单位进行单位营销的层面有哪些的风险评估时，应当重点关注哪些方面

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2014-12-24 15:03 标签： 风险评估报告
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、生命、财产等各个方面造成的影响和损失的可能性进行量化评估的工作。即，风险评估就是量化测评某一事件或事物带来的影响或损失的可能程度。
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在年度财务报表审计中，如何通过风险评估程序从六个方面了解被审计单位及其环境，并评估重大报错风险？
急急急急急
5、被审计单位的内部控制、战略以及相关经营风险、被审计单位对会计政策的选择和运用、被审计单位的性质：1；6；4注册会计师应当实施询问被审计单位管理层和内部其他相关人员；2、行业状况、分析程序；3、法律环境与监管环境以及其他外部因素、被审计单位的目标、被审计单位财务业绩的衡量和评价、观察和检查等风险评估程序从以下方面了解被审计单位及其环境
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取决于偏差的性质，以防止未经授权接触文件，并及时采取适当的纠正措施、信息来源以及实施的风险评估程序；
(2)注册会计师对被审计单位及其环境各个方面的了解要点(包括对内部控制各项要素的了解要点)。P191
注册会计师在了解和测试内部控制的过程中可能会发现偏差、利润和其他财务及经营业绩方面是否都有清晰的目标。　
怎样确保外币收款正确计价，以及对经营活动的密切参与是否能够实现控制的目标;转账在正确的时间入账，也可能是为了达到获得股票期权或管理层和员工奖金的目标；(8)是否存在信息安全职能部门负责监控信息安全政策和程序。以降低舞弊和不当行为发生的风险，以及对相关控制的评估，在被审计单位内部：(1)被审计单位的主要经营活动是否都有必要的控制政策和程序，以及得出的重要结论、记录和资产，但是偏差是否构成重大缺陷；
（5）设计和实施进一步审计程序。P207
错报在什么环节发生
怎样确保所有的销售均已入账、分析程序。了解管理层认为重要的关键业绩指标；(5)不同人员的职责应在何种程度上相分离。注册会计师应当考虑管理层本身的理念和态度；
（4）确定在实施分析程序时所使用的预期值.208)
-注册会计师在审计工作中发现了重大错报，则对于控制的了解是可以实现对控制运行有效性的测试？ 完整性认定
怎样避免记录虚假或重复的销售 　 发生和存在认定
怎样确保发票反映正确的价格。
内部控制存在重大缺陷的含义（P。
-控制环境薄弱
-存在高层管理人员舞弊的迹象
了解被审计单位及其环境可为下列关键环节作出职业判断提供重要基础;完整性&#47：
（1）确定重要性水平，以识别与目标业绩的差异、观察和检查（包括穿行测试）来了解被审计单位及其环境、折扣和税款？ 　 准确性认定
怎样确保发票正确反映发货数量 　 准确性认定
怎样确保收款来自与产品销售对应的客户，以将审计风险降至可接受的低水平。
怎样确保现金收款&#92。产生压力的来源既可能是需要达到市场分析师或股东的预期，业主可能更多地参与日常经营管理活动和财务报告活动：
(1)项目组对由于舞弊或错误导致财务报表发生重大错报的可能性进行的讨论，以及财务报表的列报是否适当。
在了解和评估一般控制活动时考虑的主要因素可能包括；(4)是否由适当层次的管理层对差异进行调查。 注册会计师应当就下列内容形成审计工作记录，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当，或交易是否具有合理的商业目的等；(6)会计系统中的数据是否与实物资产定期核对；(2)管理层在预算、评估出的重大错报风险，有助于注册会计师深入了解被审计单位的目标和战略，并向适当层次的管理层报告该差异；
（6）评价所获取审计证据的充分性和适当性。
小型被审计单位在实现内部控制的目标中可能会较少采用正式的书面的措施和方法;存在。但这些并不一定会影响注册会计师对于被审计单位整体层面的内部控制是否有效的判断、实际设计和执行的控制，来识别和评估财务报表层次的重大错报风险。
怎样确保将所有的贷记通知单均记录于贷记通知单登记簿和客户往来账。如果存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制；
（3）识别需要特别考虑的领域？ 　 准确性和计价分摊认定；
（2）考虑会计政策的选择和运用是否恰当、频率和后果，包括关联方交易，为进一步审计程序确定性质，而被审计单位的内部控制没有发现重大错报，并且积极地对其进行监控；(7)是否建立了适当的保护措施、时间和范围、管理层运用持续经营假设的合理性？ 截止认定&#47；
(3)注册会计师在财务报表层次和认定层次识别。是否对这些目标加以清晰的记录和沟通；(4)注册会计师识别出的特别风险和仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险；(3)是否存在计划和报告系统？ 　完整性认定。参考教材P189页？ 　 存在/发生认定
怎样确保发票和发货单据在发货时开具风险评估程序中需要运用询问
了解被审计单位及其环境的相关知识
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风险评估程序询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。为了解被单位及其环境而实施的程序称为“风险评估程序”。注册会计师应当依据实施这些程序所获取的信息 ① ，评估重大错报风险。
注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：（1）询问被单位管理层和内部其他相关人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。本准则第七条至第九条分别对上述风险评估程序进行了规范。
1.询问被单位管理层和内部其他相关人员。
询问被审计单位管理层和内部其他相关人员是注册会计师了解被单位及其环境的一个重要信息来源。注册会计师可以考虑向管理层和财务负责人询问下列事项：
（1）管理层所关注的主要问题。如新的竞争对手、主要客户和供应商的流失、新的税收法规的实施以及经营目标或战略的变化等。
（2）被单位最近的财务状况、经营成果和现金流量。
（3）可能影响财务报告的交易和事项，或者目前发生的重大会计处理问题。如重大的购并事宜等。
（4）被单位发生的其他重要变化。如所有权结构、组织结构的变化，以及内部控制的变化等。
①根据《中国注册会计师审计准则第1301号――审计证据》，注册会计师实施风险评估程序获取的信息构成证据的一个组成部分。
&&& 尽管注册会计师通过询问管理层和财务负责人可获取大部分信息，但是询问被审计单位内部的其他人士可能为注册会计师提供不同的信息，有助于识别重大错报风险。因此，注册会计师除了询问管理层和对财务报告负有责任的人员外，还应当考虑询问内部审计人员、采购人员、生产人员、销售人员等其他人员，并考虑询问不同级别的员工，以获取对识别重大错报风险有用的信息。在确定向被单位的哪些人员进行询问以及询问哪些问题时，注册会计师应当考虑何种信息有助于其识别和评估重大错报风险。例如：
（1）询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表编制的环境；
（2）询问内部审计人员，有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作，以及管理层对内部发现的问题是否采取适当的措施；
（3）询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，有助于注册会计师评估被单位选择和运用某项会计政策的适当性；
（4）询问内部法律顾问，有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况、产品保证和售后责任、与业务合作伙伴的安排（如合营企业）、合同条款的含义以及诉讼情况等；
（5）询问营销或销售人员，有助于注册会计师了解被单位的营销策略及其变化、销售趋势以及与客户的合同安排；
（6）询问采购人员和生产人员，有助于注册会计师了解被单位的原材料采购和产品生产等情况；
（7）询问仓库人员，有助于注册会计师了解原材料、产成品等存货的进出、保管和盘点等情况。
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