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税法模拟试题最新试卷
税法模拟试题热门试卷晋中介休半挂车车船税多少在那交
晋中介休半挂车车船税多少在那交
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保险领域专家北京市地方税务局开发区分局-保险机构代收代缴车船税
当前位置：保险机构代收代缴车船税
2013年税收宣传月问答
&&保险机构代收代缴车船税
一、哪些车辆可以通过保险机构代收代缴车船税？
答：一是依法应当在本市车辆管理部门登记的机动车辆;二是依法不需要在本市车辆管理部门登记但在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆;三是尚未办理登记手续的新购机动车辆;四是非在本市车辆管理部门登记,但在本市保险机构办理机动车交通事故责任保险（以下简称&交强险&）业务的机动车辆。
二、 北京市哪些保险机构可以代收代缴车船税？
答：我市凡是具有办理交强险资质的保险公司均可代收代缴车船税。保险机构及电话热线可登陆北京地税tax861网站查询。
三、车船税何时缴纳？
答:凡办理交强险的应税车辆，纳税人应在办理交强险的同时，由保险机构代收代缴车船税;不需办理交强险的应税车辆,应在纳税年度终了前（即12月31日前）到地税机关缴纳车船税。
四、办理车船税时应携带什么材料？
答：已办理车辆登记手续的，纳税人需携带机动车登记证书及上年度车船税完税凭证（或含已缴纳车船税信息的交强险保单） ；
未办理车辆登记手续的，纳税人申报纳税时，需携带机动车出厂合格证等有关车辆技术指标证明文件；其中，购置新车辆的纳税人还需提供机动车销售统一发票等记录车辆取得时间的证明材料。
五、新车的车船税如何计算？
答：购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。应纳税额为《北京市车船税税目税额表》中规定的年应纳税额除以12再乘以应纳税月份数。
六、保险机构代收代缴车船税的完税凭证是什么？
答：纳税人通过保险机构代收代缴方式缴纳车船税的，可凭交强险保单中的完税信息作为纳税人本年度已缴纳车船税的证明；
如纳税人需要开具完税证明，可以在缴纳税款的次月10日后，持保单到地税机关征收场所开具《中华人民共和国税收转账专用完税证》。
七、纳税人在办理交强险业务时拒绝由保险机构代收代缴车船税后应如何处理？
答：纳税人在办理交强险业务时拒绝由保险机构代收代缴车船税时，应由纳税人本人在《机动车交通事故责任强制保险费率浮动及代收车船税款告知单》的“拒绝缴纳”处签字或盖章，保险机构不能打印保单及发放交强险保险标志。待纳税人到主管税务机关办理完纳免税手续后， 持纳免税凭证再回保险机构索取交强险保单和标志。
对于已在北京市交管部门登记的私车和无需办理税务登记的公车，及未办理车辆登记手续的新车，纳税人持相关资料到北京市任一地税车船税征收窗口办理纳免税手续。
对于已在北京市交管部门登记且办理税务登记的公车，纳税人持相关资料到主管地税机关办理纳免税手续。
对于在外地交管部门登记的车辆，纳税人持相关手续到车辆登记地税务机关办理纳免税手续。
八、异地缴纳车船税的车辆如何处理？异地重复缴纳车船税怎么处理？
答：北京号牌车辆在外地已随交强险缴纳过车船税的，可持有完税信息的交强险保单，到我市地税机关补录完税信息，不需再次缴纳车船税；
外地号牌车辆在外地已完税的，在北京投保交强险时，可以持当年的完税证明（交强险保单或地税机关开具的完税凭证），要求保险公司录入相关信息，不必再次缴纳车船税。
本地车或外地车发生异地重复缴税的情况时，需根据两次缴税的完税凭证所载日期，到第二次缴纳税款所在地的主管税务机关办理退还手续。
九、哪些车辆属于车船税减免范围？
答：我市车船税减免税范围是：
（一）捕捞、养殖渔船；
（二）军队、武装警察部队专用的车船；
（三）警用车船；
（四）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船；
（五）在本市车辆管理部门登记为公交客运、公路客运的公共交通车辆；
（六）农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车；
（七）经国务院批准免征或减征的节约能源、使用新能源的车船；
（八）按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶；
（九）依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船；
（十）经北京市人民政府确定的，因受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因免税的车船。
对于本市实施交通管理限行措施期间，本市乘用车辆按年减征二个月应纳税额计算全年应纳税款。
十、哪些车辆不属于车船税征税范围？
根据《中华人民共和国车船税法》有关规定，纯电动、燃料电池乘用车不属于车船税征收范围。具体不在征税范围的车辆以财政部、国家税务总局、 工业和信息化部公告(2011年第81号，2012年第26号) 中公布的车型为依据。
十一、减免税车辆如何办理交强险业务？
答：已办理车辆登记手续的军队、武装警察部队专用的车辆、警用车辆、使馆车辆、公共交通车辆和已办理过减免税手续的车辆，不需开具减免税证明，纳税人可直接在本市保险机构办理交强险业务。
对下列车辆的纳税人需持相关资料到主管税务机关办理完减免税手续后，再办理交强险业务。具体携带的资料：
农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车，纳税人需携带车辆登记证书、车辆出厂合格证、户口簿等证明材料。
新购或未办理登记手续的军队、武装警察部队专用车辆纳税人，需携带车辆出厂合格证、购车发票和本单位或上级单位开具的证明材料；
新购或未办理登记手续的警用车辆纳税人，需携带车辆出厂合格证、购车发票和公安部或者市公安局的批准证明；
新购或未办理登记手续且依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车辆，纳税人需携带车辆出厂合格证、购车发票和使馆、领馆或者该办事机构、代表机构出具的证明；
新购或未办理登记手续的公共交通车辆，纳税人需携带车辆出厂合格证、购车发票和市交通运输管理局出具的相关证明。
十二、纳税人办理交强险退保手续后，可以办理退税吗？
答：纳税人办理交强险退保业务的，保险机构只退还车主相关保费。
根据《中华人民共和国车船税法实施条例》规定，在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。
十三、购买的新车因质量问题退车，车船税可以退吗？
答：对于新购车辆发生退车的，纳税人已缴纳车船税的，可到我市地税车船税征收场所办理退税手续。具体车船税征收场所可登陆北京地税tax861网站查询。
十四、挂车不需要投保交强险，如何缴纳车船税？
答：按挂车的整备质量缴纳48元/吨的车船税，纳税人应在纳税期限内（12月31日前）到北京市地税局车船税征收场所缴纳税款。
十五、我市车船税税额是多少？
答：北京市车辆基准税额如下表：
年基准税额
乘用车〔按发动机汽缸容量（排气量）分档〕
1.0升（含）以下的
核定载客人数9人（含）以下
1.0升以上至1.6升(含)的
1.6升以上至2.0升(含)的
2.0升以上至2.5升(含)的
2.5升以上至3.0升(含)的
3.0升以上至4.0升(含)的
4.0升以上的
核定载客人数9人以上，20人以下，包括电车
核定载客人数大于或者等于20人，包括电车
整备质量每吨
包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等
整备质量每吨
按照货车税额的50%计算
专用作业车
整备质量每吨
不包括拖拉机
轮式专用机械车
摩托车&&&&
保险机构代收代缴车船税政策问答
1、什么是保险机构代收代缴个人机动车车船税？
答：我市从事机动车交通事故责任强制保险业务（以下称交强险）的保险机构在办理个人机动车交强险业务时，依法代收代缴车船税，为保险机构代收代缴个人机动车车船税。
2、保险机构什么时候可以实施车船税代收代缴？纳税人怎么办理？
答：我市自日起，将实行保险机构代收代缴个人机动车车船税，届时私车车主在我市从事交强险的保险公司各网点办理交强险业务时，可以一并缴纳车船税。
3、保险机构代收代缴车船税和地税机关自征有什么区别？
答：保险机构代收代缴车船税和地税机关自征车船税没有区别，我市私车车主可于日后在保险公司办理交强险的同时缴纳2009年度税款，也可在办理交强险业务前到地税机关缴纳2009年度车船税。
4、纳税人如何享受奥运期间停驶减免车船税的税收优惠政策？
答：对奥运期间停驶车辆，凡日（含）之前在本市车辆管理部门登记的，减征2008年度7、8、9三个月的应税税额。其中，对于日（含）起新购机动车，自车辆登记之日起，按月减征自登记当月至停驶月止的车船税。以上车辆减征税款在征收2009年车船税时予以抵扣。
5、私车车主在办理交强险时缴纳车船税还用到地税机关开具完税凭证吗？
答：在保险公司缴纳车船税，缴税情况将被打印在保单上，作为纳税人本年度已缴纳车船税的证明，车主无需再到地税机关开具完税凭证。如果纳税人有特殊需要，也可以在缴纳税款的次月10日后，持保单到地税机关征收窗口开具完税凭证。
6、私车车主如发生交强险保单退保，需要办理车船税退税手续吗？如何办理退税手续？
答：私车车主办理保单退保业务，不需要办理车船税退税手续。如果车辆发生被盗抢、报废、灭失等情形，需办理车船税退税手续的，可在于保险公司缴纳车船税税款的次月10日后，到地税机关征收窗口办理。
7、纳税人应持什么资料缴纳车船税？
答：纳税人应持机动车行驶证及上年车船税完税凭证或含已缴纳车船税信息的交强险保单办理申报纳税手续。此外，载客汽车排气量在1.0（含）以下的，纳税人须携带机动车登记证书。
8、纳税人新购置车辆能在保险机构缴税么？
答：纳税人新购置车辆不能在保险机构缴税，应当在领取机动车行驶证30日内，到地方税务机关征收窗口申报缴纳税款。
9、外地车辆在北京办理交强险时，能否在保险机构缴纳车船税？
答：外地车辆在北京办理交强险时，可以在我市保险机构缴纳车船税。
10、车船税税款是多少？是按年缴纳吗？按月缴纳行不行？
答：车船税按年征收，纳税人一次缴纳全年税款，不能按月缴纳。对购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。其中小型客车每年需要缴纳税款480元；微型客车每年需要缴纳税款300元。
其它车、船的具体税目、税额详见附录：北京市车船税税目税额表。
11、什么是小型客车和微型客车？
答：小型客车是指核定载客人数小于或者等于9人的载客汽车；微型客车是指发动机气缸总排气量小于或者等于1升的载客汽车。
12、私车车主是必须在办理交强险时由保险机构代收代缴车船税吗？
答：根据《中华人民共和国车船税暂行条例》“纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时，不能提供完税凭证或者减免税证明的，应当在购买保险时按照当地的车船税税额标准计算缴纳车船税”的规定，私车车主在办理交强险时应当由保险机构代收代缴车船税，如私车车主拒绝由保险机构代收代缴车船税，不能得到交强险纸质保单、保险标志及发票。请到地税机关征收场所办理车船税纳免手续，税务机关将按有关规定对纳税人未按规定缴纳税款的行为进行处罚。
13、载客汽车的车船税是多少？
载客汽车，划分为大型客车、中型客车、小型客车和微型客车4个子税目。其中：
大型客车是指核定载客人数大于或者等于20人的载客汽车，每年需要缴纳税款600元；
中型客车是指核定载客人数大于9人且小于20人的载客汽车，每年需要缴纳税款540元；
小型客车是指核定载客人数小于或者等于9人的载客汽车，每年需要缴纳税款480元；
微型客车是指发动机气缸总排气量小于或者等于1升的载客汽车，每年需要缴纳税款300元。
14、北京车辆已由外地保险机构代收税款的，还需到税务机关办理车辆纳税信息登记手续吗？
答：需要。对北京车辆已由外地保险机构代收税款的，纳税人须持车辆行驶证、完税证（或注明已完税的保单）到任何一个地税车船税征收窗口进行完税信息的补录后，再办理其他事项。
15、载货汽车、专项作业车、轮式专用机械车的车船税是多少？
答：载货汽车、专项作业车、轮式专用机械车的计税单位为整备质量，每吨每年税额为96元。车辆整备质量尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。
16、三轮汽车、低速货车的车船税是多少？
答：三轮汽车、低速货车的计税单位为整备质量，每吨每年税额为60元，车辆整备质量尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。
17、摩托车的车船税是多少？
答：摩托车是按辆征税，每年税款是120元。
18、地税局的个人机动车车船税征收点在哪？
2009年个人机动车车船税地税机关征收场所一览表
征收场所名称
征收场所地点
个体集贸税务所
东城区车辇店胡同12号
第一税务所
西城区新街口北大街珠八宝胡同23号
崇文纳税服务所
崇文区体育馆西路8号
宣武地税申报征收大厅
宣武区德泉胡同10号
第一税务所
朝阳区安苑东里三区1号
温泉税务所
海淀区温泉镇杨家庄东口
第一个体集贸税务所
丰台区丰北路甲22号
石景山地税办税服务厅
石景山区杨庄东街51号
第一税务所
门头沟区龙园路5号
永顺税务所
通州区新华北路55号
北臧村税务所
大兴区黄村镇清源路11号
第一税务所
房山区良乡拱辰大街1号
第一税务所
昌平区鼓楼南大街16号
第一税务所
顺义区新顺南大街35号
第一税务所
密云县鼓楼东大街7号
第一税务所
怀柔区南华大街17号
第一税务所
延庆县延庆镇庆园街4号
第一税务所
平谷区林荫北街5号
开发区分局
第一税务所
北京经济技术开发区隆庆街甲3号
第一税务所
房山区燕山岗南路东一巷8号
西客站分局
第一税务所
宣武区莲花池东路100号
19、各保险公司的服务电话是多少？
2009年个人机动车车船税保险机构代收代缴场所一览表
保险公司名称
中国人民财产保险股份有限公司北京市分公司
中国太平洋财产保险股份有限公司北京分公司
中国平安财产保险股份有限公司北京分公司
华泰财产保险股份有限公司北京分公司
太平保险有限公司北京分公司
中华联合财产保险股份有限公司北京分公司
永安财产保险股份有限公司北京分公司
天安保险股份有限公司北京分公司
中国大地财产保险股份有限公司北京分公司
华安财产保险股份有限公司北京分公司
安邦财产保险股份有限公司北京分公司
永诚财产保险股份有限公司北京分公司
都邦财产保险股份有限公司北京分公司
天平汽车保险股份有限公司北京分公司
阳光财产保险股份有限公司北京分公司
安华农业保险股份有限公司北京分公司
渤海财产保险股份有限公司北京分公司
民安保险(中国)有限公司北京分公司
中国人寿财产保险股份有限公司北京市分公司
华农财产保险股份有限公司北京市分公司
中银保险有限公司北京分公司
安诚财产保险股份有限公司北京分公司
长安责任保险股份有限公司北京市分公司
英大财险保险股份有限公司
20、纳税人如何就车船税的问题进行咨询？怎么咨询？
答：纳税人可以拨打地税局咨询热线12366或登陆北京市地方税务局网站（www.）咨询车船税有关问题。
21、2011年北京市个人机动车征收业务指南
一、车船税的纳税人如何确定？
答：在本市行政区域内，依法应当在车船管理部门登记的车辆所有人为车船税的纳税义务人。
二、私车车主应到什么地方缴纳2011年车船税？
答：车主应在办理机动车交通事故责任强制保险（以下简称交强险）时，由保险机构代收代缴车船税；也可以在办理交强险之前到地税机关设置的个人机动车车船税征收窗口申报缴纳税款。其中，新购或过户车辆的纳税人应到税务机关设置的个人机动车车船税征收窗口申报缴纳税款。
三、私车车主缴纳车船税时应携带什么材料？
答：车主应持机动车行驶证及上年车船税完税凭证或含已缴纳车船税信息的交强险保单办理申报纳税手续。此外：载客汽车排气量在1.0升（含）以下的及新购或过户的车辆，纳税人须携带机动车登记证书。
四、缴纳车船税后，私车车主如何开具完税凭证？
答：车主通过保险机构代收代缴方式缴纳车船税的，可凭交强险保单中的完税信息作为本年度已缴纳车船税的证明。如果纳税人有特殊需要，也可以在缴纳税款的次月10日后，持保单到地税机关征收窗口开具完税凭证。车主在税务机关征收场所缴纳车船税的，税务机关开具的完税凭证为本年度已缴纳车船税的证明。
五、保险机构代收代缴车船税和地税机关自征有什么区别？
答：保险机构代收代缴车船税和地税机关自征车船税没有区别，我市私车车主可在保险公司办理交强险的同时缴纳2011年度税款，也可在办理交强险业务前到地税机关缴纳2011年度车船税。
六、私车车主如发生交强险保单退保，需要办理车船税退税手续吗？如何办理退税手续？
答：私车车主办理保单退保业务，不需要办理车船税退税手续，如果是车辆被盗抢、报废、灭失的，需办理车船税退税手续，可在保险公司退取保费后，持保险公司开具的批单，在缴纳税款次月10日后，到开具《税收转帐专用完税证》的地税机关征收窗口办理。
七、对于过户车辆车船税的处理，税务机关是如何规定的？
答：在一个纳税年度内，已经缴纳车船税的车船变更所有权或管理权的，地方税务机关对原车船所有人或管理人不予办理退税手续，对现车船所有人或管理人也不再征收当年度的税款；未缴纳车船税的车船变更所有权或管理权的，由现车船所有人或管理人缴纳该纳税年度的车船税。您的位置：&&&&&&&&&
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　　纳税人和征收范围
　　中华人民共和国车船税法在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当依照本法缴纳车船税。&车船税法第一条所称车辆、船舶，是指：&　　（一）依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶；&　　（二）依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。
　　纳税期限
　　车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。纳税年度为公历1月1日至12月31日。具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
　　车船税的纳税义务发生时间
　　车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。购置的新机动车，购置当年的应纳税款从购买日期的当月起至该年度终了按月计算。对于在国内购买的机动车，购买日期以《机动车销售统一发票》所载日期为准；对于进口机动车，购买日期以《海关关税专用缴款书》所载日期为准。
　　纳税地点
　　（一）单位车辆 　　& 纳税人应到主管地税机关申报缴纳车船税。 　　& （二）私人车辆 　　　 对私人车辆实行同城通办，纳税人可通过地税机关提供的多种方式申报缴纳车船税： 　　& 1.广州市地方税务局所属各区（市）地税局及其下属分局、税务所。 　　& 2.广发银行股份有限公司车船税代征点、广州市邮政局车船税代征点、开通车船税代征业务的街镇“税收委托代征工作站”（或流动人员和出租屋管理服务中心）、花都区、番禺区、南沙区、从化市、增城市的车船税代征点。 　　& 3.“好易”电子自助终端（只受理2012年度已登记车辆底册资料的车辆）。 　& 上述地点具体地址见本通告所附《广州市各区（市）地方税务局地址和联系电话》（附件1）、《广州市2013年度私人车辆代征点地址及联系电话》（附件2）。 　　　附件：　　　　　　　　　 & 　　　　　　　　　　　　　&
　　　& 我省计税依据及税率（适用税额）
年基准税额
整备质量每吨
　　车船税法所附《车船税税目税额表》中车辆、船舶的含义如下：　　乘用车，是指在设计和技术特性上主要用于载运乘客及随身行李，核定载客人数包括驾驶员在内不超过9人的汽车。　　商用车，是指除乘用车外，在设计和技术特性上用于载运乘客、货物的汽车，划分为客车和货车。　　半挂牵引车，是指装备有特殊装置用于牵引半挂车的商用车。　　三轮汽车，是指最高设计车速不超过每小时50公里，具有三个车轮的货车。　　低速载货汽车，是指以柴油机为动力，最高设计车速不超过每小时70公里，具有四个车轮的货车。　　挂车，是指就其设计和技术特性需由汽车或者拖拉机牵引，才能正常使用的一种无动力的道路车辆。　　专用作业车，是指在其设计和技术特性上用于特殊工作的车辆。　　轮式专用机械车，是指有特殊结构和专门功能，装有橡胶车轮可以自行行驶，最高设计车速大于每小时20公里的轮式工程机械车。　　摩托车，是指无论采用何种驱动方式，最高设计车速大于每小时50公里，或者使用内燃机，其排量大于50毫升的两轮或者三轮车辆。　　船舶，是指各类机动、非机动船舶以及其他水上移动装置，但是船舶上装备的救生艇筏和长度小于5米的艇筏除外。其中，机动船舶是指用机器推进的船舶；拖船是指专门用于拖（推）动运输船舶的专业作业船舶；非机动驳船，是指在船舶登记管理部门登记为驳船的非机动船舶；游艇是指具备内置机械推进动力装置，长度在90米以下，主要用于游览观光、休闲娱乐、水上体育运动等活动，并应当具有船舶检验证书和适航证书的船舶。
　　税额计算及会计核算
　　（一）税金计算如下：
　　购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。应纳税额为年应纳税额除以12再乘以应纳税月份数。
　　（二）会计核算
　　1、纳税人按规定计算出应交纳的车船税时
　　借：管理费用
　　贷：应交税费-应交车船税
　　2、纳税人实际缴纳车船税时
　　借：应交税费-应交车船税
　　贷：银行存款（或）现金
　　减免税规定
　　一、下列车船免征车船税：
　　（一）捕捞、养殖渔船；
　　（二）军队、武装警察部队专用的车船；
　　（三）警用车船；
　　（四）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。
　　二、对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。具体办法由国务院规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
　　三、省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
　　四、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。
　　依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。
　　违章处理
　　1、车船税不按期申报的处罚
　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收万分之五的滞纳金。纳税人未按规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；情节严重的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款。
　　2、逾期缴纳车船税有关补税和计算滞纳金的规定
　　广州市对逾期缴纳车船税的纳税人，属单位车船应在单位经营、业务所在地的地税征收机关办理补税；属个人车船应到主管地方税务征收机关或广东发展银行车船税代征点补缴车船税。对逾期申报纳税，滞纳金和处罚从次年的1月1日起计算。
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