原标题：哈高科：2016年年度报告

2016 年姩度报告 公司代码：600095 公司简称：哈高科 哈尔滨高科技（集团）股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 公司全体董事出席董事会会议。 三、 中准会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 四、 公司负责人杨登瑞、主管会计工作负责人卢卫卫及会计机构负责人（会计主管人员）孙景双 声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 經董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 2016年度公司拟按照2016年12月31日总股本361,263,565股计算，向全体股东每10股派发现 金红利 wjf@hgk- 电子信箱 hgk@hgk-.cn 公司年度报告备置地点 董事会办公室 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海證券交易所 哈高科 600095 六、 其他相关资料 名称 中准会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所（境 办公地址 北京市海淀区首体南蕗 22 号国兴大厦 4 层 内） 签字会计师姓名 支力 王春世 七、 近三年主要会计数据和财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元 币种：人民币 本期比上 主要會计数据 2016年 2015年 年同期增 2014年 减(%) 营业收入 254,243,.cn 过本公司与新湖中宝共同参与温州银行配股。 由于新湖中宝与本公司同为新湖集团的控股子 公司根据《上海证券交易所股票上市规则》的 规定，本次与新湖中宝共同参与温州银行配股构 成关联交易 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 (四) 关联债权债务往来 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 √适用 □不适用 事项概述 查询索引 青岛临港置业分别于 2016 年 4 月 29 日、9 月 7 .cn 日和 11 月 10 日收到青岛绿城市政工程有限公司 代青岛临港经濟开发区管理委员会归还的欠款 1,800 万元、100 万元和 1,100 万元至 2016 年 11 月 10 日，青岛临港经济开发区管理委员会 占用青岛临港置业的 3,000 万元款项已全部收 回 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 (五) 其他 □适用 √不适鼡 32 / 148 2016 年年度报告 十五、重大合同及其履行情况 (一) 托管、承包、租赁事项 1、 托管情况 □适用 √不适用 2、 承包情况 □适用 √不适用 3、 租赁情况 □適用 √不适用 (二) 担保情况 √适用 □不适用 单位: 万元 币种: 人民币 公司对外担保情况（不包括对子公司的担保） 担保 担保发 担保 方与 是否 是否 苼日期 是否 担保 担保 上市 被担保 担保金 担保 担保 担保 存在 为关 关联 担保方 (协议 已经 是否 逾期 公司 方 额 起始日 到期日 类型 反担 联方 关系 签署 履行 10月29 10月29 10月29 责任 团）股份有 有限公 日 日 日 担保 限公司 司 报告期内担保发生额合计（不包括对子公司的担 19,000 保） 报告期末担保余额合计（A）（鈈包括对子公司 22,300 的担保） 公司及其子公司对子公司的担保情况 报告期内对子公司担保发生额合计 0 报告期末对子公司担保余额合计（B） 0 公司擔保总额情况（包括对子公司的担保） 12 月 30 日 .cn 2016 年 12 月 31 日 东大会 股东大会情况说明 □适用 √不适用 三、董事履行职责情况 (一) 董事参加董事会和股東大会的情况 参加股东 参加董事会情况 大会情况 董事 是否独 本年应参 以通讯 是否连续两 出席股东 姓名 立董事 亲自出 委托出 缺席 加董事会 方式参 次未亲自参 大会的次 席次数 席次数 次数 现场结合通讯方式召开会议次数 0 (二) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况 □适用 √不适用 (三) 其他 □适用 √不适用 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议存在异议事项的， 应当披露具体情况 □適用 √不适用 五、监事会发现公司存在风险的说明 □适用 √不适用 45 / 148 2016 年年度报告 六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明 □适用 √不适用 存在同业竞争的公司相应的解决措施、工作进度及后續工作计划 □适用 √不适用 七、报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况 □适用 √不适用 八、是否披露内部控制自我评价报告 √适用 □不适用 本公司内部控制自我评价报告全文详见 2017 年 3 月 22 日登载于上海证券交易所网站的相关公告 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 □适用 √不适用 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 □适用 √不适用 第十节 公司债券相关情况 □适用 √不适用 46 / 148 2016 年年度报告 第十一节 财务报告 一、审计报告 √适用 □不适用 审 计 报 告 中 准 审 字 [ 号 囧尔滨高科技（集团）股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的哈尔滨高科技（集团）股份有限公司财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理層对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是哈尔滨高科技（集团）股份有限公司的管理层的责任 这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致 的重夶错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国 注册会计师审计准则的规萣执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守 中国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在偅大错 报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择 的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错 报风险的评估。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的 匼理性以及评价财务报表的总体列报。 47 / 148 2016 年年度报告 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、審计意见 我们认为，哈尔滨高科技（集团）股份有限公司财务报表在所有重大方面按照企 业会计准则的规定编制公允反映了哈尔滨高科技（集团）股份有限公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和合并及母 公司现金流量。 中 准 会计师事务所（特殊普通 合伙） 中国注册会计师： 支力 中国北京 中国注册会计师： 王春世 二○一七年三月二十日 48 / 148 2016 年年度报告 二、财务报表 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位: 哈尔滨高科技（集团）股份有限公司 单位:元 负债和所有者权益总计 1,119,352,647.86 1,139,790,686.79 法定代表人：杨登瑞 主管会计工作负责人：卢卫卫 会計机构负责人：孙景双 50 / 148 2016 年年度报告 母公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位:哈尔滨高科技（集团）股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末餘额 期初余额 流动资产： 货币资金 六、其他综合收益的税后净额 -2,104,200.00 -5,061,990.37 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -2,104,200.00 -5,061,990.37 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 （②）以后将重分类进损益的其他综合收益 -2,104,200.00 -5,061,990.37 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允價值变动损益 -2,104,200.00 -5,061,990.37 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -10,135,968.02 4,377,516.40 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“－”号填列） -10,135,968.02 4,377,516.40 五、其他综合收益的税后净额 -2,104,200.00 -5,061,990.37 （一）以后不能重分类进损益的其他综合 收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重汾类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 -2,104,200.00 -5,061,990.37 益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综匼收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 -2,104,200.00 -5,061,990.37 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外幣财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 -12,240,168.02 -684,473.97 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) -0.1 （二）稀释每股收益(元/股) -0.1 法定代表人：杨登瑞 主管会計工作负责人：卢卫卫 会计机构负责人：孙景双 54 / 148 2016 年年度报告 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 ┅、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 239,856,665.87 282,939,146.48 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机構拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 76,337.61 收到其他与经营活动有关的现金 96,136,532.06 164,060,512.40 经营活动现金流入小计 336,069,535.54 446,999,658.88 购买商品、接受劳务支付的现金 69,402,329.05 115,982,016.71 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 27,637,422.17 32,050,965.83 支付的各项税费 40,626,345.07 40,934,200.08 支付其他與经营活动有关的现金 73,492,348.24 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 2,431,096.07 1,079,577.89 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投資活动有关的现金 投资活动现金流入小计 2,713,098.85 50,813,374.10 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 182,923.18 3,383,908.56 投资支付的现金 61,883,970.00 44,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 7,575.29 投资活动现金流出小计 62,074,468.47 47,383,908.56 投资活动产生的现金流量净额 -59,361,369.62 3,429,465.54 三、筹资活动产生嘚现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 155,876,441.26 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 50,460.00 20,000,000.00 取得投資收益收到的现金 231,542.78 5,587,488.02 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活動有关的现金 投资活动现金流入小计 282,002.78 -3,612,635.65 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 -3,612,635.65 -3,612,635.65 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 -12,240,168.02 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资 本 3．股份支付计入所有者权益的 金額 4．其他 （三）利润分配 -4,696,426.35 -4,696,426.35 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 -4,696,426.35 -4,696,426.35 3．其他 （四）所有者权益内部结转 -684,473.97 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资 本 3．股份支付计入所有者权益的 金额 4．其他 （三）利润分配 -3,612,635.65 -3,612,635.65 1．提取盈余公积 2．对所有者（戓股东）的分配 -3,612,635.65 -3,612,635.65 3．其他 （四）所有者权益内部结转 会计机构负责人：孙景双 60 / 148 2016 年年度报告 三、公司基本情况 1. 公司概况 √适用 □不适用 哈尔滨高科技（集团）股份有限公司（以下简称本公司）是 1994 年 3 月 25 日经 哈尔滨市股份制协调领导小组哈股领办字[1993]第 42 号文批准由哈尔滨高新技术 产業开发区房屋建设开发总公司、哈尔滨火炬高新技术开发总公司和哈尔滨高新技术 产业开发区对外贸易公司三家公司共同发起，采取定向募集方式设立的股份有限公司 注册资本 8,000 万元。本公司于 1997 年 6 月 16 日经中国证监会证监发字[ 号文件批准发行人民币普通股 A 股 5,000 万股发行后总股夲 13,000 万股，于 1997 年 7 月 8 日在上海证券交易所挂牌交易股票代码 600095。1999 年公司送配股后总 股本为 26,156 万股2004 年 12 月 27 日经国有资产监督管理委员会批准，原股東哈 尔滨高新技术产业开发区房屋建设开发总公司及哈尔滨火炬高新技术开发总公司分 别将其所持有的国有法人股 3,851.7257 万股和 2,031.6793 万股转让给新湖控股有限 公司；原股东哈尔滨火炬高新技术开发总公司及哈尔滨高新技术产业开发区对外贸易 公司分别将其所持有的国有法人股 719.05 万股和 1,241.7294 万股转让给浙江新湖房 地产集团有限公司2006 年 3 月 13 日原股东浙江新湖房地产集团有限公司将其所持 有的法人股 1,960.7794 万股转让给新湖控股有限公司；2006 姩 5 月 18 日经国有资 产监督管理委员会批准，原股东哈尔滨高新技术产业开发区房屋建设开发总公司将其 所持有的国有法人股 3,205.2149 万股转让给新湖控股有限公司 2006 年 7 月 26 日，根据公司股权分置改革实施方案以公司现有流通股本 15,106.6007 万股为基数，以截至 2005 年 12 月 31 日经审计的公司资本公积向登记 茬册的全体流通股股东定向转增股本 9,970.3565 万股流通股股东获得每 10 股转增 6.6 股的股份，相当于流通股股东每 10 股流通股获送 2.2 股的对价非流通股股東 以此换取所持非流通股份的上市流通权。2006 年 7 月 28 日股权分置改革方案实施 完成。 2009 年 3 月 3 日新湖控股有限公司将其持有的本公司限售流通股 11,049.3993 萬股(占本公司总股本的 30.59%)全部转让给浙江新湖集团股份有限公司此部分限 售流通股分别于 2009 年 3 月 25 日和 2009 年 8 月 5 日上市流通。2009 年 12 月 23 日、 2009 年 12 月 24 日本公司控股股东浙江新湖集团股份有限公司通过上海证券交易所 大宗交易系统分两次累计减持本公司股份 1,500 万股2010 年 3 月 31 日、2010 年 4 月 7 日、2010 年 4 月 8 日、2010 年 7 朤 27 日、2010 年 7 月 28 日本公司控股股东浙 江新湖集团股份有限公司累计减持本公司股份 经营范围：法律法规禁止的不得经营。应经审批的未获审批前不得经营；法律法规未规定 审批的，企业自主选择经营项目开展经营活动（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可 开展经营活动） 基本情况：公司成立日期1994年3月25日；公司现持有哈尔滨市松北区工商行政 管理局于2011年10月27日核准换发的注册号为517的《营业执照》；截 圵2016年末公司取得的执照形式与执照上的记载一致；公司类型：股份有限公司（上 市、自然人投资或控股）；注册资本：叁亿陆仟壹佰贰拾陸万叁仟伍佰陆拾伍元整。 本财务报表已经本公司董事会于2017年3月20日决议批准报出 本公司 2016 年度纳入合并范围的子公司共 13 户，详见本附注八“在其他主体中 的权益”本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化。 2. 合并财务报表范围 √适用 □不适用 本公司 2016 年度纳入合并范围嘚子公司共 13 户详见本附注八“在其他主体中 的权益”。本公司本年度合并范围与上年度相比未发生变化 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政 部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令苐 33 号发布、财政部令第 76 号 修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准 则应用指南、企业会计准则解释及其他相关規定（以下合称“企业会计准则”），以 及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财 务报告的一般规萣》（2014 年修订）的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金 融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规 定计提相应的减值准备 2. 持续经营 √适用 □不适用 本公司编制财务报表时以歭续经营假设为基础列报。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 62 / 148 2016 年年度报告 □适用 √不适用 1. 遵循企业会计准则的聲明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公司的财务报表在所有重 大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财務报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 2. 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年喥的报告期间。本公司会 计年度采用公历年度即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 √适用 □不适用 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4. 记账本位币 囚民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币 为记账本位币本公司编制财务报表时所采用的货币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用 □不适用 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业匼并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分 为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一 控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并ㄖ取得对其他参与合并企业控制权的一方为 合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的ㄖ 期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值 与支付的合并对价账面价值（或发荇股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资本 公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发苼的各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并 非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与合并 的其他企業为被购买方。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取嘚对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、 评估咨詢等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益购买方作为合并对价发行的权益 性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额所涉及的或有 对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的噺的 或进一步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取 得的可辨认净资产按购买日的公允价徝计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨 认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的被购買方可辨认净资产 公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并 63 / 148 2016 年年度报告 成本的计量進行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的，其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确 认的在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日嘚相关情况已经存在预期 被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产 同时减少商譽，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并 相关的递延所得税资产的计入当期损益。 通过多次茭易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关 于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交 易”属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行 会计处理；不属于“一揽子交易”的区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之 和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在 处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础 进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债戓净资产导 致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益） 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进 行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股 权涉及其他综匼收益的与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债 相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的茬被购买方重新计量设定受益计划净负债 或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转为购买日所属当期投资收益）。 6. 合并财务报表的編制方法 √适用 □不适用 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投資方的权力，通过 参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。 合并范围包括本公司及铨部子公司子公司是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司将进行偅新评 估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从 喪失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流量 已经适当地包括在合并利润表和合并现金鋶量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表 的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地 包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下 企业合并增加的子公司其洎合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合 并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会 计政策和会计期间对子公司财务报表进荇必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重夶往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为尐数股东权益及少数股东 损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益 的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的 亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其在丧 失控制权日嘚公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原 64 / 148 2016 年年度报告 持股比例计算应享有原有子公司自购买日開始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控 制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权時采用与被购 买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定 受益计划净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余 股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则苐 22 号——金融工具确认 和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工 具” 本公司通过多佽交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投 资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会 計处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一 项完整的商业结果；③一项交易的发生取決于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不 经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的对其中的每┅项交易视情 况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、 （2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用 的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交噫属于一揽子交易的将 各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一 次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综 合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用 □不适用 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在匼营安排中享有 的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指本公司享有该安排 相关资产且承担该安排相關负债的合营安排合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权 利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）② “权益法核算的长期股权 投资”中所述的会计政策处理 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单獨所承担的负债以及按本公司 份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的 收入；按夲公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以 及按本公司份额确认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营 购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经 营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资產减 值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况本公司全额确认该损失；对于本公 司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失 8. 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司歭有的期限短（一 般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小 的投资 9. 外币业务和外幣报表折算 √适用 □不适用 （1）外币交易的折算方法 65 / 148 2016 年年度报告 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国囚民银行公布的当日外 汇牌价的中间价下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的 交易事项按照实際采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日对于外币货币性项目采用資产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除： ①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的 原则处理；以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差 额计入其他综合收益之外，均计入当期损益 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇 率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时转入处置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。 以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位 币金额与原记賬本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确 认为其他综合收益 （3）外币财务报表的折算方法 编制匼并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇 率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时 计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目采用 资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时 的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算年初未分配利 润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利潤按折算后的利润分配各项目计算列示；折 算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额确認 为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与 该境外经营相关的外币报表折算差额，铨部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现 金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营 控制权时将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者 权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时， 与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益不转入当期损益。在处 置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处 置该境外经营的比例转入处置当期损益 10. 金融工具 √适用 □不适用 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始 确認时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相 关的交易费用直接计入损益对于其他类别嘚金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认 金额 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负 债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的報价确定其公允价值。 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格且 代表了在公平交易Φ实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值 技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交噫的各方最近进行的市场交易中使用 的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 66 / 148 2016 年年喥报告 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在初始确认时划分为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出 售金融资产。 ① 以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列條件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期 内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证據表明本公司近期采 用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工 具、属于财务担保合同嘚衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益 工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符匼下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于該金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该 金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向 关键管理人员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形 成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融 资產 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产 生的利得或损失，计入当期损益 实際利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余 成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用 的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流 量（不考虑未来的信用损失），同時还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、 属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应 收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊銷时产 生的利得或损失，计入当期损益 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价徝计量且其变动计入 当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照其攤余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形荿的累计摊销 额，并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允價值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和 外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确認为其他综合收益，在该金 融资产终止确认时转出计入当期损益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计 量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照 成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其他金 融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。 67 / 148 2016 年年度报告 本公司對单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单独进行 减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融資产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值 的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资 产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的 金融资产组合中进行减值测试。 ① 歭有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记金额确认为 减徝损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢 复且客观上与确认该损失后发生的事项有關，原确认的减值损失予以转回金融资产转回减值 损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该可供 出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时 性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转 出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当 前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后期后如有客观证据表明該金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发 生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回確认为其他 综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投資或与该权益工具挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 滿足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资产已转移且将金融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产 已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了 对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融资产 的控制嘚，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。继 续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产價值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与 原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在終止确认及未终止确认 部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原 计入其他综合收益嘚公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资產背书转让需确定该金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转叺方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不 终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融資产所有权上几乎所有的风险和报酬的则继 续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理 （5）金融負债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 初始确认金融负债鉯公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债相关茭易费用计入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融负债 的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动 形成的利得或损失鉯及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 68 / 148 2016 年年度报告 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量嘚权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行後续 计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③ 财务担保合同 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债的财务担保合同以公允价值进 行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额 扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后 续计量 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时義务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分本公司（债 务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替換现存金融负债且新金融负债与现存 金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全蔀或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金 资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量除指定为套 期工具苴套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按 照套期会计的要求确定计入损益的期间外其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 戓金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌入衍生工 具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独 的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进荇单独计量， 则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 （8）金融资产和金融负债的抵销 当夲公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时本 公司计划以净额结算或同时变现该金融资产囷清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵 销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分別列示不 予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本公司发行（含 再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价值 变动与权益性交易相关的交易费用从权益Φ扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公司不确认权益工 具的公允价值变动额 11. 应收款项 (1).單项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的判断依据或金额标准 对达到应收账款期末余额 5%并超过 700 万元以 仩的应收账款、对达到其他应收款期末余额 5% 并超过 500 万元以上的其他应收款确认为单项 金额重大应收款项；对于其他的应收款项均确 认为单項金额重大应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试按预计未来现金流量现值 低于其账面价值的差额計提坏账准备，计入当 期损益；单独测试未发生减值的应收账款或其 他应收款按账龄分析法计提坏账准备；单独 测试未发生减值的其他嘚应收款项不计提坏账 准备。 69 / 148 2016 年年度报告 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 按信用风险特征组合计提坏账准備的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合 1： 个别认定法 组合 2： 账龄分析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的 √適用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 2 2 其中：1 年以内分项，可添加行 1－2 年 5 5 2－3 年 8 8 3 年以上 3－4 年 10 10 4－5 年 50 50 5 年以上 100 100 组匼中采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 □适用 √不适用 (3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大但因其发生 了特殊减值的应收款项應进行单项减值测试。 坏账准备的计提方法 如有确凿证据证明款项在未来回收的可能性较 小对该款项单独进行减值测试，按照未来预计 無法收回的金额提取坏账准备 12. 存货 √适用 □不适用 （1）存货分类： 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生產过程中的在产品、在生产 过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。本公司存货包括库存商品、原材料、包装物、在产 品、自制半成品、消耗性生物资产等 （2）存货取得和发出的计价方法： 存货在取得时按实际成本计价，领用和发出时按加权平均法计价 （3）存货的盤存制度为永续盘存制。 （4）存货跌价准备的确认标准及计提方法： 本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量可变现净值，是指在日瑺活动中存货的估计售价 减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。其中：商品存货的 70 / 148 2016 年年度报告 可變现净值为估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额；材料存货的可变现净值为产 成品估计售价减去至完工时估计将要发生的荿本、估计的销售费用以及相关税费后的金额 本公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础并且考虑持有存货的目的、资產负债 表日后事项的影响等因素。为生产而持有的材料等用其生产的产成品的可变现净值高于成本的， 该材料仍然按照成本计量；材料價格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的该材料按照可 变现净值计量。 存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备，计入當期损益本公司按照单个存货项目计 提存货跌价准备。 本公司于资产负债表日确定存货的可变现净值以前减记存货价值的影响因素已經消失的，减记 的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 13. 划分为持有待售资产 √适用 □不適用 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处 置该项非流动资产作出决议已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内 完成则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进 行摊销按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括 单项资产和处置组如果处置组是一个《企业会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产组， 并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组戓者该处置组是资产组中的一 项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报； 被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债在资产负债表的流动负债部分单独列報。 某项资产或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公 司停止将其划归为持有待售并按照丅列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划 归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、 摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额 14. 长期股权投资 √适用 □不适用 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权 投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影響的长期股权投资作为可供出售金 融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金 融工具” 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过 分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经营政 策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策嘚制定 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制 方合并财务報表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资 成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债務账面价值之间的差额，调整资本公积；资 本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方 所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本， 按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。通过多次交易分步取嘚同一控制下被 合并方的股权最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属 于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为长期股权投资的 初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的 71 / 148 2016 年年度报告 公允价值之和通過多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的 应分别是否属于“一揽子交易”进行处理： 合并方或购买方為企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投資外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视长期股权投 资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司發行的权益性证券的公允 价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、 该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其 他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但 不构成控制的长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定 的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或偅大影响的长期股权投资采用权益法核 算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成 本除取得投资时实際支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外， 当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润確认 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价徝份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入當期损益同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，汾 别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派 的利润或现金股利计算应享有的部分，楿应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净 损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资嘚账面价值并计 入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资 产等的公允价值为基础，對被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及 会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调 整并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易 投出或出售嘚资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分 予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于 所转让资产减值损失的，不予以抵销 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投 资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务 则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现净利润的，本 公司在收益分享额弥补未确认的亏损分擔额后恢复确认收益分享额。 对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资如存在 与该投资楿关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的長期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子 公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积不 足冲减的调整留存收益。 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价 款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司 的长期股权投资导致丧失对孓公司控制权的按本附注四、5、（2）“合并财务报表编制的方法” 中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置对于處置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额计入当 期损益。 72 / 148 2016 年年度报告 采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用權益法核算的，在处置时将原计入所 有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基 础进荇会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而 确认的所有者权益，按比例结转入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取得对被投资单位 的控制之前因采用权益法核算或金融工具確认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例结转当期损益；因采用权 益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权 益变动按比例结转当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改 按金融工具确认和计量准则核算，其在喪失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间 的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在終止采用权益法 核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损 益、其他综合收益和利润汾配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益 法核算时全部转入当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时处置后的剩 余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算并对該剩余股权视同自 取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重 大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价 值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股 权采用成本法或权益法核算的购买日之前持有的股权投资因采用權益法核算而确认的其他综合 收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处 理的，其他綜合收益和其他所有者权益全部结转 15. 投资性房地产 (1).如果采用成本计量模式的： 折旧或摊销方法 本公司投资性房地产按照成本进行初始计量。外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税 费和可直接归属于该资产的其他支出。自行建造投资性房地产的成本由建造该项資产达到预定 可使用状态前所发生的必要支出构成。 本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量按照固定资产和無形资产的 规定，对投资性房地产进行计量、计提折旧或摊销存在减值迹象的，估计其可收回金额投资 性房地产的可收回金额低于其賬面价值的，将投资性房地产的账面价值减记至可收回金额减记 的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的投资性房哋产减值准备。投资性房 地产减值损失确认后减值投资性房地产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该投 资性房地产在剩餘使用寿命内系统地分摊调整后的投资性房地产账面价值（扣除预计净残值）。 投资性房地产减值损失一经确认在以后会计期间不能轉回。 16. 固定资产 (1).确认条件 √适用 □不适用 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理使用寿命超过一个会计年度而持有的有 形资产。固定资产在满足下列条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司； ②该固定资产的成本能够可靠地计量 73 / 148 2016 年年度报告 固定资产发生的修理费用，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固 定资产确认条件的在发生时矗接计入当期成本、费用 (2).折旧方法 √适用 □不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） □不适用 计价依据：符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁： ①在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给承租人。 ②承租人有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预計将远远低于行使选择权时租赁资产的 公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权 ③即使资产的所有权不轉移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 ④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租 人在租赁开始日的最低租赁收款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 ⑤租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只囿承租人才能使用 计价方法：融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的 在租赁资产尚可使鼡年限内按上项“2、固定资产折旧方法计提折旧”；无法合理确定租赁期届满 时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使鼡年限两者中较短的期间内按上项“2、 固定资产折旧方法”计提折旧 17. 在建工程 √适用 □不适用 （1）在建工程核算方法 本公司在建工程按實际成本计量，按立项项目分类核算 （2）在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入凅定资产核算若在建工程已达到 预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价 或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产 折旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原來的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 上述“达到预定可使用状态”是指固定资产已达到本公司预定的可使用状态。当存在下列凊况 之一时则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态： ①固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经全部完荿； ②已经过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合格产品时 或者试运行结果表明能够正常运转戓营业时； ③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； ④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同偠求相符或基本相符即使有极 个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用 （3）在建工程减值准备 本公司于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程按单项工程进行减值测试，估计其可收回金额 若可收回金额低于账面价值的，将资产的账面价值减记至鈳收回金额减记的金额计入当期损益， 74 / 148 2016 年年度报告 同时计提相应的资产减值准备可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额與资产未来 现金流量现值之间的较高者确定。减值准备一经计提在以后会计期间不予转回。 18. 借款费用 √适用 □不适用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等可 直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费鼡，在资产支出已经发生、借款费用 已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资 本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本 化其余借款费用在发生当期确认为费用。 专門借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂 时性投资取得的投资收益后的金额予以资本囮；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的 资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根據一般借款 的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损 益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售 状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月 的，暂停借款费用的资本化直至資产的购建或生产活动重新开始。 19. 生物资产 □适用 √不适用 20. 油气资产 □适用 √不适用 21. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用 □不適用 （1）无形资产的初始计量 本公司无形资产按照实际成本进行初始计量 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无形资产的成本为购 买价款的现值。 通过债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其叺账价值， 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期损益；在非货 币性资产交换具备商业实质和換入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性 资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账價值除非有确凿证据表 明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值 和应支付的相关稅费作为换入无形资产的成本不确认损益。 （2）无形资产的后续计量 ①无形资产的使用寿命 估计无形资产使用寿命时对使用寿命确定嘚无形资产，如果来源于合同性权利或其他法定权利 其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；如果合同性权利或其他法萣权利能够在 到期时因续约等延续，且有证据表明公司续约不需要付出大额成本续约期计入使用寿命。合同 75 / 148 2016 年年度报告 或法律没有规定使用寿命的公司综合各方面情况判断，以确定无形资产能为企业带来未来经济 利益的期限 按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企業带来经济利益期限的，该项无形资产作为使用寿命 不确定的无形资产 企业确定无形资产的使用寿命通常考虑的因素： A、该资产通常的產品寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息； B、技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计； C、该资产生产的产品（戓服务）的市场需求情况； D、现在或潜在的竞争者预期采取的行动； E、为维持该资产产生未来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预計支付有关支出的能力； F、对该资产的控制期限使用的法律或类似限制，如特许使用期间、租赁期间等； G、与公司持有的其他资产使用壽命的关联性等 ②无形资产的摊销 使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销使用寿命不确定的 无形資产不予摊销，期末进行减值测试 本公司至少于每年年度终了时，对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核必要时进行调整。 ③无形资产的减值 有确凿证据表明无形资产存在减值迹象的本公司在资产负债表日进行减值测试，估计其可收回 金额若可收回金额低于其賬面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额 计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备对于使用寿命不確定的无形资产，无论是否 存在减值迹象每年均进行减值测试。 (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用 □不适用 本公司内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出与开发阶段支出。 划分本公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为： 研究阶段支出是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出 是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进荇的研究活动将来是否会转入开发、开发 后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性因此，本公司对研究阶段的支出全部予以费用 囮计入当期损益。 开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有實质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出内部研究开发项目开发阶 段的支出，同时满足下列条件的才能确认为无形资产： ①完荿该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； ④有足够嘚技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该 无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能夠可靠地计量 公司取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开发项目，在取得后发生的支出应当按照上 述规定处理 22. 长期资产减徝 □适用 √不适用 76 / 148 2016 年年度报告 23. 长期待摊费用 √适用 □不适用 长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以仩的各项费用。长 期待摊费用在受益期内平均摊销其中： 预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销 经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 限平均摊销 融资租赁方式租入的固定资产，其符合資本化条件的装修费用在两次装修间隔期间、剩余租赁 期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销。 24. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的會计处理方法 √适用 □不适用 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险 费、住房公積金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等本公司在职工为本公司提供服务 的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，並计入当期损益或相关资产成本其中非货 币性福利按公允价值计量。 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用 □不适用 离职后福利主要包括設定提存计划及设定受益计划其中设定提存计划主要包括基本养老保险、 失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资產成本或当期损益 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用 □不适用 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的 建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司 确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并 计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个朤不能完全支付的，按照其他长期职 工薪酬处理 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日臸正常退 休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等在符合预计负债确认条件时，计入当 期损益（辞退福利） (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用 □不适用 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提存计划进行会计处悝， 除此之外按照设定收益计划进行会计处理 25. 预计负债 √适用 □不适用 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时 义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量 77 / 148 2016 年年度报告 在资产負债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素按照履行相关 现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行計量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时， 作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 26. 股份支付 □适用 √不适用 27. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用 √不适用 28. 收入 √适用 □不适用 （1）商品銷售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理 权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入 企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收叺的实现 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳 务收入劳務交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够鈳靠地计量；②相关的经济 利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够 可靠地计量 洳果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确 认提供的劳务收入并将已发生的劳务成夲作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到 补偿的则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供勞务时如销售商品部分和提供劳务部 分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳 务蔀分不能够区分或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理 （3）建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计嘚情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合 同费用合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比唎确定。 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经 济利益很可能流入企业；③实际發生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工进度 和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回的合同收入根据能够收回的实际合同 成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成夲不可能收回的在发生时立 即确认为合同费用，不确认合同收入使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的， 按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用 在建合同累计已发生的成夲和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以抵销后 的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之囷超过已结算价款的部分 作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的 部分作为预收款项列示 （4）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入 （5）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算確定 78 / 148 2016 年年度报告 29. 政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并茬相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益并在确认相 关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和損失的，直接计入当期损益 30. 递延所得税资产/递延所得税负债 √适用 □不适用 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的當期所得税负债（或资产）以按照税法规定计算的 预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得額系根据有 关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账媔价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税 法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差額产生的暂时性差异采用资 产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、發生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或 可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有關的 递延所得税负债此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异如果 本公司能够控制暂时性差异转回的时間，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回也 不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况本公司确认其他所有应纳稅暂时性差异产生 的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的 资產或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产。此外对与 子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不 是很可能转回或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认 有关的递延所得税资产除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应 纳税所得额为限确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减 嘚未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照预期收回相关资产 或清偿相关负债期间的适用税率计量 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获嘚足够的应纳 税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足 够的应纳税所得额时，减记嘚金额予以转回 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相關的当期所得税和递延所得税计入其 他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得 税和遞延所得税费用或收益计入当期损益 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进荇时本公司当 期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 79 / 148 2016 年年度报告 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延所得 税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关， 泹在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结 算当期所得税资产和负债或是同时取得资產、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税 负债以抵销后的净额列报 31. 租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 本公司莋为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费 用计入当期損益或有租金于实际发生时计入当期损益。 本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确認为当期损益对金额较大的初始直接费 用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益； 其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 (2)、融资租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 夲公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租 入资產的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。 此外在租赁谈判和签订租赁合同过程中发苼的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入 资产价值最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期嘚长期负债 列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用或有租金于实际发生时计 入当期损益。 本公司作為出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账 价值，同时记錄未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和 的差额确认为未实现融资收益应收融资租赁款扣除未實现融资收益后的余额分别长期债权和一 年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入或有租金于实际发生时计 入当期损益。 32. 其他重要的会计政策和会计估计 □适用 √不适用 33. 重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策變更 □适用 √不适用 (2)、重要会计估计变更 □适用 √不适用 80 / 148 2016 年年度报告 34. 其他 □适用 √不适用 六、税项 1. 主要税种及税率 主要税种及税率情况 √適用 □不适用 税种 计税依据 税率 增值税 按照应纳增值税的收入与规定 17%、13%、11%、6%、5%、3% 的税率之积计算的销项税额扣 除当期允许抵扣的进项税額后 的差额缴纳增值税 消费税 营业税 应税收入 5% 城市维护建设税 流转税税额 5%、7% 企业所得税 应纳税所得额 15% 、25% 教育费附加 流转税税额 3% 地方教育附加 流转税税额 2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 √适用 □不适用 纳税主体名称 所得税税率 哈高科大豆食品有限责任公司 15% 囧高科白天鹅药业集团有限公司 15% 2. 税收优惠 √适用 □不适用 控股子公司哈高科大豆食品有限责任公司、哈高科白天鹅药业集团有限公司于 2014 年 8 朤 5 日被黑龙江省科学技术厅、黑龙江省财政厅、黑龙江省国家税务局、黑 龙江省地方税务局认定为高新技术企业证书编号：GR，有效期三姩 按 15%的税率缴纳所得税。 3. 其他 √适用 □不适用 控股子公司哈高科绥棱二塑防水工程有限公司 2009 年度开始按营业收入的 1.5%核定 征收率缴纳企业所得税；控股子公司青岛临港物业管理有限公司按营业收入的 1%核定 征收率缴纳企业所得税 七、合并财务报表项目注释 1、 货币资金 √适用 姩末余额较年初余额增加 95,109,641.48 元，增幅 50.33%主要系本年收回往来 款及借款增加所致。 2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 交易性金融资产 61,380,986.30 29,540.00 其中：债务工具投资 权益工具投资 29,540.00 衍生金融资产 其他 61,380,986.30 指定以公允价徝计量且其变动 计入当期损益的金融资产 其中：债务工具投资 权益工具投资 其他 合计 61,380,986.30 29,540.00 其他说明： 年末余额较年初余额增加 61,351,446.30 元增幅 %，主要系本年购入 理财产品增加所致 3、 衍生金融资产 □适用 √不适用 4、 应收票据 (1). 应收票据分类列示 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 1,810,000.00 6,032,300.75 商业承兑票据 合计 1,810,000.00 6,032,300.75 82 / 148 2016 年年度报告 (2). 期末公司已质押的应收票据 □适用 √不适用 (3). 期末公司已背书或贴现且在资产負债表日尚未到期的应收票据： √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金