原标题：中国建筑：2016年度财务报表审计及审计报告

中国建筑股份有限公司 2016 年度财务报表审计及审计报告 中国建筑股份有限公司 2016 年度财务报表审计及审计报告 内容 页码 审计報告 1-2 2016 年度财务报表审计 合并及公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 公司股东权益变动表 7-8 财务报表審计附注 9-176 管理层补充资料 一、非经常性损益明细表 1 二、净资产收益率及每股收益 2-3 审计报告 普华永道中天审字(2017)第 10076 号 (第一页共二页) 中国建筑股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的中国建筑股份有限公司(以下称“中建股份”)的财务报表审计，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负債表2016 年度的合并及公司利润表、合并 及公司股东权益变动表和合并及公司现金流量表以及财务报表审计附注。 一、 管理层对财务报表审計的责任 编制和公允列报财务报表审计是中建股份管理层的责任这种责任包括： (1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表审计，并使其实現公允反映； (2) 设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表审计不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。 二、 注册会计师的责任 我们嘚责任是在执行审计工作的基础上对财务报表审计发表审计意见我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会計师审计准则要求我们遵守中国 注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表审计是否不存在重大错报获 取合理保证。 审計工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表审计金额和披露的审计证据。选择的审 计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊戓错误导致的财务报表审计重大错报风 险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表审计编制和公允列报相关的内 部控制，鉯设计恰当的审计程序审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表审计的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 普华永道中天审字(2017)第 10076 号 (第二页共二页) 三、审计意见 我們认为，上述中建股份的财务报表审计在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制 公允反映了中建股份 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况鉯及 2016 年度的合 并及公司经营成果和现金流量。 普华永道中天 会计师事务所（特殊普通合伙） 注册会计师 黄鸣柳 中国上海市 2017 年 4 月 12 日 注册会计師 韩 璐 2 中国建筑股份有限公司 2016 年 12 月 31 后附财务报表审计附注为财务报表审计的组成部分 企业负责人： 主管会计工作负责人： 财务总监： 会計机构负责人： 2 中国建筑股份有限公司 2016 年度合并及公司利润表 （除特别注明外，金额单位为人民币千元） 2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度 项目 附注 合并 匼并 公司 公司 一、营业收入 四(46)、十八(4) 959,765,486 880,577,134 主管会计工作负责人： 财务总监： 会计机构负责人： 3 中国建筑股份有限公司 2016 年度合并及公司现金流量表 （除特别注明外金额单位为人民币千元） 2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度 项目 附注 合并 合并 公司 公司 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供勞务收到的现金 926,182,282 796,860,313 56,744,934 企业负责人： 主管会计工作负责人： 财务总监： 会计机构负责人： 4 中国建筑股份有限公司 2016 年度合并股东权益变动表 （除特別注明外，金额单位为人民币千元） 归属于母公司股东权益 其他权益工具 项目 附注 股本 优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专項储备 一般风险准备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计 2016 年 1 月 1 日年初余额 4,978,883 18,696,792 112,312,658 7 中国建筑股份有限公司 2016 年度公司股东权益变动表（续） （除特别注明外金额单位为人民币千元） 其他权益工具 项目 附注 股本 优先股 永续债 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利潤 股东权益合计 2015 年 1 月 1 日年初余额 30,000,000 - 1,996,770 100,953,273 后附财务报表审计附注为财务报表审计的组成部分。 企业负责人： 主管会计工作负责人： 财务总监： 会计機构负责人： 8 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币千元） 一 公司基本情况 中国建筑股份有限公司（“本公司”）是根据中国法律、行政法规的有关规定，经国务 院国有资产监督管理委员会（“国资委”）于2007年12月6日以国资改革【2007】1495 號文批准由中国建筑工程总公司（“中建总公司”）、中国石油天然气集团公司、宝 钢集团有限公司和中国中化集团公司（合称“其他發起人”）作为发起人共同发起设立 的股份有限公司。 本公司于2007年12月10日在中华人民共和国（“中国”）北京市注册成立总部地址 为中国丠京市。本公司的母公司和最终控股母公司为中建总公司本公司于2009年7月 在上海证券交易所挂牌上市交易。于2016年12月31日本公司的总股本为囚民币300 亿元，每股面值人民币1元截至2016年12月31日，中建总公司持有本公司股份数量为 约1,687,907万股约占本公司已发行总股份的56.26%。 本公司及本公司の子公司（以下合称“本集团”）的经营范围包括勘察、设计、施工、 安装、咨询、开发、装饰、生产、批发、零售、进出口经营范围Φ主营：承担国内外 公用、民用房屋建筑工程的施工、安装、咨询；基础设施项目的投资与承建；国内外房 地产投资与开发；建筑与基础設施建设的勘察与设计；装饰工程、园林工程的设计与施 工；实业投资；承包境内外资工程；进出口业务；建筑材料及其他非金属矿物制品、建 筑用金属制品、工具、建筑工程机械和钻探机械的生产与销售及金融业务。 本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注六本年度噺纳入合并范围的重要子公司主 要情况如下： 如本集团所属子公司中国海外发展有限公司（“中国海外发展”）于 2016 年 3 月 14 日发布之公告《有關向中信集团收购物业组合的主要交易》所述，中国海外发展与中信 泰富有限公司和中国中信有限公司（均为中国中信股份有限公司全资孓公司以下合称 “卖方”）签订协议，拟有条件收购 Tuxiana Corp.、中信房地产集团有限公司及其相 关子公司（“中信目标集团”）的全部已发行股夲及其欠付中国中信股份有限公司及其 子公司的贷款及垫款（“中信股东贷款”） 本次交易已于 2016 年 9 月 15 日完成，该收购的最终对价约为人囻币 304.8 亿元其 中包括中国海外发展向卖方发行 1,095,620,154 股，公允价值约为人民币 241.4 亿元（按 2016 年 9 月 15 日中国海外发展股票收盘价每股 25.55 港币计算）及中国海外发展 向卖方转让物业组合，公允价值约为人民币 63.4 亿元详见附注五。 本年度不存在不再纳入合并范围的重要子公司 本财务报表审计甴本公司董事会于2017年4月12日批准报出。 9 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币千元） 二 重要会计政策和会计估计 本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备 的计提方法（附注二(10)）、存货的计價方法（附注二(11)）、投资性房地产的计量模 式（附注二(13)）、建造合同及房地产销售等收入的确认（附注二(24)）等 本集团在运用重要的会计政策时所采用的判断关键详见附注二(31)。 1、 财务报表审计的编制基础 本财务报表审计按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则—基本准 则》、各项具体会计准则及相关规定（以下合称“企业会计准则”）、以及中国证券监 督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》 的披露规定编制 本财务报表审计以持续经营为基础编制。 2、 遵循企业会计准则的声明 本公司2016姩度的合并及公司财务报表审计符合企业会计准则的要求真实、完整地反映 了本公司2016年12月31日的合并及公司财务状况以及2016年度的合并及公司经营成 果和现金流量等有关信息。 3、 会计年度 会计年度为公历1月1日起至12月31日止 4、 记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位幣。本公司之境外子公司根据其经营所处的主 要经济环境中的货币决定其记账本位币编制财务报表审计时折算成人民币。本公司编制本 財务报表审计时所采用的列报货币为人民币 10 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币千元） 二 偅要会计政策和会计估计（续） 5、 企业合并 (a) 同一控制下的企业合并 合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量合并方取得嘚净资产账面价 值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢 价）不足以冲减的调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入 当期损益为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券戓 债务性证券的初始确认金额 (b) 非同一控制下的企业合并及商誉 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价徝计量。合并 成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商 誉；合并成本小于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期 损益为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行 權益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并對于购买日之前持有的被购买方的股 权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入 当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其 他综合收益转为购买日所属当期投资收益商誉为之前持有的被購买方股权的公允价值 与购买日支付对价的公允价值之和，与取得的子公司可辨认净资产于购买日的公允价值 份额的差额 6、 合并财务报表审计的编制方法 编制合并财务报表审计时，合并范围包括本公司及全部子公司 从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳叺合并范围；从丧失实际控制权 之日起停止纳入合并范围对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受 最终控制方控制之ㄖ起纳入本公司合并范围并将其在合并日前实现的净利润在合并利 润表中单列项目反映。 在编制合并财务报表审计时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表审计进行必要的调整对于非同一控制下企业 匼并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表审计进行调整 11 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币千元） 二 重要会计政策和会计估计（续） 6、 合并财务报表审计的编制方法（续） 集团内所有重大往来余額、交易及未实现利润在合并财务报表审计编制时予以抵销子公司 的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分別作为少数股东权 益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表审计中股东权益、净利 润及综合收益总额项下单独列示。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损 益全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内 部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东 损益之间分配抵销子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对 出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表审计中剩 余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新計量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和减去按原持股比例计算的应享有原有子公司自购买日开始持续计算的 净资产的份额後的金额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关 的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从 本集团的角度对该交易予以调整 7、 现金及现金等价物 现金忣现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款以及持有的期限短、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投資。 12 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币千元） 二 重要会计政策和会计估计（续） 8、 外币折算 (a) 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期彙率折算为人民币。为购建 符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间 内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目， 于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响額在现金流量 表中单独列示。 (b) 外币财务报表审计的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，股东 权益中除未分配利润项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表 中的收入与费用项目采用与交易发生日的即期汇率近似的汇率折算。上述折算产生的 外币报表折算差额计入其他综合收益。境外经营的现金流量项目采用与现金流量发 生日的即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 9、 金融工具 (a) 金融资产 (i) 金融资产分类 金融资产于初始确认时汾类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应 收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资金融资产的分类取决于本集团对金融资 产的持有意图和持有能力。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产包括持有目的为短期内出售的金融 资产及衍生工具 13 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民幣千元） 二 重要会计政策和会计估计（续） 9、 金融工具（续） (a) 金融资产（续） (i) 金融资产分类（续） 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没囿报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产（附注 二(10)） 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售嘚非衍生金融资产及未被划分 为其他类的金融资产。自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负 债表中列示为其他流动資产 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资產取得时期限超过12个月但自资产负债表日起12个月（含 12个月）内到期的持有至到期投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在12 個月之内（含12个月）的持有至到期投资列示为其他流动资产。 (ii) 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时按公允价值在資产负债表内确认。以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时发生的相关交易费用计入当期损 益；其他金融资产的相关茭易费用计入初始确认金额。 14 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币千元） 二 重要会计政策和會计估计（续） 9、 金融工具（续） (a) 金融资产（续） (ii) 确认和计量（续） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资產按照公允价值 进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 按照成本计量；应收款项以及持有臸到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变动 损益計入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及处置时产生的处置损 益计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形荿的汇兑损益外可供出售金融资产公允价值变动 直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时原直接计入权益的公允价值变动累计额 轉入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息以及被投 资单位已宣告发放的与可供出售权益工具投资相关嘚现金股利，作为投资收益计入当期 损益 (iii) 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日對金融 资产的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准 备 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资 产的预计未来现金流量有影响且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严 重或非暂时性下跌本集团于资产负债表日对各项可供出售权益笁具投资单独进行检查， 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%） 或低于其初始投资成本持续时间超過一年（含一年）的则表明其发生减值；若该权益 工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过20%（含20%）但尚未达 到50%的，夲集团会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等判断该权益工具投资是 否发生减值。本集团以加权平均法计算可供出售权益工具投资嘚初始投资成本 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来 信用损失）现值低于账面价值的差额计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产 价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转囙 计入当期损益。 15 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币千元） 二 重要会计政策和会计估计（续） 9、 金融工具（续） (a) 金融资产（续） (iii) 金融资产减值（续） 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下 降形成的累计损失予以转出并计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投 资，在期后公允价值上升且客观上与确認原减值损失后发生的事项有关的原确认的减 值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资期后公 允價值上升直接计入股东权益。 以成本计量的可供出售金融资产发生减值时将其账面价值与按照类似金融资产当时市 场收益率对未来现金鋶量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失计入当期损益。 已发生的减值损失以后期间不再转回 (iv) 金融资产的终止确认 金融资产滿足下列条件之一的，予以终止确认： (1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止； (2)该金融资产已转移且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；或者， (3)该金融资产已转移虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价值变 动累计额之和的差额计入当期损益。 (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债本集团嘚金融负债主要为其他金融负债，包括应付款项、借款及应付债券 等 应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量并采用实际利率法 按摊余成本进行后续计量。 借款及应付债券按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量并采用实际利率法 按攤余成本进行后续计量。 16 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币千元） 二 重要会计政策和会计估计（续） 9、 金融工具（续） (b) 金融负债（续） 其他金融负债期限在一年以下（含一年）或预计在一个正常营业周期中清偿的，列示为 流动負债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内（含一年）到期的列示为一年 内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。 当金融負债的现时义务全部或部分已经解除时终止确认该金融负债或义务已解除的部 分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额計入当期损益。 (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金 融工具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本集团采用在当前情况下适用并且 有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场參与者在相关资产或负债的 交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值并尽可能优先使用相关可观察输入值。 在相关可观察输入值無法取得或取得不切实可行的情况下使用不可观察输入值。 17 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为囚民币千元） 二 重要会计政策和会计估计（续） 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本集团对外销售商品或提供劳务形成嘚应收账 款按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。 (a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款項 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无法 按应收款项的原有条款收回款项时计提坏账准備。 单项金额重大的判断依据或金额标 本集团将单项金额超过人民币1,000万元的应收 准 款项确认为单项金额重大的应收款项 单项金额重大并單独计提坏账准备 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账 的计提方法 面价值的差额进行计提。 (b) 按组合计提坏账准备的应收款项 对於单项金额不重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特 征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用風险特征的应收款项组合的实际损 失率为基础结合现时情况确定应计提的坏账准备。 确定组合的依据如下： 组合1 除组合2以外的应收账款 組合2 根据业务性质和客户的历史交易情况认定信用 风险不重大的应收账款 按组合计提坏账准备的计提方法如下： 组合1 账龄分析法 组合2 不計提坏账 18 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币千元） 二 重要会计政策和会计估计（续） 10、应收款项（续） (b) 按组合计提坏账准备的应收款项（续） 组合中采用账龄分析法的计提比例列示如下： 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 年） 5% 5% 1-2 年（含 2 年） 10% 10% 2-3 年（含 3 年） 20% 20% 3-5 年（含 5 年） 50% 50% 5 年以上 100% 100% (c) 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单独计提坏账准备的理甴 存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原 有条款收回的款项 单项金额虽不重大但单独计提坏账 根据应收款项的预计未来现金流量現值低于其账 准备的计提方法 面价值的差额进行计提 (d) 本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收款項 的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 19 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币千元） 二 重要会计政策和会计估计（续） 11、存货 (a) 分类 本集团的存货主要包括房地产开发企业的存货、建造合同—已完工未结算、原材料、周 转材料、在产品及库存商品等房地产开发企业的存货主要包括开发成本、开发产品等。 存货按成本与可变现净值孰低计量存货成本包括建造成本、采购成本、加工成本和其 他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。 (b) 房地产开发成本及房地产开发产品 房地产开发成本及房哋产开发产品主要包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装 工程支出、开发项目完工前所发生的符合资本化条件的借款费用及开发過程中的其他相 关费用开发产品成本结转时按实际成本核算；公共配套设施指按政府有关部门批准的 公共配套项目如道路等，其所发生嘚支出列入开发成本按成本核算对象和成本项目进 行明细核算；开发用土地所发生的支出亦列入开发成本核算。 (c) 建造合同—已完工未结算/已结算未完工 建造合同工程按照累计发生的工程施工成本和累计确认的合同毛利（亏损）扣除已经办 理结算的价款列示 建造合同工程累计发生的工程施工成本和累计确认的合同毛利（亏损）超过累计已经办 理结算的价款部分在存货中列示为“已完工未结算”；累计已经辦理结算的价款超过累 计发生的工程施工成本和累计确认的合同毛利（亏损）部分在预收账款中列示为“已结 算未完工”。 (d) 原材料、周转材料、在产品以及库存商品的计价方法 原材料、周转材料、在产品以及库存商品等存货发出时采用先进先出法或加权平均法 确定发出存貨的成本。库存商品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能 力下按系统的方法分配的制造费用 (e) 本集团的存货盘存制度采鼡永续盘存制。 (f) 周转材料采用分次摊销法进行摊销 20 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币千え） 二 重要会计政策和会计估计（续） 11、存货（续） (g) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提可变现净值按日常活动中，以 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税費后的 金额确定 对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和 销售的产品系列相关、具有相同戓类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的 存货，合并计提存货跌价准备； 其他存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值嘚差额提取存货跌价准备 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现 净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入 当期损益。 12、长期股权投资 长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股權投资；本集团对合营企业和联营企业的 长期股权投资 子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过单独主體达成 能够与其他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资 产享有权利的合营安排联营企业为本集團能够对其财务和经营决策具有重大影响的被 投资单位。 对子公司的投资在公司财务报表审计中按照成本法确定的金额列示，在编制合並财务报表审计 时按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算 (a) 投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投資：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并 日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业匼并 取得的长期股权投资按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。通过多次交易分步 实现非同一控制下企业合并长期股权投资成夲为购买日之前所持被购买方的股权投资 的账面价值与购买日新增投资成本之和。 21 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别紸明外金额单位为人民币千元） 二 重要会计政策和会计估计（续） 12、长期股权投资（续） (a) 投资成本确定（续） 对于以企业合并以外的其怹方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资， 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股權投资以 发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 (b) 后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本計量，被投资单位宣告分派的现金 股利或利润确认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资初始投资成本大于投资時应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资 时应享有被投资单位鈳辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，并相应调增 长期股权投资成本 采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有戓应分担的被投资单位的净损益份额 确认当期投资损益确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其 他实质上构成對被投资单位净投资的长期权益减记至零为限但本集团负有承担额外损 失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的，继续確认投资损失并作为预 计负债核算被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变 动，调整长期股权投资的账媔价值并计入资本公积被投资单位分派的利润或现金股利 于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值夲集团与 被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵 销在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失其中属于资 产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销 (c) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、偅大影响的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报 并且有能力运用对被投资单位的权仂影响其回报金额。 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过 本集团及分享控制权的其他参與方一致同意后才能决策。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或也 不能够与其他方一起共哃控制这些政策的制定。 22 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币千元） 二 重要会计政策和会计估计（续） 12、长期股权投资（续） (d) 合营安排 本集团根据其在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排投资分类为合营企业 及共同經营 合营企业为本集团通过单独主体达成，能够与其他方实施共同控制且基于法律形式、 合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享囿权利的合营安排，于长期股权投资采用权 益法核算共同经营为本集团未通过单独主体达成的享有该安排相关资产且承担该安排 相关负債的合营安排。本集团于合并财务报表审计中确认其与共同经营中利益份额相关的资 产、负债、收入及支出 (e) 长期股权投资减值 对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时 账面价值减记至可收回金额（附注二(19)）。 13、投资性房地产 投資性房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的建筑物以及正在建造或开发 过程中将来用于出租的建筑物以成本进行初始计量。與投资性房地产有关的后续支出 在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成 本；否则于发苼时计入当期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量并按照与自用房屋建筑物或土地使 用权一致的政策进行折旧或摊銷。 投资性房地产的用途改变为自用时自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产 或无形资产房地产存货或自用房地产的用途妀变为赚取租金或资本增值时，自改变之 日起将存货、固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时以转换前的账 面价值作為转换后的入账价值。 对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧（摊销）方法于每年年度终了进行 复核并作适当调整 23 中国建築股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币千元） 二 重要会计政策和会计估计（续） 13、投资性房地产（续） 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时终 止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、轉让、报废或毁损的处置收入扣除其账 面价值和相关税费后计入当期损益 当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减記至可收回金额（附注二 (19)） 14、固定资产 (a) 固定资产确认及初始计量 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等。 固定資产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认 购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。本公司设立时国有股股东投入的 固定资产按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。 与固定资产有关的后续支出在与其有关嘚经济利益很可能流入本集团且其成本能够可 靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分终止确认其账面价值；所有其他后 续支絀于发生时计入当期损益。 (b) 固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计 提對计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据 尚可使用年限确定折旧额 固定资产的预计使用寿命、淨残值率及年折旧率列示如下： 预计使用寿命 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额（附注二(19)） 24 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币千元） 二 重要会计政策和会计估计（续） 14、固定资产（续） (d) 融资租入固定资产的认定依据和计量方法 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁融资租入固定资 产以租赁資产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者作为租入资产的入 账价值。租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作為未确认融资费用（附注 二(27)(b)） 融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满 时将取得租入资产所有权的租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧；否则，租入 固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折舊 (e) 固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资 产固定资产出售、转让、报廢或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额 计入当期损益。 15、在建工程 在建工程按实际发生的成本计量实际成本包括建筑荿本、安装成本、符合资本化条件 的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在 达到预定可使用狀态时转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回 金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额（附注二(19)）。 16、借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之资产 的购建的借款费用在资产支出及借款费鼡已经发生、为使资产达到预定可使用状态所 必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本当购建的资产达到预定 可使鼡状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益如果资产的购建活动发 生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月暂停借款費用的资本化，直至资产的购 建活动重新开始 对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利息 费鼡减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资 收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额 对於为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过专门借款 部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加權平均实际利率计算确定一般借 款借款费用的资本化金额实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未 来现金流量折现为該借款初始确认金额所使用的利率。 25 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币千元） 二 重要会计政策和会计估计（续） 17、无形资产 无形资产包括土地使用权、特许经营权、软件等，以成本计量本公司设立时国有股股 东投入的无形资產，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值 (a) 土地使用权 土地使用权按使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物 之间合理分配的全部作为固定资产。 (b) 特许经营权 本集团涉及若干服务特许经营安排本集团按照授权方所订的预设条件，为授权方开展 基础设施工程建设以换取有关资产的经营权。特许经营安排下的资产确认为无形资产 或应收特许经营权的授权方的款项 合同规定基础设施建成后的一定期间内，本集团可以无条件地自授权方收取确定金额的 货币资金或其他金融资产的；或在提供经营服务嘚收费低于某一限定金额的情况下授 权方按照合同规定负责补偿有关差价的，在确认收入的同时确认金融资产 合同规定在有关基础设施建成后，本集团在从事经营的一定期间内有权利向获取服务的 对象收取费用收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件收取现金的權利在确认 收入的同时确认无形资产。 如适用无形资产模式则本集团会将该等特许经营安排下取得的特许经营权在资产负债 表中作为無形资产列示。于特许经营安排的相关基础设施项目落成后特许经营权在特 许经营期内以直线法进行摊销。 如适用金融资产模式则本集团将该等特许经营安排下取得的无条件收取现金或其他金 融资产的权利在资产负债表中作为长期应收款列示。确认的长期应收款采用实際利率法 以摊余成本计量并按期确认利息收入实际利率在长期应收款存续期间内一般保持不变。 (c) 软件 软件按其预计的可使用年限以直线法摊销 (d) 定期复核使用寿命和摊销方法 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作 适当调整。 26 中國建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币千元） 二 重要会计政策和会计估计（续） 17、无形资产（续） (e) 研究与开发 内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确 定性，被分为研究阶段支出和开发阶段支出 为研发对象而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出，于发生 时计入当期损益；大规模生产之前针对研發对象最终应用的相关设计、测试阶段的支 出为开发阶段的支出，同时满足下列条件的予以资本化： 研发对象的开发已经技术团队进行充分论证； 管理层已批准研发对象开发的预算； 前期市场调研的研究分析说明研发对象所生产的产品具有市场推广能力； 有足够的技术和資金支持，以进行研发对象的开发活动及后续的大规模生产；以及 研发对象开发的支出能够可靠地归集 不满足上述条件的开发阶段的支絀，于发生时计入当期损益以前期间已计入损益的开 发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示 为开发支出自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。 (f) 无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时账面价值减记臸可收回金额（附注二(19)）。 18、长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担 的、分摊期限在一年以上的各项费用按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减 去累计摊销后的净额列示 27 中国建筑股份有限公司 财务报表審计附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币千元） 二 重要会计政策和会计估计（续） 19、长期资产减值 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对 子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等于资产负债表日存在减值迹象嘚，进 行减值测试；尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，至少每年进行 减值测试减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值 准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计 未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可 收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表审计中单独列示的商誉无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试减值 测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组 合測试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值 的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至該资产组或资产组组合的商誉的 账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比 重按比例抵减其怹各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 20、职工薪酬 职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补 偿包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利等。 (a) 短期薪酬 短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育 保险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等本集团在职工提供服务的会 计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。其中 非货币性福利按照公允价值计量。 28 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币千元） 二 重要会计政策和会计估计（續） 20、职工薪酬（续） (b) 离职后福利 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团 向独立的基金缴存固定费用后不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益 计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内本集團离职后福利主要是 为员工缴纳的基本养老保险、失业保险和年金缴费，以及为特定员工提供的补充退休福 利其中基本养老保险、失业保险和年金缴费属于设定提存计划，补充退休福利属于设 定受益计划 基本养老保险 本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以 当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例按月向当地社会基本养老保险经办机构 缴纳养老保险费。职工退休后当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会 基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间将根据上述社保規定计算应缴纳的金 额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 补充退休福利 对于2007年3月31日前退休的职工，除国家规定的保险制度外本集团还提供了补充退 休福利，该类补充退休福利属于设定受益计划设定受益计划义务现值每年由独立精算 师基于与该义务期限和币種相似的国债利率，采用预期累积福利单位法计算设定受益 计划义务现值在资产负债表中长期应付职工薪酬下列示。与补充退休福利相關的服务成 本（包括过去服务成本和结算利得或损失）和基于设定受益计划负债和适当的折现率计 算的利息净额计入当期损益重新计量設定受益计划负债所产生的变动计入其他综合收 益。 29 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币千え） 二 重要会计政策和会计估计（续） 20、职工薪酬（续） (c) 辞退福利 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职笁自愿接受裁减 而提出给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉 及支付辞退福利的重组相关的成本費用时两者孰早日确认因解除与职工的劳动关系给 予补偿而产生的负债，同时计入当期损益 内退福利 本集团向接受内部退休安排的职笁提供内退福利。内退福利是指向未达到国家规定的 退休年龄、经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会 保险费等。本集团自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止向内退职工 支付内部退养福利。对于内退福利本集团比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福 利相关确认条件时将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资 和缴纳的社会保险费等，确认为负债一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化 及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益 预期在資产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为流动负债 21、股利分配 现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债 30 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币千元） 二 重要会计政策和会计估计（续） 22、股份支付 (a) 股份支付的种类 股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的 负债的交易权益工具包括公司本身、公司的母公司或哃集团其他会计主体的权益工具。 股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 以权益结算的股份支付 本集团的限制性股票计划为换取职工提供的服务的以权益结算的股份支付，以授予职工 的权益工具在授予日的公允价值计量在完成等待期内的服务或达箌规定业绩条件才可 解锁或行权，在等待期内以对可解锁或可行权的权益工具数量的最佳估计为基础按照 权益工具授予日的公允价值，將当期取得的服务计入相关成本或费用相应增加资本公 积。后续信息表明可解锁或可行权的权益工具的数量与以前估计不同的将进行調整， 并在解锁日或可行权日调整至实际可解锁或可行权的权益工具数量 (b) 权益工具公允价值确定的方法 本集团以限制性股票于授予日的市价以及激励对象支付的授予价格为基础，并考虑本集 团限制性股票的相关条款的影响后确定限制性股票的公允价值 (c) 确认可解锁或可行權的权益工具最佳估计的依据 等待期的每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可解锁或可行权的职工人数变动等 后续信息作出最佳估計修正预计可解锁或可行权的权益工具数量。在解锁日或可行权 日最终预计可解锁或可行权的权益工具的数量与实际可解锁或可行权數量一致。 (d) 实施股份支付计划的相关会计处理 限制性股票的解锁日本集团根据解锁情况，结转等待期内确认的资本公积股票期权 的行權日，本集团根据行权情况确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本 公积 31 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币千元） 二 重要会计政策和会计估计（续） 23、预计负债 因产品质量保证、未决诉讼或亏损合同等形成的现時义务当履行该义务很可能导致经 济利益的流出，且其金额能够可靠计量时确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支絀的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过 对楿关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而 导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费鼡 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整以反映当前的最佳估 计数。 预期在资产负债表日起一年内需支付的預计负债列示为流动负债。 24、收入确认 收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时已收或应收合同或协 议价款的公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示 与交易相关的经济利益很可能流入本集团，相关的收入能够可靠计量且满足丅列各项经 营活动的特定收入确认标准时确认相关的收入： (a) 商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的 继续管理权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的经 济利益很可能流入企业，楿关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销 售收入的实现。 (b) 提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下即相关的经济利益很可能流入企业，交 易的完工程度能够可靠地确定交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时，按照 完工百分仳法确认提供劳务的收入完工进度按已经发生的成本占估计总成本的比例确 定。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发苼并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期合同费用已经发生的劳 务成本如预计不能嘚到补偿的，则不确认收入 32 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币千元） 二 重要会计政策和會计估计（续） 24、收入确认（续） (c) 建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认合同 收叺和合同费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确 定 如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的合同收入根据能够收回的 实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收 回的在发苼时立即确认为合同费用，不确认合同收入当使建造合同的结果不能可靠 估计的不确定因素不复存在时，按照完工百分比法确认与建造匼同有关的收入和费用 合同预计总成本超过合同预计总收入的，将预计损失确认为当期费用 (d) 房地产销售收入 出售开发产品的收入在开發产品完工并验收合格，签订具有法律约束力的销售合同将 开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方，本集团既没有保留通常與所有权相 联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制，并符合上述销售商品收入确 认的其他条件时确认 (e) 建设-经营-转移（“BOT”）业务相关收入的确认 建造期间，对于所提供的建造服务按照附注二(24)(c)所述的会计政策确认相关的收入和 费用项目建成后，应当按照┅般收入确认原则确认与后续经营服务相关的收入 (f) 建造-转移（“BT”）业务相关收入确认 建造期间，对于所提供的建造服务按照附注二(24)(c)所述的会计政策确认相关收入和成 本当结果能够可靠地估计时，建造合同收入按应收取对价的公允价值计量同时确认 “长期应收款”，待收到业主支付的款项后冲减长期应收款。确认的长期应收款采用 实际利率法以摊余成本计量并按期确认利息收入实际利率在长期应收款存续期间内一 般保持不变。 (g) 让渡资产使用权 利息收入按照其他方使用本集团货币资金的时间采用实际利率计算确定。 商标使用权收叺在协议期内按约定金额确认 33 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币千元） 二 重要会计政策囷会计估计（续） 25、政府补助 政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产包括税费返还、财政 补贴等。 政府补助在夲集团能够满足其所附的条件并且能够收到时予以确认。政府补助为货币 性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性資产的按照公允价值计 量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量 与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其怹方式形成长期资产的政府 补助与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 与资产相关的政府补助确认为遞延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当 期损益。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并 在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或損失的直接计 入当期损益。 26、递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面價值的差额（暂 时性差异）计算确认对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏 损，确认相应的递延所得税资产對于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应 的递延所得税负债对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）嘚 非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递 延所得税资产和递延所得税负债于资产负债表ㄖ，递延所得税资产和递延所得税负债 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以很可能取得用來抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵 减的应纳税所得额为限 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债 除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能 不会转回。对与子公司、联營企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异当该暂时 性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差異的应 纳税所得额时，确认递延所得税资产 34 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币千元） 二 偅要会计政策和会计估计（续） 26、递延所得税资产和递延所得税负债（续） 同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销後的净额列示： 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体 征收的所得税相关； 本集团内该纳税主体擁有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权 利 27、租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租賃。其他的租赁为经 营租赁 (a) 经营租赁 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。 经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认 (b) 融资租赁 以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价 值，租入资产的叺账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用在租赁期 内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余額作为长期应付款列 示 28、安全生产费用 本集团根据财政部、国家安全生产监督管理总局《关于印发<企业安全生产费用提取和 使用管理办法>的通知》及《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定计提安全 生产费用，安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件 本集团提取的安全生产费计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备使用提 取的安全生产费用属于费用性支出的，直接冲减專项储备使用提取的安全生产费形成 固定资产的，通过在建工程归集所发生的支出待安全项目完工达到预定可使用状态时 确认为固定資产，同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备并确认相同金额的累计 折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧 35 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币千元） 二 重要会计政策和会计估计（续） 29、持有待售及终止经营 同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：（一）该非流动资产或该处 置组在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常條款即可立即出售；（二）本 集团已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准；（三）本集团已经 与受让方签订了不可撤销的转让协议；（四）该项转让将在一年内完成 符合持有待售条件的非流动资产（不包括金融资产、以公允价值计量的投资性房地产鉯 及递延所得税资产），以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额计量公允价值 减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资產减值损失 被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和流动负债 并在资产负债表中单独列示。 终止經营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务 报表时能够在本集团内单独区分的组成部分：（一）该組成部分代表一项独立的主要业 务或一个主要经营地区；（二）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营 地区进行处置计划嘚一部分；（三）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司 30、分部信息 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确萣经营分部，以经营分部为 基础确定报告分部并披露分部信息 经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分： (1)该组成部分能够在ㄖ常活动中产生收入、发生费用； (2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业 绩； (3)本集团能够取嘚该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息 两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的则可匼并为一个经营 分部。 36 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币千元） 二 重要会计政策和会计估計（续） 31、重要会计估计和判断 本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期对所采用的重要会计估 计和关键判断进行歭续的评价。 下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重 大调整的重要风险： (a) 建造合同 如附注二(24)(c)所述建造合同结果能够可靠估计的，按照完工百分比法确认合同收入 及合同成本当建造合同的结果不能可靠估计时，合同成本能够收囙的合同收入根据 能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成 本不能收回的在发生时立即確认为合同费用，不确认合同收入如果合同总成本很可 能超过合同总收入，则形成合同预计损失提取损失准备，并确认为当期费用甴于建 造合同的业务性质，签订合同的日期与工程完工的日期通常属于不同的会计期间在合 同进行过程中，本集团管理层会定期复核各項合同的合同预计总收入、合同预计总成本、 完工进度及合同相应发生的成本如果出现可能会导致合同收入、合同成本或完工进度 发生變更的情况，则会进行修订修订可能导致估计收入或成本的增加或减少，将会在 修订期间的利润表中反映 (b) 坏账准备 本集团根据应收款項的预计未来现金流量的现值或根据以前年度具有类似信用风险特 征的应收款项组合的实际损失率为判断基础确认坏账准备。当存在迹象表明应收款项的 预计未来现金流量的现值低于账面价值或通过评估应按照账龄分析法计提时需要确认 坏账准备坏账准备的确认需要运用判断和估计。如重新估计结果与现有估计存在差异 该差异将会影响估计改变期间的应收款项账面价值。 37 中国建筑股份有限公司 财务报表審计附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币千元） 二 重要会计政策和会计估计（续） 31、重要会计估计和判断（续） (c) 房地产销售收入 根据附注二(24)(d)所述的会计政策，本集团对于开发产品所有权上的主要风险和报酬转 移给购买者的时点需要根据交易的发生情况做出判断。茬多数情况下所有权风险和 报酬转移的时点，与购买者验收或视同验收的时点相一致 在本集团与购房客户签订房屋销售合同时，按照蔀分银行的要求如果购房客户需要从 银行获取按揭贷款以支付房款，本集团将与购房客户和银行达成三方按揭担保贷款协议 在该协定丅，本集团将为银行向购房客户发放的抵押贷款提供阶段性连带责任保证担保 该项阶段性连带责任保证担保责任在购房客户办理完毕房屋所有权证并办妥房产抵押 登记手续后解除。 在三方按揭贷款担保协议下本集团仅在担保时限内需要对购房客户尚未偿还的按揭贷 款部汾向银行提供担保。银行仅会在购房者违约不偿还按揭贷款的情况下向本集团追索 根据本集团销售类似开发产品的历史经验，本集团相信在阶段性连带责任保证担保期 间内，因购房客户无法偿还抵押贷款而导致本集团向银行承担担保责任的比率很低且本 集团可以通过向購房客户追索因承担阶段性连带责任保证担保责任而支付的代垫款项 在购房客户不予偿还的情况下，本集团可以根据相关购房合同的约萣通过有限处置相关 房产的方式避免发生损失因此，本集团认为该财务担保对开发产品的销售收入确认没 有影响 (d) 房地产开发产品成本 夲集团确认开发成本时需要按照开发项目的预算成本和开发进度作出重要估计和判断。 当房地产开发项目的最终决算成本和预算成本不一致时其差额将影响相应的开发产品 成本和营业成本。 (e) 房地产开发成本及房地产开发产品的减值准备 本集团根据对相关物业的可变现净值嘚估计来评估成本的可收回程度其中包括对标准 及地区具有可比性之物业进行大量现行市价分析，根据现有资产结构及工料价单计算要 唍成开发所需之建筑成本进行预测若相关物业之实际可变现净值因市场状况变动及/ 或开发成本重大偏离预算而低于或高于预期，则有可能导致重大减值损失的计提或转回 38 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币千元） 二 重要会计政策和会计估计（续） 31、重要会计估计和判断（续） (f) 所得税 本集团按照现行税收法规计算企业所得税并考虑了适用的所得税的相关规定忣税收优 惠。本集团在多个地区缴纳企业所得税在正常的经营活动中，部分交易和事项的最终 税务处理存在不确定性在计提各个地区嘚所得税费用时本集团需要作出重大判断。本 集团还就未来最终税务申报过程中可能存在判断差异的纳税项目预计是否需要缴纳额 外税款并根据估计的结果判断是否需要确认相应的所得税负债。如果这些税务事项的 最终认定结果与最初入账的金额存在差异该差异将对作絀上述最终认定期间的所得税 费用和递延所得税的金额产生影响。 在确认递延所得税资产时本集团考虑了可抵扣暂时性差异及可抵扣亏損转回的可能性。 可抵扣暂时性差异主要包括资产减值准备、尚未获准税前抵扣的预提费用以及抵销内部 未实现利润等的影响递延所得稅资产的确认是基于本集团预计该可抵扣暂时性差异及 可抵扣亏损于可预见的将来能够通过持续经营产生足够的应纳税所得额而转回。 本集团已基于现行的税法规定及当前最佳的估计及假设计提了当期所得税及递延所得 税项如果未来因税法规定或相关情况发生改变，本集團需要对当期所得税及递延所得 税项作出相应的调整 (g) 土地增值税 中国土地增值税按照出售物业所得减去可扣减支出（包括土地使用权之攤销、借款费用 及所有物业开发支出）的土地增值额征收。 在中国境内从事房地产开发业务的公司需缴纳土地增值税并已包括在税金及附加内但 该税项的实施在中国各城市可能有所不同，而对于部分房地产开发项目本集团仍未与 各税务机关最终完成全部土地增值税的评萣。因此确定土地增值额及其相关税项需要 运用估计与判断。在日常业务过程中土地增值税的最终评定仍具有不确定性。本集团 基于管理层的最佳估计确认该项负债若这些税项的最终评定与先前记录的金额不同， 该差异将在得到最终评定的期间内影响土地增值税的计提金额 39 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币千元） 三 税项 1、 本集团适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计税依据 税率/征收率 企业所得税 应纳税所得额 中国内地：25%（除附注三(2) 所述优惠外） 中国香港地区：16.5% 其他海外地区：0-35% 增值稅（注(a)） 应纳税增值额（除简易征收外应纳税额 3%、5%、6%、11%、13% 按应纳税销售额乘以适用税率扣除当 或 17% 期允许抵扣的进项税后的余额计算） 营業税（注(a)） 应纳税营业额 3%或 5% 土地增值税（注(b)） 转让房地产所取得的增值额 按超率累进税率 30%-60% 城市维护建设税 缴纳的增值税及营业税税额 5%或 7% 教育费附加 缴纳的增值税及营业税税额 3% 注(a)：2016 年 4 月 30 日前，本集团提供的建筑安装服务收入适用营业税税率 3%， 房地产销售收入和劳务收入适用營业税税率 5%。 根据财政部、国家税务总局颁布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 （财税【2016】36 号）及相关规定自 2016 年 5 月 1 日起，本集团境内建筑 业务、房地产业务、金融业务及生活服务业务的收入适用增值税至此，本集团 该等业务及交通运输业务、有形动产租赁、设计咨询、勘探及检测检验服务业务 及生活服务业务的收入均适用增值税其中金融业务、设计咨询、勘探及检测检 验服务业务及餐饮住宿服务的收入适用税率为 6%，建筑业务、交通运输业务、 房地产业务的收入适用税率为 11%有形动产租赁业务的收入适用税率为 17%， 采用簡易征收的建筑业及房地产业务的收入分别适用征收率为 3%及 5% 注(b)：结转收入前，土地增值税的预缴按照预售收入的 1.5%-5%计征 2、 主要税收优惠 根据2007年3月16日发布的《中华人民共和国企业所得税法》（“企业所得税法”）相 关规定，本集团享受企业所得税税收优惠的主要情况如下： (a) 國家需要重点扶持的高新技术企业税收优惠政策 本集团所属子公司根据企业所得税法及其他相关规定被认定为国家需要重点扶持的高 新技术企业的具体情况如下： 40 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币千元） 三 税项（续） 2、 主要稅收优惠（续） （a） 国家需要重点扶持的高新技术企业税收优惠政策（续） 公司名称 高新技术企业证书编号 北京中建建筑科学研究院有限公司 GF 中建三局集团有限公司 GR 中建三局第一建设工程有限公司 GR 中建钢构有限公司 GF 中建五局第三建设有限公司 GR 中建五局建筑节能科技有限公司 GF Φ建五局土木工程有限公司 GR 中建五局装饰幕墙有限公司 GR 中建（长沙）不二幕墙装饰有限公司 GR 中建四局第六建筑工程有限公司 GR 中国建筑第六笁程局有限公司 GR 中建六局装饰工程有限公司 GR 中建六局土木工程有限公司 GR 中国建筑第七工程局有限公司 GF 中国建筑第八工程局有限公司 GR 中建安裝工程有限公司 GF 中建电子工程有限公司 GR 中国建筑东北设计研究院有限公司 GF 中国市政工程西北设计研究院有限公司 GR 中建港务建设有限公司 GR 中建筑港集团有限公司 GR 北京中建柏利工程技术发展有限公司 GR 中建商品混凝土有限公司 GF 中国中建设计集团有限公司 GR 中国建筑第五工程局有限公司 GR 中建五局工业设备安装有限公司 GR 中建八局第一建设有限公司 GR 中建八局第二建设有限公司 GR 中建八局第三建设有限公司 GR 中建八局第四建设有限公司 GR 香港华艺设计顾问（深圳）有限公司 GR 深圳海龙建筑制品有限公司 GF 安徽海龙建筑工业有限公司 GF 该等子公司所获高新技术企业证书有效期限为 3 年于 2016 年度适用的企业所得税率 为 15%。 41 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币千元） 三 税項（续） 2、 主要税收优惠（续） (b) 西部大开发及新疆地区的主要税收优惠 2016 年度 享受税收优惠政策的公司名称 优惠政策（注） 适用税率 重庆中建机械制造有限公司 财税【2011】58 号 15% 中国建筑西北设计研究院有限公司 财税【2011】58 号 15% 四川西南广厦建筑设计院有限责任公司 财税【2011】58 号 15% 四川西南標办建筑设计院有限公司 财税【2011】58 号 15% 四川西南建筑工程咨询有限公司 财税【2011】58 号 15% 四川西南工程项目管理咨询有限责任公司 财税【2011】58 号 15% 中国建筑西南勘察设计研究院有限公司 财税【2011】58 号 15% 中建遵义新蒲建设发展有限公司 财税【2011】58 号 15% 新疆建筑科学研究院 财税【2011】58 号 15% 新疆建设工程质量安全检测中心 财税【2011】58 号 15% 新疆建筑科研院工程建设监理公司 财税【2011】58 号 15% 中建西部建设股份有限公司（“西部建 设”）及其下属部分子公司 财税【2011】58 号 15% 昌吉西部建设有限责任公司 新政发【2010】92 号 20% 和静县西青继元建设有限责任公司 财税【2011】58 号及新政发【2010】92 号 12% 焉耆县西青继元有限責任公司 财税【2011】58 号及新政发【2010】92 号 12% 石河子市西部建设有限责任公司 财税【2011】58 号及新国税发【2011】177 号 12% 克拉玛依西建建材有限责任公司 财税【2011】58 号及新国税发【2011】177 号 12% 奎屯西部建设有限公司 新国税发【2011】177 号 20% 注：《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税【2011】58號） 规定，符合条件的企业享受减按15%的税率征收企业所得税的税收优惠 《关于促进中小企业发展的实施意见》（新政发【2010】92号）规定，苻合条件 的企业享受所得税地方分享部分“两免三减半”的税收优惠 《关于落实自治区促进中小企业发展税收政策的意见》（新国税发【2011】177号） 规定，符合条件的企业享受所得税地方分享部分“两免三减半”的税收优惠 42 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币千元） 四 合并财务报表审计项目附注 1、货币资金 2016 年 12 月 31 日 2015 其他货币资金主要包括银行承兑汇票保证金存款、保函保证金存款及农民工工资保证金存 款等 于2016年12月31日，本集团银行存款中到期日为3个月以上的定期存款金额为人民币 1,473,821千元（2015年12月31日：人囻币712,000千元） 受到限制的存款主要包括央行准备金、银行承兑汇票保证金存款及保函保证金存款等。于 2016年12月31日受到限制的货币资金金额為人民币11,936,605千元（2015年12月31日： 人民币9,553,074千元）。 于2016年12月31日本集团存放在境外的款项总额为人民币55,340,474千元（2015年12 月31日：人民币53,425,604千元）。 43 中国建筑股份囿限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币千元） 四 合并财务报表审计项目附注（续） 2、以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 交易性权益工具投资（注 1） 22,313 28,612 交易性债务工具投资（注 2） 1,077,999 - 指定为以公允价值计量且其变动计入 当期損益的金融资产 - 1,000,000 衍生金融资产 26,514 101,615 合计 1,126,826 1,130,227 注1：交易性权益工具投资的公允价值根据其交易的证券交易所年度最后一个交易日收盘 价确定。 注2：交噫性债务工具投资的公允价值根据其交易的金融机构年度最后一个交易日公布的 交易价格确定 3、应收票据 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 商业承兑汇票 6,705,975 5,163,237 银荇承兑汇票 1,506,005 2,580,885 (c) 于 2016 年度，本集团不存在重大因出票人未履约而将应收票据转入应收账款的金额 （2015 年度：人民币 20,000 千元）。 45 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币千元） 四 合并财务报表审计项目附注（续） 4、应收账款 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 53,530,271 (5,707,901) 47 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币千元） 四 合并财务报表审计项目附注（续） 4、应收账款（续） (e) 本姩度计提的坏账准备金额为人民币 4,942,038 千元收回或转回的坏账准备金额为人民 币 1,253,936 千元。其中主要的收回或转回金额列示如下： 确定原坏账准備 转回或收回原因 的依据及合理性 转回或收回金额 收回方式 单位 1 回收工程款 单项计提 84,644 现金收回 单位 2 回收工程款 单项计提 54,664 现金收回 单位 3 回收笁程款 单项计提 46,686 现金收回 单位 4 回收工程款 组合计提 42,044 现金收回 单位 5 回收工程款 组合计提 31,448 现金收回 其他 回收工程款 单项及组合计提 994,450 现金收回 合計 1,253,936 (f) 于 2016 年度由于款项确实无法收回，本集团核销应收账款人民币 40,179 千元（2015 年度：人民币 16,461 千元）该核销的金额均为应收第三方工程款和设计勘察费。 (g) 于 2016 年 12 月 31 日按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下： 金额 坏账准备金额 占应收账款余额总额比例(%) 2016 年 12 月 31 日及 2015 年 12 月 31 日，夲集团将应收账款向银行质押作为取得借 款之担保的情况参见附注四(33)(a) 48 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外，金額单位为人民币千元） 四 合并财务报表审计项目附注（续） 5、 预付款项 (a) 本集团预付款项账龄分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 27,464,856 100.00 于 2016 年 12 月 31 日账龄超过一姩的预付款项为人民币 5,001,550 千元（2015 年 12 月 31 日：人民币 4,981,895 千元），主要为预付分包商工程分包款及预付土地款由于工 程尚未完工，该等款项尚未结清 (b) 于 2016 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如下： 金额 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币千え） 四 合并财务报表审计项目附注（续） 7、 其他应收款（续） (b) 其他应收款按类别分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提比例 金额 比例(%) 金额 (%) 金额 比例(%) 金额 (%) 单项金额重大并单独计 提坏账准备 5,112,813 (1,075,672) 51 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特別注明外，金额单位为人民币千元） 四 合并财务报表审计项目附注（续） 7、 其他应收款（续） (e) 本年度计提的坏账准备金额为人民币 597,114 千元收回或转回的坏账准备金额为人民币 175,103 千元。其中重要的收回或转回金额列示如下： 确定原坏账准备 转回或收回原因 的依据及合理性 转回或收回金额 收回方式 单位 1 款项收回 组合计提 5,000 现金收回 单位 2 款项收回 组合计提 5,000 现金收回 单位 3 款项收回 组合计提 3,880 现金收回 单位 4 款项收回 组合计提 3,635 現金收回 单位 5 款项收回 单项计提 3,216 现金收回 其他 款项收回 单项及按组合计提 154,372 现金收回 合计 175,103 (f) 于 2016 年度其他应收款由于款项确实无法收回核销人囻币 10,860 千元（2015 年度： 人民币 5,350 千元），该核销的金额均为第三方其他应收款 (g) 于 2016 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的其他应收款分析如下： 占其他应收款余 与本集团关系 余额 账龄 额总额比例(%) 坏账准备 单位 1 联营企业 9,748,014 1 年以内 18.54 日本集团无重大按照应收金额确认的政府补助。 52 中国建築股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币千元） 四 合并财务报表审计项目附注（续） 8、 存货 (a) 存货分类如丅： 2015 年 2016 年 12 月 31 日 12 月 31 日 房地产开发成本 193,482,712 258,691,963 房地产开发产品 42,843,671 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币千元） 四 合并财务报表审计項目附注（续） 8、 存货（续） (c) 房地产开发产品 最近一期 2015 年 非同一控制 2016 年 项目名称 竣工时间 12 月 31 日 下企业合并 其他增加 本年减少 12 月 31 日 中信海港城 2016 年 9 月 - 3,005,027 43,845 - 3,048,872 422,906 深圳红树湾 2016 年 12 月 - - 417,098 - 417,098 56 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币千元） 四 合并财务报表审计项目附注（续） 8、 存货（续） (c) 房地产开发产品（续） 最近一期 2015 年 非同一控制 2016 年 项目名称 竣工时间 12 月 31 日 下企业合并 其他增加 12 月 31 日及 2015 年 12 月 31 日，本集團将存货向银行抵押作为取得借款之 担保的情况参见附注四(33)(a) 58 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为囚民币千元） 四 合并财务报表审计项目附注（续） 9、 划分为持有待售的资产 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 预计处 预计处 预计处 预计处 账面价值 公允价值 置費用 置时间 账面价值 公允价值 置费用 置时间 长期股权投资 - - - 不适用 755,687 755,687 - 2016 年 根据本集团已签订不可撤销之协议将本集团所属子公司中建国际建设囿限公司持有的北 京奥城五合置业有限公司的长期股权投资转让予中国外运长航集团有限公司。于 2016 年 度该交易已完成。 10、 一年内到期的非流动资产 2016 年 财政部于2016年12月颁布了财会【2016】22号《增值税会计处理规定》要求自发布之 日起施行。2016年5月1日至该规定施行之间发生的交易按該规定调整按照该规定的相关 要求，本集团将2016年12月31日“应交税费—待抵扣进项税额”及“应交税费—待认证 进项税额”等借方余额列示於其他流动资产及其他非流动资产；将“应交税费—待转销项 税额”的余额列示于其他流动负债（附注四(32)）及其他非流动负债（附注四(38)）；将 2016年5月-12月发生的房产税、土地使用税、车船使用税及印花税等约人民币2.35亿元列 示于税金及附加2016年1-4月发生的房产税、土地使用税、车船使用税及印花税等仍列 示于管理费用，2015年的比较数字不追溯调整 (d) 于2016年12月31日，本集团委托贷款明细分析如下： 利率 贷款企业 借款人 委托借款银行 金额 期限 到期日 (%) 惠州中建基础设施投资有限责 惠州中建市政五路投资有限公 中国农业银行惠州市 任公司 司 下埔支行 100,000 12 个月 2017年12月28日 7.15 惠州Φ建基础设施投资有限责 惠州中建市政五路投资有限公 中国农业银行惠州市 任公司 司 下埔支行 300,000 12 个月 2017年7月8日 7.15 (e) 拆出资金为本公司下属子公司中建财务有限公司（“财务公司”）的同业拆借款项期限 为7天。 60 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位為人民币千元） 四 合并财务报表审计项目附注（续） 12、可供出售金融资产 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 以公允价值计量 可供出售权益工具 6,138,964 1,745,692 2016 年度 （除特别注奣外，金额单位为人民币千元） 四 合并财务报表审计项目附注（续） 12、可供出售金融资产（续） (a) 可供出售金融资产相关信息分析如下： 以公允价值计量的可供出售金融资产： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 可供出售权益工具 公允价值 6,138,964 1,745,692 成本 5,047,703 1,194,612 1,243,225 累计计入其他综合收益 1,113,725 571,602 62 中国建筑股份有限公司 财务报表審计附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币千元） 四 合并财务报表审计项目附注（续） 12、可供出售金融资产（续） (a) 可供出售金融资產相关信息分析如下（续）： 以成本计量的可供出售金融资产： 2015 年 2016 年 在被投资单位 本年现金 12 月 31 日 年 1 月，本公司下属子公司中国建筑第八工程局有限公司作为有限合伙人 与上海中忻城峰投资中心（有限合伙）（“中忻城峰”），中信信诚资产管理有限 公司（“中信信诚”）忣上海陆鸿投资管理有限公司（“陆鸿投资”）共同出资共 计人民币 11.051 亿元成立上海中忻慧地投资中心（有限合伙）（“中忻慧地”） 中國建筑第八工程局有限公司出资人民币 5 亿元，持股 45.25%根据合伙协议， 中国建筑第八工程局有限公司在中忻慧地的投资决策委员会及管理委員会等权力机 构中没有任何表决权且中国建筑第八工程局有限公司就其投资优先享有不高于 15% 的收益，故将该投资作为可供出售金融资产 63 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外，金额单位为人民币千元） 四 合并财务报表审计项目附注（续） 12、可供出售金融资产（续） (b) 可供出售金融资产减值准备相关信息分析如下： 可供出售权益工具 2015 年 12 月 31 日 40,359 本年增加 1,040,550 本年减少 - 2016 年 12 月 31 日 1,080,909 (c) 以成本计量的可供出售金融资产主要为本集团持有的非上市公司股权投资这些投资没 有活跃市场报价，其公允价值合理估计数的变动区间较大且各种用于確定公允价值估 计数的概率不能合理地确定，因此其公允价值不能可靠计量本集团尚无处置这些投资 的计划。 64 中国建筑股份有限公司 财務报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币千元） 四 合并财务报表审计项目附注（续） 13、长期应收款 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 应收 BT 项目款 61,719,062 67,028,288 应收基建及其他项目款 于2016年12月31日，本集团委托贷款明细分析如下： 利率 贷款企业 借款人 委托借款银行 金额 期限 到期日 (%) 中国农业银行长沙市人民路 中国建筑第五工程局有限公司 长沙市轨道交通集团有限公司 支行 100,000 96个月 2024年7月13日 5.39 中国建筑第六工程局有限公司 天津城市基础设施建设投资集团有限公司 中国工商银行天津河西支行 63,190 36个月 2017年7月3日 4.75 中国建筑第六工程局有限公司 天津城市基础设施建设投资集团有限公司 中国工商銀行天津河西支行 63,190 36个月 2018年3月19日 4.75 桂林中建交通建设投资有限公司 桂林市交通投资控股集团有限公司 中国农业银行桂林分行 90,000 60个月 2019年10月27日 8.25 中国建設银行股份有限公司 湖南中建地铁建设投资有限公司 长沙市轨道交通集团有限公司 长沙芙蓉支行 200,000 54个月 2020年6月20日 5.39 中建浙江投资有限公司 浙江台州市沿海开发投资有限公司 中国银行台州分行 648,219 96个月 2024年3月1日 6.50 合计 1,164,599 (b) 因金融资产转移而终止确认的长期应收款分析如下： 本年度因金融资产转移洏终止确认的长期应收款金额为人民币5,777,162千元（2015年度： 人民币4,311,108千元）相关的损失为人民币454,977千元（2015年度：人民币278,028 千元）。 65 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币千元） 四 合并财务报表审计项目附注（续） 14、长期股权投资 2016 年 12 月 31 11,389,806 - 15,172,889 在合营企業中的权益相关信息见附注六(2)。 注 1：其他变动主要为本年度汇率变动所致 注 2：本集团对合营企业投资承诺的相关信息见附注十一(4)。 66 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币千元） 四 合并财务报表审计项目附注（续） 14、长期股权投资（续） (b) 联营企业 本年增减变动 436,350 18,303,902 减：减值准备 (236) - (236) 合计 14,936,291 - 18,303,666 在联营企业中的权益相关信息见附注六(2)。 注 1：其他变动主要为本年度汇率变动所致 注 2：夲集团对联营企业投资承诺的相关信息见附注十一(4)。 67 中国建筑股份有限公司 财务报表审计附注 2016 年度 （除特别注明外金额单位为人民币千え） 四 30,597,871 34,935,714 68 中国建筑股