公司的银行存款去买银行的理财产品，这个理财产品是计入什么科目？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2022-06-13 01:54 标签： 银行理财产品一览表

　　公司购买理财的收益要不要缴税是会计工作中的常见问题，企业购买理财产品的行为，在财务核算上通常视为短期或者长期投资。本文就针对公司购买理财的收益要不要缴税做一个相关介绍，来跟随会计网一同了解下吧!

　　公司购买理财的收益是否需要缴税?

　　答：公司购买理财的收益需要缴税。

　　1、站在企业的角度，企业认为企业购买理财产品是一种投资行为，在财务核算上通常将其视作短期或者长期投资。这样一来，取得投资收益时就可以只考虑缴纳企业所得税的问题，能够轻松回避缴纳流转税的问题。

　　2、税务人员认为，企业购买理财产品是一种市场经营行为。

　　通过银行购买理财商品，属于金融商品买卖中的其他金融商品买卖，除了个人取得的收入暂时免征营业税之外，单位取得的收入税率为5%。

　　从2018年1月1日开始，对于理财产品的收益部分，均需收取增值税和附加税，税率分别是3%及0.264%。

　　收到银行理财产品收益会计分录怎么做?

　　借：交易性金融资产

　　贷：交易性金融资产

　　银行理财的利息收入应计入哪个科目?

　　答：对于购买银行短期理财产品的利息，应当计入投资收益。因为购买银行短期理财产品应当计入可供出售金融资产，其收益是投资收益而非财务费用。

　　公司购买短期理财产品相应会计分录为：

　　借：可供出售金融资产等

　　理财利息收入要不要缴纳增值税?

　　答：对于非保本型的理财产品的利息收入，不用缴纳增值税。但对于具有保本收益型的理财产品的利息收入需要缴纳增值税。

　　以上就是有关公司购买理财的收益要不要缴税的全部介绍，会计网后续也会更新更多有关公司购买理财的收益的内容，请大家持续关注!

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公司购买了两款理财产品，100万3个月期、200万6个月期，应计入哪个会计科目，财务报表列到哪里？

计入可供出售金融资产。报表转列到其他流动资产

计入可供出售金融资产。报表转列到其他流动资产

如果列入可供出售金额资产，这是一个非流动资产科目，如果在报表中转列到其他流动资产科目，是否合适？



如果列入可供出售金额资产，这是一个非流动资产科目，如果在报表中转列到其他流动资产科目，是否合适？

短期持有转列流动资产。但是理财产品会计核算放在可供出售金融资产比较合适。

简单点，列支其他货币资金。

简单点，列支其他货币资金。

其他货币资金一般算现金及等价物会导致现金流量表不平。短期持有的理财产品，现在理财一般是保本或非保本浮动收益，计入可供出售金融资产更合适。中长期持有可计入持有者至到期投资报表转列其他非流动资产。至于受益固定的银行理财很少见，可计入其他应收款

我们购买固定收益的，计入其他应收款

如果保本理财，是否可以理解为，3个月以内到期，放在其他货币资金，3个月以上到期，贷款和应收款或可供出售金融资产？

直击填报项目 实务疑难解答

在实务中会遇到各类不同性质和收益水平的结构性存款和理财产品，这些金融工具计入哪些会计科目较为合适？

结构性存款通常是指商业银行在吸收客户存款的基础上加入一定的衍生产品结构，通过与国际、国内金融市场各类指数挂钩，使投资者在承担一定风险的基础上获得较普通存款更高收益的产品。结构性存款挂钩标的种类较多，常见的挂钩标的包括境内外利率、汇率、股票、基金、商品价格指数等。从上述定义可看出，结构性存款通常应包括两部分：主合同和衍生工具部分。

（1）关于主合同的分类分析：

有观点认为结构化存款里的主合同由银行提供本金偿还保障，主合同信用风险与通常的银行定期存款无异，持有人承担的是银行信用风险，因此可计入银行存款科目。也有观点认为结构性存款主合同可能无法等同于银行存款。因为实务中，商业银行在产品设计、资金投向、运作方式等方面存在差异，商业银行对于结构性存款的管理方式与普通存款可能存在较大的不同。我们建议如果银行对该项结构性存款提供了相应的存款单/存款证明，证明其属于企业银行账户中的存款，而非理财产品，则企业可以/应当将该类结构性存款主合同计入银行存款。反之则因为理财产品性质，需分析合同条款从而计入应收款项类或可供出售金融资产。可参考“2.银行理财产品”中的分类分析。

（2）衍生工具部分的分类分析：

结构性存款内的衍生工具部分则需要进行分析是否可进行分拆，依次考虑以下几项分拆的条件：

嵌入衍生工具是否符合衍生工具定义？

嵌入衍生工具与主合同是否存在紧密关系？

嵌入衍生工具的公允价值是否能够单独、可靠地计量？

基于上述分拆条件的依次分析后，如果结构性存款中的嵌入衍生工具同时满足

①嵌入衍生工具符合衍生工具定义；

②嵌入衍生工具与主合同不存在紧密关系；

③嵌入衍生工具的公允价值能够单独、可靠地计量三个条件时应进行分拆，并以公允价值进行后续计量，公允价值的变动计入当期损益。该嵌入衍生金融工具部分分类为交易性金融资产。

（3）如果嵌入衍生工具与存款合同在经济特征及风险方面存在密切联系（如利率风险），或者与嵌入衍生工具类似条款的工具不符合衍生工具的定义或无法单独计量，可以将结构化存款整体指定为以公允计价计量且其变动计入当期损益的金融资产。

2014年证监会发布的上市公司年报会计监管报告中提出了与上面基本相同的分类建议。

（1）对于收益与利率、汇率等基础金融变量挂钩的理财产品

该类理财产品属于在债务合同中嵌入了衍生金融工具，属于混合金融工具，可选择分拆将主合同分类为贷款或应收款项类投资，嵌入衍生金融工具分类为交易性金融资产（按预计收益率作为公允价值估值基础）；如果嵌入衍生工具与债务合同在经济特征及风险方面存在密切联系（如利率风险），或者与嵌入衍生工具类似条款的工具不符合衍生工具的定义或无法单独计量，则可将整体指定为以公允计价计量且其变动计入当期损益的金融资产（按预计收益率作为公允价值估值基础，可询问银行是否可提供估值报告）。

（2）对于收益与利率、汇率等基础金融变量未挂钩的理财产品

无论此类理财产品是否有活跃市场报价（或其他公允价值依据），通常情况下应分类为可供出售金融资产比较适当，在财务报表列报时视其流动性作为可供出售金融资产或其他流动资产（期限小于1年的）。

（3）只有同时满足下列条件的理财产品才可计入持有至到期投资（如果1年内到期的，应作为其他流动资产列报）：

②固定收益（非浮动收益）

④收益与利率、汇率等基础金融变量未挂钩

以上为内部沟通讨论并参考了实务操作和其他专业意见形成的建议，今后可能监管部门将正式出台关于结构性存款及理财产品报表列示的指导意见，届时将以其为准。

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