最近遇到一账务处理的难事，　　　　公司购买一设备5万，发票已收到，已支付4.8万，余下0.2万因设备问题不给予付款，对方也认可。请问余下的0.2万记入哪个科目。是不是“借：应付账款－0.2万　　　　
贷：营业外收入？还是其他业务收入？还是……？？　　　　
楼主发言：1次 发图：0张
　　哪们大侠教教我，我刚做出纳不久，一切都还不会呢。
　　2000块钱无所谓啦，冲财务费用，或做营业外都是可以的吧
　　谢谢楼上的，不过那如果数目大呢？比如3万，该作哪个科目？
　　你直接把设备原值减下来就是。　　　　如果他开5W的票，你实付款4.8W，你就直接确认4.8W的资产。　　　　这个多出来的2K，肯定不能作为收入入账。
　　呵呵，多谢啦，
　　分录如何做：　　借：应付账款　　贷：固定资产减值准备　　　　对否？　　我发现我好笨。
　　从合理避税角度讲,冲减设备原值有利于企业所得税递延交纳,但最好能取得对方的一些依据确认少付款是质量问题的折扣而非债务重组收益
　　据实入账　　
借：固定资产
应交税金---应缴增值税
贷：银行存款或现金
50000（发票上面可以写说明）　　
或者退回让对方从开发票
　　刚才写错据实是4.8万，看错。　　
借：固定资产
应交税金---应缴增值税 8160　　
贷：银行存款或现金 48000（发票上面可以写说明）　　　　
或者退回让对方从开发票　　
　　有些细节我说一下：　　发票是07年开的，借：固定资产5万，贷：应付账款5万　　08年支付4.8万，借：应付账款4.8万，贷：银行存款4.8万，　　现在应付账款贷0.2万，如何做平？因为固定资产从生产型转消费型，涉及到一个税的问题，　　不知我说明白否。　　　　
　　退回是不可能的啦，　　~￥%　　07年购买的，07年就记账啦。　　现在09年，因为时间拖得太长了，现在得平掉。
　　估计大家都下班啦，由于我表达不清楚，问题还没解决（困惑中……），　　总之谢谢楼上的啊，　　　　祝周末愉快！　　　　
　　我隐约记得注会的教材说计入营业外收入
　　到底该怎么做分录呢
　　借：应付账款 2000　　
贷：营业外收入
2000　　　　借：资产减值损失 2000　　
贷：固定资产减值准备 2000
　　借：应付账款2000　　贷：固定资产2000附上对方签字确认的条条！
　　明显发票都拿去抵了嘛，15楼正解
　　为什么一定要做平呢，实在想平的话，让对方给你开个现金收据，就假说是他们收到你们付的货款，你就可以用现金收据借应付账款，贷现金2000，这就平了，同时对方的账也就平了。
　　看到这个垃圾贴，俺想起了一位朋友“吊销会计证”。　　俺代朋友“吊销会计证”代财政部吊销楼上所有会计证。　　俺代楼上的母校收回你们的大学文凭。　　斑竹哪去了？出现这样的帖子，太丢人了。。还好我不是斑竹。
　　如果楼上各位是调侃，可以接受，否则，封贴
　　哈哈，培养教育后辈也是你等的责任。
　　光吊销不行，不能让俺们死的不明不白~~　　快来个标准答案教教小菜菜们~~
　　借：固定资产
贷：银行存款
　　受不了楼上的各位，是不是今天太闲。　　　　没事，多转几圈吧
　　我认同16楼的。　　　　那个啥子现金冲平的明显不对嘛。
　　记入营业外收入，同时调固定资产减值。
　　应该做营业外收入，但16楼所说的固定资产减值准备有待商榷吧
　　计提固定资产减值准备？
　　根据楼主所说的其实正规的可能还涉及到融资的处理，毕竟你07年买08年才付钱
　　应该冲减主营业务收入！不过最好是和税务局沟通下。以后这种因货物质量问题的可以达成共识。以后此类的销售问题就可以类比解决！
进来学习学习
　　赞成15楼的
15楼在哪里啊？怎么不见了？
　　产品有质量问题，购买方要求折价，但销售方已经在07年开了发票给购货方，这样到了08年才付款才要求折价，“一切入帐都要有票”当然不能光凭销售方口说愿意折价就折价，还得有折价的红字发票，一方减轻销货方的税，另外减少购买方固定资产的入账价值（真实价值）。　　　　本人愚解：首先跟销货方沟通，要求红字发票。然后，是购买方，由于是跨了几个年度的交易，可能需要调整一些项目。比如是固定资产的折旧，然后要通过“以前年度损益调整”调整期间费用带来的损或益，调整本年利润或利润分配。　　请高手指正！谢谢
　　请问楼上，具体分录如何做呢
　　顶下39楼
　　越搞越麻烦喂
　　太麻烦。　　请示领导同意后，　　借：应付账款　　贷现金　　　　做小金库得了
　　应付帐款付不出去，一般进入营业外收入，如果当年能取得对方开的红字发票冲减最好，因进入营业外收入需要增加企业所得税。
　　营业外收入-债务重组
　　不是进资本公积吗?
　　应付账款确属无法支付出去的，转资本公积。就这么简单。
　　“因设备问题不给予付款，对方也认可”　　根据该描述，按折扣处理
　　我只想问07年的帐怎么扎的？？？？
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审计———应付账款的问题
04年初&坏账准备&账户余额为720万元，04年确认坏账1000万元，以前确认坏账收回100万元，04年末，应收账款余额为20000万元，仍按6%提取比率提取坏账准备1380万元，05年度确认坏账1800万元，以前确定坏账收回80万元，05年末应收账款余额为25000万元，仍按6%提取坏账准备1500万元。 06年度确认坏账2000万元，以前确定坏账收回180万元,06年末应收帐款余额为30000万元，按6%提取坏账准备1800万元。请指出该企业04年、05年、 06年坏账准备的核算存在哪些问题，并说明理由。如为06年度会计报表审计，请编制会计和审计调整分录进行调整。
1）05年应计提坏账准备+20万元，少计提坏账准备=0万元。
会计分录为：
借：以前年度损益调整
贷：坏账准备
同时相应调整所得税费用并将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配。
2）06年应计提坏账准备0+20万元，少计提坏账准备=0万元。
06年度的按资产负债表日后事项调整就OK了。
该企业2006年应该提取的坏账准备为：
2500*10%-(200-50+60)=40 万元
会计分录：
借：资产减值损失 40万
贷：坏账准备 4...
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企业在转销已经确认的无法支付的应付账款时，应贷记的会计科目是（　　）。A. “营业外收入”B. “其他业务收入”C. “资本公积”D. “盈余公积”
正确答案：A
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上传本地图片，图片大小不超过5M应付账款 -
应付账款是企业因购买材料、商品或接受劳务等经营活动应的款项。企业应通过“应付账款”科目核算应付账款的发生、偿还、转销等情况。企业购入材料、商品等或接受劳务所产生的应付账款，应按应付入账。应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付款总额入账。企业转销确实无法支付的应付账款，应按其账面余额计人。
应付账款 -
一、应付账款科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金，可将本科目改为“2202 应付及佣金”科目，并按照对方单位（或个人）进行明细核算。企业（保险）应支付但尚未支付的赔付款项，可以单独设置“应付账款”科目。二、应付账款科目可按债权人进行明细核算。三、企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行上记载的实际价款或暂估价值），借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按应付的款项，贷记本科目。接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。上述交易涉及进项税额的，还应进行相应的处理。四、企业与债权人进行，应当分别债务重组的不同方式进行处理。（一）以低于重组债务账面价值的款项清偿的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款” 科目，按其差额，贷记“——债务重组利得”科目。（二）以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“”等科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其差额，贷记“营业外收入——”科目。抵债资产为存货的，还应同时结转成本，记入“”、“其他业务成本”等科目；抵债资产为固定资产、无形资产的，其公允价值和账面价值的差额，记入“营业外收入——处置非流动资产利得”或“营业外支出——处置非流动资产损失”科目；抵债资产为可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资等的，其公允价值和账面价值的差额，记入“投资收益”科目。（三）以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“——资本溢价或”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。（四）以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“外收入——债务重组利得”科目。五、应付账款科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款余额。
应付账款 -
应付账款的入账时间应以与所购买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志。但在实际工作中应区别情况处理：1、在物资和账单同时到达的情况下。应付账款一般待物资验收入库后，才按发票账单登记入账。这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种上都与合同上订明的条件相符以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账；2、在物资和发票账单未同时到达的情况下，由于应付账款需根据发票账单登记入账有时货物已到。发票账单要间隔较长时间才能到达，由于这笔负债已经成立，应作为一项负债反映。为在上客观反映企业所拥有的资产和承担的债务，在实际工作中采用在月份终了将所购物资和应付债务估计入账待下月初再用红字予以冲回的办法。因购买商品等而产生的应付账款，应设置“应付账款”科目进行核算，用以反映这部分负债的价值。应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。如果购人的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款入账金额的确定按发票上记载的应付金额的总值（即不扣除折扣）记账。在这种方法下。应按发票上记载的全部应付金额，借记有关科目贷记“应付账款”科目；获得的现金折扣冲减。
应付账款 -
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等业务应支付给供应者的账款。应付账款是由于在购销活动中买卖双方取得物资与支付货款在时间上的不一致而产生的负债。企业的其他应付账款，如应付赔偿款、应付租金、存入保证金等，不属于应付账款的核算内容。& 1、应付账款核算使用的主要科目& 为了总括地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况，应设置“应付账款”科目。该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项；借方登记偿还的应付账款、以抵付的应付账款；期末贷方余额表示尚未支付的应付款项。该科目应按照供应单位设置明细账，以进行明细分类核算。&&2、应付账款主要的账务处理& 公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“原材料”、“”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目；企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“外收入”科目。& 具体核算过程：(一)发生应付账款1.材料和发票账单均到(一般人)：
　　在计划成本法下：
　　借：材料采购(不管材料是否验收入库)
　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)
　　　　贷：应付账款
等材料验收入库之后：
　　借：(计划成本)
　　　　贷：材料采购(实际成本)材料成本差异(倒挤，也可能在借方)在实际成本法下：如果材料已经验收入库&& 借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额)
　　　　贷：应付账款
如果材料在途
　　借：在途物资
　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)
　　　　贷：应付账款2.材料已到而账单未到：企业购入材料、商品等已经验收入库，但发票账单等有关凭证尚未收到，货款尚未支付，应在月末暂估入账。
　　借：原材料
　　　　贷：应付账款
应付账款 -
在对账前，财务部门会计对供应商提供的对账资料应进行初步审核，不满足条件的对账资料应要求供应商补充完善。首先审核对账手续，是否经过有权人士的签批，其次审核如下内容：1、对于只提供余额无明细账目的对账资料，不予。
供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料；以前从未进行过对账的，必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。对于对方因财务决算发函要求核对账面余额的，同样应按照上述原则办理。2、对于供应商直接依据其销售部门往来而非财务部门账目提供对账资料的，不予对账。双方核对的账目主要应是财务账目，供应商销售部门账目可能与其财务部门账目不符，对账基数存在问题，会给以后的双方清算带来不必要的麻烦，因为最后清算以双方财务账目为准。3、对于多年无业务往来的供应商前来对账，即使经过企业有权人士签批，供应商的对账资料也必须加盖供应商公章（或），或者提供加盖公章的介绍信，否则不予对账。应付账款4、对于对账手续和账目资料齐全的供应商，应及时对账并出具对账单。5、有些供应商属于小企业或，账目资料并不齐全，很可能缺失以前年度的账目资料，应分情况进行处理：（1）如果今后双方继续合作，那么应就现有资料出具“有保留意见的对账单”，至少对账目齐全的年度不拖拉造成历史遗留问题。有保留意见的对账单是指在对账单上加一个说明段，说明双方对账由于供应商提供账目不全的原因，只就某年某月以来的账目资料进行对账，以前年度的账目并未核对，暂时以某余额为准出具对账单，采购企业保留根据证据进一步调整账目的权利。（2）如果供应商账目不全而双方余额又不符的，这时供应商通常会同意暂时以双方较小的余额为准出具对账单，如果采购企业余额较小，就不必调整应付账款账面余额；如果余额较小，采购企业就要调低应付账款账面余额，凭对账单确认（）收益，这时必须由供应商在对账单上签字并同时加盖公章。6、对于发票丢失又无法确认是采购企业责任的，采购企业不能在对账单上确认该项债务，应要求供应商调减该债权。7、采购企业财务部门如果采用手工账记账的，最难查找的就是串户错误。对方入账，我方账面上没有入账，很可能是下错户，但是从手工账上查串户，非常困难，而使用财务的，在财务软件上查找串户就非常容易，主要是查有无该金额的发生额。8、为方便对账，应要求供应商下次对账时携带本次的对账单或其复印件。
应付账款 -
1、对账后必须及时调整账目。如果对账形成的未达账项在对账单上长期，以后再想调账还需要重新核实，否则会不知道如何进行账务处理；另外，不调整账目会影响企业应付账款的真实余额。调整账目需要供应商提供复印件的，应要求供应商配合；对于金额较小的，可以简化处理，凭对账单和企业自制说明作为记账凭证附件进行账务处理。2、需要供应商调账的，采购企业还要督促、协助供应商及时调账。因为如果不及时调账，也会影响其应收债权的真实余额。
应付账款 -
保管对账单
1、每年根据对账次序将对账单装订成册，供应商提供的对账资料作为对账单的附件与对账单一并装订保存，前面要加上对账清单目录（包括供应商所属地区、供应商名称、对账日期等信息）并注明对账单所属年度、装订会计姓名；装订成册的对账单应按照会计档案的保管规定进行管理。2、应付账款会计岗位发生变动时，其手头的对账单也要做好移交工作，在会计岗位移交清单上应特别。
应付账款 -
管理流程图
签订采购合同——通知——台帐——入库单——会计审核制单——付款结算——对帐。说明：1.参与采购合同文本会签。2.物运达后，由采购部验收入查验数量和毁损情况，质检人员依据合同规定的标准质量后，采购经办人员制作：“收货通知单”经会计签字确认后，交仓库人员办理入库。3.计在审核“收货通知单”时，登记采购管理台帐备案。4、审核无误后，仓库人员开“入库单”，仓库负责人审核确认，采购经办人将“入库单”中的一联交给采购部备查，一联交给会计审核入帐。5、会计审核入库单无误后，制作记帐凭证，并在采购台帐上做记录。6、会计依据企业管理程序办理付款，结算。7、会计和采购部门对帐。及时处理差异。
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