一道个人企业所得税计算题的计算题

  课程代码:00061

  Ⅰ课程性质與设置目的的要求

  Ⅱ课程内容与考核目标

  第一章 税收的演化、特点及其与经济的关系

  一、学习目的与要求

  第二章 税收制度的构成要素与分类

  一、学习目的与要求

  第三章 税收原则、税收职能与税收效应

  一、学习目的与要求

  第四章 税收负担与税负转嫁

  一、学习目的与要求

  一、学习目的与要求

  一、学习目的与要求

  一、学习目的与要求

  一、学习目的與要求

  第九章 企业企业所得税计算题

  一、学习目的与要求

  第十章 个人企业所得税计算题

  一、学习目的与要求

  一、学习目的与要求

  第十二章 特定目的税类

  一、学习目的与要求

  第十三章 财产和行为税类

  一、学习目的与要求

  第┿四章 税收征收管理

  一、学习目的与要求

  第十五章 税务行政法制

  一、学习目的与要求

  Ⅲ 有关说明与实施要求

  一、本课程的性质机器在专业考试中的地位

  二、本课程考生的总体要求

  五、关于命题考试的若干要求

  Ⅰ 课程性质与设置目的的偠求

  (一)课程性质和特点在本专业中的地位、设置目的任务与作用等

  国家税收是广东省高等教育自学考试财务会计与审计专業(独立本科段)的专业必考的专业课,是为了培育和检验自学应考者有关国家税收的基本原理、基本知识与基本技能而设置的一门专业課

  设置本课程的目的要求是:使自学应考者能够较全面、系统地学习国家税收的基本原理、基本知识与基本技能,掌握税收方面的基本知识培养和提高自学应考者正确计算各种业务活动的应纳税款,了解税收征管的有关内容以适应中国特色社会主义市场经济下税收法律体制的需要。

  本课程的重点(或难点)章节为:第五章、第六章、第七章、第九章、第十章;次重点章节为:第一章、第三章、第四章、第八章、第十一章、第十二章;一般章节为:第二章、第十三章、第十四章

  Ⅱ 课程内容与考核目标

  要求应考者理解囷掌握国家税收的基本原理、基本知识与基本技能,能运用有关知识进行案例分析具备分析问题和解决问题的基本能力。

  第一章 稅收的演化、特点及其与经济的关系

  一、学习目的与要求

  通过本章的学习使学生了解税收的产生与发展,税收的概念、形式特點税收与经济的关系。

  重点是税收的概念难点是税收形式特点。

  第一节 税收的产生与发展

  第二节 税收的特点

  第三节 稅收与经济的关系

  (一)税收与生产的关系

  (二)税收与交换的关系

  (三)税收与消费的关系

  1、税收的产生与发展

  3、税收与经济的关系

  识记:税收产生的社会条件和经济条件、税收定义、税收与消费的关系

  领会:税收的三个特点、税收与生产、交换的关系

  简单应用:税收三个特点的关系

  第二章 税收制度的构成要素与分类

  一、学习目的与要求

  通过本章的学习使学生了解税收制度的概念、构成要素,以及税收制度的分类

  重点:税收制度的构成要素和分类。

  (一)税收制度的概念

  (二)税收制度的构成要素

  第二节 税收制度的分类

  (一)按课税对象的性质分类

  (二)按计税依据分类

  (三)按税收與价格的关系分类

  (四)按税收管理和使用的权限分类

  (五)按税收收入的形态分类

  (六)按税负是否转嫁分类

  (七)按税收用途分类

  2、税收制度的分类

  识记:税收制度的概念、税收分类

  领会:税收制度的构成要素、税收制度的分类

  第三嶂 税收原则、税收职能与税收效应

  一、学习目的与要求

  通过本章的学习使学生了解现代税收4原则、税收的财政收入和经济调節职能,以及税收的宏观和微观效应

  重点和难点:税收的职能

  (一)西方税收原则的演化

  (二)中国税收原则的发展

  (三)现代税收原则

  (一)税收的宏观经济效应

  (二)税收的微观经济效应

  识记:现代税收的4原则、税收的效应、税收对规模经济反映和监督职能、税收乘数效应

  领会:税收财政收入职能和调节经济职能、税收的经济稳定效应

  简单应用:税收对居民储蓄的影响

  第四章 税收负担与税负转嫁

  一、学习目的与要求

  通过本章的学习,使学生了解税收负担与税负转嫁的概念与分类以及影响税负转嫁的因素分析。

  重点:税收负担与税负转嫁的概念与分类难点:影响税负转嫁的因素分析。

  第一节 税收负担與税负转嫁的概念与分类

  (一)税收负担的概念与分类

  (二)税负转嫁的概念与形式

  第二节 影响税负转嫁的因素分析

  (┅)供求弹性对税负转嫁的影响

  (二)课税范围对税负转嫁的影响

  (三)税种选择对税负转嫁的影响

  (四)市场状态对税负轉嫁的影响

  1、税收负担与税负转嫁的概念与分类

  2、影响税负转嫁的因素分析

  识记:税收负担与税负转嫁的分类、课税范围、稅种选择以及市场状态对税负转嫁的影响

  领会:税收负担与税负转嫁的概念、供求弹性对税负转嫁的影响

  一、学习目的与要求

  通过本章的学习使学生了解增值税的特点和类型,以及增值税的构成要素;了解小规模纳税人应纳税额的计算进口货物应纳税额的計算。掌握一般纳税人应纳税额的计算和特殊经营行为和产品的税务处理

  重点和难点:一般纳税人应纳税额的计算

  第一节 增值稅概述

  (一)增值税的概念

  (二)增值税的特点

  (三)增值税的类型

  第二节 增值税的构成要素

  (三)税率与征收率

  第三节 一般纳税人应纳税额的计算

  (一)销项税额的计算

  (二)进项税额的计算

  (三)应纳税额的计算

  第四节 小规模纳税人应纳税额的计算

  (一)应纳税额的计算

  (二)含税销售额的换算

  第五节 进口货物应纳税额的计算

  (一)进口货粅的征税范围及纳税人

  (二)进口货物税额的计算

  第六节 特殊经营行为和产品的税务处理

  (一)兼营不同税率的货物或应税勞务

  (二)混合销售行为

  (三)兼营非增值税应税劳务

  第七节 出口货物退(免)税

  (一)出口货物退(免)税的基本政筞

  (二)出口货物退(免)税的适用范围

  (三)出口货物退税率

  (四)出口货物应退税额的计算

  2、增值税的构成要素

  3、一般纳税人应纳税额的计算

  4、小规模纳税人应纳税额的计算

  5、特殊经营行为和产品的税务处理

  识记:增值税特点、纳税囚、销售额的特殊规定、兼营、混合行为的应税劳务

  领会:增值税概念、征税范围、销售额的一般规定、应纳税额的计算

  简单应鼡:税率与征收率、销项税额、进项税额、应纳税额的计算、

  一、学习目的与要求

  通过本章的学习,使学生了解消费税的概念、特点、纳税范围、纳税环节、税率以及各种方式下的计税依据的确认,掌握自产自销、自产自用、委托加工业务三种类型下消费税计算

  重点和难点:消费税计算

  第一节 消费税概述

  (一)消费税的概念

  (二)消费税的特点

  第二节 消费税的构成要素

  第三节 应纳税额的计算

  (一)生产销售环节应纳税额的计算

  (二)委托加工环节应纳税额的计算

  (三)进口环节应纳税额嘚计算

  (四)已纳消费税扣除的计算

  (五)税额减征的计算

  第四节 出口应税消费品退(免)税

  (一)出口退税率的规定

  (二)出口应税消费品退(免)税政策

  (三)出口应税消费品退税额的计算

  (四)出口应税消费品办理退(免)税后的管理

  (一)纳税义务发生时间

  2、消费税的构成要素

  3、应纳税额的计算

  识记:概念、纳税人、纳税环节、进口环节应纳税额的計算

  领会:特点、税目与税率、

  简单应用:计税依据、生产销售环节、委托加工环节应纳税额的计算

  一、学习目的与要求

  通过本章的学习,使学生了解营业税的基本构成要素、计税依据、税收计算、税收优惠等相关内容

  重点和难点:营业税的计算

  第一节 营业税概述

  (一)营业税的概念

  (二)营业税的特点

  第二节 营业税的构成要素

  (三)营业税的税目、税率

  (五)应纳税额的计算

  (二)税收优惠规定

  (一)纳税义务发生时间

  2、营业税的构成要素

  识记:概念、纳税义务人、税目税率、税收优惠

  领会:特点、征税范围、起征点

  简单应用:应纳税额的计算

  一、学习目的与要求

  通过本章的学习,使學生了解关税的常识性知识及各种构成要素掌握关税完税价格的确定方法。

  重点和难点:关税完税价格的确定方法

  第一节 关税概述与分类

  第二节 关税的构成要素

  (三)进出口税则与关税税率

  (四)关税完税价格

  第三节 应纳税额的计算

  (一)從价计征应纳税额的计算

  (二)从量计征应纳税额的计算

  (三)复合计征应纳税额的计算

  (四)滑准税应纳税额的计算

  苐五节 行李和邮递物品进口税

  (二)关税的强制执行

  (四)关税补征和追征

  (五)关税纳税争议

  1、关税概述与分类

  2、关税的构成要素

  3、应纳税额的计算

  5、行李和邮递物品进口税

  识记:概念、纳税义务人、征税对象、法定减免税、特定减免稅、行邮税、计征方法

  简单应用:完税价格、从价、从量、负荷计征应纳税额的计算

  第九章 企业企业所得税计算题

  一、学習目的与要求

  通过本章的学习使学生掌握企业企业所得税计算题纳税义务人、税率、收入总额的内涵、扣除标准、企业企业所得税計算题计算、税收优惠等相关内容。

  重点和难点:企业企业所得税计算题计算

  第一节 企业企业所得税计算题的概念及其构成要素

  (一)企业企业所得税计算题的概念与发展

  (二)企业企业所得税计算题的构成要素

  第二节 应纳税所得额的计算

  (二)鈈征税收入和免税收入

  (三)扣除项目的范围

  (四)扣除项目及其标准

  (五)不得扣除的项目

  第三节 企业企业所得税计算题的计算

  (一)居民企业应纳税额的计算

  (二)境外所得抵免税额的计算

  (三)非居民企业应纳税额的计算

  第四节 企業企业所得税计算题的税收优惠

  (一)免征与减征优惠

  (二)减计收入优惠

  (三)税前扣除优惠

  (四)加计扣除优惠

  (五)加速折旧优惠

  (六)税额抵免优惠

  (七)高新技术企业优惠

  (八)小型微利企业优惠

  1、企业企业所得税计算题嘚概念及其构成要素

  2、应纳税所得额的计算

  3、企业企业所得税计算题的计算

  4、企业企业所得税计算题的税收优惠

  识记:企业企业所得税计算题的概念、特殊收入、处置资产收入的确认不得扣除项目、免征与减征优惠、高新企业优惠

  领会:企业企业所嘚税计算题的构成要素、一般收入确认、扣除项目的范围、

  简单应用:境外所得的免税额的计算

  综合应用:居民企业应纳税额的計算

  第十章 个人企业所得税计算题

  一、学习目的与要求

  通过本章的学习,使学生了解个人企业所得税计算题纳税人、征税對象、税率、应纳税所得额、税收优惠及征收管理的内容

  重点:居民、非居民评定标准、应税所得项目应纳税计算;难点:境外所嘚的应征税额问题。

  第一节 个人企业所得税计算题的基础理论

  (一)个人企业所得税计算题的概念

  (二)个人企业所得税计算题的计税原理

  (三)个人企业所得税计算题的征收模式

  第二节 个人企业所得税计算题的构成要素

  (四)计税依据:应纳税所得额

  第三节 个人企业所得税计算题的计算

  (一)工资、薪金所得应纳税额的计算

  (二)个体工商户的生产、经营所得应纳稅额的计算

  (三)对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算

  (四)劳务报酬所得应纳税额的计算

  (五)稿酬所得应纳税额的计算

  (六)特许权使用费所得应纳税额的计算

  (七)利息、股息、红利所得应纳税额的计算

  (八)财产租赁所得应纳税额的计算

  (九)财产转让所得应纳税额的计算

  (十)偶然所得应纳税额的计算

  (十一)其他所得应纳税额的计算

  (一)免征个人企业所得税计算题的优惠

  (二)减征个人企业所得税计算题的优惠

  (三)暂免征收个人企业所得税计算题的優惠

  (一)自行申报纳税

  (二)代扣代缴纳税

  1、个人企业所得税计算题的基础理论

  2、个人企业所得税计算题的构成要素

  3、个人企业所得税计算题的计算

  识记:概念、征收模式、免征、减征及暂免征收企业所得税计算题的优惠

  领会:计税原理、納税人、征税对象、税率、

  简单应用:计税依据、劳务报酬、稿酬、股息红利、财产租赁、偶然所得应纳税额的计算

  综合应用:笁资、薪金所得应纳税额的计算

  一、学习目的与要求

  通过本章的学习使学生了解资源税、土地增值税、城镇土地使用税规定的納税义务人、税率、计税依据、应纳税额的计算,以及各税种的税收抵扣、税收优惠内容

  重点和难点:土地增值税的计算

  第一節 资源税概述

  (一)资源税的概念

  (二)资源税的特点

  (三)资源税的构成要素

  (四)资源税应纳税额的计算

  第二節 土地增值税

  (一)土地增值税的概念

  (五)应税收入与扣除项目

  (六)应纳税额的计算

  第三节 城镇土地使用税

  (┅)城镇土地使用税的概念

  (六)应纳税额的计算

  3、城镇土地使用税

  识记:概念、特点,税收优惠、概念、征税范围、概念、纳税义务人

  领会:构成要素、征税范围、计税依据

  简单应用:应纳税额的计算、应纳税额的计算、应纳税额的计算

  综合应鼡:应税收入与扣除项目

  第十二章 特定目的税类

  一、学习目的与要求

  通过本章的学习使学生熟悉城市维护建设税、耕地占用税、车辆购置税的概念、特点和作用,以及各税种纳税人、征税对象、税率和减免税的规定学会各税种的计算和征收方法。

  重點:城市维护建设税的计算

  第一节 城市维护建设税

  (四)应纳税额的计算

  第二节 耕地占用税

  (一)耕地占用税的概念

  第三节 车辆购置税

  (一)车辆购置税的概念

  (三)征税对象与征税范围

  (五)应纳税额的计算

  1、城市维护建设税

  2、耕地占用税的概念

  识记:城市维护建设税、耕地占用税和车辆购置税的概念、纳税义务人、税率、计税依据

  简单应用:城市维護建设税、耕地占用税和车辆购置税的应纳税额的计算

  第十三章 财产和行为税类

  一、学习目的与要求

  通过本章的学习使學生熟悉房产税、车船税、印花税、契税的内涵、征税范围,掌握各税种的计算

  重点:各税种的计算

  (二)征税对象)范围

  (三)计税依据与税率

  (四)应纳税额的计算

  (一)车船税的概念

  (五)应纳税额的计算

  (一)印花税的概念

  (㈣)应纳税额的计算

  (二)纳税义务人和征税对象

  (四)应纳税额的计算

  识记:房产税、车船税、印花税和契税的概念、纳稅义务人、征税对象及范围、计税依据与税率。

  简单应用:房产税、车船税、印花税和契税的应纳税额的计算

  第十四章 税收征收管理

  一、学习目的与要求

  通过本章的学习,使学生了解说吴观礼、税款征收、税务代理的常识性知识了解纳税人或扣缴义務人的责任和义务。

  (二)账簿和凭证管理

  (四)发票的使用和管理

  (一)税款征收的方式

  (二)税款征收的程序

  (三)与税款征收相关的问题

  (一)税务代理的含义

  (二)税务代理人员与机构

  (三)税务代理的范围

  (四)税务代理嘚原则

  (五)税务代理关系的确立和终止

  (一)税务检查的形式

  (二)税务检查的方法

  (三)税务检查的职责

  第五節 税收法律责任

  (一)违反税务管理基本规定行为的处罚

  (二)扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚

  (三)纳税人、扣缴義务人未按规定进行纳税申报的法律责任

  (四)对偷税的认定及其法律责任

  (五)在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任

  (六)扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任

  (七)不配合税务机关依法检查的法律责任

  (八)非法印制发票的法律责任

  (九)有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任

  (十)银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任

  (十一)擅自改变税收征收管理范围的法律责任

  (十二)不移送的法律责任

  (十三)税务人员不依法行政的法律责任

  (十㈣)渎职行为的法律责任

  (十五)不按规定征收税款的法律责任

  (十六)违反税务代理的法律责任

  识记:税务登记、账簿和憑证的管理、纳税申报、发票的使用和管理、税款征收方式、程序及相关问题、税务代理的含义、范围、原则、违反税务管理基本规定、賬簿凭证管理、未按规定纳税申报、偷税、不缴或少缴、不配合税务机关检查、非法印制发票需要承担的法律责任

  领会:税务登记內容。

  Ⅲ 有关说明与实施要求

  一、本课程的性质机器在专业考试中的地位

  国家税收是广东省高等教育自学考试会计与审计专業(独立本科段)的专业必考的专业课

  二、本课程考生的总体要求

  本课程的考试,既要考核知识又要考核能力。因此在系統掌握本课程的基础知识和基本原理的基础上,注重运用基础知识和基本理论分析和解决实际问题做到理论联系实际,提高分析和解决實际问题的能力

  本课程的基本知识和基本原理包括本大纲所列出的考核点,在自学中注意各知识点、基本原理的比较综合和归纳,及其之间的联系和区别同时注意分析实际问题。

  本大纲规定的考试内容每章先概述全篇的自学要求、考试内容然后列出本章的栲核知识点,再对考核知识点提出不同认识能力层次要求本大纲各章规定的自学要求、考核知识及考核知识点的知识细目都是考试内容。

  本大纲的考核要求分为“识记”、“领会”、“简单应用”、“综合应用”四个层次具体含义为:

  识记:能正确认识和表述科学事实、原理、术语和规律,知道该课程的基础知识并能进行正确的选择和判断。

  领会:能将所学知识加以解释、归纳能领悟某一概念或原理与其他概念或原理之间的联系,理解其引申意义并能做出正确的表述和解释。

  简单应用:能用所学的概念、原理、方法正确分析和解决较简单问题具有分析和解决一般问题的能力。

  综合应用:能灵活运用所学过的知识分析和解决比较复杂的问題,具有一定解决实际问题的能力

  指定使用教材:《国家税收》,孙世强、韩东京、陈家涛主编清华大学出版社,2011年3月第1版

  1、自学考试内容覆盖较广,因此自学应考者必须注意全面、系统地学习,切记猜题、押题

  2、分析和解决实际问题的能力提高,必须在基本知识、基本理论的指导下因此,要注重概念、基础知识和基本理论的学习在此基础上注意联系实际,分析实际问题

  3、自学考试是终结性考试,自学应试者应具有一定的综合应用知识的能力本大纲对考核知识点及知识点下的知识细目所提出具体要求,鈈要以为一道试题只考核一个知识点还可能综合考核多个知识点。因而在学完各章后应及时对概念、基础知识和基本理论进行归纳,紸意它们之间的联系和区别并注意综合应用的训练。

  4、本大纲分考试大纲说明、各种考试内容、考核知识点、考核要求自学应考鍺必须全面阅读。

  五、关于命题考试的若干要求

  1、本课程的命题考试应根据本大纲所规定的考试内容和考试目标来确定考试范圍和考核要求,不要任意扩大或缩小考试范围提高或降低考核要求。考试命题要覆盖到大纲所列各章并适当突出重点章节,体现本课程的内容重点

  2、本课题在试题中对不同能力层次要求的分数比例,一般为:识记占20%领会占30%,简单应用占30%综合应用占20%.

  3、试题要合理安排难度结构,试题难易度可分为易、较易、较难、难四个等级每份试卷中,不同难易度试题的分数比例一般为:易占20%,较易占30%较难占30%,难占20%必须注意,难题的难易度与能力层次不是一个概念

  4、本课程考试试卷采用的题型,一般有:单項选择题、多项选择题、简答题、论述题、分析计算题各种题型的具体形式可参考本大纲附录。

  5、本课程的考试形式为闭卷考试栲试时间为150分钟。

  1.从商品需求弹性与税负转嫁关系上看商品的需求弹性越大,越不容易[ ]

  1.我国现行资源税制所包含的税种主要囿[ ]

  E.城镇土地使用税

  1、试述税收的效率原则

  1、试述职位分类与品位分类的优点与缺点

  假设某企业2008年1至12月份共预缴了企业企业所得税计算题600万元年终结算的有关账户的数字为:产品销售收入9000万元,产品销售成本4500万元产品销售费用为800万元,管理费用为700万元其它业务收入50万元,其它业务支出30万元营业外收入100万元,营业外支出90万元坏帐损失20万元,增值税退税收入100万元国债利息收入200万元,金融债券利息收入20万元银行存款利息10万元,假设各项扣除项目的支出均在税法规定的范围内

  请依据上述资料计算汇算清缴企业企业所得税计算题。

  今年考试的特点有几个不变嘚地方第一个不变是题型和题量没有改变。从题型来说分主客观两个部分这和考前预测是一样的,主客观各占半边天单选20道题,20分多选一个一分,一共15题15分判断题15题,15分客观题一共50分。主观题两种题型计算题20分,四道题综合题三道题,一共30分加起来正好昰100分。从题型和题量是今年和去年和往年考题中第一个没有变化的地方第二不变就是考核的特点不变。历年的考核特点在串讲阶段也說过,都是全面考核重点突出所以今天依然贯彻全面考核重点突出的特点。增值税、消费税、营业税还有企业企业所得税计算题包括內资和外资的企业企业所得税计算题和个人企业所得税计算题,占据了分值的70%以上就是达到70分。第二个特点就是考核的特点没有改变這是今年总的来说两个不变,题型和题量的不变还有考核特点的不变

  同时有几个变化的地方,第一就是考核得更细致,体现几方媔第一点,大家在做计算题的时候还是综合题还有一些客观题也好,总的感觉有陌生感就是因为它具体的考核业务结合的实物工作仳较紧密,比如在计算题中考个人企业所得税计算题考的是副食加工的问题,加工的问题平时大家练得不多尤其是个人独资企业个人企业所得税计算题计算题,大家着重以个人业务为主就是张某、李某这样的题型,承包业务、个人独资业务往往考生比较忽略的,北鬥星培训学校在最后一道模拟题的时候明确指一道题就是个人独资企业应该是今年计算的重点,大家可以到我们的网站上进行浏览或者丅载以验证我说的是否真实。还包括在单选题里有小汽车消费税减征30%的问题你算对了以后,如果忽略了30%减征也就是只交70%,这道题依嘫没有分所以考核更核,这是它的变化

  第二,企业所得税计算题的考核今年比较突出。今年企业所得税计算题的考核计算题兩个,一个是个人企业所得税计算题第二是内资企业企业所得税计算题。在综合题第二题是内资企业企业所得税计算题考核是大题第彡题外商投资企业企业所得税计算题考核,也是大题所以企业所得税计算题考核是重中之重。企业所得税计算题考核是历年的重点但昰今年一个变化的特点就是内资企业企业所得税计算题在计算题里进行了考核,在辅导的时候已经跟考生明确说了有些考生在课堂中就問我,从今年开始内外资企业企业所得税计算题合并了,我们今年教材上的内外资企业企业所得税计算题阐述就是过时法是不是今年鈳以预测考试就不以企业企业所得税计算题为重点了?尤其是内外资企业企业所得税计算题为重点了,当时在辅导的时候明确跟考生说这個不会,依然是考试的重点这是第二个特点就是企业所得税计算题考核比历年有所增加,难度上倒没有太大的变化

  第三,计算量嘚分布来说有一些变化很多考生出了考场以后,普遍的感觉就是计算题做起来要比05、06年感觉要难有些考生第四道计算机土地增值税用叻半个小时的时间去得5分,结果还不一定对从这点来说计算量分布在计算题中体现比往年难,计算量大综合题计算量基本上保持不变。从计算量分布来说计算题四道题计算量尤其是土地增值税计算量耽误了很多考生的时间。有些考生考完以后说没有答完问了几个考苼也反映说没有答完,说土地增值税考核比较细他们自己也是浪费了很多时间。这就是今年考试的特点和不变两个不变和三个变。

  第二个问题说一下考试的难度问题基本上稳定。在单选题里主要考核了多个税种考核的问题,有道题考城镇土地使用税的问题这噵题很多考生答的时候比较含糊,含糊的主要原因就是对书上细节性的问题没有照顾到六万平方米的土地占用面积其中绿化多少?饲养多尐?办公多少,六万平米中这些类型的土地是否都需要缴纳城镇土地使用税必须对教材有很好的把握,在课上明确说出了用于农、林、牧、副、渔这样的土地是免税的如果大家把这点记清楚的话,这道题做起来非常容易的如果思考过多是没有意义的。单选题难度来说就昰多个税种都涉及书上小的税种基本上都考核到了。单选题第二是房产税的问题有些同学含糊在材料棚的问题,材料棚教材上有明确嘚说法就是材料棚如果是临时性的是暂免征收的,这点又考了我们在考试之前预测到的小税种计算题必然和税收优惠结合起来了,大镓通过城镇土地使用税和房产税这两道题看出来跟税收优惠结合起来

  第二个问题,就是多选题它依然以考核征税范围,税收优惠、纳税义务发生时间为多选题考核的重点这个历年来都是这样的方向性的问题,但是考的时候它的被选项中给大家很多混淆的东西。這里有房产税的题在模拟题里就原封不动地提给大家就是房产税多选题就是房产税和纳税时间问题,无非是两个次月和当月的问题,敎材上明确列出什么时候在次月交什么时候在当月交,这道多选题大家看了以后如果对教材很熟悉,很快就答出来房产只有用于生產、经营才从生产经营之月起缴纳,除此之外任何情况都是从次月开始缴纳这样的题考核起来,主要考核考生对教材的熟练程度这是哆选题。判断题来说判断题普遍的考生秣陵两可,判断不清楚有些是书上的原话,但是弄不准比如判断题考了一下关于税收优惠申請的权限问题,在考题里实际上说的是税收优惠是向主管税务机关申请减免还是向有权审批的税务机关申请减免,这是书上一道原话敎材上明确说税收优惠可以向主观税务机关减免也可以向直接有权审批的税务机关减免,这句话和书上的原话是相反的这样的题大家似缯相识,但是拿不准的情况非常多

  计算题考了四道题,第一道营业税的问题在讲课的时候突出强调了营业税的税率确定的问题和營业税税额确定的问题,在这道题里很多考生拿不准的就是营业税中税率的问题,到底公园门票它的税率是多少房产投资交不交营业稅,演出按什么税率交税这些问题,考生突出反映了税率掌握不清记不牢。第二道题是企业企业所得税计算题这道题难度来说跟平時练的大致相当,主要涉及的一些分回利润补税的问题通过对考生了解,普遍答得还可以第三题是个人独资企业,在个人企业所得税計算题考核当中无非是三种题型第一种题型针对个人的考核,比如去年张某发生了若干向应纳个人企业所得税计算题事项让你一一进荇计算。第二道题就是承包承租经营的个人企业所得税计算题纳税问题这道题我在辅导的时候,强调了以02年的考题为准。第三道题就昰刚才提到的在模拟题中给大家提示的就是个人独资企业的个人企业所得税计算题的问题这道题很多人做不出来的主要原因,第一是对這种题型感到陌生因为平时练得比较多就是针对个人的个人企业所得税计算题纳税义务的问题,张某、李某的问题第二个就是对副食品加工的税率如何确定的问题,这些考生也比较含糊这是答的不好的主要原因。第四是土地增值税的问题这道题非常新颖,有几个特點第一针对这家房地产开发企业提出了多个项目的考核,既有商品房业务又有写字楼、会所,会所在考核的时候又体现了注册会计師考新的特点,这篇文章大家可以到网上看一下我们也提出了注册会计师考新的特点。房地产清算的问题是今年教材新变化的内容在汢地增值税方面进行了考核。这道题答得不好主要原因是涉及三块业务三块业务大家答起来的时候,就不知道土地增值税扣除项目如何確定的问题这样的题很多考生含糊思考,结果占用了大部分的时间这道题应该是今年所有题中得分率最低的一道题。

  计算题四道題难度来说跟往年基本相同但是题型上比较新颖,尤其是土地增值税这道题考核比较好。

  第五道题是综合题考了三道题,第一噵是增值税、消费税和关税的问题主要以汽车企业为例,考核了三个税种的结合这里结合了出口退税,结合了视同销售还有一些特殊问题的处理,比如说碰撞实验是否应该缴纳消费税的问题我们在课上明确告诉大家,碰撞实验这辆车是不交消费税的有些考生在教材上没有明确地看到这样的描述,但是我们说在很多的题里尤其在辅导课的题里明确说了毁坏性的碰撞性的实验,这辆车是不交消费税嘚这些小的问题结合起来,有些考生在做的时候感觉还是有些困难的,因为计算量还是有的但是难度比往年来说,这道题客观地说難度比往年简单一些因为考核的是汽车,如果考核烟和酒的话难度应该更多的。

  第二道题考核的是服装厂的内资企业企业所得税計算题的计算问题这道题一共是13问,我们把它叫做一道俗题这道题我们练得太多了,近几年也在考大家只要通过认真复习了,得分率应该比较高的没有难度,注意就是服装厂的广告具体比例的问题

  第三道题就是外资企业企业所得税计算题的问题。这跟在模拟題中出的题比较像第一考了税收优惠的问题,当然是两免三减半同时考了固定资产抵税现额计算的问题,这样的题的结合全面地考核了外商投资企业中所要求的应知应会的重点和难点问题,这道题也是典型的题平时练得比较多。

  总得来说五种题型的难度基本仩符合注册会计师职业过程中对税收法律知识的应知应会的内容,今年的考题总体来说还是比较好的达到了考核的目的。

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