公积金社保报销计提社保费的会计分录录怎么写?

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-09-27 02:29 标签： 计提社保费的会计分录

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社会保险和住房公积金的财税处理，是企事业单位几乎每月都要做的分录，但笔者了解到实务中对此处理五花八门。对此，笔者根据新修订的《企业会计准则第9号———职工薪酬》，结合税务处理作一探讨。

社会保险和住房公积金的会计处理

今年，财政部对《企业会计准则第9号———职工薪酬》(财会[2014]8号，以下简称“新准则”)进行了修订，自2014年7月1日起在所有执行《企业会计准则》的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。新准则第七条规定： 企业为职工缴纳的费、工伤保险费、费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。 这与原准则基本内容一致，费虽未单独列示，但也应包括在内。

根据《企业会计准则》，对于个人承担的社会保险应计入“其他应付款———社会保险费(养老、医疗、)”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬———社会保险费”科目。为便于理解，现只列举养老、医疗和失业保险会计处理流程，住房公积金参照其处理。

(1)计提养老、医疗、失业保险社保(单位承担部分)时，做以下会计分录：

贷：应付职工薪酬———养老保险

应付职工薪酬———医疗保险

应付职工薪酬———失业保险

(2)计提工资时，做以下会计分录：

贷：应付职工薪酬———工资

(3)发工资(代扣个人承担部分)时，做以下会计分录：

借：应付职工薪酬———工资

贷：其他应付款———社会保险费(养老、医疗、失业保险)

(4)缴纳社保时，做以下会计分录：

借：应付职工薪酬———养老保险

应付职工薪酬———医疗保险

应付职工薪酬———失业保险

其他应付款———社会保险费(养老、医疗、失业保险)

(5)缴纳个人所得税时，做以下会计分录：

借：应交税费———应交个人所得税

社会保险和住房公积金的税务处理

根据财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[号 )第一条规定：企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利。因此会计上的“”，应作为工资总额核算。

根据《企业所得税法实施条例》第三十五条规定：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。 企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内准予扣除。

《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。税法上规定的费和公积金既不属于工资薪金总额，也不属于福利费范围，应在所得税前据实列支。

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导读：一般情况下，为员工缴纳社保是公司给予员工的福利。社保有员工缴纳一半以及公司缴纳一半。缴纳职工一部分的社保会计分录怎么处理?其余的部分有员工来承担的话，公司承担的那部分社保怎么做账呢?

缴纳职工一部分的社保会计分录怎么处理?

借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)

借：管理费用--社会保险费(单位部分)

贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

接着发放的分录小编没有在这里多做介绍了，我们会计学堂还有很多的相关内容，可以搜索阅读。

个税里的社会保险费是只个人的还是单位的?

个人所得税申报表中允许扣除的社会保险费是仅指个人缴纳部份。公司缴纳部分，是公司承担的，不计入个人的每月工资里。所以不用扣除。

个税计算器国的各项社会保险费指的是企业帮个代缴的部分。

也就是职工个人应承担的保险钱数---职工个人缴纳养老金部分、职工个人缴纳医疗保险大病和门诊部分、职工个人缴纳失业险部分及职工个人承担住房公积金。

好了，关于社保的相关问题我们学堂里面还有很多的内容，可以供大家阅读参考。缴纳职工一部分的社保会计分录怎么处理?希望上文内容对你们解答有用!

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