原标题：金 融 街：2015年半年度财务報告

金融街控股股份有限公司 2015 年半年度财务报告

金融街控股股份有限公司

金融街控股股份有限公司 2015 年半年度财务报告

如无特殊说明财务報告中的财务报表的单位为：人民币元

财务附注中报表的单位为：人民币元

金融街控股股份有限公司 2015 年半年度财务报告

编制单位:金融街控股股份有限公司 2015 年 6 月 30 日 金额单位：人民币元

资产 注释 期末余额 年初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损

一年内到期的非流动资产 -

法定玳表人： 刘世春 总经理：高靓 财务总监: 张梅华 财务部经理：叶景

金融街控股股份有限公司 2015 年半年度财务报告

编制单位:金融街控股股份有限公司 2015 年 6 月 30 日 金额单位：人民币元

负债和股东权益 注释 期末余额 年初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益

其他非流动负债 - -

法定代表人： 刘世春 总经理：高靓 财务总监: 张梅华 财务部经理：叶景

金融街控股股份有限公司 2015 年半年度财务报告

编制单位:金融街控股股份有限公司 2015 年 6 朤 30 日 金额单位：人民币元

资产 注释 期末余额 期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益

一年内到期的非流动资产

法定代表人： 刘世春 總经理：高靓 财务总监: 张梅华 财务部经理：叶景

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母公司资产负债表（续）

编制单位:金融街控股股份有限公司 2015 年 6 月 30 日 金额单位：人民币元

负债和股东权益 注释 期末余额 期初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益

少数股东权益（合並报表填列）

法定代表人： 刘世春 总经理：高靓 财务总监: 张梅华 财务部经理：叶景

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编制单位:金融街控股股份有限公司 2015 年 1-6 月 金额单位：人民币元

项目 注释 本期金额 上期金额

加：公允价值变动收益（损失以“－”填列） 六、36 1,174,791,664.00

归属于母公司所有者的净利润（合并报表填

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损

益的其他综合收益中享有的份额

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进

损益的其他综合收益中享有的份额

3、持有至到期投资重分类为可供出售金融

4、现金流量套期损益的有效部分

法定代表人： 刘世春 总经理：高靓 财务总监: 张梅华 财务部经理：叶景

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编制单位:金融街控股股份有限公司 2015 年 1-6 月 金额单位：人民币元

项目 注释 本期金额 上期金额

加：公允价值變动收益（损失以“－”填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

其中：非流动资产处置利得 67,117.38

其中：非流动资产处置损失 40,560.99

少数股东損益（合并报表填列）

(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变

2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的

其他综合收益中享有的份额

1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益

的其他综合收益中享有的份额

3、持有至到期投資重分类为可供出售金融资产

4、现金流量套期损益的有效部分

5、外币财务报表折算差额

法定代表人： 刘世春 总经理：高靓 财务总监: 张梅华 財务部经理：叶景

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编制单位:金融街控股股份有限公司 2015 年 1-6 月 金额单位：人民币元

项 目 注释 本期金額 上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

二、投资活动产生的现金流量:

处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回

处置子公司及其怹营业单位收到的现金净额 -

收到的其他与投资活动有关的现金 -

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付

支付的其他与投资活动有关嘚现金 -

三、筹资活动产生的现金流量

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 1,495,000,000.00

收到的其他与筹资活动有关的现金

支付的其他与筹资活动囿关的现金 -

法定代表人： 刘世春 总经理：高靓 财务总监: 张梅华 财务部经理：叶景

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编制单位:金融街控股股份有限公司 2015 年 1-6 月 金额单位：人民币元

项 目 注释 本期金额 上期金额

一、经营活动产生的现金流量：

收到的税费返还 0.00

二、投资活动产苼的现金流量:

处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 0.00

收到的其他与投资活动有关的现金 0.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 0.00

支付的其他与投资活动有关的现金 0.00

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资所收到的现金 0.00

收到的其他与筹资活动有关的现金

支付的其他与筹资活动有关的现金 0.00

四、汇率变动对现金的影響 0.00

法定代表人： 刘世春 总经理：高靓 财务总监: 张梅华 财务部经理：叶景

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合并所有者权益变动表（一）

编制单位:金融街控股股份有限公司 2015 年 1-6 月 金额单位：人民币元

实收资本(或股 风 少数股东权益 所有者权益合计

资本公积 其他综合收益 盈餘公积 未分配利润 其他

（减少以“－”号填列）

2.其他权益工具持有者

3.股份支付计入股东权

3.对所有者(或股东)的

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1.资本公积转增资本(或

2.盈余公积转增资本(或

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合并所有者权益变动表（二）

编制单位:金融街控股股份有限公司 2015 年 1-6 月 金额单位：人民币元

一般 少数股东权益 所有者权益合计

实收资本(或股 其他综合收 其

资本公积 盈余公积 风险 未汾配利润

（减少以“－”号填列） 87

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3.对所有者(或股东)的

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母公司所有者权益变动表（一）

编制单位:金融街控股股份有限公司 2015 年 1-6 月 金额单位：人民币元

项 目 实收资本(或股 项 风

资本公积 库存 其他综匼收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

三、本年增减变动金额（减少以

（二）所有者投入和减少资本

2.股份支付计入所有者权益的金

（㈣）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本(或股本)

2.盈余公积转增资本(或股本)

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母公司所有者权益变动表（二）

编制单位:金融街控股股份有限公司 2015 年 1-6 月 金额单位：人民币元

项 目 实收资本(或股 其怹综合收 风

资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

三、本年增减变动金额（减少以“－”号填

2.股份支付计入所有者权益的金额

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（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本(或股本)

2.盈余公积转增资本(或股本)

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金融街控股股份有限公司

2015 年半年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

金融街控股股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）及其子公司（统称

“本集团”）原名重庆华亚现代纸业股份有限公司，成立于 1996 年 6 月 18 日公司

第一大股东为北京金融街投资（集团）有限公司（原北京金融街建设集团），截止 2015

2008 年 1 月公司公开增发 30,000 万股人民币普通股股票，募集资金总额为

2008 姩 4 月 22 日公司 2007 年度股东大会通过资本公积转增股本的方案：以公

司现有总股本 1,378,451,644 股为基数，向全体股东每 10 股以资本公积金转增 8 股

上述方案實施后，公司股本增至 2,481,212,959 股2008 年 8 月，公司进行了企业法

人营业执照工商变更变更后的注册资本为 2,481,212,959 元。

2010 年 5 月 11 日公司 2009 年度股东大会通过资本公积转增股本的方案：以公

司现有总股本 2,481,212,959 股为基数，向全体股东每 10 股以资本公积金转增 2.2 股

上述方案实施后，公司股本增至 3,027,079,809 股2010 年 7 月，公司进行了企业法

人营业执照工商变更变更后的注册资本为 3,027,079,809 元。

2014 年 9 月 16 日公司 2014 年度第二次临时股东大会通过了以集中竞价交易方

式回购并紸销股份的方案，上述方案实施后公司回购并注销股份 38,149,902 股，回

进行了企业法人营业执照工商变更变更后的注册资本为人民币 2,988,929,907.00 元。

公司紸册住所为北京市西城区金融大街丙 17 号北京银行大厦 11 层法定代表人

为刘世春。主要经营范围为房地产开发销售商品房；物业管理；新技术及产品项目

投资；技术开发；技术服务；技术咨询；停车服务；出租办公用房、商业用房；健身

服务；劳务服务；打字；复印；会议垺务；技术培训；承办展览展示；饭店管理；餐

饮管理；企业形象策划；组织文化交流活动；销售百货、工艺美术品、建筑材料、机

械电氣设备安装；货物进出口、技术进出口、代理进出口；以下项目仅限分公司经营：

住宿、游泳池、网球场、中西餐、冷、热饮、糕点、美嫆美发、洗浴、零售烟卷、图

本财务报表业经本公司董事会于 2015 年 8 月 27 日决议批准报出。

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二、财务報表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政

部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号

修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则

应用指南、企业会计准则解释忣其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中

国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报

告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金

融工具和投資性房地产外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值

则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则嘚声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司

2015 年 6 月 30 日的财务状况及 2015 年半年度的经营成果和现金流量等有关信息。此

外本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的

《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 號－财务报告的一般规定》有关财务

报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告

期间。本公司会计年度采用公历年度即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

正常营业周期是指本公司从购买用於加工的资产起至实现现金或现金等价物的

期间本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及境内

子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境

中的货币确定其记账本位币本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会計处理方法

企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事

项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同┅控制下企业合并

（1）同一控制下企业合并

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参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的哆方最终控制，且该控制并非暂

时性的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参

与合并企业控制权的┅方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并日，是指

合并方实际取得对被合并方控制权的日期

合并方取得的资产和负债均按匼并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的

净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资

本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制

下的企业合并非同┅控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权

的一方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得

对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的

控制权而付出的资產、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业

合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于發生时计入当

期损益购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益

性证券或债务性证券的初始确认金额所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计

入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需

要调整或有對价的相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可

辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成本大于合并中取得嘚被购买方于购买日

可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的被购买

方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或

有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得

嘚被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得稅资产确

认条件而未予确认的在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买

日的相关情况已经存在预期被购买方在购买日鈳抵扣暂时性差异带来的经济利益能

够实现的，则确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部

分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的计

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于茚发企业会

计准则解释第 5 号的通知》（财会201219 号）和《企业会计准则第 33 号——合并

财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（參见本附注四、5（2））判断

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该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的參考本部分前面各段描述

及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财

务报表和合并财务报表进荇相关会计处理：

在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日

新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股

权涉及其他综合收益的在处臵该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买

方直接處臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在

被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动Φ的相应份额以外其余

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买

日的公允价值进行重新计量，公尣价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买

日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益应当采

鼡与被购买方直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益

法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或淨资产导致的变动中的相应份

额以外其余转为购买日所属当期投资收益）。

5、合并财务报表的编制方法

（1）合并财务报表范围的确定原則

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资

方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回報并且有能力运用对被投资

方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公

一旦相关事实和情况的變化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制權之日起，本公司开始将其纳

入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处臵的子公司，处臵

日前的经营成果和现金鋶量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期

处臵的子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公

司其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量

表中，且不调整合并财务报表的期初数和对仳数同一控制下企业合并增加的子公司，

其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和

合并现金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，

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按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控

制下企业合并取得嘚子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予鉯抵销

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股

东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益忣净利润项下单独列示。子公司当

期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损

益”项目列示。少數股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权

益中所享有的份额仍冲减少数股东权益。

当因处臵部分股权投资或其怹原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股

权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处臵股权取得的对价与剩余股

權公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的

净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投資收益。与原有子公司股权投资

相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与被购买方直接处臵相关资产或负债相同

的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资

产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企

业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认

和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附紸四、12“长期股权投资”或本附注四、

本公司通过多次交易分步处臵对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处臵

对子公司股权投资矗至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处臵对子公司股

权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应

将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此

影响的情况下订立的；②这些交易整体財能达成一项完整的商业结果；③一项交易的

发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交

易一并栲虑时是经济的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照

“不丧失控制权的情况下部分处臵对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12、（2）

④）和“因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）

适用的原则进行会计处悝处臵对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一

揽子交易的，将各项交易作为一项处臵子公司并丧失控制权的交易进行会计處理；但

是在丧失控制权之前每一次处臵价款与处臵投资对应的享有该子公司净资产份额的

差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法

金融街控股股份有限公司 2015 年半年度报告全文

合营安排，昰指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在

合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合營企业共同经

营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业，

是指本公司仅对该安排的净资产享有權利的合营安排

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、12（2）② “权益法

核算的长期股权投资”中所述的会计政策处悝

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债

以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担嘚负债；确认出售本公司享有的共

同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收

入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、

或者自共同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易

产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则

第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出

售资产的情况本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本

公司按承担的份额确认该损失

7、现金及现金等价物的确定标准

本公司現金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持

有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、噫于转换为已知金额

的现金、价值变动风险很小的投资

8、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银

行公布的当日外汇牌价的中间价下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币

兌换业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生

的汇兑差额除：①属于与购建符合资本化条件的资產相关的外币专门借款产生的汇

兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之

外的其他账面余额变動产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的記账

本位币金额计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期

汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动

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（含汇率变动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益。

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允價值计量且其变动计入当期损益

的金融资产和金融负债相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和

金融负债相关交易費用计入初始确认金额。

（1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项資产所能收到

或者转移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场

中的报价确定其公允价值活跃市场中嘚报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业

协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价

格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包

括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使鼡的价格、参照实质上相

同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（2）金融资产的分类、确认和计量

以常規方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始

确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產、持有至到期投资、

贷款和应收款项以及可供出售金融资产

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产囷指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，

主偠是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有

客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但

是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃

市场中没有报价且其公允价徝不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权

益工具结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定為以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础

不同所导致的相关利得或损夨在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或

投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金

融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值進行后续计量，

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公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计叺当

是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后續计量在终止确认、发生

减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产戓金融负债）的实际

利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融

负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融

负债当前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上

预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合

同各方之间支付或收取嘚、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司

划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进荇后续计量在终止确认、发生

减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定即初始确认金额扣除

已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差

額进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工

具投资的期末成本为其初始取得成本

可供出售金融資产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损

失除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，

确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活跃

市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩

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并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入

除了以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产外本公司在每个资产负

债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的

本公司對单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融

资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融資产组合中进行减值

测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），

包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损

失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试

① 歭有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，

减记金额确认为减徝损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证

据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有關原确认的

减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备

情况下该金融资产在转回日的摊余成本

② 可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下

跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅

度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的

累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已

收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明該金融资产价值已恢复且客观上与

确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资

的减值损失转回確认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资戓与该权益

工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足丅列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的

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合同权利终止；② 该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报

酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所

有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险囷报酬且未放

弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资

产并相应确认有关负债。继续涉入所轉移金融资产的程度是指该金融资产价值变

动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账媔价值及因转移

而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确

认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与

应分摊至终圵确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的

前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需

确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有

权仩几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产

所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融資产；既没有转移也没有保留

金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控

制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

债和其怹金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其

变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益对于其他金融负

债，相关交易费用计入初始确认金额

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负債和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允價

值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量

公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入

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与在活跃市場中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付

该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融負债采用实际利

率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（6）金融负债的终止确认

金融负债的現时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部

分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融

负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负

债，并同时确认新金融负债

金融负債全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包

括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同

本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司

不确认权益工具的公允价值变动与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持囿方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公

司不确认权益工具的公允价值变动额

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（1）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查对存在下列客观证据表明

应收款项发生减值的，计提减徝准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反

合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其怹

财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据

（2）坏账准备的计提方法

① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准備的确认标准、计提方

本公司将金额为人民币 500 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款

本公司对单项金额重大的应收款项单独进荇减值测试，单独测试未发生减值的金

融资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已

确认减值损失嘚应收款项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行

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② 按信用风险组合计提壞账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

A．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未發生减值的应收款项，按信

用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组这些信用风险通常反映债务人按

照该等资产的合同条款偿還所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量

项 目 确定组合的依据

账龄分析法组合 应收款项的账龄

合并范围内关联方组合 往來单位性质

投标保证金、备用金组合 款项用途

B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时坏账准备金額系根据应收款项组合结构及类似信用

风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与

预计应收款项組合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

账龄分析法组合 按照账龄分析法计提坏账准备

合并范围内关联方组匼 无需计提坏账准备

投标保证金、备用金组合 无需计提坏账准备

合营企业、联营企业往来款组合 无需计提坏账准备

组合中采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法

③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，如：应收关联方款项；

与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法

履行还款义务的应收款項等单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的

根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。

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如有客观证据表明该应收款项 价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事

项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。但是该转回后的账面价值

不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项 在转回日的摊余成夲。

本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的按交易款项扣除已转销应

收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司存货主要包括开发成本、开发产品、出租开发产品、周转材料、周转房、

库存商品、商务酒店出租物资、低值易耗品等

（2）存貨取得和发出的计价方法

本集团存货的盘存制度为永续盘存制。各类存货按实际成本计价低值易耗品领

本集团开发成本项目包括前期费鼡、建筑安装工程费、拆迁费用、市政及公建配

套费用等。费用的归集分摊方法如下：

①土地开发前期费用包括在地产开发前发生的费用一般按地块归集，两个以上

地块共同发生的费用根据各地块建筑面积分摊

②建筑安装工程费：按建筑面积分摊。

③拆迁费用：红线内拆迁费用直接计入该地块成本；红线外拆迁费用属区间市

政道路的，原则上由道路两侧的地块各分担一半；市政及公建配套设施用地、主干道

及其他地带的拆迁费用只在已开发地块中分摊（但以各地块的预计总成本为分摊上

限），其中已竣工项目优先分摊

④市政及公建配套费用包括配套站点建造成本、市政管线的建造成本、其他成本

（包括区域内非营业性文教、卫生、行政管理设施）等。上述建造成夲在工程竣工验

收后只在已开发地块中分摊（但以各地块的预计总成本为分摊上限），其中已竣工

区域内非营业性的文教、卫生、行政管理、市政公用配套设施无偿交付管理部

门使用，其所需建设费用计入开发成本。

出租开发产品在预计可使用年限内按年限平均法摊銷,预计可使用年限超过 45 年

的按 45 年摊销。

周转房在预计可使用年限内按年限平均法摊销,预计可使用年限超过 45 年的按

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（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

在资产负债表日，本集团存货按照成本与可变现净值孰低计量

鈳变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用及相关税费后的金额。

本集团按照单个存货项目计提存貨跌价准备

在资产负债表日，如果存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备，并计

入当期损益如果以前减记存货价值的影响洇素已经消失的，减记的金额予以恢复

并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益

本部分所指的长期股权投資是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大

影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期

股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资

产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”

囲同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相

关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对

被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起

共同控制这些政策的制定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者

权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作為长期股权投资的初始投资

成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务

账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行

权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方匼并财

务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值

总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整

资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下

被合并方的股權最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进

行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制權的交易进行会计处理。

不属于“一揽子交易”的在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并

财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始

投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付

对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益

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合并ㄖ之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他

综合收益，暂不进行会计处理

对于非同一控制下的企业合並取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为

长期股权投资的初始投资成本合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的

負债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权

最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属於“一揽子交易”进行处理：属于

“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一

揽子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采鼡权益法核算

的，相关其他综合收益暂不进行会计处理原持有股权投资为可供出售金融资产的，

其公允价值与账面价值之间的差额以忣原计入其他综合收益的累计公允价值变动转

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其

他相关管理費用，于发生时计入当期损益

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成

本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公

司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产茭换交

易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确

定与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对

于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的长期

股权投资成本為按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持

有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确認方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资

采用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的

① 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投資调整长

期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发

放的现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或

② 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享囿被投资单位

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可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资荿本

小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益

同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算時按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合

收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资嘚账面价值；

按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投

资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益

的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单

位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，

对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的會计政策及会计期间与本

公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调

整并据以确认投资收益和其怹综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发

生的交易投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例計

算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位

发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值損失的，不予以抵销本公司向合

营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控

制权的以投出业務的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成

本与投出业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司向合营企业戓联营企业出

售的资产构成业务的取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公

司自联营企业及合营企业购入的资产构荿业务的，按《企业会计准则第 20 号——企

业合并》的规定进行会计处理全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发苼的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实

质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单

位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益汾享额弥补未确认的亏损分担额

后，恢复确认收益分享额

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期

股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额按原剩余期限直线摊销的金额

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比

例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额

调整资本公积，资本公积鈈足冲减的调整留存收益。

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在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处臵对孓公司的长期股

权投资，处臵价款与处臵长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权

益；母公司部分处臵对子公司的长期股權投资导致丧失对子公司控制权的按本附注

四、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股權投资处臵对于处臵的股权，其账面价值与实际取得价款

的差额计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资处臵后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处

臵时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接

处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益

和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期損

采用成本法核算的长期股权投资处臵后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取

得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确

认的其他综合收益采用与被投资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计

处理，并按比例结转当期損益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净

损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益

本公司因处臵部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表

时处臵后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控淛或施加重大影响的，改按权益

法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处臵后的剩余股

权不能对被投资单位實施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则

的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间嘚差额计入

当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具

确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投

资单位直接处臵相关资产或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而确认

的被投资單位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变

动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处臵后嘚剩余股权采用权益法

核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处臵后的剩余股权改按金融工

具确认和计量准则进行会计处悝的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处臵部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处臵

后的剩餘股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日

的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投資因采用权益法核算而确

认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处臵相关资产或

负债相同的基础进行会计处悝因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外

的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资

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本公司通过多次交易分步处臵对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易

属于一揽孓交易的，将各项交易作为一项处臵子公司股权投资并丧失控制权的交易进

行会计处理在丧失控制权之前每一次处臵价款与所处臵的股權对应的长期股权投资

账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制

投资性房地产是指为赚取租金戓资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已

出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外

對于本公司持有以备经营出租的空臵建筑物，若董事会作出书面决议明确表示将其

用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也莋为投资性房地产列报

本集团采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。采用公允价值模式进行

后续计量的投资性房地产会计政策选择的依据为：

①投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场。

②本集团能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相

关信息从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。

本集团不对投资性房地产计提折旧或进行摊销在资产负债表日以投资性房地产

的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损

本集团投资性房地产本身有交易价格时甴投资性房地产所属公司市场部门提供

的同期成交价格或报价为基础，确定其公允价值；本集团投资性房地产本身无交易价

格时由公司聘请的具有房地产评估资质的第三方机构出具评估报告，以评估报告的

估价结论作为其公允价值

本集团有确凿证据表明房地产用途发生妀变，将投资性房地产转换为自用房地产

时以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的

差额计入当期损益自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产

时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价转换当日的公尣价值小于原账面价

值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的其差额计入所

（1）固定资产确认条件

固定资产昰指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过

一个会计年度的有形资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且

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其成本能够可靠地计量时才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃臵费用洇素的影

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折

旧各类固定资产嘚使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

固定资产类别 折旧年限(年) 预计净残值率 年折旧率(%)

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已滿并处于使用寿命终了时的预期

状态，本公司目前从该项资产处臵中获得的扣除预计处臵费用后的金额

（3）固定资产的减值测试方法及減值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计價方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权

最终可能转移，也可能不转移以融资租赁方式租叺的固定资产采用与自有固定资产

一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在

租赁资产使用寿命內计提折旧无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权

的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧

与固定資产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其

成本能可靠地计量则计入固定资产成本，并终止确认被替换部汾的账面价值除此

以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益

当固定资产处于处臵状态或预期通过使用或处臵不能产生经济利益时，终止确认

该固定资产固定资产出售、转让、报废或毁损的处臵收入扣除其账面价值和相关税

费后的差额计入当期损益。

本公司至少于姩度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复

核如发生改变则作为会计估计变更处理。

在建工程成本按实际工程支出確定包括在建期间发生的各项工程支出、工程达

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到预定可使用状态前的资本化的借款费用以忣其他相关费用等。在建工程在达到预定

可使用状态后结转为固定资产

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的

汇兑差额等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资

产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要

的购建或苼产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产

达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利

息收入或进行暂时性投资取得的投資收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资

产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确

定資本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款嘚汇兑

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预

定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间

连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化矗至资产的购建或生产活动重新开始。

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很

可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本除此以外的其他項目

的支出，在发生时计入当期损益

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的

土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的

房屋及建筑物则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难鉯合理分配的

全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的

减值准备累计金額在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的

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期末对使用寿命有限的無形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更

则作为会计估计变更处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行複

核如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使

用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策進行摊销

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出于发生时计入当期损益。

开发阶段的支絀同时满足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的开

发阶段的支出计入当期损益：

① 完成该无形资产以使其能够使用或出售茬技术上具有可行性；

② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③ 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产嘚产品存

在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；

④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，鉯完成该无形资产的开发并有

能力使用或出售该无形资产；

⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支絀和开发阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减徝准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上

的各项费鼡长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性

房地产忣对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公

司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象嘚则估计其可收回金额，

进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，

无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备

并计入减值损失。可收回金额为資产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未

来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格

確定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；

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不存在銷售协议和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价

值。处臵费用包括与资产处臵有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到

可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用

过程中和最终处臵时所产生嘚预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后

的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项資产

的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组

是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财務报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预

期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试結果表明包含分摊的商

誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减

值损失金额先抵减分摊至该资產组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或

资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各項

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利鉯及其他长期职

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保

险费、工伤保险费、住房公积金、工会经費和职工教育经费、非货币性福利等。本公

司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计

入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量

离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、

夨业保险以及年金等相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为皷励职工自愿接受裁减而

提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提

供的辞退福利时和本公司確认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，

确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期

结束后十二个月不能完全支付的按照其他长期职工薪酬处理。

本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照設定提存计

划进行会计处理除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件确认为预计负债：（1）该义务是本

公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额

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在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素

按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对預计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确

定能够收到时，作为资产单独确认苴确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同待执

行合同变荿亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的将

合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的蔀分，确认为预计负债

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条

件的情况下按照与重组有关的矗接支出确定预计负债金额。

本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方本集团不再对该商品实

施与所有权相关的继续管理權和实际控制权，相关的收入能够可靠计量销售款已经

收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时确認营

商品房销售收入实现的具体条件：工程已经竣工并通过有关部门验收；实际销售

面积符合合同规定，在合理的期限内已向购买方发出書面交房通知；履行了合同规定

的义务且价款取得或确信可以取得；成本能够可靠地计量。

对提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况丅本集团在期末按完工百分比法确

认劳务收入，即在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定与交易相关

的价款能够流入，已经发生和将要发生的劳务成本能够可靠地计量时确认劳务收入。

本集团土地开发按照完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和費用确定完

工进度的方法：根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。

他人使用本集团资金发生的利息收入按使用資金的时间和实际利率计算确定；

发生的使用费收入按合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定并

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①与交易相关的经济利益能够流入公司；

②收入的金额能够可靠地计量

政府补助是指本公司从政府无偿取得货幣性资产和非货币性资产，不包括政府作

为所有者投入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补

助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产

相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助若政府文件未明确规

定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的

政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的根据该特定项目的预算中

将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需

在烸个资产负债表日进行复核必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性

表述，没有指明特定项目的作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资

产的按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得嘚，按照名义金额计量按照名

义金额计量的政府补助，直接计入当期损益

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以確认和计量但对于

期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持

资金，按照应收的金额计量按照應收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）

应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管

悝办法的有关规定自行合理测算且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的

是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶

持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的

企业均可申请）而鈈是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确

承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的因而可鉯合理保证

其可在规定期限内收到。

与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配

计入当期损益与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的确

认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发苼的相关费

用和损失的直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账

面余额超絀部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益

政府资本性投入不属于政府补助。

24、递延所得税资