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去年临时工工资，已计提今年发放可以吗？
提问者：回答数：0有人关注提问时间：该问题已结束
各位老师好，我公司有两名临时工，月工资1600元，2011年已计提工资，2012年2月才来领工资，请问2012年发放这两名临时工2011年全年的工资可以吗？能否请详述理由！多谢！
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回答者：wujun回答时间：
　　根据您提供的信息，我们回复如下&如果信息不完整，请与我们再次沟通！&&&&　《企业所得税法实施条例》第三十四条规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。&　　前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。&　　财税[1996]79号《财政部国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》第一条规定：“企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣。”　　&　　国税发[号规定：第五条补充如下：财政部、国家税务总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字[1996]79号)规定的"企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣"，是指年度终了，纳税人在规定的申报期申报后，发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目。&　　有的企业可能因为考核原因，12月份的工资往往在次年1月份的时候支付给职工，这种情况下允许企业在汇算企业所得税时作为年度的成本费用在税前列支，有的企业可能因为资金问题迟迟未给职工发工资，这种情况下只要企业是在汇算清缴期内（5月31日之前）实际支付，原则上都允许作为年度的成本费用税前扣除，如果超过汇算清缴期仍未支付的，就不允许扣除了，以后年度也不允许在补扣。
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北京6大如家私汤 其实北京周边的温泉有的是，好的温泉也不少，……　　我们公司每个月的10日发上一个月的工资,例如：5月10日发4月份的工资,5月底计提5月份的工资，做分录如下:　　5.10，发放4月份工资　　借:应付工资
9200　　5.30计提5月份工资　　借:管理费用
贷:应付工资
9200　　6.10，发放5月份工资10000　　借:应付工资
10000　　6.30计提6月份工资　　借:管理费用
贷:应付工资
10000　　5月份工资的发放数大于计提数，该如何处理呢？　　
楼主发言：1次 发图：0张
　　请问6.10发放5月份工资时是否需要补提？还是直接发放呢？各位高人看我这样处理可以吗？谢谢
　　以后工资都是按10000元发放的
　　直接发放就是，不用处理
　　说错了，你5月份多发了啊，肯定要补提，要不然工资上余额会一直存在
　　补提多发的工资！
　　补入管理费用和应付工资就行了
　　5.10，发放4月份工资　　　　借:应付工资 9200　　　　 贷:现金 9200　　5.30计提5月份工资　　　　借:管理费用 9200　　　　 贷:应付工资 9200　　5月份“应付工资”余额为0　　6.10，先补提5月份工资800　　　借:管理费用 800　　　　 贷:应付工资 800　　6.10，发放5月份工资10000　　　　借:应付工资 10000　　　　 贷:现金 10000　　　　6.30计提6月份工资　　　　借:管理费用 10000　　　　 贷:应付工资 10000　　6月份“应付工资’余额为800，这800的余额咋处理　　　　　　
　　如果是直接发放，不用处理　　　6.10，发放5月份工资10000　　　　借:应付工资 10000　　　　 贷:现金 10000　　　　6.30计提6月份工资　　　　借:管理费用 10000　　　　 贷:应付工资 10000　　6月份的”应付工资“余额为0 　　
　　作者：mhivb
回复日期： 11:02:00
　　　　　　直接发放就是，不用处理　　　　===========================================================
　　作者：CyberH
回复日期： 14:17:00
　　　　补入管理费用和应付工资就行了　　--------------------------------　　这位不是告诉你了吗，另外应付工资是先提再发，不是先发再提的，感觉你的理解好像有点问题
　　首先，按新准则是要通过应付职工薪酬核算的。国家法律法规有相关计提比例的,按相关比例计提,没有相关比例的,凭历史经验和实际情况预计计入应付职工薪酬及相关的成本费用的金额，每个资产负债表日要对实际发生数的预计数进行调整，实际发生数大于预计数了补提,小于预计数了的将多提的冲回。
　　我确实是先提再发的呀　　6.10发放的是5月份的工资，这部分工资是5月份就已经计提了的，现在的问题是我5月底计提的5月份的工资是9200元，6.10实际发放了10000元。
　　如果6月份补提800元，”应付工资’就有余额了，我不知该如何处理
　　6月补提800之后，应付工资还怎么可能会有余额呢？？？？？？狂晕　　这些都是自己写的分录，怎么会有余额呢？？　　　　　　　　5.30计提5月份工资　　　　　　借:管理费用 9200　　　　　　 贷:应付工资 9200　　　　6.10，先补提5月份工资800　　　　　借:管理费用 800　　　　　　 贷:应付工资 800　　　　6.10，发放5月份工资10000　　　　　　借:应付工资 10000　　　　　　 贷:现金 10000　　　　　　　　6.30计提6月份工资　　　　　　借:管理费用 10000　　　　　　 贷:应付工资 10000　　
　　6.10，先补提5月份工资800　　　　　　　借:管理费用 800　　　　　　　　 贷:应付工资 800　　6.10，发放5月份工资10000　　　　　　　　借:应付工资 10000　　　　　　　　 贷:现金 10000　　　　　　　　6.30计提6月份工资　　　　　　　　借:管理费用 10000　　　　　　　　 贷:应付工资 10000　　6月份当然有余额800了，这800咋整呢　　
　　怎么会没有余额呢？
　　5.10，发放4月份工资　　　　　　借:应付工资 9200　　　　　　 贷:现金 9200　　　　5.30计提5月份工资　　　　　　借:管理费用 9200　　　　　　 贷:应付工资 9200　　5月份“应付工资‘余额已经是0了　　
　　作者：CyberH
回复日期： 19:35:00
　　　　　　6月补提800之后，应付工资还怎么可能会有余额呢？？？？？？狂晕　　============================================================　　怎么可能没余额呢？您再给解释解释
　　各位高人帮帮我吧，满脑子浆糊
　　5.10，发放4月份工资　　　　　　　　借:应付工资 9200　　　　　　　　 贷:现金 9200　　　　　　4月工资不是在4月就已经计提入管理费用了嘛？不然的话，到5.10止后，你的应付工资就是借方余额了
　　难道工资不是本月计提，下月发放吗
　　按权责发生制原则，本月计提本月的工资
　　我公司是本月的工资下月发放，我相信现在大多数公司都是采取的这种工资发放方式
　　晕倒，我无话可说了，你自己算一下吧～～
　　5.10，发放4月份工资　　　　　　　　借:应付工资 9200　　　　　　　　 贷:现金 9200　　　　　　5.30计提5月份工资　　　　　　　　借:管理费用 9200　　　　　　　　 贷:应付工资 9200　　　　5月份“应付工资‘余额已经是0了　　6.10，先补提5月份工资800　　　　　　　　　借:管理费用 800　　　　　　　　　　 贷:应付工资 800　　　　6.10，发放5月份工资10000　　　　　　　　　　借:应付工资 10000　　　　　　　　　　 贷:现金 10000　　　　　　　　　　　　6.30计提6月份工资　　　　　　　　　　借:管理费用 10000　　　　　　　　　　 贷:应付工资 10000　　　　
　　作者：CyberH
回复日期： 20:39:00
　　　　　　晕倒，我无话可说了，你自己算一下吧～～　　=======================================================　　我又算了一下，确实是有800的余额
　　计提数是固定不变的吗
　　比如5月份发4月工资9200元,那5月份工资计提数也是9200元吗?6月份发5月工资10000元,那6月份工资计提数是9200元还是10000元　　　　
　　一个老会计告诉我：一般月底计提工资,可根据当月工资表进行预提(这样就避免了多提或少提)　　预提时(工资报表作附件)　　借:管理费用 　　 贷:应付工资　　　　下月初发放时(以签过名的工资报表为附件)　　借:应付工资　　 贷;现金/银行存款　　这是最基本的计法.
　　6月补提800之后，应付工资还怎么可能会有余额呢？？？？？？狂晕　　　　============================================================　　　　怎么可能没余额呢？您再给解释解释　　　　让你补提了还能有余额啊　　作者：CyberH
回复日期： 14:17:00
　　　　　　补入管理费用和应付工资就行了　　
　　不要计提就行了，谁没事给自己找麻烦啊　　除非半年报或年报为了增加费用才计提
　　作者：偶尔抽一根
回复日期： 14:30:00
　　　　　　6月补提800之后，应付工资还怎么可能会有余额呢？？？？？？狂晕　　　　　　============================================================　　　　　　怎么可能没余额呢？您再给解释解释　　　　　　　　让你补提了还能有余额啊　　　　作者：CyberH 回复日期： 14:17:00 　　　　　　　　　　补入管理费用和应付工资就行了　　=========================================================　　就是有余额
　　6.10，先补提5月份工资800　　　　　　　　　　　借:管理费用 800　　　　　　　　　　　　 贷:应付工资 800　　　　　　6.10，发放5月份工资10000　　　　　　　　　　　　借:应付工资 10000　　　　　　　　　　　　 贷:现金 10000　　　　　　　　　　　　　　　　6.30计提6月份工资　　　　　　　　　　　　借:管理费用 10000　　　　　　　　　　　　 贷:应付工资 10000　　　　　　就是有贷方余额800
　　你的工资怎么会产生计提和发放不统一呢　　
　　呵呵,这是常发生的事.　　有些是预估计提
　　建议LZ画个T字账算算
　　福利？或者6月份的先发？
　　这个分录本来就没有余额了的，LZ需要在算算
　　LZ辞职算了，我不做会计都弄明白了,补提800就平了这么简单的道理还用得着这么绕吗
　　作者：偶尔抽一根 回复日期： 14:30:00 　　　　　　　　　　6月补提800之后，应付工资还怎么可能会有余额呢？？？？？？狂晕　　　　　　　　============================================================　　　　　　　　怎么可能没余额呢？您再给解释解释　　　　　　　　　　　　让你补提了还能有余额啊　　　　　　作者：CyberH 回复日期： 14:17:00 　　　　　　　　　　　　　　补入管理费用和应付工资就行了　　　　=========================================================　　　　就是有余额　　我就想不通怎么会有余额，麻烦ＬＺ给解释一下
　　哎哟歪。。。。。。。
　　作者：考的毛也焦了的猴
回复日期： 22:14:00
　　　　　　建议LZ画个T字账算算　　　　==========================================================　　我公司是2008.12月份建账的　　2008.12月份没计提没发放没涉及“应付工资　　直接发放2008.12月份工资　　　借:应付工资 9200　　　　 贷:现金 9200　　根据实际发放数计提本月工资　　借:管理费用 9200　　　　 贷:应付工资 9200　　2009.1月份的应付账款无余额　　　　　　
　　直接发放2009.1月份工资　　　　　借:应付工资 9200　　　　　　 贷:现金 9200　　　　根据实际发放数计提本月工资　　　　借:管理费用 9200　　　　　　 贷:应付工资 9200　　　　2009.2月份的应付账款无余额　　
　　直接发放2009.2月份工资　　　　　　　借:应付工资 9200　　　　　　　　 贷:现金 9200　　　　　　根据实际发放数计提本月工资　　　　　　借:管理费用 9200　　　　　　　　 贷:应付工资 9200　　　　　　2009.3月份的应付账款无余额　　　　　　　　
　　直接发放2009.3月份工资　　　　　　　　　借:应付工资 9200　　　　　　　　　　 贷:现金 9200　　　　　　　　根据实际发放数计提本月工资　　　　　　　　借:管理费用 9200　　　　　　　　　　 贷:应付工资 9200　　　　　　　　2009.4月份的应付账款无余额
　　直接发放2009.4月份工资　　　　　　　　　　　借:应付工资 9200　　　　　　　　　　　　 贷:现金 9200　　　　　　　　　　根据实际发放数计提本月工资　　　　　　　　　　借:管理费用 9200　　　　　　　　　　　　 贷:应付工资 9200　　　　　　　　　　2009.5月份的应付工资无余额　　　　
　　6.10，老板告诉我说以后的工资都按10000元来做　　　6.10，先补提5月份工资800　　　　　　　　　　　　　借:管理费用 800　　　　　　　　　　　　　　 贷:应付工资 800　　　　　　　　6.10，发放5月份工资10000　　　　　　　　　　　　　　借:应付工资 10000　　　　　　　　　　　　　　 贷:现金 10000　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6.30计提6月份工资　　　　　　　　　　　　　　借:管理费用 10000　　　　　　　　　　　　　　 贷:应付工资 10000　　　　　　　　　　就是有贷方余额800　　　　
　　打错了，”应付工资“
　　作者：kyllerzhang
回复日期： 15:11:00
　　　　　　我就想不通怎么会有余额，麻烦ＬＺ给解释一下　　===========================================================　　我就想不通怎么会没有余额，麻烦kyllerzhang给解释一下　　　　
　　作者：moyacao
回复日期： 14:42:00
　　　　　　LZ辞职算了，我不做会计都弄明白了,补提800就平了这么简单的道理还用得着这么绕吗　　===========================================================　　弄明白为啥就没余额之前我是不会辞职的，每个会计都是从菜鸟开始的，我还没进步呢，为啥要辞职呢
　　作者：amt7775
回复日期： 14:13:00
　　　　　　这个分录本来就没有余额了的，LZ需要在算算　　===========================================================　　您帮我再算算，这个余额问题困扰我几天了
　　08年12月份的工资没计提,所以余额只有800,如果计提了余额应该是10000,这样的话就平了
　　作者：wǒ不稀罕____
回复日期： 17:21:00
　　　　　　08年12月份的工资没计提,所以余额只有800,如果计提了余额应该是10000,这样的话就平了　　　　===========================================================　　08.12月份没有计提也没有发放，就没有用”应付工资“这个科目，所以08.12月份没有余额产生
　　个人观点,先提后发的月末应该有余额,无余额的话就只能月末把应付未付的工资转入其他应付款,LZ,你自己好好想想
　　但也用你说的权责发生制的话,本应该计提的不是吗
　　不计提的话,你发08年12月份工资岂不是没有进费用
　　作者：wǒ不稀罕____
回复日期： 17:45:00
　　　　　　不计提的话,你发08年12月份工资岂不是没有进费用　　　　共1页
第1页 　　 　　============================================================　　是的，08.12月份的费用不包括工资
　　我是从09.2月份开始接手的，所以一直是按以前会计的路子走
　　她08.12月份没做工资，所以08年的费用里就没有工资，然后她在09.1月份直接发放08.12月份工资，09.1月底按实际发放数计提当月工资
　　你想想,你发08年12月份 的工资就直接借应付工资,不用补提吗????没补的话你这又怎么平呢???自己再想想吧~~~
　　作者：wǒ不稀罕____
回复日期： 17:42:00
　　　　　　个人观点,先提后发的月末应该有余额,无余额的话就只能月末把应付未付的工资转入其他应付款,LZ,你自己好好想想　　　　=========================================================　　您的意思是这样吗：　　6.10，先补提5月份工资800　　　　　　　　　　　　　　　借:管理费用 800　　　　　　　　　　　　　　　　 贷:应付工资 800　　　　　　　　　　6.10，发放5月份工资10000　　　　　　　　　　　　　　　　借:应付工资 10000　　　　　　　　　　　　　　　　 贷:现金 10000　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6.30计提6月份工资　　　　　　　　　　　　　　　　借:管理费用 10000　　　　　　　　　　　　　　　　 贷:应付工资 10000　　　　　　　　　　　　　　就是有贷方余额800，就是应付未付的工资800，转入其他应付款　　借：应付工资 800　　贷：其他应付款800　　　　
　　那“其他应付款’咋处理呢
　　我的意思不是这样的,你还是没明白,我觉得本月提下月发的话月末是有余额的
　　下班了,晚上回去再说吧
　　刚才请教了一个老会计，她说”资产负债表“的”应付工资’产生余额很正常，她的处理方法是这样的，6月份“应付工资‘贷方余额800，表示这是应付未付的工资　　7.10，发放6月份工资10000，　　 　　　　借:应付工资10000　　　　　　　　　　　　　　　
贷:现金 10000　　　　　　　　　　　　　　　　7.31计提7月份工资9200　　，加上期初的贷方余额800正好是10000，表示7月份应付未付的工资是10000　　　　　　　借:管理费用9200　　贷:应付工资 9200　　7月份的”应付工资’就平了　　　　
　　8.10，发放7月份工资10000　　　　　　　　　　　　　　　　　　借:应付工资 10000　　　　　　　　　　　　　　　　　　 贷:现金 10000　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8.31计提8月份工资　　　　　　　　　　　　　　　　　　借:管理费用 10000　　　　　　　　　　　　　　　　　　 贷:应付工资 10000
　　所谓的老会计要是这么教你的话，以后可以少点问她了，她教的方法是拆东墙补西墙，这样只是账面上看起来平了，但实际不平，你应该把08年12月份工资的计入以前年度损益调整科目才行,这样才是真正的平衡~~
　　　　我觉得这个是最简单不过的事情了，你自己做个科目明细表一看就清楚了……　　　　觉得你思路很有问题……　　　　
　　同意CYBERH的话,你的这个账从一开始就少提了一个08年12月份的工资,你每个月都应该有余额的,是计提未付的工资的金额,再好好看看想想,
　　作者：wǒ不稀罕____
回复日期： 9:23:00
　　　　　　同意CYBERH的话,你的这个账从一开始就少提了一个08年12月份的工资,你每个月都应该有余额的,是计提未付的工资的金额,再好好看看想想,　　　　============================================================　　是的，我2009.2月份接手的时候就发现这个问题了，我就想知道这个问题现在咋解决
　　作者：wǒ不稀罕____
回复日期： 9:23:00
　　　　　　同意CYBERH的话,你的这个账从一开始就少提了一个08年12月份的工资,你每个月都应该有余额的,是计提未付的工资的金额,再好好看看想想,　　　　=========================================================　　08.12.31计提12月份工资　　借：管理费用　　贷：应付工资　　月末有余额9200，是计提的应付未付的工资　　关键是原来的会计她没提直接就发放了，我就顺着她的路子往下走，现在不知该怎么走了
　　CYBERH不是说的很清楚了吗
引用他的话你应该把08年12月份工资的计入以前年度损益调整科目才行,这样才是真正的平衡~~　　
　　可08年度汇算清缴都结束了，再动08年的帐没多大意思，让税务知道也麻烦，　　发放5月份工资9200　　借:应付工资9200　　贷：现金9200　　补发5月份工资，和08.12月份的工资一样，没有计提直接发放　　借：应付工资800　　贷：现金800　　09.6.31计提6月份工资　　借;管理费用10000　　贷：应付工资10000
　　又请教了一位老会计，她的建议是不用补提，直接补发，分录如上，从2010年开始不要再计提，改成当月工资当月发放，月末转入费用，既然都是假的，就用省事的方法
　　她说：按照税法的规定，在所得税汇算清缴期结束前可以对上年的费用成本进行调整，在所得税汇算清缴期结束后就不能调整上年度的费用了，虽然会计上可以进行调整，但税法是不允许进行调整的
　　实在看不下去了,我真是服了LZ了,补计提了怎么还会有余额呢?
　　作者：yoyoyinxp
回复日期： 17:24:00
　　　　　　实在看不下去了,我真是服了LZ了,补计提了怎么还会有余额呢?　　===========================================================　　您看清楚了再服我吧，我受累再说一遍　　我公司是2008.12月份建账的，应该在月末计提本月工资9200元，但是当时的会计没有计提 ，而是09.1.10直接发放了　　直接发放2008.12月份工资　　　　　借:应付工资 9200　　　　　　 贷:现金 9200　　根据实际发放数计提本月工资　　　　借:管理费用 9200　　　　　　 贷:应付工资 9200　　2009.1月份的应付工资无余额　　直接发放2009.1月份工资　　　　　　　借:应付工资 9200　　　　　　　　 贷:现金 9200　　　　　　根据实际发放数计提本月工资　　　　　　借:管理费用 9200　　　　　　　　 贷:应付工资 9200　　　　　　2009.2月份的应付工资无余额　　直接发放2009.2月份工资　　　　　　　　　借:应付工资 9200　　　　　　　　　　 贷:现金 9200　　　　　　　　根据实际发放数计提本月工资　　　　　　　　借:管理费用 9200　　　　　　　　　　 贷:应付工资 9200　　　　　　　　2009.3月份的应付工资无余额　　直接发放2009.3月份工资　　　　　　　　　　　借:应付工资 9200　　　　　　　　　　　　 贷:现金 9200　　　　　　　　　　根据实际发放数计提本月工资　　　　　　　　　　借:管理费用 9200　　　　　　　　　　　　 贷:应付工资 9200　　　　　　　　　　2009.4月份的应付工资无余额　　直接发放2009.4月份工资　　　　　　　　　　　　　借:应付工资 9200　　　　　　　　　　　　　　 贷:现金 9200　　　　　　　　　　　　根据实际发放数计提本月工资　　　　　　　　　　　　借:管理费用 9200　　　　　　　　　　　　　　 贷:应付工资 9200　　　　　　　　　　　　2009.5月份的应付工资无余额　　到此为止，应付工资是无余额的　　　　　　　　　　　　　　　　
　　本月，也就是6月份，老板把5月份的工资单交给我，按10000元发放，并且以后一直就按10000元发放，所以在发放之前先补提　　6.10，先补提5月份工资800　　　　　　　　　　　　　　　　　借:管理费用 800　　　　　　　　　　　　　　　　　　 贷:应付工资 800　　　　　　　　　　　　6.10，发放5月份工资10000　　　　　　　　　　　　　　　　　　借:应付工资 10000　　　　　　　　　　　　　　　　　　 贷:现金 10000　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6.30计提6月份工资　　　　　　　　　　　　　　　　　　借:管理费用 10000　　　　　　　　　　　　　　　　　　 贷:应付工资 10000　　应付工资贷方余额800就产生了
　　看完以后你要是还认为补计提了以后无余额，那我也无话可说了
　　我现在的疑问就是如何把贷方余额800处理了
　　wǒ不稀罕和CYBERH都说的很对， 我应该把08年12月份工资的计入以前年度损益调整科目,这样才是真正的平衡，但现在所得税的汇算清缴已结束，不能再动去年的帐了。
　　发放5月份工资9200　　　　借:应付工资9200　　　　贷：现金9200　　　　补发5月份工资，和08.12月份的工资一样，没有计提直接发放　　　　借：应付工资800　　　　贷：现金800　　　　09.6.31计提6月份工资　　　　借;管理费用10000　　　　贷：应付工资10000　　这样处理”应付工资“就无余额了　　　　
　　这是我请教一位老会计，她的处理方法，我就是想让各位看看，还有什么更合适的办法，谢谢
　　12月没提误导延续以后月份。另外你可以以这样的方式看，比如1月记提，2月支付。那么明细账应付工资2月的借方合计刚好冲掉1月的贷方合计。这样2个月，2个月的延续看下去就是平的。补体也是可以的，关键你12月没处理好，又看的方式错误，所以导致结果错误。你现在等于是本月的记提冲上月的支付，这个理念就是错误的。应该是下月的支付冲本月的记提。
　　作者：heiguailo
回复日期： 23:20:00
　　　　　　12月没提误导延续以后月份。另外你可以以这样的方式看，比如1月记提，2月支付。那么明细账应付工资2月的借方合计刚好冲掉1月的贷方合计。这样2个月，2个月的延续看下去就是平的。补体也是可以的，关键你12月没处理好，又看的方式错误，所以导致结果错误。你现在等于是本月的记提冲上月的支付，这个理念就是错误的。应该是下月的支付冲本月的记提。　　===========================================================　　您真是说到点子上了，我也知道这是错的，就是不知道该如何处理了
　　应付工资的会计处理　　
账户设置　　　　　　　“应付工资”账户用于企业应付给职工的工资总额。包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴等，不论是否在当月支付，都应当通过本账户核算。企业应当设置“应付工资明细账”，按照职工类别分设账页，按照工资的组成内容分设专栏，根据“工资单”或“工资汇总表”进行登记。如果企业本月实发工资是按上月考勤记录计算的，实发工资与按本月考勤记录计算的应付工资的差额，即为本账户的期末余额。如果企业实发工资与应付工资相差不大的，也可以按本月实发工资作为应付工资进行分配，这样本科目期末即无余额。　　　　我觉得应付工资每月底肯定会有余额的，因为你每月月底都得提当月的应付工资，提的时候是个估计数到发的时候才是实数，轮环着下月你还得提当月的，下下月还得发下月的。所以应付工资每月月底肯定会有余额，显示的是你应付未付的估计的工资余额。要想把这个数做准确是不可能的，只能是上上下下差不多。
　　还是原来的分录，把摘要改动了一下 ，也就是当月的工资当月发放　　　　　　直接发放1月份工资　　　　　　　借:应付工资 9200　　　　　　　　 贷:现金 9200　　　　分配　　　　　　借:管理费用 9200　　　　　　　　 贷:应付工资 9200　　　　2009.1月份的应付工资无余额　　　　直接发放2月份工资　　　　　　　　　借:应付工资 9200　　　　　　　　　　 贷:现金 9200　　　　　　　　分配　　　　　　　　借:管理费用 9200　　　　　　　　　　 贷:应付工资 9200　　　　　　　　2009.2月份的应付工资无余额　　　　直接发放2009.3月份工资　　　　　　　　　　　借:应付工资 9200　　　　　　　　　　　　 贷:现金 9200　　　　　　　　　　分配　　　　　　　　　　借:管理费用 9200　　　　　　　　　　　　 贷:应付工资 9200　　　　　　　　　　2009.3月份的应付工资无余额　　　　直接发放2009.4月份工资　　　　　　　　　　　　　借:应付工资 9200　　　　　　　　　　　　　　 贷:现金 9200　　　　　　　　　　　　分配　　　　　　　　　　　　借:管理费用 9200　　　　　　　　　　　　　　 贷:应付工资 9200　　　　　　　　　　　　2009.4月份的应付工资无余额　　　　直接发放2009.5月份工资　　　　　　　　　　　　　　　借:应付工资 9200　　　　　　　　　　　　　　　　 贷:现金 9200　　　　　　　　　　　　　　分配　　　　　　　　　　　　　　借:管理费用 9200　　　　　　　　　　　　　　　　 贷:应付工资 9200　　　　　　　　　　　　　　2009.5月份的应付工资无余额　　 发放6月份工资10000元　　借:应付工资 1000　　贷:现金 10000　　分配　　借:管理费用 10000　　贷:应付工资 10000　　　　　　　　
　　当月发放，在月底分配工资
　　如果刚开业第一个月（08.12）就计提本月应付工资　　借：管理费用9200　　贷：应付工资9200　　08.12的应付工资余额在贷方．　　09.1发放08.12工资时　　借：应付工资9200　　贷：现金9200　　09.1月未再计提本月工资　　借：管理费用9200　　贷：应付工资9200　　月未应付工资帐户余额同样是在贷方　　这种工资发放方式就是一个月压一个月的 ，月末是有贷方余额的 　　
　　　　　　　　这样才是真正的平衡
　　只有在本月计提本月发放的情况下才会出现月末应付工资余额0 　　
　　本月提下月发 月末一定是有余额的
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