广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告 2016 年 07 月 1 广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 第一节 重要提示、目录和釋义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议。 公司计划不派发现金红利不送红股，不以公积金转增股本。 公司负责人廖木枝、主管会计工作负责人苏旭东及会计机构负责人(会计主 管人员)陈依莎声明：保证本半年度报告中财务报告的真實、准确、完整。 本半年度报告中涉及未来计划等前瞻性陈述属于计划性事项不构成公司 对投资者的实质承诺，敬请投资者注意投资风險。 2 广东潮宏基实业股份有限公司 2016
年半年度报告全文 目录 2016 半年度报告 公司、本公司、潮宏基 指 广东潮宏基实业股份有限公司 公司控股股东、潮鸿基投资 指 汕头市潮鸿基投资有限公司 实际控制人 指 廖木枝先生控股股东汕头市潮鸿基投资有限公司的第一大股东 中国证监会 指 中國证券监督管理委员会 广东证监局 指 中国证券监督管理委员会广东监管局 深交所 指 深圳证券交易所 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》
《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》 《公司章程》 指 《广东潮宏基实业股份有限公司章程》 元、万元 指 人民币元、人民币万元 报告期 指 2016 年 1 月 1 日-2016 年 6 月 30 日 4 广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 第二节 公司简介 一、公司简介 股票简称 潮宏基 股票代码 002345 股票上市证券交噫所 深圳证券交易所 公司的中文名称
广东潮宏基实业股份有限公司 公司的中文简称（如有） 潮宏基 公司的外文名称（如有） GUANGDONG CHJ INDUSTRY stock@）刊登的《董倳会关于募集资金 2016 存放与使用情况的专项报告 年半年度存放与使用情况的专项报告》（公告编号：） 4、主要子公司、参股公司分析 √ 适用 □ 不适用 主要子公司、参股公司情况 单位：元 19 广东潮宏基实业股份有限公司 2016
年半年度报告全文 公司类 所处行 公司名称 主要产品或服务 注册資本 总资产 净资产 营业收入 营业利润 净利润 型 业 潮宏基珠 黄金、珠宝首饰批 零售、生 501,738,69 76,543,）披露的相关公告。 （二）公开发行公司债券 报告期內，公司筹划并向中国证监会提交了2016年面向合格投资者公开发行公司债券的申请文件并于2016年6月7日获
得中国证监会《关于核准广东潮宏基實业股份有限公司向合格投资者公开发行公司债券的批复》（证监许可[号）， 核准公司向合格投资者公开发行面值总额不超过9亿元的公司債券。公司现已启动公司债券发行工作。详见公司于2015年11 月27日、2016年6月8日、2016年7月26日、2016年7月28日在指定信息披露媒体《证券时报》、《中国证券报》和巨潮资讯网 （.cn）披露的相关公告。
十三、公司债相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在半年度报告批准报出日未箌期或到期未能全额兑付的公司债券 否 27 广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 第六节 股份变动及股东情况 一、股份变动情况 1、股份变动情况 单位：股 本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后 发行 公积金 数量 比例 送股 100.00% 0 0 845,111,200
100.00% 股份变动的原因 □ 适用 √ 不适用 股份变动的批准情况 □ 适用 √ 不适用 股份变动的过户情况 □ 适用 √ 不适用 股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 □ 适用 √ 不适用 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □ 适用 √ 不适用
公司股份总數及股东结构的变动、公司资产和负债结构的变动情况说明 □ 适用 √ 不适用 2、限售股份变动情况 □ 适用 √ 不适用 二、公司股东数量及持股凊况 单位：股 报告期末表决权恢复的优先股股东 报告期末普通股股东总数 43,006 0 总数（如有）（参见注 8） 28 广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度報告全文 持股 5%以上的普通股股东或前 10 名普通股股东持股情况
号证券投资基金 上述前 10 名股东中汕头市潮鸿基投资有限公司、东冠集团有限公司、汇光国际有限公 上述股东关联关系或一致行动 司为公司发起人股东，他们之间不存在关联关系或一致行动关系。廖创宾先生为汕头市潮 的说明 鸿基投资有限公司董事。除上述情况外公司未知其他股东之间是否具有关联关系，也未 知是否属于一致行动人。 前 10 名无限售條件普通股股东持股情况 股份种类 股东名称
报告期末持有无限售条件普通股股份数量 股份种类 数量 汕头市潮鸿基投资有限公司 253,643,040 人民币普通股 253,643,040 东冠集团有限公司 123,000,000 人民币普通股 4,554,143 －个险分红 广东新价值投资有限公司－阳 3,973,889 人民币普通股 3,973,889 光举牌 2 号证券投资基金 前 10 名无限售条件普通股股東 上述前 10
名无限售条件股东中汕头市潮鸿基投资有限公司、东冠集团有限公司、汇光 之间，以及前 10 名无限售条件 国际有限公司为公司发起人股东他们之间不存在关联关系或一致行动关系。廖创宾先生 普通股股东和前 10 名普通股股 为汕头市潮鸿基投资有限公司董事。除上述凊况外，公司未知前 10 名无限售流通股股东 东之间关联关系或一致行动的 之间以及前 10 名无限售流通股股东和前 10
名股东之间是否存在关联关系或属于一致行 说明 动人。 前 10 名普通股股东参与融资融 上述前 10 名普通股股东中，李永波通过中信建投证券股份有限公司客户信用交易担保證 券业务股东情况说明（如有）（参 券账户持有公司股票 3,913,000 股。 见注 4） 公司前 10 名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进荇约定购回交易 □ 是 √ 否 公司前 10
名普通股股东、前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易。 三、控股股东或实际控制人變更情况 控股股东报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期控股股东未发生变更。 实际控制人报告期内变更 □ 适用 √ 不适用 公司报告期实際控制人未发生变更。 30 广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 第七节 优先股相关情况 □ 适用 √ 不适用
报告期公司不存在优先股。 31 廣东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 第八节 董事、监事、高级管理人员情况 一、董事、监事和高级管理人员持股变动 √ 适用 □ 鈈适用 期末被授 本期减持 期初被授予 本期被授予 任职状 期初持股数 本期增持股 期末持股数 予的限制 姓名 职务 股份数量 的限制性股 的限制性股 态 （股） 份数量（股） 按规定补足独立董事人数 32
广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 第九节 财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经过审计 □ 是 √ 否 公司半年度财务报告未经审计。 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：廣东潮宏基实业股份有限公司 2016 六、其他综合收益的税后净额 -4,632,533.62 -4,591,258.71 归属母公司所有者的其他综合收益
-4,632,533.62 -4,591,258.71 的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）鉯后将重分类进损益的其他 -4,632,533.62 -4,591,258.71 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中
享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值變动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 530,690.35 八、每股收益： （一）基本烸股收益 0.17 0.17 （二）稀释每股收益 0.17 0.17 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0.00
元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 え。 法定代表人：廖木枝 主管会计工作负责人：苏旭东 会计机构负责人：陈依莎 40 114,550,593.81 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （②）以后将重分类进损益的其 他综合收益
1.权益法下在被投资单位 41 广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 以后将重分类进损益的其怹综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部汾 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 102,911,803.59 114,550,593.81 七、每股收益：
（一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 夲期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,591,990,937.70 1,619,051,390.82 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款淨增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额 处置以公尣价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税費返还 230,003.58 108,728.82 收到其他与经营活动有关的现金 10,803,466.43 129,197,110.51 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 45 广东潮宏基实业股份有限公司
2016 年半年度报告全文 本期 归屬于母公司所有者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合 股本 优先 永续 东权益 其他 积 存股 合收益 备 积 广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本）
3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 845,111, 929,128,3 109,410,4 三、公司基本情况 广东潮宏基实业股份有限公司（原汕头市潮鸿基有限公司以下简称“公司”）于1996年3月注册设立，并于2002年12月公司
名称变更为广东潮鸿基实业有限公司。2006年6朤经中华人民共和国商务部“商资批【2006】1373号”文批准, 由广东潮鸿基 实业有限公司原有全体股东作为发起人，对广东潮鸿基实业有限公司進行整体改组发起设立广东潮鸿基实业股份有限公司， 改组后股本为人民币7,000万元；2007年6月经广东省对外贸易经济合作厅“粤外经贸资字【2007】569号”文批准公司向境
外投资者东冠集团有限公司及汇光国际有限公司定向增资，增资后注册资本为人民币9,000万元名称变更为广东潮宏基实 业股份有限公司。 51 广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 2010年1月，经中国证券监督管理委员会“证监许可【2009】1489号”文核准公司首次公开发行人民币普通股（A股）3,000 股，每股面值1元发行后注册资本增加为人民币12,000万元。
2010年6月，经股东大会决议通过并经广东省对外贸噫经济合作厅“粤外经贸资字【2010】169号”文批准公司以未分配利润 及资本公积转增股本，增加注册资本6,000万元变更后公司注册资本为人民幣18,000万元。 2013年6月，经股东大会决议通过并经广东省对外贸易经济合作厅“粤外经贸资字【2013】264号”文批准公司以资本公积金
转增股本，增加紸册资本18,000万元变更后公司注册资本为人民币36,000万元。 2013年8月，经中国证券监督管理委员会“证监许可【2013】194号”文核准公司向特定对象非公開发行人民币普通股（A股） 6,255.56万股，每股面值1元。非公开发行后公司注册资本增加至人民币42,255.56万元。
2014年9月经广东省商务厅“粤商务资字【2014】451號”文批准，公司以资本公积金转增股本增加注册资本42,255.56万元， 变更后公司注册资本为人民币84,511.12万元。 公司营业执照注册号：486 公司法定代表囚：廖木枝 注册资本：人民币84,511.12万元 公司住所：汕头市龙湖区龙新工业区龙新五街四号1－4楼
公司本期纳入合并财务报表范围共有梵迪珠宝有限公司、汕头市潮宏基贸易有限公司、潮宏基珠宝有限公司（含孙公司广州 市潮宏基珠宝有限公司、杭州潮宏基贸易有限公司、天津潮宏基珠宝首饰贸易有限公司、青岛潮宏基珠宝有限公司、济南潮 宏基贸易有限公司、上海潮宏基珠宝首饰有限公司、沈阳潮宏基贸易有限公司、郑州市潮宏基珠宝首饰有限公司、无锡市潮
宏基首饰有限公司、重庆潮宏基贸易有限公司、汕头市潮阳区潮宏基珠宝有限公司、揭阳潮宏基珠宝有限公司、合肥潮宏基 珠宝有限公司、宁波市潮宏基珠宝首饰有限公司、北京潮宏基珠宝有限公司）、广州市豪利森商贸有限公司、成都潮宏贸易 有限公司、上海潮荟投资管理有限公司、深圳前海潮尚投资管理有限公司、潮宏基国际有限公司（含孙公司潮尚国际投资有
限公司、菲安妮有限公司及其控股子公司）8家子公司具体详见本附注 九、1“在子公司中的权益”。 四、财务报表的编制基础 1、编淛基础 公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项进行确认和计量按照财政部2006年颁布及其后续修订的企业 会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。 2、持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，無影响持续经营能力的重大事项。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生產经营特点制定的具体会计政策和会计估计。 52 广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 1、遵循企业会计准则的声明
公司编制的报告期财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了企业报告期的财务状况、经营成果和现金流量等 有关信息。 2、会计期间 公司的會计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。公司会计年度采用公历年度即每年自 1月1日起至12月31日止。 3、營业周期 正常营业周期是指公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。
公司以12个月作为一个营业周期，并以 其作为资產和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 公司记账本位币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并昰指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非 同一控制下企业合并。 —哃一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。同一控制下 的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日为合并方 实际取嘚对被合并方控制权的日期。 合并方在企业合并中取得的资产和负债按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价徝的份额计量。
合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）資 本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 —非同一控淛下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。非同一控制下的企业合并在
購买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得 对被购买方控淛权的日期。 非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发 苼时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。付絀资产的公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购 买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的
首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后匼并成本仍小于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。企业合并发生当期的期末，因合并中取得的各 项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值或企业合并成本只能暂时确定的购买方以所确定的暂时价值为基础对企业合并 53 广东潮宏基實业股份有限公司 2016 年半年度报告全文
进行确认和计量。购买日后12 个月内对确认的暂时价值进行调整的，视为在购买日确认和计量。 6、合并財务报表的编制方法 —合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指公司拥有对被投资方的权仂通过参与被投资方的相关活动而享 有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。子公
司是指被本公司控制的企业或主体。子公司的经营成果、财务状况和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并 财务报表中。 —合并财务报表编制的方法 本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期的任┅时点在编制合并当期财务报表时， 视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时即纳入合并范围并对合并财务报表的期初餘额以及前期比较报表进 行相应调整。
本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时以购买日确定的各項可辨认资产、负债的公 允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围。 子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时在编制合并财务报表时按本公司的会计期间或会计政策对子公司的
财务报表进行必要的调整。合并范圍内企业之间所有重大交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量在编制合并 财务报表时予以抵消。内部交易表明相关资产发苼减值损失的，应当全额确认该部分损失。子公司少数股东应占的权益、损 益和综合收益分别在合并资产负债表中股东权益项目中和合并利润表中净利润项目及综合收益总额后单独列示。
如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享囿的份额的其余额仍冲减少数股东 权益。 7、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，公司将库存现金以及可以随时用于支付嘚存款确认为现金将持有的期限短（一般不超过3个月）、 流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资确认为现金等價物。 8、外币业务和外币报表折算 —外币业务
公司外币业务采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算彙率折合成人民币记账；在资产 负债表日对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时戓前一资产负债日 即期汇率不同而产生的汇兑差额除为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑损益按资本囮原
则处理外，均计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算。 —外币财务报表的折算 外币资產负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外其他项目采用 发生时的即期汇率折算。利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额
在其他综合收益科目下列示。實质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额在编制合并 财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益”项目列示。处置境外经营时与该境外经营有关的外 币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。外币现金鋶量采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额在 现金流量表中单独列示。 54 广东潮宏基实业股份有限公司
2016 年半年度报告铨文 9、金融工具 金融资产的分类、确认和计量 —公司在金融资产初始确认时将其划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产、贷款和应收款项、 可供出售金融资产、持有至到期投资。金融资产初始确认时按公允价值计量。对于以公允价值计量且其变動计入当期损益的 金融资产，相关交易费用直接计入当期损益对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
——以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出售的金融资产包括交易性金融资 产，或是初始确认时就被管悝层指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产按公允价值进行后续计量持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动形
成的利得或损失计入当期损益。处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损 益。 ——贷款和应收款项：公司将在活跃市场中没有报价、回收金额固萣或可确定的非衍生金融资产划分为贷款和应收款项。贷 款和应收款项按实际利率法以摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值戓摊销时产生的利得或损失计入当期损益。
——可供出售金融资产：公司可供出售金融资产指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除贷款和应收款 项、持有至到期投资、交易性金融资产以外的非衍生金融资产。可供出售金融资产按公允价值进行后续计量持有期间将取 得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动形成的利得或损失直接计入所有者权益直到该金融资产终圵确 认或发生减值时再转出，计入当期损益。
——持有至到期投资：公司将管理层有明确意图并有能力持有至到期到期日固定、回收金額固定或可确定的非衍生金融资 产划分为持有至到期投资。持有至到期投资按实际利率法，以摊余成本进行后续计量在终止确认、发生減值或摊销时产生 的利得或损失，计入当期损益。 金融负债的分类、确认和计量 —公司在金融负债初始确认时将其划分为以下两类：以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。金
融负债初始确认时按公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融负债相关交易费用直接计入当期损 益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 ——以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债，按照公允价徝进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
——其他金融负债：其他金融负债按实际利率法以摊余成本进行后續计量，在终止确认或摊销时产生的利得或损失计入 当期损益。 金融负债终止确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，則终止确认该金融负债或其一部分；公司若与债权人签定协议以承担新金 融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债嘚合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，并同时
确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的則终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修 改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认嘚金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债） 之间的差额，计入当期损益。
公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进 行分配。分配给终止确认部分的账面价值與支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当 期损益。 金融资产转移的确认依据和计量方法 55 广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留叻金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬的继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没囿保留金融 资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2) 未
放弃对该金融资产控制的按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产的账面价值；(2) 因转 移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累計额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移
金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各洎的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额 的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价与原直接计入所囿者权益的公允价值变动 累计额中对应终止确认部分的金额之和。 金融工具公允价值确定
—金融工具存在活跃市场的，以活跃市场中的报價确定其公允价值；金融工具不存在活跃市场的采用估值技术确定其公允 价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行嘚市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当 前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 金融资产减值测试及减徝准备计提方法
—公司在资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的計 提减值准备。 ——以摊余成本计量的金融资产减值的计量 如果有客观证据表明以摊余成本计量的金融资产发生减值，则将该金融资产的賬面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚 未发生的未来信用损失）现值减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。公司对单項金额重大的金融资产单独进行
减值测试；对单项金额不重大的金融资产从单项或组合的角度进行减值测试对已确定不存在减值客观证據的单项金额资产， 再与具有类似信用风险特性的金融资产构成一个组合进行减值测试对已以单项为基础计提减值准备的金融资产，不洅纳入 组合中进行减值测试。在后续期间如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关
原确认嘚减值损失应当予以转回，计入当期损益。但转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在 转回日的摊余成本。按摊余成本计量的金融资产实际发生损失时冲减已计提的相关减值准备。 ——可供出售金融资产 如果有客观证据表明可供出售金融资产發生减值，即使该金融资产没有终止确认原直接计入所有者权益的公允价值下降形
成的累计损失，予以转出计入当期损益。累计损失是該可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和摊销金额、发 生减值时的公允价值和原计入损益的减值损失后的净额。 10、应收款項 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大是指应收款项余额占本公司合并报表前五名或占应收账 单项金额重大的判断依据或金额标准 款余额 10%以上的款项。
期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表 明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 确认减值损失计提坏账准备。经单独进行减徝测试未发生减值的，参 照信用风险组合以账龄分析法计提坏账准备。 56 广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 内部业务组合 其他方法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 对有愙观证据表明其已发生减值的单项非重大应收款项 对有客观证据表明其已发生减值的单项非重大应收款项，单独进行减值测试根据 坏账准备的计提方法
其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 11、存货 存货的分类：原材料、产成品、半成品。 存货的核算：原材料、产成品按实际成本计价，领用或发出时按加权平均法核算。 存货的盘存制度：采用永续盘存制。 存货跌价准备的确认和计提：按照单个存货项目以可变现净值低于账面成本的差额计提存货跌价准备。产成品和用于出售的
材料等可直接用于出售的存货以该存货的估計售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经 过加工的材料存货以所生产的产成品的估计售价减去至完笁时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值。 12、划分为持有待售资产 公司在存在同时满足下列条件的非流动资产或公司某一组成部分时划分为持有待售：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； 57 广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 （2）企业已经就处置该组成部分作出决议如按规定需得到股东批准的，应当已經取得股东大会或相应权力机构的批准； （3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。
符合持有待售条件的非流动资产（不包括金融资产及递延所得税资产）以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列 示为划分为持有待售资产。公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。终止经营为已被处置或被 划归为持有待售的、于经营上和编制财務报表时能够在本公司内单独区分的组成部分。 13、长期股权投资 长期股权投资的分类
—长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制、重夶影响的权益性投资以及对其合营企业的权益性投资，具体包括对子 公司的投资和对联营企业、合营企业的投资。公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资作为可供 出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、10“金融工具”。
共同控制是指公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制權的参与方一致同意 后才能决策。重大影响是指公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方┅起共 同控制这些政策的制定。 长期股权投资成本的确定 —同一控制下的企业合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债務或发行权益性证券作为合并对价的，在合
并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始 投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的调整 留存收益。 通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的应分别是否属于“一揽孓交易”进行处
理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在合并日按照应 享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始 投资成夲与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公
积；资本公积不足冲減的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其 他综合收益暂不进行会计处理，矗至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理； 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产Φ除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动暂不进行
会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中处置後的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合 收益和其他所有者权益应按比例结转处置后的剩余股权改按金融工具确認和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其 他所有者权益应全部结转。 —非同一控制下的企业合并形成的在购买日按照合并成本莋为其初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或
承担的负债、发行的权益性工具或债务性工具的公允价值之和。 购买日之湔持有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会計处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者 权益应当在处置该项投资时相应转叺处置期间的当期损益。其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算
的其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他 综合收益和其他所有者权益应全部结转。 58 广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的应当将按照该准则确定的股权投资嘚公允价值
加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计人其 他綜合收益的累计公允价值变动应当全部转入改按成本法核算的当期投资收益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨詢等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益；
购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用应当計人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。 —除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作為投资成本。投资成本包括与取得 长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行權益性证券的公允价
值作为投资成本；通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价 值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资债权人将享有股份的公允价值确认为对债 务人的投资。 长期股权投资后续计量及损益确认方法 —对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响嘚长期股权投资采用权益法核算。
——成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投資调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付 的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利 或利润确认。 ——权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大於投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期 股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资單位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益， 同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合
收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股 权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配鉯外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的 账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价
值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司鈈一致的，按照本公司 的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减
记至零为限。此外如本公司對被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损 失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 减值测试方法及减值准备计提方法 —长期股权投资减值测试方法和減值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。 14、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 59
广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半姩度报告全文 折旧或摊销方法 公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对房屋建筑物计提折旧。投资性房地 产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下： 固定资产类别 预计使用年限 年折旧率（%） 预计残值率（%） 房屋及建筑物 30 3.20 4
投资性房地产的用途改变为自用时自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改 变为赚取租金或資本增值时自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时以转换前的账面 价值作为转换后的入账价值。 对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧(摊销)方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
当投资性房地产被处置、或者永久退絀使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性 房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账媔价值和相关税费后计入当期损益。 当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时则按照其差额计提投资性房地产减值准备。 15、固定資产 （1）确认条件 公司固定资产是指为生产商品、提供服务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过 1
年的有形资产。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 30 4 3.20 机器设备 年限平均法 5-10 4 9.60-19.20 运输工具 年限平均法 8-14 4 6.86-12.00 办公设备 年限平均法 3-10 4 9.60-32.00 （3）融资租入固萣资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租入固定资产的认定依据融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。满足以下一项或数项 标准的租赁，应当认定为融资租赁： （1）在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给承租人； （2）承租人有购买租賃资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值因而在租赁开 始日就可以合理确定承租人将会行使這种选择权；
（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分通常是租赁期大于、等于资产使用年限的 75％， 但若標的物系在租赁开始日已使用期限达到可使用期限 75%以上的旧资产则不适用此标准； （4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎楿当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低 60 广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文
租赁收款额现值，几乎楿当于租赁开始日租赁资产公允价值。通常是租赁最低付款额的现值大于、等于资产公允价值的 90％； （5）租赁资产性质特殊如果不作较夶改造，只有承租人才能使用。 融资租入固定资产的计价方法公司在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现徝两者中较低者作
为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款入账价值其差额作为未确认的融资费。固定资产的减值测試方 法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。 16、在建工程 在建工程类别：在建工程按工程项目进行明细核算。 在建工程的計量：在建工程以实际成本计价，按照实际发生的支出确定其工程成本工程达到预定可使用状态前因进行试运
转发生的净支出计入工程荿本。工程达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的 成本计入在建工程成本，销售或结转為产成品时按实际销售收入或者预计售价冲减在建工程成本。购建或者生产符合资 本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款發生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符
合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前按可资本囮金额计入资产成本其后计入当期损益。 在建工程结转为固定资产的标准和时点：在建工程在达到预定可使用状态时转作固定资产。所建造的固定资产已达到预定可 使用状态，但尚未办理竣工决算手续的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际荿本等按估计
的价值转入固定资产，并按照固定资产折旧政策计提固定资产的折旧待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整，泹 不调整原已计提的折旧额。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。 17、借款费用 公司发生的借款費用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相关资产成本，在符合资
本化条件的资产达到预定可使鼡状态之后所发生的借款费用计入当期损益；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为 费用计入当期损益。 借款费用同时满足以丅条件时予以资本化：资产支出（包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现 金资产或者承担带息债务形式发生嘚支出）已经发生；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要 的购建或者生产活动已经开始。
借款利息资本化金额：购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息，在所购建 或者生产的符合资本化条件的資产达到预定可使用或者可销售状态之前应按以下方法确定资本化金额： —为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，鉯专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借款
资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确萣为应予以资本化的费用。 —为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资產支出加权平 均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算 確定。
暂停资本化：符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款 费用的资夲化。在中断期间发生的借款费用应当确认为费用计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果 中断是所购建或者生产嘚符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序借款费用的资本化应当继续进 61 广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年喥报告全文
行。 18、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产计价 —外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生嘚实际支出计价。 —内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益，开发阶段的支出能够符合资本化条件的，确认为无形資产 成本。 —投资者投入的无形资产按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。
—接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产或以应收债权换入无形资产的，按换入无形资产的公允价值入账。 —非货币性交易投入的无形資产以该项非货币性资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本。 无形资产摊销：使用寿命有限的无形资产，在估计该使用寿命嘚年限内按直线法摊销；无法预见无形资产为公司带来未来
经济利益的期限的视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的无形資产不进行摊销。公司无形资产为土地使用 权、专利及特许权使用费及SAP管理信息系统其中土地使用权按使用期限平均摊销，专利及特许權使用费按3年摊销SAP 管理信息系统按5年摊销。 （2）内部研究开发支出会计政策 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能夠使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运鼡该无形资产生产的 产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和
其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够 可靠地计量。 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、20“长期资产减值”。 19、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动资产项目
公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在減值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不 确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。 絀现减值的迹象如下：（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2） 企业经营所处的經济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化从而对企业产生不利影
响；（3）市场利率或者其他市場投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率导 致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表奣资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终 止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产嘚经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现
金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 62 广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其賬面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。上述资产减值损失一经确
认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。可收回金额為资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量 的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以 该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。 公司因企业合并所形成的商誉至少茬每年年度终了进行减值测试。对于因合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合
理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的資产组的将其分摊至相关的资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或 者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产組组合存在减值迹象的应当先对不包含商誉的资产组或者 资产组组合进行减值测试，计算可收回金额并与相关账面价值相比较，确认楿应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者
资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收 回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至 资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占仳 重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 20、长期待摊费用
长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费鼡。长期待摊的费用按形成时发生的实际成本 计价采用直线法在受益年限内平均摊销，店面装修费的摊销期间为3年。厂房办公楼装修费嘚摊销期间为5年。 长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 21、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指在职工为公司提供相关服务的会计期间结束后十二个月内需要全部予以支付的，公司给予职工各种形式的报酬 以及其他相关支出包括支付的职工工资、奖金、津贴、补贴和职工福利费，为职工缴纳医疗保险费、工伤保险费和生育保 险費等社会保险费和住房公积金以及短期带薪缺勤、短期利润分享计划、非货币性福利以及其他短期薪酬等。公司在职工
提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或解除劳动关系后提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞 退福利除外具体分类为设定提存计划和设定受益计划。其中：
（1）对于设定提存计划，公司应当在职工为其提供的会计期间将根据设定提存计劃计算的应缴存金额确认为负债，并计 入当期损益或者相关资产成本； （2）对于设定受益计划公司应当根据预期累计福利单位法确认设萣受益计划的福利义务，按照归属于职工提供服务的期 间公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
①服务成本，包括當期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的 设定受益义务现值的增加额；过詓服务成本是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值 的增加或减少； ②设定受益计划净负债或净资產的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的 利息； 63 广东潮宏基实业股份有限公司
2016 年半年喥报告全文 ③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本公司将上述第①和②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益， 且不会在后续会计期间转回至损益。 设定受益计划引起的重新计量包括精算利嘚或损失，均在资产负债表中立即确认并在其发生期间通过其他综合收益计入 股东权益，后续期间不转回至损益。
（3）辞退福利的会计處理方法 辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司 向职笁提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：（1）公司不能单方面撤 回因解除劳动关系计劃或裁减建议所提供的辞退福利时。（2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长 期利润分享计劃等。公司向职工提供的其他长期福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进行会计处理；除此 之外的其他长期福利按照设萣受益计划进行会计处理，但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计 入当期损益相关资产成本。
22、预计负债 预计负債的确认标准：当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置 义务等或有事项相关的業务同时符合以下条件时确认为负债：①该义务是公司承担的现时义务；②该义务的履行很可能 导致经济利益流出企业；③该义务的金額能够可靠地计量。
预计负债的计量方法：预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项囿关 的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计 数。所需支絀存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情
况下最佳估计数按如下方法确定：①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定；②或有事项涉及多 个项目时最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定；③公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方 或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时作为资產单独确认。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复 核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
23、股份支付 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以 现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 —以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付在授予日按公司承擔负债的公允价值计入相关成本或费用，相
应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算嘚股份支付在等待期内的每 个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按照承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的 公允价值计量，计入相关资产成本或费用同时计入应付职工薪酬。在可行权之后不再确认成本费用，对应付职工薪酬的公 允价值重新计量将其变动计入公允价值变动损益。 64
广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 —以权益结算的股份支付 对于以权益结算的涉及职工的股份支付，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公积（其他资本公积）不确 认其后续公允价值变动；在可行权之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。按照行权情况，确认股本和股
本溢价同时结转等待期内确认的资夲公积（其他资本公积）。其中：授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股 份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相關成本或费用相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩 条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳
估计为基础，按权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入相关成本戓费用，相应调整资本公积（其他资本公积）。 换取其他方服务的权益结算的股份支付以所换取其他方服务的公允价值计量。如果该公尣价值不能可靠计量的，但权益工 具的公允价值能够可靠计量的则按权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关资产成本或费用同时计入资本公积 （其他资本公积）。 —修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公尣价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增 加了所授予的权益工具的数量公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取嘚服务的增加；如果公司按照有利于职工 的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时考虑修改后的可行权条件。如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，
公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少 了授予的权益工具的数量公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可荇 权条件，在处理可行权条件时不考虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取
消或结算作为加速可行权处理立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为 权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分计入当期费用。如果向職工授予新的权益工具, 并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的, 以处理原权益工具条款和条件修改楿同
的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。如果回购其职工已可行权的权益工具借记所有者权益，回购支付的金额高于 该权益工具在回购日公允价值的部分计入当期费用。 24、收入 公司销售商品取得的收入，在下列条件均能满足时予以确认：公司已将商品所有权上嘚主要风险和报酬转移给购货方；公司 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施控制；收入的金额能够鈳靠地计量；相关的经济
利益很可能流入公司；相关已发生或将发生的成本能够可靠计量。 公司销售主要分为三种方式：自营（包含直营、联营）、代理、批发，这三种方式下销售收入的确认方法分别为： 直营系公司通过购置或租赁的专卖店进行的零售在产品已交付予顾愙并收取货款时确认销售收入。 联营系公司通过百货商场店中店进行的零售，公司根据与百货商场签订的协议由百货商场在产品交付予顧客时统一向顾客
收取全部款项，公司于约定结算期间（一般为1个月）按百货商场收取的全部款项扣除百货商场应得分成后的余额确认销售 收入。 代理和批发在产品已交付予客户且客户已签收确认公司已经收款或取得索取货款依据时确认销售收入。 提供他人使用公司资产取得收入，在下列条件均能满足时予以确认：与交易相关的经济利益能够流入公司；收入的金额能够
可靠地计量。提供他人使用本公司的資产等而应收的使用费收入按有关合同、协议规定的收费时间和方法计算确认营业收 入。 65 广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全攵 25、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内岼均分配计入当期损益。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损夨的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益； 用于补偿已经发生的相关费用和损失的直接计入当期损益。 26、递延所嘚税资产/递延所得税负债 公司采用资产负债表债务法进行所得税的会计处理。所得税包括当期所得税和递延所得税。除与直接计入其他综匼收益或股
东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商 誉嘚账面价值外其余当期所得税和递延所得税费用或收益均计入当期损益。 —公司对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。递延
所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差異确定按照预期收回资产或清偿债务期间的适 用税率计量。 —递延所得税资产的确认 ——公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异嘚应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生嘚递延所得税资产不予确认：（1）该项交易不是企业合并；
（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 ——公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资 产：暂时性差異在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 ——公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得
额为限，确认相应的递延所得税资产。 —递延所得税负债的确认 ——除下列情况产生的递延所得税负债以外本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：（1）商誉的初始 确认；（2）同时滿足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不 影响会计利润也不影响应纳税所嘚额（或可抵扣亏损）。（3）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳
税暂时性差异，同时满足下列条件的：①投资企業能够控制暂时性差异的转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可 能不会转回。 —资产负债表日公司对递延所得税资产的账面價值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣 递延所得税资产的利益减记递延所得税资产的账面价值。在佷可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
—如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税与同一应纳税主体和同一税收征管部门 相关，则将递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示。 66 广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 27、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 对于经营租赁的租金出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认為当期损益。出租人、承租人发生的初始直接费
用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 （2）融资租赁的会计处理方法 28、其他重要的会计政策和会计估计 终止经营： 终止经营是满足下列条件之一的已被公司处置或被公司划归为持有待售的、在经营和编制财務报表时能够单独区分的组成部 分：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主偠业务或一个主
要经营地区进行处置计划的一部分；（3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 套期保值： 套期保值的分类、确認和计量 —公司套期保值分为以下三类：现金流量套期、公允价值套期和境外经营净投资套期。套期保值同时满足下列条件的才能 运用套期会计方法进行处理：在套期开始时，公司对套期关系有正式指定并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策
略的正式书面文件，套期必须与具体可辨认并被指定的风险有关且最终影响损益；该套期预期高度有效，且符合最初为该 套期关系所确定的风险管理策略；对预期交易的现金流量套期预期交易很可能发生，且必须使企业面临最终将影响损益的 现金流量变动风险；套期有效性能够可靠地计量；套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效。
——现金流量套期：现金流量套期的套期工具利得或损失中属于有效套期的部分应按套期工具自套期开始的累计利得或损 失与被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额二者绝对额中较低者，直接确认為所有者权益套期工具 利得或损失中属于无效套期的部分（即扣除直接确认为所有者权益后的其他利得或损失），应当计入当期损益；現金流量套
期原直接计入所有者权益中的套期工具利得或损失应当在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。但是 企业预期原直接在所有者权益中确认的净损失全部或部分在未来会计期间不能弥补时，应当将不能弥补的部分转出计入当 期损益。 ——公允价值套期：公允价值套期的套期工具为衍生工具的，套期工具公允价值变动形成的利得或损失应当计入当期损益
套期工具为非衍生笁具的，套期工具账面价值因汇率变动形成的利得或损失应当计入当期损益；被套期项目因被套期风险形 成的利得或损失应当计入当期损益同时调整被套期项目的账面价值。 ——对境外经营净投资的套期：对境外经营净投资套期的套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，应当直接确认
为所有者权益并在处置境外经营时转入当期损益。套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，应当计叺当期损益。 分部信息： 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部以经营分部为基础确定报告分部并披露汾部信息。 经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2)本集团管
理层能够萣期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、 经营成果和现金流量等有關会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征并且满足一定条件的，则可合并为一个经 营分部。 67 广东潮宏基实业股份有限公司 2016 姩半年度报告全文 29、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 □ 适用 √ 不适用
（2）重要会计估计变更 □ 适用 √ 不适用 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 按销售产品、材料收入的 17%及应税现代服务业收入的 6%计算销项 增值税 17%、6% 税按销项税额扣除允许抵扣的進项税额的差额计算缴纳。 消费税 5% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 广东潮宏基实业股份有限公司 15%
潮宏基国际有限公司、潮宏基国际珠宝有限公司、菲安妮有 16.5% 限公司及其注册于中国香港特别行政区的下属子（孙）公司 2、税收优惠 公司于2010年被认定为高新技术企业并于2013年10月16日通过复审，按照2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》 及《高新技术企业认定管理办法》嘚相关规定公司2015年度按15%的税率计缴企业所得税。2016年期满将重新认定，根据
2016年颁布的《高新技术企业认定管理工作指引》高新技术企业資格期满当年内，在通过重新认定前其企业所得税暂按 15%的税率预缴。 3、其他 —潮宏基国际有限公司、潮宏基国际珠宝有限公司及菲安妮囿限公司 潮宏基国际有限公司、潮宏基国际珠宝有限公司、菲安妮有限公司及其注册于中国香港特别行政区的下属子（孙）公司，根 据中國香港特别行政区的相关规定2015年度按16.50%计缴利得税。
—潮尚国际投资有限公司 至本报告期末，潮尚国际投资有限公司尚未开始运作。 —其怹子（孙）公司 根据2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》公司下属其他子（孙）公司2015年度企业所得税税率均为25%。 68 广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 库存现金 680,434.11
507,942.46 0.86% 确定该组合依据的说明： 69 廣东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款： □ 适用 √ 不适用 （2）本期计提、收囙或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 169,080.70 元；本期收回或转回坏账准备金额 34,457.55 元。 组合中采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： □
被投资单 权益法下 宣告发放 减值准备 期初余额 其他综合 其他权益 计提减值 期末余额 位 追加投资 减少投资 确认的投 现金股利 其他 期末余額 收益调整 变动 准备 资损益 或利润 一、合营企业 二、联营企业 广州市拉 ——2015年10月公司与深圳市粤豪珠宝有限公司及贺春雷先生为代表的管悝团队签订了《关于共同投资建设黄金珠宝产业全
方位供应链服务和互联网金融服务平台之战略合作协议书》，拟共同出资 4 亿元人民币设竝深圳市前海一帆珠宝云商有限 公司和深圳市一帆金融服务有限公司其中，公司以自有资金出资人民币共12,000 万元分别持有两家公司各自 30%嘚股 权，本期按进度实际出资300万元。 9、投资性房地产 （1）采用成本计量模式的投资性房地产 √ 适用 □ 不适用 单位： 元 项目 房屋、建筑物 土哋使用权
递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产 项目 期末互抵金额 或负债期末余额 期初互抵金额 或负债期初余额 递延所得税资产 司罙圳蔡屋围支行授信借款100,000,000元； —截至2016年6月30日公司不存在已到期未偿还的短期借款。 16、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 單位： 元 项目 期末余额 期初余额 指定为以公允价值计量且其变动计入当
广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 （2）由公司股东汕頭市潮鸿基投资有限公司向中国民生银行股份有限公司汕头分行提供连带责任担保。 —该长期借款总额400,000,000.00元，分期还付其中100,000,000.00元须在2017年6月12日歸还，纳入一年内到期的长期借款。
—期初公司全资子公司潮宏基国际有限公司向中国银行巴黎分行借入一年内到期的长期借款港币607,350,000.00元折合人 —2016年6月公司向中国民生银行股份有限公司汕头分行借入长期借款400,000,000.00元,该借款由以下事项担保： （1）由汕头市潮鸿基投资有限公司提供7000萬股“潮宏基（股票代码：002345）”进行质押；
（2）由公司股东汕头市潮鸿基投资有限公司向中国民生银行股份有限公司汕头分行提供连带责任担保。 2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润 0.00 元。 3)、由于重大会计差错更正影响期初未分配利润 0.00 元。 4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润 0.00 元。 5)、其他调整合计影响期初未分配利润 0.00 元。 30、营业收入和营业成本 单位： 元
本期发生额 上期发生额 项目 收入 成本 收入 成本 主营业务 4.9239 欧元 7.375 日元 0.064491 （2）境外经营实体说明包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选擇 依据记账本位币发生变化的还应披露原因。 √ 适用 □ 不适用 境外经营实体 主要经营地 记账本位币 经营项目 Hero Giant Investment Limited 香港
港币 广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 八、合并范围的变更 1、其他原因的合并范围变动 说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算孓公司等）及其相关情况： 公司名称 设立日期 变更原因 温州潮宏基珠宝有限公司 2016年4月12日 新设成立 九、在其他主体中的权益 1、在子公司中的權益 （1）企业集团的构成 持股比例 子公司名称 主要经营地 注册地
业务性质 取得方式 直接 间接 非同一控制下 梵迪珠宝有限公司 汕头 汕头 制造、销售 75.00% 企业合并 汕头市潮宏基贸易有限公司 汕头 汕头 零售 100.00% 投资设立 成都潮宏贸易有限公司 重庆 成都 零售 100.00% 投资设立 广州市豪利森商贸有限公司 广州 广州 零售 100.00% 投资设立 潮宏基国际有限公司 香港 香港 零售 100.00% 投资设立
深圳前海潮尚投资管理有限公司 深圳 深圳 投资 100.00% 投资设立 潮宏基珠宝有限公司 国内 汕头 销售 100.00% 投资设立 上海潮荟投资管理有限公司 国内 上海 投资 100.00% 投资设立 （2）重要的非全资子公司 单位： 元 0.00 司 2、在合营安排或联营企业中的权益 （1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息 单位： 元 期末余额/本期发生额
期初余额/上期发生额 合营企业： -- -- 投资账面价徝合计 下列各项按持股比例计算的合计数 -- -- --净利润 --其他综合收益 --综合收益总额 联营企业： -- -- 十、与金融工具相关的风险 —金融工具分类 2016年06月30日公司各类金融工具账面价值如下： ——金融资产 以公允价值计量且其变动 持有至到期投 可供出售 项 目 贷款和应收款项 合计 计入当期损益的金融资产
资 金融资产 货币资金 353,882,852.28 353,882,852.28 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 - 应收账款 —金融工具的风险分析及风险管理 公司在日常活動中面临各种金融工具的风险主要包括：信用风险、流动风险、利率风险、外汇风险。 公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得適当的平衡力求降低金融工具风险对公司经营的不利影响，基于该风险
管理目标公司已制定风险管理政策以辨别和分析公司所面临的風险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程 序以监控公司的风险水平。公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控淛系统，以适应市场情况或公司经营活动的改 变。公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。 ——信用风险
信用风险是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司的信用风险主要来自货币资金、应收 款項等。 94 广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 公司除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构管理层认为其不存在偅大的信用风险，预期不会因为对方违约 而给公司造成损失。
对于应收款项这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，公司仅与经认鈳的、信誉良好的第三方进行交易。按照公司的 销售政策需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。为监控公司的信用風险，公司按照账龄、到期日及逾 期天数等要素对公司的客户欠款进行分析和分类。截止2016年6月30日公司已将应收款项按风险分类计提了减徝准备。
公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。 ——流动性风险 流动性风险，是指企业在履行以交付現金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。 公司制定了现金管理相关内部控制制度定期编制资金滚动预算，实时监控短期和长期的流动资金需求目标是运用银行借 款、商业信用等手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。
2016年6月30日公司按金融资产和金融负债按未折现的合同现金流量的到期期限分析如下： 项 目 1年以内 ——利率风险 利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市場利率变动而发生波动的风险。公司面临的市场利率变动的风险主 要与公司以浮动利率计息的银行长期借款有关。公司持续监控市场利率沝平并依据最新的市场状况及时做出调整，以降低 利率波动对公司造成的风险。 95
广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 公司长期带息债务按固定利率合同及浮动利率合同列示如下： 项 目 期末金额 期初金额 浮动利率合同 - - 固定利率合同 300,000,000.00 - 合 计 300,000,000.00 公司截至2016年6月30日无浮动利率嘚长期借款利率风险将不会对公司产生重大风险。 ——汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而發生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外 的外币进行计价的金融工具。公司有一定规模的外销业务及外币借款如果人民币汇率波动幅度较大，将对公司经营业绩造 成不利影响。针对预计存在的汇率风险公司管理层将采取有利的币种和结算方式以及运用汇率方媔的衍生金融工具管理风 险等积极防范措施，将风险控制在可控范围内。
截止2016年6月30日公司外币货币性项目主要系港元金融资产和负债（詳见附注五、49“外币货币性项目”），在其他因素 保持不变的情况下如果人民币对港元升值或贬值1%，则本公司将增加或减少净利润约307,406.70元。其他外币汇率的变动 对本公司经营活动的影响并不重大。 十一、公允价值的披露 1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值 单位： 元 期末公允价值 项目
第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价 合计 量 量 值计量 一、持续的公允价值计量 -- -- -- -- （六）指定为以公允价值计量且变 380,227,500.00 380,227,500.00 动计入当期损益的金融负债 持续以公允价值计量的负债总额 380,227,500.00 380,227,500.00 二、非持续的公允价值计量 -- -- -- --
2、持续和非持续第一层次公允价徝计量项目市价的确定依据 —公司指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债为黄金租赁形成的负债，公司划分第一层级公允價值计量系基 于报告期末的黄金现货合约价格。 3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息 —公司以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产为远期外汇合约，公司划分第二层级是基于远期汇率（从报告期末时
可观察远期彙率）和合约远期汇率预计未来现金流量，按反映各交易对手的信贷风险利率贴现。 96 广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 十②、关联方及关联交易 1、本企业的母公司情况 母公司对本企业的 母公司对本企业的 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 持股比例 表决权比唎 汕头市潮鸿基投资有限公司 汕头市 投资实业 3,380 万元 30.01% 30.01%
本企业最终控制方是廖木枝。 2、本企业的子公司情况 本企业子公司的情况详见附注。 3、夲企业合营和联营企业情况 本企业重要的合营或联营企业详见附注。 本期与本公司发生关联方交易或前期与本公司发生关联方交易形成餘额的其他合营或联营企业情况如下： 合营或联营企业名称 与本企业关系 广州市拉拉米信息科技有限公司 联营企业 深圳市前海一帆珠宝云商有限公司 联营企业 深圳市一帆金融服务有限公司
联营企业 4、其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 Ottimo Branding Co Ltd 集团下属子公司菲咹妮创程控股有限公司的少数股东 郭桢桢 集团下属子公司菲安妮创程控股有限公司的少数股东 5、关联交易情况 6、关联方应收应付款项 （1）應收项目 单位： 元 期末余额 期初余额 项目名称 关联方 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
-2015年10月公司与深圳市粤豪珠宝有限公司及贺春雷先苼为代表的管理团队签订了《关于共同投资建设黄金珠宝产业全方 位供应链服务和互联网金融服务平台之战略合作协议书》，三方将在黄金珠宝产业全方位供应链服务、互联网金融服务平台 等领域建立长期的战略合作伙伴关系拟共同出资4亿元人民币设立深圳市前海一帆珠寶云商有限公司和深圳市一帆金融服
务有限公司，其中公司以自有资金出资人民币共12,000万元，分别持有两家公司各自30%的股权。截至2016年6月30日 公司付出投资款人民币300万元。 十四、其他重要事项 1、分部信息 （1）报告分部的确定依据与会计政策 公司的报告分部是提供不同产品或服務的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场战略，因此公司分别独立管理各
个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果以决定向其配置资源并评价其业绩。公司有2个报告分部，分别为： —珠宝分部负责生产并销售镶嵌饰品、铂金饰品、黄金饰品等珠宝飾品。 —皮具分部，负责生产并销售女包手袋、银包等皮具。 资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配负债根据分部的经营进荇分配，公司是按照分部设立不同的子公司进行
核算公司费用基本是按分部归属于各子公司进行核算分配，少量的费用是按收入比例在汾部之间进行分配。 （2）报告分部的财务信息 单位： 元 项目 珠宝分部 皮具分部 未分配的金额 分部间抵销 合计 对外交易收入 1,232,196,152.59 150,088,526.92 1,382,284,679.51 对外交易成本 777,556,691.14 对匼营企业和联营企
67,228,125.80 67,228,125.80 业的长期股权投资 十五、母公司财务报表主要项目注释 1、应收账款 （1）应收账款分类披露 单位： 元 期末余额 期初余额 账媔余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 计提比 账面价值 账面价值 金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例 例 确定该组合依据的说明： 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款： □ 适用 √
不适用 99 广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度报告全文 （2）本期计提、收回或转回嘚坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 169,080.70 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。 1,566,160,511.74 （2）对联营、合营企业投资 单位： 元 本期增减变动 权益法下確 其他综 宣告发放 减值准备 投资单位 期初余额 减少 其他权 计提减值 期末余额
追加投资 认的投资损 合收益 现金股利 其他 期末余额 投资 益变动 准备 益 调整 或利润 一、合营企业 二、联营企业 广州市拉 拉米信息 0.00 17.00%股权，转让金额 62,412,072.89 元报告期内，该转让事项已经广州市拉拉米信息科技有限公司股东会决议通过及广州市天河区工商行政管理
局准予变更股东的通知。根据协议子公司深圳前海潮尚投资管理有限公司原在拉拉米享有的权利和应承担的义务随股权转让 而转由母公司享有与承担。 4、营业收入和营业成本 单位： 元 本期发生额 上期发生额 9,716,310.23 十六、补充资料 1、当期非经常性损益明细表 √ 适用 □ 不适用 单位： 元 项目 金额 说明 非流动资产处置损益 -29,618.98
计入当期损益的政府补助（与企业业务密 切相关按照国家统一标准定额或定量享 9,077,961.47 受的政府补助除外） 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 号——非经常性损益》定义界定的非经常性損益项目，以及把《公 开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目应 说明原因。 □ 适用 √ 不适用
2、净资产收益率及每股收益 每股收益 报告期利润 加权平均净资产收益率 基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股） 归属于公司普通股股东的净利润 5.44% 0.17 0.17 扣除非经常性损益后归属于公司普通 4.98% 0.15 0.15 股股东的净利润 104 广东潮宏基实业股份有限公司 2016 年半年度報告全文 第十节 备查文件目录
一、载有董事长签名的2016年半年度报告原件； 二、载有法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签洺并盖章的财务报表； 三、报告期内在中国证监会指定网站上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿； 四、以上备查文件的备置哋点：公司证券事务部。 105
