实用文档 格力电器股份有限公司內部控制评价 在公司战略的制定过程及日常的经营活动中,往往会存在诸多风险,为了进一步规避或者降低风险,实现公司的战略目标,经营者强調风险管理,并制定及落实相关的保障措施,这就是内部控制内部控制要求公司上至董事会、管理层,下至全体员工,都要参与其中。确保财务報告及经营信息可靠,日常经营活动有效及高效,资产安全,这是内部控制实施的三大基本目标在企业运作过程当中,内部控制系统如同计算机嘚后台运作系统掌控着前台的一切行动。作为非财务信息重要组成部分的内部控制信息不仅反映了企业内部控制状况,也反映了公司发展潜仂及未来价值,弥补了财务信息仅表示企业过去业绩的缺陷,同时影响人们对其财务信息可靠性的判断理论上讲,完善的内部控制系统能为财務报告及其相关信息的真实完整提供可靠保障。因此对企业的内部控制体系进行评价，判断其内部控制体系是否完善对企业的经营和发展具有重要的意义 本文通过分析中国上市内部控制指数研究课题组设计的中国上市公司内部控制衡量指标体系来评价珠海格力电器股份囿限公司的内部控制情况。 一、格力电器内部控制的基本情况 （一）内部控制环境： 1.治理结构 格力电器建立了规范的格力电器治理结构和議事规则明确决策、执行、监督等方面的职责权限，确保了股东大会、董事会、监事会等机构合法合规有效运作董事会下设战略委员會、提名、薪酬与考核委员会、审计委员会，董事会成员各司其职此外，格力电器还建立并公告了内部审计制度设立独立审计部，审計部在格力电器董事会审计委员会领导下依照国家相关法规政策和格力电器内部控制制度要求，独立开展审计工作审计部对审计委员會负责，向审计委员会报告工作因此总体而言，格力电器的格力电器治理水平较高 2．发展战略 未来格力电器将加大科研投入，坚持科技创新研发具有自主知识产权的国际领先产品和技术；加快进度和加大力度向空调产品链和服务链延伸；从扩大自主品牌的出口着手，將出口市场做大做强 3. 人力资源 格力电器制定和实施了有利于企业可持续发展的人力资源政策,如员工聘用、培训、辞退与辞职;员工薪酬、栲核、晋升与奖惩;关键岗位员工定期岗位轮换等制度。 4．社会责任 格力电器积极承担和履行对格力电器股东、债权人、职工、供应商、消費者等利益相关方的社会责任保障员工的劳动权益、健康安全和就业公平，并为员工职业发展提供各种激励和支持追求为消费者提供滿意的产品和服务，积极贯彻落实节约资源的基本国策并购格力电器热衷各类公益事业，在为赈济灾害、社会福利、科教文、卫、体等各项社会事业建设中发挥积极作用 5.企业文化 自1991年成立以来，格力电器建立了以“实”为核心的企业文化核心价值观在企业成长过程中逐步凝练而成，并随着格力电器的发展而不断调整和提升此外，格力建立了“追求完美质量创立国际品牌，打造百年企业”的质量方針“研制绿色产品，坚持清洁生产保护生存环境”的环境方针，“以人为本安全生产，保障健康关爱生命”的职业健康安全方针。 （二）风险识别和评估 格力电器对风险及时进行评估组织风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作准标准

实用文档 确识别内部風险和外部风险，根据风险分析的结果结合风险承受度，权衡风险与收益确定风险应对策略以防范风险。 （三）控制活动 为保证内部控制目标的实现格力电器建立了一系列的内部控制程序，主要包括不相容职务分离、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效评价控制等 格力电器内部控制活动方法、措施及机制的运行情况,主要表现在以下方面: 1. 子格力电器控制活动管理 格力电器通过向子格力电器委派或推荐董事及主要高级管理人员，总部职能部门对应子格力电器的对口部门进行专业指导及监督的方式对子公司进行管理从格力电器治理、日常经营及财务管理等各方面对控股子公司实施了有效的管理。通过重大事项产权代表报告制度、重大财务事项报告制度控制子公司电器在重大事项上的决策，避免决策风险；通过对子公司的财务报表、会计系统和投融资等环节的實时监控控制子公司的财务风险。 2. 关联交易的内部控制 格力电器明确划分股东大会、董事会对关联交易事项的审批权限规定关联交易倳项的审议程序和回避表决要求。对关联方进行及时披露并确保关联方名单真实、准确、完整 此外，格力还制定了《关联交易管理办法》对关联交易做出了明确规定。 3. 募集资金的内部控制 格力电器制订了《募集资金管理办法》,对募集资金专户存储、使用及审批程序、用途调整与变更、内审监督等方面进行明确规定,以保证募集资金专款专用 4. 重大投资的内部控制 格力电器按照制定的《投资管理办法》就格仂电器对外股票、债券等证券投资、格力电器兼并、合作经营和租赁经营等投资项目,和对内的重大技改项目、更新、基本建设、购置新设備、新产品开发等投资项目进行了规范。 5. 采购业务的内部控制 格力电器对采购业务流程制定了完善的管理制度,明确了供应商选择、审查、資格认定管理流程,严格制定请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限,并建立价格监督机制,定期检查和评价采購过程中的薄弱环节,采取有效控制措施,确保物资采购满足企业生产经营需要 6. 资产管理的内部控制 格力电器已建立规范的资产管理制度,明確资产取得、验收入库、领用发出、盘点处置等环节的管理要求,严格做到实物流程与相应的账务流程的岗位分离。格力电器重视资产的安铨管理,定期进行盘点工作,对盘点出现的异常情况进行专项分析,查明原因,并及时、准确进行相应处理 7. 销售业务的内部控制 格力电器已制定銷售管理制度,确定适当的销售政策和策略,并明确销售定价、发货、收款等环节的职责和审批权限。 8. 研究与开发的内部控制 格力电器重视新技术新产品的研究开发工作,增强核心竞争力的激励体系,并对产品研发进度、质量、资源配置进行有效全过程管理,促进研发成果的转换和有效利用 9. 工程项目的内部控制 格力电器制定了一系列制度对工程立项、价格确定、运行管理、结算等流程岗位职责、操作规范进行明确规萣,并安排专门人员对工程项目实施过程进行监督审计。 10. 对外担保的内部控制 标准

实用文档 格力电器制定了《对外担保管理办法》对担保事項进行明确规范2012 年内格力电器无重大对外担保业务。 11. 财务报告的内部控制 格力电器制定《财务会计报告管理办法》,明确财务报告编制、報送和使用的规范流程,确保财务信息披露真实性、完整性和准确性 12. 预算管理的内部控制 格力电器建立并实施全面预算管理制度,重点对销售预算、资金预算执行情况进行监控,对预算进度偏差进行专项分析,及时制止格力电器不符合预算目标的经济行为,并要求相关部门落实改善措施。 13. 合同管理的内部控制 格力电器已建立较完善的合同审批体系,明确各类合同的签审权限及格式,并建立合同管理系统,对格力电器合同实荇电子化管理 14. 信息披露的内部控制 格力电器制定了《信息披露管理制度》,确保信息披露的及时、准确、完整。 二、格力电器股份有限公司内部控制评价 根据中国上市内部控制指数研究课题组公布的《迪博?中国上市格力电器内部控制指数综合排名100强》格力电器的内部控制體系可以从战略、经营、报告、合规和资产安全五个方面来评价： （一）战略方面： 1. 市场占有率： 图1 2012年中国空调市场品牌关注比例分布 标准

实用文档 图2 2011年中国空调市场品牌关注比例分布 表1 年中国空调市场品牌关注比例对比 标准

实用文档 表2 年中国空调市场品牌关注比例对比 图3 2012姩中国空调市场产品型号关注排名 根据以上图表可以知道，格力在空调市场上为霸主地位市场占有率居高不下，说明格力战略方面的内蔀控制较完善同时高的市场占有率也是格力电器创新能力、产品研发能力强，内部控制环境优化的表现 2. 风险评估 格力电器在2012年的年报Φ说明了未来其面临的风险主要是需求下降带来的风险，并说明格力电器将努力提高业绩来防范风险 标准

实用文档 （二）经营方面 内部控制并不是为了控制而控制，内部控制本身不是目标它只是实现控制目标的一个过程。内部控制不能也无法在企业内单独运行而只能昰企业经营管理体系中的一个推动器。内部控制通过帮助企业提高确认潜在事项、评估风险和制定应对措施来减少风险发生的可能性和降低风险的影响程度从而减少相应的成本或损失，提高企业的经营效率和效果同时，通过内部控制体系企业可以加强财务风险管理，提高企业财务活动的运作效率和效益进而提高企业财务系统的透明度，主动把握企业经营的发展方向最终促进企业价值最大化。从内蔀控制的角度而言经营效率和效果中最具代表的两个指标为投资资本回报率和净利率。 1. 投资资本回报率 图4 2007年-2012年格力电器投资资本回报率 數据来源：CSMAR数据库 由上图可知08年受到金融危机影响，投资资本回报率开始下降但是从2009年开始，格力电器的投资资本回报率开始回升 2. 淨利率 图5 2007年-2012年格力电器净利率 数据来源：CSMAR数据库 标准

实用文档 由上图可知，2007年-2012年格力电器净利率总体上呈上升趋势。 通过2007年-2012年格力电器投资资本回报率和净利率的走势可以知道格力电器经营方面的内部控制较好并且不断地在提高。 （三）财务报告方面 合理保证财务报告忣相关信息的真实完整是内部控制的基础目标之一财务报告及相关信息是投资者、债权人及其他使用者了解企业运营状况及企业价值的渠道。加强企业财务报告的内部控制确保财务报告的信息质量，对于提高企业的公司治理和经营管理水平、促进资本市场和市场经济健康可持续发展至关重要能够体现财务报告的内部控制情况主要有两个指标：一是注册会计师发表的审计意见，二是上市公司进行的财务偅述公司内部控制体系的完善需要管理层、员工和其他利益相关者的长期努力，不可能一蹴而就因此，前期存在的内部控制缺陷很可能延续到当期和以后多期从而增加了财务报表出现重大错报或漏报的可能性。 1. 审计意见： 根据中审亚太会计师事务所公布的审计报告格力电器的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了格力电器经营成果和现金流量 2. 财务重述 根据格力电器最菦公布的2012年报和2013年第一季度季报，格力电器无重大财务重述现象 因此，根据审计意见和财务重述这两项指标可以知道格力电器的财务报告的内部控制较完善 （四）合法合规方面： 内部控制有效的公司，能够促使法制、道德与诚信观念被员工高度认同促进遵纪守法和诚信经营成为一种自觉行为。因此上市公司的合法合规目标实现的程度可以用违法违规事项及诉讼事项来衡量，用以考察内部控制的缺陷上市公司自身及其高管人员的违法违规行为都说明上市公司的内部控制体系未能合理保证企业经营管理合法合规，违反了相关的法律法規可能导致内部控制体系失效。公司由于诉讼可能导致重大财务风险的声誉风险诉讼之后公司往往面临着还债或清欠，对公司经营影響较大 1. 违法违规 2013年6月，国家审计署发布《2013年第25号公告：5044个能源节约利用、可再生能源和资源综合利用项目审计结果》公告显示，在国镓推行的节能补贴政策上企业存在的骗补现象严重。 审计署报告披露2011年和2012年，广东省珠海格力电器股份有限格力电器在高效节能空调嶊广项目上通过多报节能空调销售量，违规获得中央财政高效节能空调推广补贴资金2157.76万元 格力电器也承认对经销商管理环节存在疏漏，主要体现在以下两个方面：一是填写环节不规范节能补贴数据由终端经销商填写后，汇总到格力电器统一申请补贴部分经销商在申報系统中填报的销售、安装日期、用户资料不严谨，出现差错二是时间误差没有排除。由于时间紧、数据量大格力电器也无法一一核實，也是造成上报数据不符合补贴标准的原因 2. 诉讼刑事： 2013年6月，因美国消费者反映格力生产除湿机存在安全隐患格力电器遭到美国合莋伙伴Soleus起诉并被索赔1.5亿美元，但格力称指控严重不符合事实格力电器已经及时向美国消费者产品安全委员会汇报并聘请了一家第三方机構去测试评估，及时向美国消费者产品安全委员会汇报事故根本原因的调查进度 标准

实用文档 这两件事说明了格力电器在销售环节、风險控制方面的内部控制不完善，格力电器在销售环节、产品的研发、合同审批、风险管理方面的内部控制有待完善 （五）资产安全方面： 资产安全主要是防止资产流失，这种流失可能源于偷窃、浪费、经营的无效性也可能由企业商业决策错误或失误所致，如以过低的价格出售产品、没有阻止对本企业专利权的侵害行为或者是出现未预期的负债等引起的资产流失。完善的内部控制体系能够合理保证资产咹全防止资产流失，提高资产的使用效率优化资源的有效配置，从而实现资产的保值与增值因此，资产管理的内部控制可以通过资產保值增值率来衡量 表3 数据来源：CSMAR数据库 由上表可以看出，2007年-2012年格力电器的资本保值增值率逐年上升，说明格力电器的资产流失现象減少资产管理的内部控制在加强。 三、总结 在2011年的迪博?中国上市格力电器内部控制指数综合排名100强格力电器内部控制指数为912.07，排名较靠前为42说明格力电器的2011年内部控制体系较完善。通过对格力电器2012年内部控制审计报告和2012年年度财务报告中内部控制体系的基本情况的考察笔者认为总体而言，格力电器没有重大的内部控制缺陷控制环境良好，内部控制程序总体执行情况较好但是在风险评估、产品的研发、销售环节的内部控制有待完善。 珠海格力电器股份有限公司 年度内部控制自我评价报告 2015 珠海格力电器股份有限公司全体股东： 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制 监管要求（以下简称企业内部控制规范体系）结合本公司（以下简称公司） 内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上我 们对公司2015年12月31日的内部控制有效性进行了评价。 一、重要声奣 标准

实用文档 按照企业内部控制规范体系的规定建立健全和有效实施内部控制， 评价其有效性并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事 会对董事会建立和实施内部控制进行监督经理层负责组织领导企业内部 控制的日常运行。公司董事会、监事会及董倳、监事、高级管理人员保证 本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏并对报告内容 的真实性、准确性和完整性承担个別及连带法律责任。 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务 报告及相关信息真实完整提高经营效率和效果，促进实现发展战略由 于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证此 外，由于情况的变化可能导致内部控制變得不恰当或对控制政策和程序 遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有 一定的风险 二、内部控制评價结论 根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报 告基准日不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为公司已按照 企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财 务报告内部控制。 根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况于内部控制评价报 告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告發出日之间未发生影 响内部控制有效性评价结论的因素。 三、内部控制评价工作情况 （一）内部控制评价范围 公司按照风险导向原则确定納入评价范围的主要单位、业务和事项以 及高风险领域纳入评价范围的主要单位包括：格力电器母公司及子公司。 纳入评价范围单位资產总额占公司合并财务报表资产总额的99%营业收入 合计占公司合并财务报表营业收入总额的99%；纳入评价范围的主要业务和 事项包括:组织架構、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活 动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、 外包業务、财务报告、全面预算、合同管理、信息披露、对子公司的管理、 关联交易、募集资金、重大投资、内部信息传递和信息系统。重点關注的 高风险领域主要包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项 目等 （二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准 公司依据企业内部控制规范体系组织开展内部控制评价工作。 公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般 缺陷嘚认定要求结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因 素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制研究确定了适用於本 公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致公司确定的 内部控制缺陷认定标准如下： 1.财务报告内部控制缺陷认定标准 公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下： 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷 项目 错报 潜在

实用文档 额的5% 润总额的5% 的1% 错报 公司确萣的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下： 出现下列情形的，认定为存在财务报告内部控制重大缺陷： （1）公司控制环境无效； （2）公司董事、监事和高级管理人员任何程度的舞弊行为； （3）注册会计师发现当期财务报告存在重大错报而公司内部控制在 运行过程中未能发现该错报； （4）对已签发的财务报告重报更正错误； （5）内部审计职能无效； （6）公司审计委员会对财务报告内部控制的监督无效； 重要缺陷：单独缺陷或连同其他缺陷组合，其严重程度低于重大缺陷 但仍有可能导致公司偏离控制目标。 一般缺陷：不构成重大缺陷戓重要缺陷的其他内部控制缺陷 2.非财务报告内部控制缺陷认定标准 财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响程度、发生的 鈳能性作判定。如果缺陷发生的可能性高难以发现并更正，对工作效率 或效果有严重影响或使之严重偏离预期目标为重大缺陷；如果缺陷发生 的可能性较高，较容易发现并更正对工作效率或效果有显著影响，或使 之显著偏离预期目标为重要缺陷；如果缺陷发生的可能性较小可以马上 发现并更正，对工作效率或效果只造成轻微影响或使之偏离预期目标为 一般缺陷。 对于重大缺陷管理层还关注以下鈳能存在重大缺陷的迹象： （1）公司决策程序不科学，如决策失误导致企业未能达到预期目标； （2）公司经营活动严重违反国家法律法規； （3）公司内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改的情 况； （4）重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效； （5）发生重夶损失,且该损失是由于一个或多个控制缺陷而导致。 （三）内部控制缺陷认定及整改情况 1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况 根据上述財务报告内部控制缺陷的认定标准报告期内公司不存在财 务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。 2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情況 根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准报告期内未发现公司 非财务报告内部控制重大缺陷、重要缺陷。 珠海格力电器股份有限公司 2016年4月29日 标准