)×3元
2、交易印花税:
成交价或评估价(高者)×0. 05%
成交价或评估价(高者)×1%
4、解困房:
成交价或评估价(高者)×1%
5、:按× 3% × 未交土地出让金的建筑面积
6、分摊费用:
/总面积×分摊面积×10%(10楼以下)
/总面积×分摊面积×20%(10楼以上)
7、:成交价或评估价(高者)×1%(自用满五年,且是唯一生活用房的免征)
8、及附加税:成交价或评估价(高者)×5.5% (房产证或购买时完税证未满五年)日,出台细则,其中最引人关注的便是个人出售房产要严格按照转让所得的20%计征个人所得税,力度之大令市场始料不及。有业内人士指出,此举将大大加大成本,严厉打击投资、投机需求。但也有人担心,严厉的调控可能会使非投机、投资群体受到误伤,政策效果仍有待实践检验。[2]有观点认为,在交易环节提高税负,将明显抑制二手房交易,限制投机、投资需求,进而降低房价。也有观点认为,征收大额的交易税,会减少市场供给,在限购、限贷、差别营业税并存的情况下,提高交易税已不能进一步抑制市场需求,这会加剧市场供需的不匹配。市场需求早晚会出手,最终结果有可能抬高新房价格。
业内人士表示,过去的调控措施主要在新房上发力,二手房交易一直难以有效监管和调控。此番直接向二手房出售所得开刀,能够将新房和二手市场结合起来,更好地抑制投机,从而遏制房价过快上涨。不过,由于购房需求是多样化的,“一刀切”的政策难免伤及无辜,着其中就包含改善型购房者。中国房地产学会副会长陈国强说,针对不同人群,不同需求,房价调控需要精细化的差别对待,政策条款必须对刚需、改善性需求和投机炒房作出区分。
全国人大代表,中国社科院学部委员表示:对二手房交易课重税可能打击投机,有助于抑制房价的上涨,但此举会波及“改善需求”,同时可能推高新楼盘和房租的价格。他强调,交易环节20%的税率偏高,未来需要适度下调。[2]
住建部副部长:交易税不得转嫁给购房者 否则严惩不贷:
今视网北京讯3月5日,2013年全国两会期间,住建部副部长齐骥接受和讯网和今视网联合访谈时说,40个重点城市的住房信息基本上已经联网;将交易所得税转嫁给购房者的行为严重违规,国家将会出台保护购房者利益的措施。根据国家税法有关政策规定,个人转让房地产涉及的有关税费在销售过程中,大致涉及到以下几种税费,包括:、、印花税、、城市维护建设税、教育费附加、、中介服务费、房屋所有权登记费、等。
《》规定,征税对象为土地使用权、房屋所有权的转移行为,税目为出让,(包括出售、赠与和交换),房屋买卖、赠与和交换,为3%—5%,纳税人是在我国境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人。国家规定对个人购买自用,暂减半征收。国家在地产业调整中,从价格、面积、容积率三方面明确了享受优惠政策的标准。从6月1日起,个人购房的优惠政策也将按照统一的标准执行。 据国家条例的规定,房屋买卖要向国家交纳契税,征收的标准是按房屋买卖的3%~5%收取,全部由买方负担。
征税对象:发生使用权转移的土地和发生所有权转移的房屋
纳税人:买方
(Stamp Duty)
是对交往立领受的各种应税经济凭证所征收的一种税。根据暂行条例规定,个人买卖房地产按记载的万分之五的对买卖双方征收印花税。对房屋买卖双方要缴纳,印花税要贴在房屋买卖契约正本上。
征税对象:经济合同、、营业账簿、权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证
纳税人:买卖双方
税率:0.05%
国家规定,单位和个人,按征收5%的营业税。1999年,为了配合国家,切实减轻个人买卖的,国家出台优惠政策规定,对个人购买并居住超过一年的普通住宅,销售时免征。个人购买并居住不足一年的,销售时按销售价减去购入原价后的差额计征。为促进房地产市场健康发展,遏制投机炒作行为,国家对个人转让政策做出调整,自日起,对个人购买住房不足2年转手交易的,销售时按其取得的售房收入全额征收。个人购买超过2年(含2年)转手交易的,销售时免征营业税。对个人购买非超过2年(含2年)转手交易的,销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。
征税对象:提供应税劳务、或者的营业额。
纳税人:卖方
城市维护建设税
缴纳增值税、的单位和个人,是城市维护建设税的纳税人。它以纳税人实际缴纳的增值税、额为计税依据,分别与增值税、同时交纳。纳税人所在地在市区的,为营业税税额的7%;纳税人所在地在县城镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、镇的,税率为1%.
教育费附加
(Education Surcharge)
这是国家为发展教育事业、筹集教育经费而征收的一种,依额为计费依据,税率为3%。
土地增值税
于1994年开始征收,目的主要是为了规范土地、房地产市场交易秩序,合理调节,维护国家权益。以纳税人在境内转让、地上建筑物及其附着物所取得的增值额为征税对象,依照规定的税率征收的一种。采用四级,税率分别为30%、40%、50%、60%四档。也有一些优惠政策。如因国家建设需要依法征用、收回的房地产,对居民个人拥有的等,在其转让时免征或暂免征收土地增值税。转让、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,都要缴纳,土地增值税实行四级。[1]
应纳税额 = 增值额×适用税率 增值额 = 转让收入-金额 转让收入包括、实物收入和其它收入。
①取得土地使用权所支付的金额,指支付的地价款和交纳的有关。
②,包括土地征用及拆迁补偿费、、 建安工程费、基础设施费、配套设施费、开发间接费。
③房地产开发费用,包括销售费用、管理费用、财务费用,其中销售费用、管理费用按(1)(2)项金额之和的5%以内计算扣除,财务费用按(1)(2)项金额之和的10%以内计算扣除。
④与转让房地产有关的税金,指、、、教育费附加。[1]
⑤按(1)(2)项金额之和加计20%扣除。
应纳税额的计算,采用四级超额累进税率。按增值额每次以适用的减去金额乘以速算的简便方法计算,具体公式如下:
①增值额未超过金额50%税额 = 增值额×30
②增值额超过金额50%,未超过100%的税额 = 增值额×40%-扣除项目金额×5
③增值额超过金额100%,未超过200%税额 = 增值额×50%-扣除项目金额×15
④增值额超过金额200%税额 =×60%-扣除项目金额×35%
公式中的5%、15%、35%为速算。
征收对象:增值部分
纳税人:卖方
税率:1%或减除法定扣除项目金额后,按四级征收
房产税是对坐落在城市、县城、建制镇和范围内的房产征收的一种税收.的计税依据分为房产余值和租金收入两种:
① 企、事业单位的不论自用还是出租均以房产评估值(没有房产评估值的按房产原值)一次扣除30%后的余值计算缴纳。
② 其他单位(免税单位或管理部门)和个人出租的房产以为房产税的计税依据。
实行的是:
① 以为计税依据的,税率为1.2%。
② 以为计税依据的,税率为12%。
计算公式:
①应纳税额 = 房产评估值×70%×1.2% 或:房产原值×70%×1.2%
② 房产税应纳税额 = 租金收入×12%
办理了房屋买卖过户手续后,由买卖双方向房地产管理部门交纳手续费,征收的标准是按照国家房屋买卖成交价或的1%,由买卖双方各缴纳一半。
房屋产权登记费
办理房屋所有权登记时,应交纳登记费、权证工本费、。登记费的收费标准是每建筑平方米3角,管房单位自测并符合要求的每平方米减收8分,由登记人交纳。不按规定期限申请登记,又未获准缓期登记的,每逾期1个月,每建筑平方米加征罚金1角;已申请登记,但未按期办理手续的,亦按上述标准加征罚金。
工本费,每件收费4元;共有权执照及他项权利执照,每件收费2元。,每件5元。
中介服务费
中介服务费是依法设立并具备资格的房地产、、房地产经纪等中介服务机构,为企事业单位、社会团体和其他社会组织、公民及外国当事人提供有关、经营管理、消费等方面的中介服务,向委托单位收取合理的费用。
①评估收费。收费、评估收费标准实行政府定价,其收费标准按照标的总额采取差额定率分档。土地宗地价格评估收费标准与收费标准相同。收费另立标准。具体收费标准请参见“制度”一章。此外,每宗房地产价格评估收费不足300元的,按300元收取。
为而进行的评估,评估机构按一般宗地评估费标准的50%计算评估费。
企业转制、过程中,涉及房地产评估的,按标准的50%计收评估费。
②代理收费。房屋租赁代理费,无论成交的租赁期限长短,均按半至一月成交租金额标准,由双方协商议定一次性计收。
房屋买卖代理收费,按成交价格总额分档累进计收: 500万元以下 2.5% 501~2000万元 2% 万元 1.5% 万元 1% 1001万元以上 0.5% . 实行最高收费标准不得超过成交价格总额的2.8%。
③书面咨询费
普通咨询报告,每份收费300?/FONT&1000元;技术难度大、情况复杂、耗用人员和时间较多的咨询报告,可适当提高收费标准,收费标准最高不超过咨询标的额的0.5%.
口头.对委托人的口头咨询,按照咨询服务所需时间结合咨询人员专业技术等级由双方协商议定收费标准。
个人所得税
(personal income tax)
是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税,房屋出售所得也是应税所得之一。对个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人,其出售现住房所缴纳的个人所得税,先以形式缴纳,再视其重新购房的金额与原住房的关系,全部或部分退还纳税保证金。
征税对象:财产转让所得
纳税人:卖方
税率:成交价的1%或差额的20%(一)契税。
符合住宅小区建筑容积率在1.0(含)以上、单套建筑面积在140(含)平方米以下(在120平方米基础上上浮16.7%)、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下等三个条件的,视为普通住宅,征收房屋成交价的1.5%的契税。反之则按3%。
新政策下的契税:
普宅:90平米以下:1%、90-140平米:1.5%、非普宅:3%、商业房或公司产权:3%
(二)城建税。
营业税的7%;教育费附加税;营业税的3%。
(三)个人所得税。
普通住宅2年之内:{售房收入-购房总额-(营业税+城建税+教育费附加税+印花税)}×20%;
2年以上(含)5年以下的普通住宅:(售房收入-购房总额-印花税)×20%。
出售公房:5年之内,(售房收入-经济房价款-土地出让金-合理费用)×20%,其中经济房价款=建筑面积×4000元/平方米,土地出让金=1560元/平方米×1%×建筑面积。5年以上普通住宅免交。
(四)土地出让金
成本价:城八区内:15.6元每平米 城八区外:12.9元每平米 经转商:10% 按经管理 3%(按成交价)
(五)交易手续费。
3元每平方米×建筑面积
(六)合同印花税。
房屋成交总额×0.05%
(七)营业税。
日新通知规定:个人将购买不足5年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税。
1、非普通住宅2年内:房屋成交总额×5.55% 2年或2年以上:差额 ×5.55% ;
2、个人所得税:普通住宅房屋成交总额的1%或利润部分×20%;非普通住宅房屋成交总额的2%或利润部分×20%;
3、土地增值税:普通住宅免征,非普通住宅3年内:房屋成交总额×0.5% ,3年至5年:房屋成交总额×0.25% 5年或5年以上:免征;
4、买卖合同公证费:(买卖合同需要公证时才须缴纳) 房屋成交总额×0.3%;
5、契税是应由买方交纳的,交税比例是: 普通住宅应该交纳成交价或是评估价的1.5%的契税。非普通住宅应该交纳成交价或是评估价的3%的契税。
6、过户费用。
(八)工本费。
80元,共有权证:20元。
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二手房屋买卖如何缴税?
昌吉新闻网记者&刘茜11月3日,市民张先生来电咨询,“我想在昌吉市买套二手房,不知二手房屋买卖需缴哪些税?”&&&&【记者跑腿】&&&&11月4日下午,记者带着这个问题,咨询了有关工作人员,据答复,买卖双方均为个人的房屋买卖,分两种情况。&&&&普通住宅面积140平方米以下,房产确权不满五年——&&&&■买方:1、面积在90平方米以下的普通住宅,买房为首次购房的,缴纳契税,税率为1%,计税依据为评估价格或实际成交价格遵循属高原则;2、面积在90—140平方米之间(含90平方米)的普通住宅,买方为首次购房的,缴纳契税,税率为1.5%,计税依据为评估价格或实际成交价格遵循属高原则。房产确权满五年,计税依据为评估价格;3、买方非首次购房的,缴纳契税,税率为3%,计税依据为评估价格或实际成交价格遵循属高原则。&&&&■卖方:1、确权不满五年的(包括普通住宅和非普通住宅),缴纳全额营业税,税率为5.6%,计税依据为评估价格或实际成交价格遵循属高原则;2、确权不满五年的(包括普通住宅和非普通住宅),缴纳个人所得税,税率为1%,计税依据均为评估价格或实际成交价格遵循属高原则。&&&&普通住宅,房产确权满五年卖方营业税免征&;房屋确权满五年的普通住宅且卖方为家庭唯一住房的个人所得税免征;&房屋确权满五年的普通住宅且卖方非家庭唯一住房的,缴纳个人所得税,税率为1%,计税依据为评估价格或实际成交价格遵循属高原则。&&&&非普通住宅面积140平方米以上(包括140平方米),房产确权满五年——&&&&■买方:面积在140平方米以上(含140平方米)的非普通住宅,买方缴纳契税,税率为3%,计税依据为评估价格或实际成交价格遵循属高原则。&&&&■卖方:1、营业税征收为差额,计税依据为本次交易时的评估价格减去上手交易时的契税原值(原值在信息采集时录入,可参照征管系统);&2、房屋确权满五年且卖方为家庭唯一住房的,免征个人所得税;3、房屋确权满五年且卖方非家庭唯一住房的,缴纳个人所得税,税率为1%,计税依据为评估价格或实际成交价格遵循属高原则。&&&&房产确权不满五年:&&&&买方同上,卖方:&1、营业税征收为全额,计税依据为评估价格或实际成交价格遵循属高原则;2、个人所得税,计税依据为评估价格或实际成交价格遵循属高原则。
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5%、交易费6/  7;  6、面积,买方(工本印花税5元)买方、是否唯一住房、契税评估额初次90平内1%、所得税按全额的1%,由卖方承担、测绘费1;平方;平方,买方; 5、营业税5;  3,超过140平或非首次3%、评估价,双方:1、购房者是否首次购房等情况.5%(评估额,允许浮动),买方缴纳、90平~140平内1,缴纳如下.36元&#47,买方、工本费80元;  2、评估费0.6%卖方缴纳;4,满五年唯一住房减免  根据所卖的房屋是否满五年
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个人销售购买不满5年的非普通住房,买卖双方如何缴税?
【字体:&&】 
日10时40分
  李女士2011年5月一次性付款购买某市市区二手精装住房一套,建筑面积150平方米,购买单价6000元/平方米,按规定缴纳了契税。李女士能够提供合法、有效的售房合同、购房合同和房产原值凭证等证明材料。2013年1月李女士将此房屋出售给张女士,售价8000元/平方米,房屋买卖双方各需缴纳多少税款(该市普通住房面积最高上限144平方米,契税税率4%,不考虑交易过程中的其他手续费)?
  解析:该住房为购买不满5年的非普通住房,为双方非唯一住房。
  (一)卖方李女士需要缴纳的税款
  1、营业税及附加
  应纳营业税及附加=销售收入×营业税税率×(1+城建税税率+教育费附加费率+地方教育附加费率)=×5%×(1+7%+3%+2%)=67200元
  2、印花税免税。
  3、个人所得税
  李女士能够提供合法、有效的售房合同、购房合同和房产原值凭证等证明材料,可据实征收个人所得税。应纳个人所得税税额=(转让房产收入额-房产原值-合理税费)×20%。
  转让房产收入额=00000元
  房产原值=00×150×4%(契税税率)=936000元
  合理税费=67200元
  应纳个人所得税税额=(000-67200)×20%=39360元
  卖方李女士共计需要缴纳税款==106560元
  (二)买方张女士需要缴纳的税款
  1、契税
  应纳契税税额=成交价格×税率=×4%=48000元
  2、印花税
  个人销售或者购买住房暂免缴纳印花税。
  买方张女士共计需要缴纳税款48000元。
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