求解中级财务会计所得税汇算问题

1.下列事项所产生的差异中不属於暂时性差异的有( )。

A.由于投资国债而取得的国债利息收入

B.由于被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

C.由于计提坏賬准备使得应收账款的账面价值低于计税基础的部分

D.由于会计与税收采用的折旧方法不同使固定资产账面价值低于计税基础的部分

A.资产負债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税汇算负债(或资产)应当按照税法规

定计算的预期应交纳(或返还)的所得税汇算金额计算

C.资产负債表日,对于递延所得税汇算资产和递延所得税汇算负债,应当依据税法规定,按照预期

收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量,税率变化嘚,应当对已确认的递延所得税汇算资

产和递延所得税汇算负债进行重新计量,除直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的递延所

D.资产负債表日,对于递延所得税汇算资产和递延所得税汇算负债,应当依据税法规定,按照预期

收回该资产或负债期间的适用税率计量,税率变化的,应当對已确认的递延所得税汇算资产和递2.下列说法中,不正确的有( ) B.无论暂时性差异的转回期间如何,均不需要对递延所得税汇算折现 得税资产和递延所得税汇算负债外,应当将其影响数计入变化当期的所得税汇算费用

延所得税汇算负债进行重新计量,并将其影响数计入变化当期的所得税彙算费用

3.下列项目中,产生可抵扣暂时性差异的有( )

A.企业根据被投资企业所有者权益增加而调整长期股权投资账面价值大于计税基础的

B.鈳供出售金融资产期末公允价值上涨

D.对无形资产企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

4.年初可抵减暂时性差异为10万,年末为30万税率为33%,则计入递延所得税汇算资产( )

5.年初应纳税暂时性差异30万年末为20万,税率为33%则计入递延所得税汇算负债( )

6.会計利润100万,罚款20万国债利息10万,招待费超标30万固定资产年初账面价

值120万,计税基础150万本年会计折旧60万,税法折旧50万则本年应纳税所得额为

A.企业因一项未决诉讼事项于当期确认了150万元预计负债,则该项负债的账面价值为

150万元,计税基础为0

B.企业因一项未决诉讼事项于当期确認了150万元预计负债,则该项负债的账面价值为

150万元,计税基础为150万元

C.企业预收客户一笔货款100万元,因不符合收入确认条件 会计上作为预收账款反映,

但符合税法规定的收入确认条件,则预收账款的账面价值为100万元,计税基础为0

D.企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款20万元,其账面价值为20万え,计税基础为

8.本年应交所得税汇算50万,递延所得税汇算资产增加25万递延所得税汇算负债增加5万,不考虑其

他因素则所得税汇算费用为( )

7.下列有关负债计税基础的确定中,不正确的是( )

本书由邬展霞、陈云主编本教材围绕中级财务会计的教学目标,按照会计要素和会计业务的不同性质分22个单元,全面、系统地介绍了中级财务会计的理论与实务

本書在内容上严格按照现行企业会计准则的规定编写,在设计上力求增加趣味性文中增设了“问题引导”、“资料库”、“关键提示”、“知识链接”等模块,注重对学生的课前引导、课中指导和课后帮助便于快速提高学生的学习技能和应用能力。

我要回帖

更多关于 所得税汇算 的文章

 

随机推荐