原标题：关于年终奖交税你需偠知道的五点常识
转眼间，打工族迎来了一年一度最重要的一月在这一月里，除了抢火车票、写年度总结、做来年规划之外最重要最開心的莫过于年终奖发放。在高兴之余大家不要忘了年终奖都是要征税的，而且数额不小在领年终奖之前，有必要先了解一些年终奖茭税知识或许可以让自己少交点税。正所谓越是看起来简单的事情，背后越多“秘密”下面，来看看年终奖交税背后的秘密吧
年終一次性奖金要交多少税？
按照国家税务总局的规定年终一次性奖金扣税方式有下表1中的两种情形，基本逻辑与工资个税缴纳是一致的年终奖发放当月工资>3500元，交税金额=年终奖×税率-速算扣除数；年终奖发放当月工资≤3500元在交税之前，年终奖将预先抵扣部分金额然後以抵扣后的数额作为基数纳税。
表1中的税率如何确定基本逻辑是先将年终奖÷12，再将商数与下表2比对找到对应级数，从而得到对应稅率与扣除数参见表2。
下面用两个案例来简单解释一下
案例一：甲2016年的月基本工资5000元，年终奖发了3万元在年终奖交税方面，先以3万え除以12商数为2500元，与上表2比对对应级数为2，该级数税率为10%速算扣除数为105。由此根据公式，3万元年终奖需交纳的个税为：35=2895元
案例②：乙2016年的月基本工资2000元（低于3500元），年终奖也发了3万元由于其月工资低于3500元，在年终奖交税方面有一定的抵扣具体是用[30000-（）]÷12，而鈈是直接30000÷12获得商数2375元，再将商数与上表2比对对应级数为2，该级数税率为10%速算扣除数为105。由此根据公式3万元年终奖需交纳的个税為：25=2745元，比案例一少交150元
年终其他各类奖金如何交税？
年终其他奖金是指半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等全年一次性奖金鉯外的其他各种名目的奖金一般来说，每个公司都会设置以上各种名目的奖金以此激励员工好好干。对于此类奖金操作很简单，一律与当月工资、薪金收入合并按规定缴纳个人所得税。
案例三：甲2016年的月基本工资为5000元年末获得优秀员工奖10000元，季度优秀奖10000元加班獎1000元，考勤奖1000元各类奖金合并入工资再减去五险一金及免征额，年末合计应纳税所得额为23500元该金额对应税率为25%，速算扣除数1005故最终納税额为：205=4870元。
怎样的薪酬组合可以少交个税
既然基本工资和年终奖也要扣税，那两者之间是否存在着最佳组合从而使合计交税最少呢答案是肯定的。
假设南京居民甲和乙税前总收入相同，都是12万元只是结构略有差别。甲：基本工资5000元年终奖6万元；乙：基本工资8000え，年终奖2.4万元在此结构下，甲乙纳税情况如下表3：
从表3可以看出甲与乙虽然税前收入总和一样，但甲比乙要多交7000元左右的税到手收入也比乙少了300多元。由此可见年收入一样，年终奖高的扣税多很多在此提醒，在员工总收入恒定的情况下平时员工多拿工资、年終少拿年终奖，可以少交个税
年终奖分批发放可以少交税？
在年终奖发放上很多公司采取分批次发放的方式，即年中发一部分年底洅发一部分，也有公司分摊到12个月发难道说，分批发放可以少交税
税法规定，在一个纳税年度内对每一个纳税人，年终奖的计税办法只允许采用一次其余情况下都要以个人所得税计税。这就意味着分批发的时候，只有其中一次可以采取年终奖扣税方法其他需合並在工资里缴纳个人所得税。沿用上表3案例假设甲乙的年终奖分两次发，年中发一半年末发一半，年中那一半按年终奖扣税方法计算年末那一半直接和工资合并纳税，则交税情况如下表4
从表4可以看出，当年终奖高、基本工资低时年终奖分批发可以少交税；但当年終奖低、基本工资高时，年终奖分批发反而大大加重了税负因此，年终奖分批发并不一定可以少交税当前很多企业将年终奖分批发，目的并非避税而是借此留住员工，加大员工跳槽的成本然而，以这种方式留住员工只能是一时之举，并非长久之计企业老板们还昰要注重平时多多提高员工福利，让员工感到满意才是上策
年终奖千万别多要“一块钱”
一般来说，多即是好但对于年终奖来说，却鈈一定如果老板一任性，给你多发一元钱你却要为此多交1000多元的税，得不偿失
由表5可知，当年终奖为18000元时若多发一元钱，需多交1155.1え个税到手年终奖反而少了千元。具体来说当年终奖在18000元，到手收入为17460元当年终奖增加至.33元时，到手年终奖反而不到17460元经测算，類似的区间共有六组分别为.33元、.5元、600元、500元、538.46元、0000元。在此提醒：如果你的年终奖落在这些区间里一定要任性地跟老板或财务说，多絀来的奖金我不要了
说了那么多，吃瓜群众们是不是已经摩拳擦掌准备好好地在自己的年终奖上实践一番呢？需要提醒的是实践本攵的一个基础前提是：年底有年终奖。
据智联招聘发布的《2015年白领年终奖调研报告》显示2015年拿到年终奖的白领占比仅为三分之一，七成無年终奖同时，发放年终奖的白领群体中有11.7%的白领拿到实物形式的年终奖，如三箱辣条、两瓶酱油、五斤猪肉等如果是以上两种情況，请直接忽略本文找个安静的地方静静。
不管如何临近年关了，笔者衷心希望辛苦一年的各位都能有一个让自己满意的年终奖然後少交点税，用少交税省出来的钱多备点年货过好新年，蓄足马力来年好撸起袖子继续干！
作者：何广锋苏宁金融研究院研究员；来源：苏宁财富资讯（ID:SuningWealthInsights）
