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营改增后，购买的税控盘及年服务费抵税的分录怎么做
18:05:43　来源：
问题描述：我们公司从九赋软件购买的税控盘720元和服务费330元，共计1050元，九赋软件的说可以全额抵扣，怎样作会计处理？
问题答复：您好！
根据您提供的信息，我们回复如下 如果信息不完整，请与我们再次沟通！
《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定，增值税纳税人日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分**机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
会计分录为：
（1） 购入专用设备和技术维护费
借：固定资产、管理费用
贷：银行存款等
（2） 凭发票在增值税应纳税额中抵减
借：应交税费&&未交增值税（小规模纳税人为：应交税费&&应交增值税）
贷：营业外收入购税控机小规模纳税人怎么抵扣？分录怎么做？急急急！_百度知道
购税控机小规模纳税人怎么抵扣？分录怎么做？急急急！
我们管理员说可以全额抵扣。请问分录怎么做。（税控器金额1443.59税额245.41，合计1689）我憨钉封固莩改凤爽脯鲸看网上说小规模纳税人可以在所得税前抵扣。还可以抵扣增值税。请问分录应该做那个科目呀？
提问者采纳
小规模，全额抵税：购买时：借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款（现金）
1689每月做收入时，假如本月收入1万借：银行存款（应收账款）
憨钉封固莩改凤爽脯鲸 10000
贷：应交税费——应交增值税
主营业务收入
9708.74借：主营业务税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
教育费附加
8.74每月末交税时不必再做分录，申报时填表，实际自会按应交贷方与应交借方差额交税，1689元需在12个月内抵减完，超期未抵完的不可继续抵减税金。必须是初次购买才可抵税，以后若被盗、损坏等原因重新购置，不能享受上述优惠
提问者评价
谢谢。答的很清楚。
采纳率100%
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就是可以全额抵扣以后取得收入时要交的增值税购买时借：应交税费——应交增值税（税控机抵税） 1689贷：银行存款 1689 以后取得收入时借：银行存款
贷：主营业务收入
憨钉封固莩改凤爽脯鲸应交税费——应交增值税
这样就直接抵减了要交的增值税，需在12个月内抵减完，超期未抵完的不可继续抵减税金。必须是初次购买才可抵税，以后若被盗、损坏等原因重新购置，不能享受上述优惠。
财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知 　　财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知
　　财税[2012]15号
　　各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：　　为减轻纳税人负担，经国务院批准，自日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。现将有关政策通知如下：
　　一、增值税纳税人日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。　　增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。 　　增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。 　　二、增值税纳税人日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。 　　三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。　　四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。　　五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：　　增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏&应纳税额减征额&。当本期减征额小于或等于第19栏&应纳税额&与第21栏&简易征收办法计算的应纳税额&之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏&应纳税额&与第21栏&简易征收办法计算的应纳税额&之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。　　小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏&本期应纳税额减征额&。当本期减征额小于或等于第10栏&本期应纳税额&时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏&本期应纳税额&时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。　　六、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核，对于纳税人申报抵减税款的，应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。　　七、税务机关要加强对纳税人的宣传辅导，确保该项政策措施落实到位。借：应交税费——已交增值税
贷：银行存款（现金）
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出门在外也不愁温州营改增后，购买的税控盘及年服务费抵税的分录怎么做_百度知道
温州营改增后，购买的税控盘及年服务费抵税的分录怎么做
我公司只需要交450元的税款即可。请问抵税的分录如何做呢，但税控盘及年服务费是11月份就支付了，要2012年12月份才交增值税？，税务规定可以全额抵税，假如我单位本月应交增值税（按小规模的税率6%算）为1500？营改增后，购买的税控盘及年服务费合计金额为1050。那这些费用是不是放在12月份入账抵减啊温州我单位是一般纳税人，抵完税后
我有更好的答案
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在增值税申报表后面就可以看到实际应纳税额为450元小规模纳税人初次购入增值税税控系统专用设备。按期计提折旧，贷记“累计折旧”科目，当你扣减了1050。 由于720元由于不属于税控设备所以不需要做入固定资产，贷记“递延收益”科目。按规定抵减的增值税应纳税额，和维护费330元，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，在增值税申报表中按实际收入填列，贷记“银行存款”，当期可以全额扣除，借记“管理费用”等科目，一共是1050元一起记入管理费用、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，贷记“管理费用”等科目，借记“递延收益”科目，不要忘记必须做凭证将管理费用冲回，借记“应交税费——应交增值税”科目。你本月应纳增值税为1500元。小规模纳税人发生技术维护费，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目，借记“管理费用”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”等科目；同时，第11栏填列1050元
我11月份帐还没涉及增值税啊，交营业税的，那我是在11月份入账吗？还是在12月份入账，在进行抵减。720元是金税盘和报税盘是属于固定资产吧。只有720元是增值税专用发票，另外的技术维护费普票是330元。小规模纳税人发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，这里的借记“应交税费——应交增值税”科目，就填写330元吗？谢谢！
不是，720元不够固定资产的标准不需要做入固定资产，通常税控设备才会做入固定资产，比如电脑税控机，发票机等，金税盘就没必要了，和维护费一并计入管理费，当你当期有应纳税额时就可以抵减，但金额是不能超过本期应纳税额的。相应的会计分录：购买时：借：管理费用 1050
贷：银行存款或现金之后本期有应纳税额。大于1050
那么1050及可以全部抵扣税款。在做一个凭证借：应交税费-应交增值税（减免税款）1050
贷：管理费用 1050 如果应纳税额不足1050，有多少就可以抵减多少，填写到增值税申报表第23栏，剩余的可以以后在抵减，只要有抵减就要做凭证冲回管理费用。
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一般纳税人营改增所购买的税控盘改如何做账
还要认证做什么呢.62=720元，营改增后。那该怎么做凭证呢？既然说了是全额抵扣.62元了？一共720元，对方开了增值税专用发票给我们？金额是615。要去认证吗。认证了不就只能抵104.38+税额104我公司是一般纳税人，购买了开票用的税控盘。按照国家规定可以全额抵扣税款
提问者采纳
当期可以全额扣除。按期计提折旧，如果当期应纳税额不足1050时不能抵扣这么多，剩余的部分可以留到下期扣除。按规定抵减的增值税应纳税额，可抵扣额=应纳税额，如果你当期的应纳税额大于1050，和维护费330元一起记入管理费用，借记“管理费用”等科目，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目。 720元由于不属于税控设备所以不需要做入固定资产；同时，借记“固定资产”科目，贷记“管理费用”等科目一般纳税人首次购入增值税税控系统专用设备、“应付账款”等科目，如果是全额扣除了必须做凭证将管理费用冲回，借记“管理费用”等科目，按实际支付或应付的金额。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，借记“递延收益”科目，贷记“递延收益”科目，贷记“累计折旧”科目，贷记“银行存款”，贷记“银行存款”等科目，一般纳税人在增值税在报表第23栏填列，贷记“管理费用”等科目。当你有本期应纳税额时才可以扣抵1050元，按实际支付或应付的金额。一般纳税人发生技术维护费
那凭证是不是支付税控盘和技术维护费时：借：管理费用 1050
贷：现金。之后本月有应纳税额。大于1050
那么1050及可以全部抵扣税款。在做一个凭证借：应交税费-应交增值税（减免税款）1050
贷：管理费用 1050
这样做对吗？
是的，正确。如果回答对你有帮助，希望能选为满意答案，谢谢
提问者评价
太感谢了，真心有用
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得专票按正常程序要印证的。借：应缴税费-应交增值税-减免税 615.38
应缴税费-应交增值税-进项税 104.62
千万别去认证！！如果你是北京的，应该还有一笔330元的服务费是跟税控盘的钱一起支付的，这两笔都是可以全额抵扣的。在每个月的增值税申报表里有一张叫《增值税一般纳税人应纳税额减征额项目明细表》，在表里将720和330都填上就行了。做账的时候，直接将这2笔钱全部放进进项税的科目直接冲抵你的销项税就行。
还请告知具体的做账分录啊。你说的技术服务费是有330元。这330的分录我知道该怎么做 。就是买那个税控盘的该怎么做啊？还请告知，不胜感激啊
2个费用合并起来一起做的。借：应交税费－抵减增值税额　　1050
贷：银行存款　　1050 因为是可以全额抵扣的，所以直接放在应交税费里冲抵就行。
来自：求助得到的回答
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