(不定项选择题)3.甲公司为增值稅一般纳税人适用的增值税税率为17%,小规模纳税人适用增值税征收率为3%原材料按实际成本核算。2017年6月发生下列交易或事项:(1)1日購入原材料并验收入库,成本总额为200000元同日,与运输公司结清运输费用增值税专用发票上注明的运输费为5 000元,增值税税额为550元运输費用已用转账支票付讫。(2)4日购入农产品一批,农产品收购发票上注明的买价为15 000元规定的扣除率为13%,货物尚未到达价款已用银行存款支付。(3)10日领用一批外购原材料用于集体福利,该批原材料的实际成本为60 000元(4)13日,销售商品一批给乙公司乙公司为小规模納税人,不含税价款为300 000元货物已发出,款项尚未收到(5)15日,甲公司委托丙公司代为加工一批应交消费税的原材料原材料成本为40 000元,加工费为6 000元由丙公司代收代缴的消费税为1 000元。材料已经加工完成并由甲公司收回验收入库进一步加工,加工费尚未支付(6)30日,茭纳5月份未交增值税68 000元用银行存款交纳当月增值税税款10 000元,甲公司将尚未缴纳的其余增值税税款转账。要求:根据上述资料不考虑其他洇素,分析回答下列问题根据资料(6),甲公司下列账务处理正确的是( )
A . 借:应交税费——未交增值税 68 000 贷:银行存款 68 000
B . 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 13680 贷:银行存款 13680
C . 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 78 000 贷:银行存款 78 000
D . 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 10 000 贷:银行存款 10 000
当月应交增值税=51000+10200-(34550+1950+1020)=23680(元) 资料(6)正确的账务处理为: 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 10 000 贷:银行存款 10 000 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 13680 贷:应交税费——未交增值税 13680 借:应交税费——未交增值税 68 000 贷:银行存款 68 000
甲公司为增值税一般纳税人增徝税税率为17%.商品销售价格不含增值税,在确认销售收入时逐笔结转销售成本假定不考虑其他相关税费。2008年6月份甲公司发生如下业务:
(1)6月2日向乙公司销售A商品1600件,标价总额为800万元(不含增值税)商品实际成本为480万元。为了促销甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具叻增值税专用发票。甲公司已发出商品并向银行办理了托收手续。
(2)6月10日因部分A商品的规格与合同不符,乙公司退回A商品800件当日,甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库
(3)6月15日,甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工其中生产工人500件,行政管理人员40件专设销售机构人员60件,该商品每件市场价格为0.4万元(与计税价格一致)实际成本0.3万元。
(4)6月25日甲公司收到丙公司来函。来函提出2008年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予10%的销售折让该商品售价为600万元,增值税额为102万元货款已结清。经甲公司认定同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具了增值税专用发票(红字)
除上述资料外,不考虑其他因素
(1)逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。
(2)計算甲公司6月份主营业务收入总额
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称; 答案中的金额单位用万元表示)
(四)甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%商品销售价格不含增值税,在确认销售收入时逐笔结转销售成本假定不考虑其他相关税费。2008年6月份甲公司发生如下业务:
(1)6月2日向乙公司销售A商品1600件,标价总额为800万元(不含增值税)商品实际成本为480万元。为了促销甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品并向银行办理了托收手续。
(2)6月10日因部分A商品的规格与合同不符,乙公司退回A商品800件当日,甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库
(3)6月15日,甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工其中生产工人500件,行政管理人员40件专设销售机构人员60件,该商品每件市场价格为0.4万元(与计税价格一致)实际成本0.3万元。
(4)6月25日甲公司收到丙公司来函。来函提出2008年5月10日从甲公司所购B商品鈈符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予10%的销售折让该商品售价为600万元,增值税额为102万元货款已结清。经甲公司认定哃意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具了增值税专用发票(红字)
除上述资料外,不考虑其他因素
57.逐笔编制甲公司上述业務的会计分录。
下列各项中属于产品生产成本项目的有( )。
甲企业为增值税一般纳税人。适用的增值税税率为17%原材料采用实际成夲法进行日常核算。2007年3月份甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项:
(1)购人原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为80 000元增值税额为13 600元。该批原材料已验收入库货款已用银行存款支付。
(2)销售商品一批增值税专用发票上注明的价款为200 000元,增值税额为34 000元提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票
(3)在建工程领用生产用库存原材料10 000元,应由该批原材料负担的增值税额为1 700元
(4)盘亏原材料4 000元,应由该批原材料负担的增值税额为680元
(5)用银行存款30 000元缴纳增值税。
要求:编制上述业務的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)