出纳是会计工作的一部分。一般没有经验的人都是从收银做起。那么收银员的基本工作内容是什么,新手收银员如何学习做账?下面小系列来分析一下,供大家参考。
1. 货币资金收支的核算
出纳会计工作包括两个方面:一是日常收支业务的处理;二是上述收支业务的核算。
日常收支业务包括现金收支;办理银行存款结算业务;负责保管库存现金、各种有价证券、支票、结算凭证、空白收据及相关印章;开具发票;与货币资金有关的其他行政事项。
收支业务的核算包括与现金和银行存款有关的会计凭证的编制;现金日记账、银行存款日记账、发票收款登记簿等与货币资金相关的参考书的登记;出纳日报表和银行对帐表的编制等。
2. 货币资金收支的监督
坚决抵制非法收支和欺诈行为。合格的出纳应当保证其办理的货币资金收支业务合法合理,保护单位经济利益不受侵害。
收银员负责支付货物,包括所有现金和银行存款的收付。出纳直接收付款项(包括现金和银行存款)的原始凭证后,及时登记现金和银行存款账户。每天下班前要清点现金,核对自己登记的现金账户余额,做到日结月结。
出纳的另一项工作是管理支票(包括现金支票和转账支票),写现金支票和转账支票,并在银行保留公司预留印鉴(印鉴是公司的财务专用章和负责人的个人印鉴)。您只负责保管和使用负责人的个人印章。
收银员也有工作。收到的钱,比如别人交的转账支票,是你填的,送到银行。月底去银行取回银行对账单,与你记录的银行账户逐一核对,准备好‘对帐表’,盖好公司财务专用章,然后留存一份,交给银行。
出纳负责登记现金账簿和存款日记账,会计负责其他账簿。出纳根据会计凭证登记“现金簿”和“存款日记账”,所有与现金和银行存款有关的收入或费用都被记录,而其他的则不被记录。
e="font-size:15px;">这两本账的记录,采用流水账的记账方式,即:根据每笔发生的交易来记账。1、 现金账记录要点:发生时间、借方/贷方、金额、摘要(简明扼要写清交易内容)。
2、 银行账记录要点:发生时间、借方/贷方、金额、支票号、交易类型(银行转账、电汇等)、摘要(简明扼要写清交易内容)。
1、按时间顺序逐笔登账,做到日清月结,经常核对,账钱相符。
2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。
3、定期到银行拿对账单,做“银行存款余额调节表”,与银行存款对账。
4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪,避免错账和假票。
5、如果日记账登错了,用红笔在手工账错误的一行划红线,等于取消了这个记录,再把正确的用蓝笔登记在后面。金额不允许涂改。
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