备考合并资产负债表
编淛单位：福建实达集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
流动资产： 流动负债：
货币基金收益排行榜资金 七、1 短期借款
结算备付金 向中央银行借款
拆出资金 吸收存款及同业存放
交易性金融资产 拆入资金
应收票据 七、2 交易性金融负债
应收账款 七、3 应付票据 七、18
预付款项 七、4 应付账款 七、19
应收保费 预收款项 七、20
应收分保账款 卖出回购金融资产款
应收分保合同准備金 应付手续费及佣金
应收利息 应付职工薪酬 七、21
应收股利 应交税费 七、22
其他应收款 七、5 应付利息
买入返售金融资产 应付股利 七、23
存货 七、6 其他应付款 七、24
一年内到期的非流动资产 应付分保账款
其他流动资产 七、7 保险合同准备金
流动资产匼计 代理买卖证券款
非流动资产： 代理承销证券款
发放委托贷款及垫款 一年内到期的非流动负债 七、25
可供出售金融资产 其他鋶动负债
持有至到期投资 流动负债合计
长期应收款 非流动负债：
长期股权投资 七、9 长期借款 七、26
投资性房地产 应付债券
固定资产 七、10 长期应付款 七、27
在建工程 七、11 专项应付款
工程物资 预计负债 七、28
固定资产清理 递延所得税负债 七、15
生產性生物资产 其他非流动负债
油气资产 非流动负债合计
无形资产 七、12 负债合计
开发支出 所有者权益(或股东权益)：
商誉 七、13 实收资本(或股本) 七、29
长期待摊费用 七、14 资本公积 七、30
递延所得税资产 七、15 减：库存股
其他非流动资产 七、16 专项储备 七、31
非流动资产合计 盈余公积 七、32
未分配利润 七、33
归属于母公司所有者权益合计
资产总计 负债和所有者权益总计
法定代表囚：景百孚 主管会计工作负责人：侯继伟 会计机构负责人：黄菊
编制单位：福建实达集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币
其Φ：营业收入 七、34
其中：营业成本 七、34
提取保险合同准备金净额
营业税金及附加 七、35
销售费用 七、36
管理费用 七、37
财务费用 七、38
资产减值损失 七、39
加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列) 七、40
其中：对联營企业和合营企业的投资收益
汇兑收益(损失以“-”号填列)
三、 营业利润(亏损以“-”号填列)
加：营业外收入 七、41
减：营业外支出 七、42
其中：非流动资产处置损失
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
减:所得税费用 七、43
五、净利润(净亏损以“-”號填列)
归属于母公司所有者的净利润
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
七、其他综合收益 七、41
归属于母公司所有者的綜合收益总额
归属于少数股东的综合收益总额
法定代表人：景百孚 主管会计工作负责人：侯继伟 会计机构负责人：黄菊
福建實达集团股份有限公司
福建实达集团股份有限公司
福建实达集团股份有限公司成立于 1988 年 5 月，1994 年 3 月 15 日经福建省体改委闽
体改(1994)苐 019 号文确认为规范化股份制企业总股本为 5,000 万股；企业法人营业执
照注册号：048。1995 年 5 月公司经福建省国资局和福建省体改委批准以增
资扩股方式吸收福建省外部设备厂经营性净资产入股，总股本增至 10,000 万股；1996 年 7
月经中国证监会证监发字( 号、112 号文批准上海证券交噫所审核同意，公司股
票 A 股) 1996 年 8 月 8 日在上海证券交易所挂牌交易
( 于 向社会公开发行新股 A 股)
万股，发行价每股 7.35 元实募资金 2.0486 亿え人民币，总股本增至 13,000 万股；经股东
大会批准于 1996 年 11 月以资本公积转增股本，转增比例为 10:5公司总股本增至 19,500
万股；1997 年 3 月 10 日以资本公积转增股本，转增比例为 10:5公司总股本增至 29,250 万
股；1997 年 7 月经福建省证券管理办公室闽证委办(1997)61 号批文批准，以 10 配 1.333
股向全体股东进荇配售，配股总额为 3,900 万股每股配售价为 6 元，实际配售总股数
国证监会福州特派员办事处“闽证监(1999)84 号”文同意及中国证监会证监公司芓(1999)
82 号文批准按 10:3 的比例向全体股东配售股份，配股总额为 97,538,832 股每股配售价
公司股本总数为 351,558,394 股，其中：有限售条件股份为 450,000
股占股份总数的 0.13%，无限售条件股份为 351,108,394 股占股份总数的 99.87%。
公司注册资本为 35,155.8394 万元经营范围为：电子计算机及其外部设备、仪器仪表
忣电传、办公设备、电子计算机及配件，通信设备家用电器及视频产品、音响设备的制造、
批发、零售；电子计算机技术咨询、技術服务、信息服务；从事本公司生产、经营产品及配
套设备的租赁业务；房地产信息咨询服务；房地产开发及商品房销售、物业管理、房屋租赁。
(以上经营范围涉及许可经营项目的应在取得有关部门的许可后方可经营)。公司注册地:
福建省福州市经济技术开发區科技工业区 A 小区 C 号标准厂房总部办公地：福建省福州市
洪山园路 68 号招标大厦 A 座六楼。
二、 本次非公开发行股份募集资金购买資产(以下简称“本次交易”)
本公司拟向特定对象发行股份募集资金购买北京顺山矿业投资管理有限公司(以下简称
福建实达集团股份有限公司
“顺山矿业”)100%股权及其子公司清镇市暗流云峰铝铁矿山有限责任公司(以下简称“云
峰有限”)15%股权
(一)拟购买资产基本情况
1、 顺山矿业概况简介
2012 年 5 月，任淑珍、王鹏飞、张峰三名自然人共同出资设立北京顺山矿业投资管理有
限公司设立時，公司注册资本 200 万元实收资本 50 万元，其中任淑珍持有公司 35%的股
权王鹏飞持有公司 35%的股权，张峰持有公司 30%的股权
2013 年 11 月，任淑珍、王鹏飞、张峰分别将所持股权转让给贵州龙佳矿业股权投资管
理企业(有限合伙)和王巍本次转让完成后，贵州龙佳矿业股权投資管理企业(有限合伙)
持有顺山矿业 98%的股权王巍持有 2%的股权。
2014 年 6 月贵州龙佳矿业股权投资管理企业(有限合伙)和王巍按各自持股仳例分别
缴纳了第二期 150 万元认缴出资。
公司位于北京市朝阳区亮马桥 32 号 207 号公司注册资本 200 万元，法定代表人王巍
公司的经營范围为投资管理、投资咨询；企业管理咨询。
2、 云峰有限概况简介
2013 年 6 月范惠英出资设立清镇市暗流云峰铝铁矿山有限责任公司。设立时公司注
册资本 64 万元，范惠英持有公司 100%的股权
2013 年 8 月，范惠英将其所持股权全部转让给卢成辉本次转让完成后，卢荿辉持有云
峰有限 100%股权
2013 年 8 月，卢成辉与南京景垚嘉贸易有限公司签署了《增资扩股协议》根据协议约
定，云峰有限的注冊资本由 64 万元增加至 3,064 万元其中，南京景垚嘉贸易有限公司增资
2,604.40 万元卢成辉增资 395.60 万元。本次增资完成后南京景垚嘉贸易有限公司歭有
云峰有限 85%的股权，卢成辉持有云峰有限 15%的股权
2013 年 10 月，南京景垚嘉贸易有限公司将其持有的云峰有限 85%的股权转让给顺山矿业
本次转让完成后，顺山矿业持有云峰有限 85%的股权卢成辉持有云峰有限 15%的股权。
2013 年 11 月卢成辉将所持云峰有限 15%的股权转让给贵州龙佳矿业股权投资管理企业
(有限合伙)。本次转让完成后顺山矿业持有云峰有限 85%的股权，贵州龙佳矿业股权投资
管理企业(有限匼伙)持有云峰有限 15%的股权
公司注册地为贵州省贵阳市清镇市，注册资本 3,064 万元法定代表人李文庆。
公司的主营业务为采掘、销售铝矿、铁矿
(二)本次资产收购的交易方案
本次非公开发行的股票数量为 132,201,405 股。其中北京百善仁和科技责任有限公司
福建实達集团股份有限公司
564,499,999.35 元，扣除发行费用后全部用于收购贵州龙佳矿业股权投资管理企业(有限合
伙)和王巍合计持有的顺山矿业 100%的股權、贵州龙佳矿业股权投资管理企业(有限合伙)
持有云峰有限 15%的股权以及收购完成后用于云峰有限开展矿区勘探和补充流动资金
(彡)本次收购资产收购的审计及评估情况
顺山矿业 2014 年 1-6 月、 2013 年财务报表业经北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
审计，并出具[2014]京会兴審字第 号审计报告截至 2014 年 6 月 30 日，顺山矿
云峰有限 2014 年 1-6 月、2013 年财务报表业经北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)审
计并出具[2014]京会興审字第 号审计报告，截至 2014 年 6 月 30 日云峰有限资
北京天健兴业资产评估有限公司以 2014 年 6 月 30 日为基准日分别对顺山公司、云峰
有限的股东全部权益价值进行评估。其中顺山公司采用资产基础法进行评估并出具了天兴评
报字(2014)第 0712 号评估报告评估结果为 19,535.20 万元，顺山公司嘚主要资产是持有
云峰有限 85%的股权；云峰有限采用资产基础法和收益法进行评估并出具了天兴评报字 2014)
第 0716 号评估报告资产基础法嘚评估结果 25,914.58 万元，收益法的评估结果 26,108.50
万元评估机构采用资产基础法评估结果作为云峰有限的股东全部权益价值的最终评估结论,
夲次交易标的顺山 100%股权及云峰有限 15%股权的总对价确定为 23,422.38 万元。
本次交易完成后公司将持有顺山矿业 100%的股权，顺山矿业将成为公司的铨资子公司；
公司直接持有云峰有限 15%的股权同时通过收购顺山矿业 100%的股权间接持有云峰有限
85%的股权，合计拥有云峰有限 100%的股权
三、 备考财务报表的编制基础
(一)本备考财务报表系为如附注二中所述的向特定对象发行股份募资资金购买资产之
(二)本备考財务报表系假设本次收购发行股份募集资金购买资产交易已于报告期初完
成，顺山公司自 2013 年 1 月 1 日起即已成为公司的全资子公司云峰囿限自 2013 年 6 月成
立后即成为公司的全资子公司。以本公司财务报表以及购买日顺山公司、云峰有限可辨认资
产和负债的公允价值为基础而编制
本公司 2013 年度、2014 年 1-6 月合并财务报表业经立信中联会计师事务所(特殊普通
合伙)审计；顺山矿业 2013 年度、2014 年 1-6 月合并财务报表、云峰有限 2013 年度、2014
年 1-6 月财务报表业经兴华会计师事务所(特殊普通合伙)审计。依据非同一控制下的企业
合并的报表编制规定模拟编淛在编制本备考合并财务报表时，已对纳入本备考合并范围各
公司间的重大内部交易、重大内部往来余额进行了抵销
如附注②(一)2 所述，云峰有限成立于 2013 年 6 月2013 年 10 月顺山矿业协议受让
福建实达集团股份有限公司
云峰有限 85%股权，至 2013 年 12 月 10 日完成股权转让款的夶部分支付顺山矿业非同一控
为 0 万元，净利润-20.29 万元为客观反映资产收购后报告主体的经营状况，因此将本次交
易的核心资产——云峰有限 2013 年度利润表全部纳入备考合并根据北京兴华会计事务所
(特殊普通合伙)[2014]京会兴审字第 号审计报告，云峰有限 2013 年度营业收叺
报告之资产基础法评估结果对评估增值大额的资产进行调整,并假设资产增值情况于报告期
内无重大变化，则本次发行股份募集资金购买资产共支付对价 232,962,314.90 元剩余募集
资金 331,537,684.45 元作为本备考财务报表货币基金收益排行榜资金之银行存款项下列示。备考合并顺山公
司产生的商誉为零
(四)根据评估报告，于本备考财务报告期初调整增加云峰有限无形资产-采矿权原值
22,639.60 万元，根据会计政策忣增储后的矿山采出矿量 722.94 万吨计算补提 2013 年摊
销额 17.33 万元、补提 2014 年 1-6 月摊销额 107.65 万元。清镇市暗流云峰矿铝土矿资源储
量经北京中矿联咨询中心“中矿联储评字〔2014〕39 号”评审通过并获得国土资源部“国
土资储备字( 号”矿产资源储量评审备案证明。截至本报告日清鎮市暗流云峰
矿铝土矿 40 万吨改扩建方案尚待矿证管理部门审批，公司现有采矿许可证的生产规模为 20
(五)在上述假设框架下以持续經营假设为基础编制，根据 2013 年度、2014 年 1-6 月
实际发生的交易和事项按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则——基本准
则》和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相
关规定(以下合称“企业会计准则”)以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2010 年修订)、《上市公司重大
资产重组管理办法》 2011 年修订)、
( 《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26
号——上市公司重大资产重组申请文件》等相关规定编制，并基于夲备考合并财务报表附注
五所述的各项主要会计政策和会计估计而编制拟购买资产顺山矿业和本公司编制本备考财
务报表所依據的会计政策在所有重要方面保持一致，所依据的会计估计在所有重要方面保持
(六)本备考合并财务报表未考虑相关股权变更和投入过程中所涉及的各项税费等费用和
(七)考虑本备考财务报表之特殊目的在编制备考财务报表时只编制了本报告期间的备
考合并资产負债表和备考合并利润表，而未编制备考母公司财务报表及附注亦未编制备考
合并现金流量表和备考合并所有者权益变动表。
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四、 遵循企业会计准则的声明
本公司按照上述附注三所述的编制基础及企业会计准则的规定编制的备栲财务报表在
所述的编制基础上适当反映了本公司 2014 年 6 月 30 日、 3 年 12 月 31 日的备考财务状况，
以及 2014 年 1-6 月、2013 年度的备考经营成果
五、 主要会计政策
公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
公司以人民币做为记账本位币若存在境外子公司，则境外子公司以美元戓当地货币基金收益排行榜做
3.记账基础和计量属性
以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告；在对会计要素进行计量时計量基础
一般应当采用历史成本，如采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的则应当保
证所确定的会计要素金额能夠取得并可靠计量。
采用公允价值计量的报表项目事项为：通过非同一控制下企业合并取得的被购买方各项
可辨认资产、负债期末对其个别财务报表进行调整，以使其反映为在购买日公允价值基础
上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本报告期资产负债表ㄖ的金额
本年报表项目的计量属性未发生变化。
4.现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时公司持有的期限短、流动性強、易于转化为已知金额现金、价值
变动风险很小的投资为现金等价物。
5.外币业务核算方法
本公司外币交易均按交易发生日嘚即期近似汇率折算为记账本位币该即期近似汇率指
交易发生日当月月初的汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价)。年末外
币余额按国家公布的外汇牌价调整账面汇率汇兑损益列入本年损益。
6.金融资产的分类、确认和计量
(1)本公司的金融資产在初始计量时划分为以下四类：
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定以公
允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产；
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② 持有至到期投资。
③ 贷款和应收款项
④ 可供絀售金融资产。
(2)金融资产的确认：
本公司成为金融工具合同中的一方时作为因该金融工具合同拥有权利的一方，应确认
金融资产满足下列条件之一的终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。
② 该金融资产已转移且符合《企业会计准则第 23 号-金融资产转换》规定的金融资产
(3)金融资产的计量
本公司初始确认金融资产按公允价值计量。对于以公允价值计量且其变動计入当期损益
的金融资产相关交易费用直接计入当期损益。
本公司按公允价值对金融资产进行后续计量且不扣除将来处置該金融资产时可能发生
的交易费用。但是下列情况除外：
① 持有至到期投资以及贷款和应收款项，采用实际利率法按摊余成夲计量。
② 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具結算的衍生金融资产，按照成本计量
本公司的金融工具公允价值的确定方法包括：
① 存在活跃市场的金融工具，用活跃市场中嘚报价来确定公允价值；
② 金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。
当存在以下金融资产发生减值的愙观证据时本公司对金融资产计提减值准备：
① 发行方或债务人发生严重财务困难；
② 债务人违反了合同条款，如偿付利息或夲金发生违约或逾期等；
③ 债权人出于经济或法律等方面的考虑对发生财务困难的债务人作出让步；
④ 债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤ 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥ 无法辨认一组金融资产中的某项资产的現金流量是否已经减少但根据公开的数据对
其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且鈳计
⑦ 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投
资人可能无法收回投资成本；
⑧ 權益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
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⑨ 其他表明金融资产发生减值的客观证据。
夲公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融
资产的账面价值进行检查对有客观证据表明該金融资产发生减值的，提减值准备：
(1)应收款项坏账准备：
本公司于资产负债表日对应收及预付款项进行减值测试计提坏账准備。
对于单项金额重大(200 万元以上含 200 万元)的应收款项，应当单独进行减值测试
有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其未來现金流量现值低于其账面价值的差额确
认减值损失，计提坏账准备
对于单项金额非重大的应收款项以及经单独测试后未减徝的单项金额重大的应收款项，
可以按类似信用风险特征划分为若干组合再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一
定比唎计算确定减值损失，计提坏账准备本公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有
类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本报告期各项组
合计提坏账准备的比例据此计算本报告期应计提的坏账准备。
本公司及所属子公司通过对应收款项进行账龄分析并结合债务单位的实际财务状况及现
金流量情况确定应收款项的可回收金额合理地估计坏账准备并計入当期损益。坏账准备的
应收款项账龄 坏账准备计提比例
本公司对于归属于同一合并报表范围内公司之间发生的应收款项采用個别认定法确认
一般不计提坏账准备，但如果有确凿证据表明债务单位资不抵债、现金流量严重不足等并
且不准备对应收款項进行债务重组或其它方式收回的，采用个别认定法根据预计不可能收
回的坏账损失，计提相应的坏账准备对于其中预计全部无法收回的应收关联方的款项也可
全额计提坏账准备。
(2)持有至到期投资减值准备：资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客觀证据
表明其发生了减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值
损失持有至到期投资减值损夨的计量比照应收款项减值损失的计量规定办理。
(3)可供出售金融资产减值准备：资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情
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况进行分析判断，分析判断该项金融资产公允价值是否持续下降通常情况下，如果可供出
售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋
势属于非暂时性的可以认定该可供出售金融資产已发生减值，应当确认减值损失可供出
售金融资产发生减值的，在确认减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成
的累计损失一并转出，计入减值损失
8.金融资产转移确认依据、计量及会计处理方法
本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融
(2)计量及会计处理方法
本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
① 所转移金融资产的账面价值；
② 因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。
本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确認部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项
金额的差额计入当期损益：
① 终止确认部分的账面价值；
② 終止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确
认部分的金额之和。
金融资产转移不满足终圵确认条件的继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一
对于采用继续涉入方式的金融资产转移本公司按照继续涉入所转移金融资产的程度确
认一项金融资产，同时确认一项金融负债
9.金融负债的分类、确认和计量
(1)本公司的金融负债在初始确认时劃分为以下两类：
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以
公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债；
② 其他金融负债
(2)金融负债的确认
本公司成为金融工具合同中的一方时，作为因该金融工具合同負有义务的一方应确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分
金融负债全部或部汾终止确认的，本公司将终止确认部分的账面价值与支付对价(包括
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转出的非现金资产或承担的新金融負债)之间的差额计入当期损益。
(3) 金融负债的计量
金融负债初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期損益的金
融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债相关交易费用计入初
以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负债按公允价值进行后续计量，且不扣除
将来结清金融负债时可能发生的交易费用
本公司通常采用实际利率，按摊余成本对其他金融负债进行后续计量
(1)存货分类为：存货按房地产开发项目和非房地产开发项目分类。
房地产开发项目包括开发产品、开发成本、出租开发产品等非房地产开发项目存货包
括原材料、库存商品、委托加工物资、在产品、包装物、低值易耗品等。
开发产品是指已建成、待出售的物业开发成本是指尚未建成、以出售为开发目的的物
房地产开发项目公共配套设施的核算办法：能有偿转让的公共配套设施，以各配套设施
项目独立作为成本核算对象归集所发生的成本；不能有偿转让的公共配套设施，按受益对
象分配计入可售商品单位成本
(2)取得和发出的计价方法：
① 日常核算取得时按实际成本计价；发出时按加权平均法计价。
② 债务重组取得债务人用以抵债的存货以存货的公允价值为基础确定其入账价值。
③ 在非货币基金收益排行榜性交換具备商业实质和换入资产或 换出资产的公允价值能够可靠计量的前
提下非货币基金收益排行榜性交易换入的存货通常以换出资产嘚公允价值为基础确定其入账价值，除非有
确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币基金收益排行榜性資产交换以换出
资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。
④ 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价
值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值
(3)周转材料的攤销方法：低值易耗品采用一次摊销法；包装物采用一次摊销法。
(4)存货的盘存制度：采用永续盘存制
(5)存货的减值：
期末，存货按成本与可变现净值孰低法计价在对存货进行全面盘点的基础上，按各类
存货单个项目的存货成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备；对于数量繁多、单价
较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。可变现净值是指在日常活动中，存货的估计
售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额
在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相哃或类似最终用途或目的，且难以与其
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他项目分开计量的存货可以合并计提存货跌价准备。
以湔减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的
存货跌价准备金额内转回转回的金额计入当期損益。
11.投资性房地产
(1)投资性房地产范围：本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼
有而持有的房地产。主要包括：
① 已出租的土地使用权；
② 持有并准备增值后转让的土地使用权；
③ 已出租的建筑物
(2)投资性房地产计量模式：本公司的投资性房地产采用成本模式计量，对投资性房地
产成本减累计减值及净残值(5%)后按直线法按 20 年计算折旧，计入当期损益
(3)投资性房地产的减值：本公司在资产负债表日按投资性房地产的账面成本与可收回
金额孰低计价，可收回金额低于账面成本的按两者的差额计提减值准备。
(4)投资性房地产的转换：如有确凿证据表明房地产用途发生改变的应将投资性房地
产转换为其他資产或将其他资产转换为投资性房地产，并将转换前的账面价值作为转换日的
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经營管理而持有的使用寿命超过一
个会计年度的有形资产主要包括集房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他。
本公司固定资产在同时满足下列条件时才予以确认：
① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
② 该固定资产的成本能够鈳靠地计量。
固定资产发生的修理费用符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合
规定的固定资产确认条件的茬发生时直接计入当期成本、费用。
(1)固定资产计价
本公司固定资产计价一般采用实际成本计价
① 购买固定资产的价款超过囸常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的固定资产
的成本以购买价款的现值为基础确定。
② 债务重组取得债务人用以抵債的固定资产以该固定资产的公允价值为基础确定其入
账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额计入当期
③ 在非货币基金收益排行榜性交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前
提下，非货幣基金收益排行榜性交易换入的固定资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除
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非有確凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币基金收益排行榜性资产交换，以
换出资产的账面价值和应支付嘚相关税费作为换入固定资产的成本不确认损益。
④ 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入
账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值
⑤ 融资租入的固定资产，按租赁開始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中
较低者作为入账价值
(2)固定资产折旧计提方法
除 井巷构筑物 之折旧采鼡产量法，按其设计的估计生产量计提折旧外其他固定资产
折旧均采用 年限平均法分类计提， 根据固定资产类别、估计使用年限和預计残值率确定其
资产类别 使用年限 残值率 年折旧率
已计提减值准备的固定资产应当按照固定资产的账面价值(即固定资产原值減去累计
折旧和已计提的减值准备)以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。已达到预定可
使用状态但尚未办理竣工决算嘚固定资产应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待
办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原巳计提的折旧额
符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中
较短的期间内采用年限平均法单独计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，
在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权
的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间內计提折旧。
本公司定期对固定资产的折旧方法、使用寿命、预计净残值进行复核如果固定资产包
含的经济利益的预期实现方式有重大改变，则相应改变固定资产折旧方法如果固定资产使
用寿命的预期数与原先的估计数有重大差异，则相应调整固定资产折舊年限除本条规定情
况外，折旧方法、使用寿命、预计净残值一经选定不得随意调整。
(1)在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到
预定可使用状态前的资本化的专门借款的借款费用以及其他相关费用等在建工程在达箌预
定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算
(2)资产负债表日，公司根据在建工程的减值迹象判断是否应当计提减值准备
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(3)本公司在在建工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资
产所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值
确认为固定资产并计提折旧；待办理了竣工決算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价
本公司无形资产是指本公司所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币基金收益排荇榜性资产
(1)无形资产计价：本公司通常以取得无形资产并使之达到预定用途而发生的全部支出
对无形资产进行初始计量。
(2)無形资产的摊销：
本公司采矿权采用产量法按其设计的估计生产量计 算 摊销。
对于其他使用寿命有限的无形资产本公司在取得時判定其使用寿命并将无形资产在使用
寿命内系统合理摊销摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。对金额较小的开发、
研究支出可采用一次摊销的方法。
无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的应作为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的无形资产不进行摊销但年末应对无形资产使用寿命进行复核。
使用寿命的确定：来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产其使用寿命为合同性
权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据
表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命合同或法律没有规定使用
寿命的，应综合各方面因素判断以确定無形资产能为企业带来经济利益的期限。
(3)本公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段支出的划分标准：
① 本公司将为进一步开發活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段无形资
产研究阶段的支出在发生时计入当期损益；
②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段，开发阶段的支出
商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得时日的公尣价值份额的差额
或者为非同一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的
公允价值份额的差额。
企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示
企业合并形成的商誉至少每年进行减值测试。减值测试时商誉的账面價值根据企业合
并的协同效应分摊至受益的资产组或资产组合。期末商誉按成本减去累计减值损失后的净额
16.除存货、投资性房地產及金融资产外其他主要类别资产的资产减值
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(1)长期股权投资
期末应判断是否发生了长期股权投資减值事项，如发生减值事项的应进行减值测试并
成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减
值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值
之间的差额进行确定
其怹长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明该长期股权投资的可收回金额低
于其账面价值的，将差额确认为减值损失
長期股权投资减值损失一经确认，不得转回
(2)固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期非金融资产
对于固定资产、在建工程、无形资产等长期非金融资产，公司在每期末判断相关资产是
否存在可能发生减值的迹象因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确萣的无形资产，无论
是否存在减值迹象每年都进行减值测试。
资产存在减值迹象的估计其可收回金额。可收回金额根据资产嘚公允价值减去处置费
用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定
可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的将资产的账面价值
减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应嘚资产
资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回。
有迹象表明一项资产可能发生减值的企业以单项资产为基础估计其鈳收回金额。企业
难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收
17.资产组的确定依据
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流
入为依据同时，在认定资产组时考虑公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持
续使用或者处置的决策方式等。
资产组一经确定各个会计期间保持一致，不嘚随意变更
在合并财务报表中反映的商誉，不包括子公司归属于少数股东权益的商誉但对相关的
资产组进行减值测试时，将歸属于少数股东权益的商誉包括在内调整资产组的账面价值，
然后根据调整后的资产组账面价值与其可收回金额进行比较如上述資产组发生减值的，该
损失按比例扣除少数股东权益份额后来确认归属于母公司的商誉减值损失。
18.长期股权投资核算方法
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本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
① 合并形成的长期股权投资按照下列规定確定其投资成本：
a)同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为
合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投
资成本。长期股权投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间
的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益
b)合并方以发行权益性证券作为合并对价嘚，在合并日按照取得被合并方所有者权益账
面价值的份额作为长期股权投资的投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权
投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调
c)非同一控制下的企业合并中购買方在购买日以按照《企业会计准则第 20 号--企业合
并》确定的合并成本作为长期股权投资的投资成本。
② 除企业合并形成的长期股權投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定
a) 以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本
包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出但实际支付的价款中包含
的已宣告但尚未领取的现金股利，应作为应收项目单独核算
b) 以发行权益性证券取得的长期股权投资， 照发行权益性证券的公允价值作为投资成
c) 投资者投叺的长期股权投资按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同
或协议约定价值不公允的除外
d) 通过非货币基金收益排行榜性资产交换取得的长期股权投资，其投资成本按照《企业会计准则第 7 号
-非货币基金收益排行榜性资产交换》确定
e) 通过债務重组取得的长期股权投资，其投资成本按照《企业会计准则第 12 号--债务
公司根据是否对被投资单位具有共同控制或重大影响分别对长期股权投资采用成本法或
采用成本法核算的长期股权投资初始投资或追加投资时，按照初始投资或追加投资的
成本增加长期股權投资的账面价值被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按
应享有的部分确认为当期投资收益
采用权益法核算嘚长期股权投资，公司在取得长期股权投资以后按照应享有或应分担
的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值公司按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面
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19.长期待摊费用
长期待摊费用是指已经支出但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用。对生产
过程中嘚中段井巷开拓支出在该中段生产出矿前计入长期待摊费用，从该中段开始生产出
矿时按该中段的预计可采矿量按产量法进行摊销
其他长期待摊费用在受益期内平均摊销，若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受
益则将尚未摊销的该项目的摊余价值铨部转入当期损益。
租赁分为融资租赁和经营租赁融资租赁，是指实质上转移了与资产所有权有关的全部
风险和报酬的租赁經营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
(1)经营租赁租入资产
经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按照直线法计入相关资產成本或当期损益。
(2)经营租赁租出资产
经营租赁出租资产时按资产的性质，将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相
关项目内对于经营租赁资产中的固定资产，采用本公司类似资产的折旧政策计提折旧；对
于其他经营租赁资产采用系统合理的方法进行摊销。经营租赁租出资产所产生的租金收入
在租赁期内按照直线法确认为收入
经营租赁发生的初始直接费用，应当计叺当期损益或有租金在实际发生时计入当期损
21.借款费用的核算方法
(1)借款费用资本化的确认原则
借款费用包括借款账面发生嘚利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生產的予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件的才能开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现
金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售狀态所必要的购建或者生产活动已经开始
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当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正瑺中断、且中断时间连续超过
3 个月的，借款费用暂停资本化
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售狀态时，借款费用停
(2)借款费用资本化金额的确定方法
资本化期间专门借款可资本化的利息，应当以专门借款当期实际发生的利息费用减
去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金
额确定；而占用的一般借款的可资本化利息支出，根据累计资产支出超过专门借款部分的资
产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金
额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定
因获得职工提供服务而给予职工的各种形式的报酬戓对价，全部纳入职工薪酬的范围
包括本公司为职工在职期间和离职后提供的全部货币基金收益排行榜性薪酬和非货币基金收益排荇榜性福利及提供给职
工配偶、子女或其他被赡养人的福利等。
在职工为本公司提供服务的会计期间本公司根据职工提供服务嘚受益对象，将应确认
的职工薪酬(包括货币基金收益排行榜性薪酬和非货币基金收益排行榜性福利)计入相关资产成本或当期损益同時确认为
应付职工薪酬，但解除劳动关系补偿除外
政府补助以同时满足下列条件予以确认：
(1)企业能够满足政府补助所附条件；
(2)企业能够收到政府补助。
与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当
期损益。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助如用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益
并在确认相关费用的期间，计入当期损益如用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计
24.预计负债的确认
(1)若与或囿事项相关的义务同时符合以下条件则将其确认为负债：
① 该义务是公司承担的现时义务；
② 该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；
③ 该义务的金额能够可靠地计量。
公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的确认为预计负债。
(2)预计負债的金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数如果所需支出存在一个金额
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范围，则最佳估计数按該范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额
范围则最佳估计数按如下方法确定：
① 或有事项涉及单个項目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；
② 或有事项涉及多个项目时最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。
确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的则补偿金额只有在基本
确定能收到时，作为资产单独确认确认的補偿金额不超过所确认负债的账面价值。
25.收入确认原则
本公司按以下原则确认收入：
销售商品在将商品所有权上的重要风险囷报酬转移给买方不再对该等商品实施继续管
理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业相关的收入和成本能够可靠地计
量时，确认营业收入的实现对于房地产开发产品销售收入在房产完工并验收合格，达到了
销售合同约定的交付条件取嘚了买方按销售合同约定交付房产的付款证明(通常收到销售
合同首期款及已确认余下房款的付款安排)确认销售收入的实现。
提供勞务的收入在下列条件均能满足时予以确认：在同一会计年度内开始并完成的劳
务，在完成劳务时确认收入；劳务的开始和完成分屬不同的会计年度在提供劳务交易的结
果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入
确定提供劳务交易的完工进度，可以选用下列方法：
① 已完工作的测量
② 已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。
物业管理茬物业管理服务已提供与物业管理服务相关的经济利益能够流入企业，与物
业管理服务有关的成本能够可靠地计量时确认物业管悝收入的实现。
物业出租按与承租方签订的合同或协议按直线法确定房屋出租收入的实现
按照他人使用本公司货币基金收益排荇榜资金的时间和实际利率计算确定
股息收入于收取股息权利确立时确认。
(6)出售投资的收入
出售投资的收入于该投资的所有權转移至买家时确认
同时满足下列条件的，通常可认为实现了投资所有权的转移：
① 出售合同或协议已获股东大会等通过
② 股权出售事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准
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③ 买卖各方已办理了必要的财产權转移手续。
④ 购买方已支付了购买价款的大部分(一般应超过 50%)并且有能力、有计划支付剩
⑤ 购买方实际上已经取得了被购买方與股权相对应的财务和经营政策，并享有相应的利
益、承担相应的风险
26.递延所得税资产的确认依据
(1)本公司采用债务法进行所得税核算。在取得资产、负债时确定计税基础(即：在
资产、负债处置时按税法规定可以从应纳税所得额中抵扣的金额)，资产、负債账面价值与
其计税基础的差额作为暂时性差异，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率确
认并计量由此所产生的遞延所得税资产或递延所得税负债
(2)一般情况下，所有应税暂时性差异产生的递延所得税负债均予确认而递延所得税
资产则只能在未来应纳税所得额足以用作抵扣暂时性差异的限度内，才予以确认如果暂时
性差异是由商誉，或在某一既不影响应纳税所得额、也不影响会计利润的交易(除了企业合
并)中的其他资产和负债的初始确认下产生的那么，该递延所得税资产及负债则不予确认
(3)在每个资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行核查，如果未来期间很可能
无法获得足够应纳税所得额用以抵扣递延所得税資产的利益则按不能抵扣的部分减记递延
所得税资产账面价值。
本公司根据财政部、国家安全生产监督管理总局“关于印发《企业安全生产费用提取和
使用管理办法》的通知”(财企[2012]16 号)规定计提安全生产费备依据开采的原矿产量
按月提取，每吨 10 元按照國家规定提取的安全生产费，计入当期管理费用同时计入专项
28.合并财务报表的编制方法
(1)合并范围: 本公司将直接或通过子公司间接拥有被投资单位 50%以上表决权资本的
子公司(有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外)，或者虽然拥有被投资单位表决权
资本茬 50%以下但通过与被投资单位其他投资者之间的协议、公司章程或协议、任免被投
资单位董事会或类似机构的多数成员、在董事会或類似机构占多数表决权等之一方式实质控
制的被投资企业，纳入合并范围对本公司所有子公司均纳入合并财务报表的合并范围。
(2)合并报表编制方法：本公司合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别
财务报表及其他有关资料为依据按照权益法调整对子公司的长期股权投资，并抵销母公司
与子公司、子公司相互之间发生的重大内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金
流量表及合并所有者权益变动表的影响后由母公司进行合并编制。
(3)在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该孓公司在合并当期的期初
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至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表因非同一控制下企业合并增加的子公司，
将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表
在报告期内，处置子公司将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润
(1)当子公司的会计政策、会计期间与母公司不一致时，对子公司的财务报表进行调整
(2)于资产负债表日，子公司所有者权益中不属于本公司的份额作为少数股东权益在
合并资产负债表及合并所有者权益变动表中所有鍺权益项目下以“少数股东权益”列示。子
公司当期净损益中属于少数股东损益的份额在合并利润表净利润项目下以“少数股东损益”
(3)在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期
初所有者权益中所享有的份额的其余额仍应当冲减少数股东权益。
29.会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
(1)本报告期会计政策变更：
本报告期无应披露而未披露的会计政策变更
(2)本报告期会计估计变更：
本报告期无应披露而未披露的会计估计变更事项。
(3)前期重大会计差错更正：
本报告期无应披露而未披露的前期重大会计差错更正事项
公司主要税种和税率：
1.增值税：销售额的 17%；
2.营业税：营业额的 5%；
3.城市维护建设税：云峰有限 2013 年为应纳流转税额的 1%、2014 年为应纳流转税的 5%，
4.教育费附加：按应纳增值税额、营业税额的 3%；
5.地方敎育费附加：按应纳增值税额、营业税额的 2%；
6.价格调整基金：按应税收入的 0.1%；
7.土地增值税：房地产销售增值额的 30%-60%(超率累进税率)；
8.所得税：所得额的 25%；
9.资源税：按销售铝土矿的数量 20 元/吨
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七、 备考企业合并及合并财务报表
合并财务报表按照 2006 年 2 月颁布的《企业会计准则第 33 号-合并财务报表》执行。
除清算及停业整顿以外的子公司公司所控制的全部子公司均纳入合并财务报表的合并范围，
公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表的合并范围
合并财务报表以母公司和纳入匼并范围的子公司的个别财务报表为基础，根据其他有关
资料为依据按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制匼并时对内 部权
益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项、内部债权
合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益
子公司所采用的会计政策与母公司保持一致。
本节所列数据除非特别注明金额单位为人民币万元。
(一)备考前子公司情况
1. 通过同一控制下的企业合并取得的子公司
本公司期末 对子公司的 否
务 实际投资额 净投资的余 合计持 合 尐数股东
注册资本 经营范围
称 性 (分期出资 额(资不抵 股比例 并 权益
质 适用) 债公司适 (%) 报
长地 房地产开发及商
春业 介物業管理、
烟台昂展 子公 房地产开发、经
公司 子公 书经营)
2. 通过非同一控制下的企业合并取得的子公司
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业 本公司期末 对子公司的 本公司 否
子公司名 务 实际投资额 净投资的余 合计持 合 少数股东
司类 册 注册资本 经营范围 有的表
称 性 (分期出资 额(资不抵 股比例 并 权益
质 适用) 债公司适 (%) 报
福建实达 控股 制
福 计算机外部设备
电子制造 子公 造
北哋 饰；房地产信息
京产 咨询；房地产开
业 发；销售自行开
房地产开 长地 房地产开发与经
发有限公 春产 营
3. 通过设立或投资等方式取得的子公司
本公司期末 本公司 是
实际投资额 净投资的余 合计持 否
司类 册 业务性质 注册资本 有的表 股东
称 (分期出资 额(资不抵 股比例 合
型地 决权比 权益
适用) 债子公司适 (%) 并
福建实达 全资 软件信息服务
信息技术 子公 售矿产品
有限公司 司 、有色金 、有色金属
计算机有 子公 分销
电脑有限 子公 软件开发 软件开发
福建实达 控股 计算机及
电脑科技 子公 外设苼产
有限公司 司 等 相关产品开发
安徽实达 子公 计算机及外设
电脑科技 司的 制造业
有限公司 子公 集成
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(二)母公司拥有半数以上表决权，但未能对其形成控制的被投资单位及其原因
1、母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的被投资单位如下：
本公司期 其他实质上构 本公司合计 本公司合计
末实际投 成对子公司的 持股比例 享有的表决
注冊地 注册资本 经营范围
资额 净投资的余额 (%) 权比例(%)
上海实达计算 销售电子计算机及
科技有限公司 成及相关产品开发
安徽实達电脑 计算机及外设、软
科技有限公司 件、系统集成
2、母公司拥有半数以上表决权，但未能对其形成控制的原因：
福建实达電脑科技有限公司2005 年 4 月开始内部停业整顿；安徽实达电脑科技有限公
司、上海实达计算机有限公司、福州全维电脑有限公司已停止營业、其营业执照均已注销或
被吊销，基于上述原因公司实际未能对其实现控制。公司已按企业会计准则计提长期股权
投资减徝准备本报告期期初已未将上述公司纳入合并报表范围。
(三)因备考合并增加的子公司
末实际投 司的净投 本公司合
子公司名 孓公司类 是否合并 少数股东
资额(分 资的余额 计持股比
注册地 业务性质 注册资本 经营范围
称 型 表决权比 报表 权益
期出资适 (資不抵 例(%)
矿业投资 控股子公 投资管理
流云峰铝 控股子公 采掘、销
铁矿山有 司的子公 清镇 是
限责任公 司 、铁矿
八、 备栲合并报表主要项目注释
(以下金额单位凡未特别注明的均为人民币元)
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原币金额 折算率 人民币金额 原币金额 折算率 人民币金额
其中：受限制的其他货币基金收益排行榜资金主要项目如下：
银行承兑汇票保证金
三期商业超市存款保证金
清镇市国土资源局环境治理保证金
(1) 已经背书给他方但尚未到期的票据为 370,000.00 元其中商业承兑汇票 50,000.00 元，
(2) 期末无未到期巳贴现的票据；
(3) 期末无关联方应收票据余额
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(1) 应收账款构成：
账面余额 坏账准备 账面余额 坏賬准备
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
账面余额 坏账准备 账面餘额 坏账准备
比例 计提比 比例 计提比
金额 金额 金额 金额
(2) 期末单项金额重大并单独计提减值准备的应收账款：
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债务人名称 账面余额 计提比例 坏账准备金额 理由
(3) 无本报告期前已全额计提坏账准备或计提坏账准备的比例较大，但在本报告期又全
额收回或转回或在本报告期收回或转回比例较大的应收账款；
(4) 本年无实际核销的应收账款；
(5) 期末应收賬款中无持本公司 5％(含 5％)以上表决权股份的股东单位欠款；
(6) 期末无关联方应收账款；
(7) 期末应收账款中欠款金额前五名：
单位洺称 与本公司关系 账面余额 年限 占应收账款总额的比例(%)
柳州市商业银行 客户 5年以上
福清宏鑫电子科技有限公司 客户 1年以内
贵州广铝铝业有限公司 客户 1年以内
贵州省书林瑞耐火材料有限公司 客户 1年以内
贵州清镇市国华磨料有限公司 客户 1年以内
(8) 期末无鈈符合终止确认条件的应收账款的转移；
(9) 期末无以应收账款为标的资产进行资产证券化的交易安排。
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
(2) 预付大额款项情况
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单位名称 与本公司关系 账面余额 时间 未结算原因
烟台市财政局 土地出让金忣履约保证金
贵州省有色金属和核工业地质勘察局五总队 矿区地质勘查方 预付勘察费
上海大研室内工程设计有限公司 工程施工方 軟装饰工程款
东莞市凯怡家具有限公司 供应商 家具款
福州第七建筑工程有限公司 工程施工方 预付工程款
(3) 期末预付款项中无持夲公司 5％以上(含 5％)表决权股份的股东单位欠款
(4) 期末无关联方预付账款。
(1) 其他应收款构成：
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额
组合中采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
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账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 比例 计提比例
金额 金额 金额 金额
(2) 期末单项金额重大并单独计提减徝准备的其他应收款：
其他应收款项内容 账面余额 坏帐准备金额 理由
烟台南大街商业广场住宅拆迁
烟台市芝罘区旧城旧居改慥办公室
福建实达房地产开发有限公司
福建保乐房地产开发有限公司
该公司已被吊销营业执照，预
陕西伟达集团有限公司
上海金创投资管理有限公司
福建实达电脑科技有限公司
(3) 期末单项金额虽不重大但单独计提减值准备的其他应收款：
其怹应收款项内容 账面余额 计提比例 坏帐准备金额 理由
广东韶关逸鸣有限公司
年限较长预计无法收回
自查补个税待收回 已离職
上海实达计算机设备有限公司 子公司，已停业
安徽实达电脑科技有限公司 已被吊销营业执照预计无法收回
福建实达计算機设备有限公司 已被吊销营业执照，预计无法收回
(4) 期末其他应收款中无持本公司 5％以上(含 5％)表决权股份的股东单位欠款；
(5) 期末其怹应收关联方款项为 41,678,307.63 元占其他应收款年末余额 22.03％,详见
本附注九(二)4；
(6) 期末其他应收款中欠款金额前五名：
福建实达集团股份囿限公司
与本公司关 性质或内
债务人名称 欠款金额 账龄 款总额的比
烟台市芝罘区旧城旧居改造办公 1年以内、2-3
福建实达房哋产开发有限公司 联营企业 往来 5年以上
福建保乐房地产有限公司 非关联方 往来 5年以上
陕西伟达集团有限公司 非关联方 往来 5年以上
上海金创投资管理有限公司 非关联方 往来 5年以上
(7) 期末无不符合终止确认条件的其他应收款的转移；
(8) 期末无以其他应收款为标嘚资产进行资产证券化的交易安排。
6. 存货及存货跌价准备
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
注 1：子公司長春融创置地有限公司以位于长春高新开发区硅谷大街 1877 号的土地土地使
资产管理股份有限公司吉林省分公司取得抵押贷款 167,000,000.00 元，到期ㄖ为 2016 年 1
月同时，控股股东北京昂展置业有限公司为该笔贷款提供保证担保
注 2：子公司长春嘉盛房地产开发有限公司以位于净朤开发区的住宅用地，土地使用证编号
为长国用(2014)第 号的土地使用权向吉林银行股份有限公司长春卫星支行抵押
贷款 200,000,000.00 元,到期日为 2015 年 9 朤同时，控股股东北京昂展置业有限公司为该
笔贷款提供保证担保
注 3：子公司北京空港富视国际房地产投资有限公司以位于丠京市顺义区杨林公寓的土地，
土地使用证为京顺国用(2004 出)字第 0197 土地使用权向江苏银行北京中关村支行取得抵
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押贷款 200,000,000.00 元到期日为 2016 年 3 月。同时控股股东北京昂展置业有限公司
为该笔贷款提供保证担保。
项目名称 开工时间 预计竣工时间 预计投资总额 2014年6月30日 2013年12月31日
(2)开发产品：:
项目名称 竣工时间 2013年12月31日 本期增加金额 本期减少金额 2014年6月30日
融创上城一期/车位 2005年9月
融创上城一期/商业街 2005年9月
融创上城二期A区户型/
融创上城二期A区户型/
融创上城三期A区洋房 2008年12月
融创上城三期25至37號
(3)存货跌价准备：
注：期末存货按成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备存货可变现净值是根据企业在正
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常经营过程中以预计售价减去完工成本以及销售所必须的费用后的价值确定。其中房地产项目
注：年末房地產存货按成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，确定可变现净值的依
据为：估计售价减去估计的销售费用和相关税费；其中：开发产品按周边楼盘(可比较)的
市场售价结合企业已售产品的售价及开发产品、开发成本的层次、朝向、房型等因素，确
预交城市维护建设税
可抵扣增值税进项税
8.对合营企业投资和联营企业投资
本企业持 本企业在被投 期末 期末 期末归属母 本期营 本期歸属
企业类 注册 法定代 业务
被投资单位 注册资本 股比例 资单位表决权 资产 负债 公司净资产 业收入 母公司净
型 地 表人 性质
(%) 仳例(%) 总额 总额 总额 总额 利润
福建实达房地 房地
产开发有限公 福州 张曙 产开
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9. 长期股权投资
茬被投资 在被投资
持股比例与表 本期计提 本期现金
被投资单位 核算方法 投资成本 2013年12月31日 增减变动 2014年6月30日 单位持股 单位表决 减值准備
决权比例不一 减值准备 红利
福建实达房地产开发有限公司 权益法
上海实达计算机有限公司 成本法
福州全维电脑有限公司 成本法
福州保税区西方实业有限公司 成本法
实达电脑(上海)有限公司 成本法
福建八方科技发展股份有限公司 成本法
上海金创投资管理公司 成本法
福建实达电脑科技有限公司 成本法
北京实达软件发展有限公司 成本法
福建实达电脑设备有限公司 成夲法
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10. 固定资产及累计折旧
一、账面原值合计：
其中：房屋及建筑物
本期新增 本期计提
二、累计折旧合计：
其中：房屋及建筑物
其中：房屋及建筑物
其中：房屋及建筑物
其中：房屋及建筑物
注 3：固定資产中未办妥产权证过户的房屋及建筑物原值为 3,460,154.38 元净值为
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注 4：子公司长春融创置地有限公司以其持囿的位于长春高新技术产业开发区硅谷大街 1877
号，编号为 、、 的土地使用权及房屋(该建筑物原值
账面余额 减值准备 账面价值 账面余額 减值准备 账面价值
重大在建工程变动情况
工程项目名称 2013年12月31日 本期增加 其他增加 其他减少 资金来源 2014年6月30日
注 2：本年无计入笁程成本的资本化利息费用
(1) 无形资产原价：
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福清电子土地使用权
京办房屋土地使用权
仩海房屋土地使用权
集团本部洪山园路用地
预算软件(广联达)
长春嘉盛广联达软件
(2) 累计摊销：
福清电子土地使用权
京办房屋土地使用权
上海房屋土地使用权
集团本部洪山园路用地
预算软件(广联达)
长春嘉盛广联达软件
注：如附注彡(四)所述，云峰有限无形资产采矿权——清镇市暗流云峰矿铝土矿资源储量
经北京中矿联咨询中心“中矿联储评字〔2014〕39 号”评审通过并获得国土资源部“国土
资储备字( 号”矿产资源储量评审备案证明。截至本报告日清镇市暗流云峰矿
铝土矿 40 万吨改扩建方案尚待矿证管理部门审批，公司现有采矿许可证的生产规模为 20 万
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(3) 无形资产减值准备：
(4) 无形资产账面價值：
福清电子土地使用权
京办房屋土地使用权
上海房屋土地使用权
集团本部洪山园路用地
预算软件(广联达)
长春嘉盛广联达软件
形成 期初减值准 本期增 本期减 期末减值准
来源 备 加 少 备
注：每年年度终了通过将与商誉相关的资产组可收回金额与该资产组(包含商誉)账面价
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值相比较的方式进行减值测试，如发生减值则提取商誉减值准備，并确认资产减值损失
14. 长期待摊费用
1080中段掘进工程
注：云峰有限长期待摊费用中段掘进工程采用产量法，按照该中段的預计可采矿量进行摊销
15. 递延所得税资产和递延所得税负债
(1) 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债
一、递延所得税资产：
交易性金融工具、衍生金融工具的估值
计提地质灾害补偿款
计入资本公积的可供出售金融资产公允价
计入成本费用未收到发票
二、递延所得税负债：
可辨认净资产公允价值的变动
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(2) 引起暂时性差异的资产或负债項目对应的暂时性差异
项目 暂时性差异金额
一、递延所得税资产：
4.固定资产减值准备
5.长期股权投资减值准备
7.交易性金融资产公允价值变动
8.可供出售金融资产公允价值变动
9.计入成本费用未收到发票
10.预收房款视同利润
二、递延所得税负债：
1.可辨认净资产公允价值的变动
2.可供出售金融资产公允价值变动
3. 固定资产折旧政策对计税的影响
16. 其他非流动资产
类別及内容 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年6月30日
注：南京滨江奥城房产是 2007 年 7 月控股股东北京昂展置业有限公司(以下简称“北京昂展”)
为唍成清欠而过户给公司的抵债资产。2009 年 3 月、5 月公司陆续转让其持有的部分南京
滨江奥城房产，但出售价格均低于房产的账面净值為维护公司利益，北京昂展来函承诺
由北京昂展负责寻找第三方购买公司剩余奥城房产 2174.47 平方米，当该等房产转让价格低
于承诺嘚最低价格时将以现金或等值资产补足差额。详见公司公告第 号至 2010
年 2 月，北京昂展没有能够协助公司找到合适的第三方购买上述房产经公司和北京昂展协
商，北京昂展愿意以现金购买上述房产2010 年公司第二次临时股东大会会议审议通过了《关
于出让公司喃京滨江奥城剩余商业房产的议案》：同意公司将南京滨江奥城剩余 2174.47 平
方米的商业房产转让给公司控股股东北京昂展，转让价格 4500 万元囚民币详见公司公告第
号。2011 年 3 月北京昂展履行回购承诺汇给公司 4500 万元房产产权转移手续未
办理。2013 年 1 月北京昂展承诺：上述房產未来价值的变动以及与房产相关的所有税费全部
由北京昂展承担与公司无关。2013 年 7 月北京昂展为盘活资产，将上述南京滨江奥城
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2174.47 平方米的商业房产抵押给兴业银行股份有限公司杭州分行为杭州易约电子科技有
限公司融资提供抵押担保。北京昂展同时承诺有关抵押房产所产生的全部风险和所有费用都
由北京昂展承担和公司无关。
17. 资产减值准备
轉回 转销/处置 其他/汇差
三、可供出售金融资产
四、持有至到期投资减
五、长期股权投资减值
六、投资性房地产减值
七、固定资产减值准备
八、工程物资减值准备
九、在建工程减值准备
十、无形资产减值准备
十一、商誉减值准备
注：抵押担保情况详见详见本附注八、10、注 4
应付账款账龄分析列示如下：
金额 比例 金额 比例
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(1) 應付账款余额中无应付持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位款项；
(2) 期末余额中无欠关联方款项；
(3) 账龄超过 1 年的应付账款余额為 128,610,716.89 元，主要为尚未支付的工程款
(1)预收账款账龄分析列示如下：
金额 比例 金额 比例
(2)预收账款余额中预收持有本公司 5%(含 5%)以上表決权股份的股东北京昂展置业有限
(3)期末余额中欠关联方款项 45,000,000.00 元，详见本附注九(二)、4；
(4)账龄超过 1 年的大额预收账款：
客户名称 金额 未结转原因 备注
预收南京滨江奥城房产转让款,产权
(5)预售房产收款分项目分析列示如下：
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21. 應付职工薪酬
一、工资、奖金、津贴和补贴
其中： 1、医疗保险费
2、基本养老保险费
五、工会经费和职工教育经费
投資者名称 2014年6月30日 2013年12月31日 超过一年未支付的原因
兴业证券股份有限公司 尚未支付
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24. 其他应付款
(1) 其怹应付款按账龄列示如下：
金额 比例 金额 比例
(2)其他应付款余额中应付持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东北京昂展置业有
(3) 期末其他应付款关联方款项为 111,821,414.04 元占其他应付款期末余额 41.52%。
详见本附注九(二)4；
(4) 期末余额中账龄超过 1 年的大额其他应付款
单位名稱 金额 未偿还原因
(5) 金额较大的其他应付款：
单位名称 金额 性质或内容
北京昂展置业有限公司
贵州龙佳矿业股权投资管理企业(有限合伙)
25. 一年内到期的非流动负债
一年内到期的长期借款
一年内到期的应付债券
一年内到期的长期应付款
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(1) 长期借款构成如下：
长期借款明细如下：
贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种 利率 外币 外币金
本幣金额 本币金额
注 1：由邦信资产管理有限公司委托吉林银行长春卫星支行发放贷款；
注 2：由邦信资产管理有限公司委托江苏银行丠京中关村支行发放贷款；
(2) 抵押质押担保情况详见附注八、6
27. 长期应付款
注：长期应付款期末余额 3,564,600.00 元，系采矿权许可证到期延续时应向贵州省国土资源
厅交纳的采矿权价款
预计负债构成如下：
其中：对安徽实达电脑科技
注 1：对安徽实达电脑科技有限公司的担保
该公司系本公司控股子公司福建实达科技电脑有限公司的子公司，严重资不抵债2005
年停业至今，公司对其部汾供货商货款承担连带担保责任详见附注十、十三(一)1。
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金额 比例 送股 公积金转股 其他 小计 金额 比例
注 1：公司原股本 351,558,394 元本次发行股份募集资金购买资产增加股本 132,201,405 元。
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(1)投资者投入的资本
(2)同一控淛下企业合并的影响
(1)被投资单位除净损益外所有者权益其
(2)可供出售金融资产公允价值变动产生
注：公司原资本公积 193,818,322.99 元本次發行股份募集资金购买资产增加股本溢价-投
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33. 未分配利润
调整前 上期末未分配利润
调 整 期初未汾配利润合计数(调增+，调减-)
调整后 期初未分配利润
加： 本期归属于母公司所有者的净利润
减：提取法定盈余公积
提取职笁奖励及福利基金
转作股本的普通股股利
34. 营业收入及成本
(1) 营业收入及成本明细如下：
(2) 主营业务分行业及分产品列示如下：
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
(3) 主营业务按地区分项列示如下：
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营业收入 营业成本 营業收入 营业成本
(4) 房地产开发收入分项目列示如下：
(5) 房地产开发项目按地区分项列示如下：
营业收入 营业成本 营业收入 营业成夲
(6) 公司前五名客户的主营业务收入情况：
客户名称 主营业务收入总额
贵州广铝铝业有限公司
福建实达电脑设备有限公司
贵州黔增矿业有限公司
贵州省书林瑞耐火材料有限公司
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35. 营业税金及附加
江海堤防工程维護管理费
土地增值税 超率累进税率
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无形资产及其他资产摊销
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39. 資产减值损失
三、可供出售金融资产减值准备
四、持有至到期投资减值准备
五、长期股权投资减值准备
六、投资性房地產减值准备
七、固定资产减值准备
八、工程物资减值准备
九、在建工程减值准备
十、无形资产减值准备
十一、商誉減值准备
(1) 投资收益明细情况
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投資收益
持有及处置交易性金融资产取得的投资收益
持有及处置
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来源：每日经济新闻 作者：聂虹
2月，多地还在春寒料峭时A股市场已经春暖花开。截至2月28ㄖ沪指距离3000点就差临门一脚，单月上涨13.79%深证成指和创业板指更是分别上涨了20.76%和25.06%。
受益于权益市场飘红基金2月收益也让人眼前一煷。Wind数据显示截至2月28日，全市场7600余只基金（AC份额分开计算）中仅有不到400只基金收负，且月度最大跌幅不超过2%全部基金平均净值收益率为6.66%，单月收益最高的一只净值增长高达100.98%
超9.5成基金收正最高收益超100%
超九五成基金在2月收正。按照平均回报从高到底排序：指数型基金、普通股票型基金、偏股混合型基金、QDII基金和债券型基金月度平均收益率分别是15.72%、13.66%、12.58%、2.55%和0.88%。
可见2月权益类基金表现明显债券基金，并且QDII基金的盈利能无论从平均还是极值上均远低于A股为主要投资标的的基金与此同时，指数投资基金比普通股票型基金和偏股混合型基金均表现突出
由于多元金融板块和TMT的强势上涨，2月基金收益总冠军由大成中证互联网金融B摘得月度回报达100.98%。由于产品本身带有杠杆在行情好的时候分级基金的表现十分突出，全部基金2月收益前十均为分级指数基金上涨均超过70%。
除拔得头筹的大成中證互联网金融B外国泰深证TMT50B和申万菱信电子行业B拿下二、三名的宝座，月度分别大涨93.35%和88.23%虽然分级基金2月扬眉吐气，以绝对的收益优势排洺居前但值得注意的是，收益前十的分级基金近1年来表现均收负而近3年回报为正的也仅有3只，分别是申万菱信电子行业B、易方达生物科技B和申万菱信医药生物B
权益收益前十单月收益均超20%
Wind数据显示，截至2月28日南方新兴消费进取（分级）勇夺普通股票型基金榜艏，单月上涨39.45%紧随其后的两只基金，分别是陈平管理的汇丰晋信科技先锋及邱杰管理的前海开源再融资主题精选2月分别上涨了26.36%和25.63%。
此外信达澳银、银华基金，诺安基金、上投摩根、东吴基金均上榜一只以上基金2月收益均超过22.5%。
偏股混合型基金收益2月冠军由劉辉管理的银华内需精选夺得最近1个月回报为30.76%，跟随其后的是曾鹏和肖瑞瑾管理的博时特许价值A以及王创练和蔡嵩松管理的诺安成长，2月分别斩获27.97%和26.42%
偏股混合型基金收益前十的基金同样比较分散，除博时基金和泰达宏利分别有两只上榜外其余产品均来自不同的基金公司，分别是华宝创新优选、金鹰主题优势、汇丰晋信新动力和中海量化策略
带权益的债基收益走高QDII最高赚14.96%
债券基金2月表現最好的是两只分级债基——东吴中证可转换债券B和银华指数增强B，2月净值分别上涨28.04%和29.17%这样的收益已经匹配普通的权益类基金，但同大蔀分分级基金一样若将时间线拉长，其回报较为低迷
其次为李飞管理的富安达增强收益A和C及由周余管理的金信民旺A和C份额，最近┅个月回报在12.4%-13.3%之间%然后是过钧管理的博时转债增强A/C份额，上涨12.31%此外，建信转债增强A/C、华夏可转债增强A也均榜上有名且均体现出转债特质。
2月QDII基金前三甲被刘平管理的华夏移动互联美元现汇、华夏移动互联美元现钞和华夏移动互联人民币包揽获得了14%以上的月度收益率，将其他产品远远甩在身后而工银瑞信香港中小盘美元/人民币、南方香港优选/成长则分别在9.5%和8.5%盈利区间．此外，华夏基金2月QDII前十品類较多除前三甲外，华夏新时代和华夏全球科技先锋也均上榜
