A增值税纳税人收取的会员费收入某商店为服装厂代销儿童服装

    单独记账核算的，一对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押律不并入销售额征税，对金，其增值税正确的计税方法是（）。逾期未退的包装物押金，均并入销售额征税

    某农机生产企业为增值税一般纳税人。2013年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明不含税金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额59.5万元，购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业发票上注明运费3万元。取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证并申报抵扣。该企业当月应纳增值税（）万元。下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。纳税人销售的下列自产货物中，实行增值税即征即退100%政策的是（）。下列属于增值税价外费用的是（）。

    加工企业对来料加工后又复出口的货物翻新轮胎增值税纳税人收取的会员费收入

    以旧换新方式销售电依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作冰箱，扣除旧货价值后的为销售额计算增值税的是（）。销售净额单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）。根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。个体商店代销鲜奶

    某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采用“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零11售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；当月取得首饰修理费价税合计金额2270元。该金店上述业务应缴纳增值税（）元。根据增值税的计税原理，增值税对同一商品而言，无论流转环节的多与少，只要增值额相同，12税负就相同，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。这体现了增值税特点中的（）。下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办13法的是（）。

    生产企业进料加工复依据增值税的有关规定，下列符合增值税规定的出口货物适用免抵退税政是（）。策

    增值税一般纳税人销售外购的下列货物，按低税率13%计征增值税的有（）。增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标16准的，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（）日内。某汽车修配厂（增值税小规模纳税人）2012年3月提供修理修配劳务，取得收入110000元，销售修17理配件取得收入225000元。上述业务收入均为含税收入且能够分别核算。该修配厂2012年3月应纳增值税（）元。1518下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。

    2012年2月某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒开具增值税专用发票，注明销售金额50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发19票，收取价税合计金额23400元，另收取包装物严1500元。合同规定，包装物应于6个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退换全部押金。该酒厂2012年2月上述业务销项税额为（）元。20

    上海期货交易所的会下列项目中，应计算缴纳增值税的是（）。员通过上海期货交易所交易的期货保税交割标的物纳税人经营免税项目下列各项中，符合增值税纳税人减免税规定的是同时兼营应税项目的，不（）。得享受增值税减免税优惠下列项目中，享受增值税即征即退政策的是（）。销售自产的再生水

    自产的以煤炭开采过下列项目中，享受增值税即征即退50%政策的是（23程中伴生的舍弃物油母页）。岩为原料生产的页岩油24纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。下列关于放弃免税权的说法，正确的是（）放弃免税后，48个月内不得再申请免税

    某服装厂为增值税一般纳税人，2012年2月购进一批布料，取得增值税专用发票，注明价款150000元、增值税25500元，之后将其委托A服装厂加工成劳保用品，支付加工费并取得增值税专用发25票，注明增值税1360元。当月将加工的劳保用品回收85%销售给某商场，取得不含税销售额210000元，15%由该服装厂基地工地领用，假定本月取得的相关票据均符合规定并在本月抵扣进项税。该服装厂上述业务应纳增值税（）元。26下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

    设在同一县（市）并实行同一核算的两个机构，将货物从一个机构移送至另一机构用于销售

    增值税纳税人收取的根据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（会员费收入按照价外费用）。并入销售额征收增值税

    新认定为一般纳税人下列关于增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法的小型商贸批发企业实行的说法中，正确的是（）。纳税辅导期管理的期限为6个月

    增值税一般纳税人销售下列货物的行为中，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的是（）。根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。某企业为增值税一般纳税人，2012年8月，该企业销售自己使用过的设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。某食品厂为增值税小规模纳税人。2012年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票上注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税（）元。某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款。该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2012年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。另外，外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。

    印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，按照现行增值税法的规定，下列项目应当征收增印刷有统一刊号（CN）以值税的是（）。及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志增值税一般纳税人的下列项目中，允许抵扣或允许计算抵扣进项税额的是（）。增值税一般纳税人的下列项目中，不得抵扣或不得计算抵扣进项税额的是（）。企业购进货物用于房屋的建造企业购进的物资用于增值税应税项目

    某生产企业（增值税一般纳税人），2012年3月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物，收取押金15.21万元，约定3个39月内返还；当月没收逾期为退还包装物的押金1.3万元。该企业2012年3月上述业务增值税计税销售额为（）万元。

    准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运下列有关运输发票进项税额抵扣的规定，表述错输费用结算单据上注明的误的是（）。运输费用、建设基金和装卸费、保险费

    2012年3月，某汽修企业（增值税小规模纳税人）取得汽车修理修配收入33万元，汽车配件和用品41销售收入15万元，代卖某品牌清洗剂取得手续费收入12万元。上述业务收入均能分别核算。该企业上述业务应纳增值税（）万元。某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2012年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的农产品销售发42票上注明金额20万元。此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。某药店（增值税一般纳税人）2012年3月向患者销售药品（非避孕药品）及医疗器械共取得含税收入36800元；向外地某药店批发销售药品（非避孕药品），开具的增值税专用发票上注明的价款为4350000元；向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元；药店另请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元（单独核算）；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳增值税（）元。

    对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销下列关于进项税额的税务处理，表述正确的是（售额挂钩的各种返还收）。入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税额

    凡是单独记账核算对纳税人销售货物而出租出借包装物所收取的押的，无论是否逾期一律不金，增值税正确的计税方法是（）。并入销售额征税

    根据税法相关规定，下列货物享受出口免税又退税政策的是（）。某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2012年2月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；向消费者提供首饰修理劳务取得首饰修理费2270元。该金店上述业务增值税销项税额为（）元。某商场为增值税一般纳税人，2012年1月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，尚未取得税务机关开具的“开具红字增值税专用发票通知单”，商场已将这两台电脑退还给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，专用发票本月通过了认证并抵扣进项税额。该商场当月上述业务应纳增值税（）元。2012年12月，某企业年末盘点，发现上月从农民手中购进的玉米（已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520元）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元。该企业上述业务应转出增值税进项税额（）元。某生产企业是增值税一般纳税人（有出口经营权），出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2012年1月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，当月已通过认证；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元；上月期末留抵税额6万元；本月内销货物不含税销售额100万元；本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退增值税（）万元。纳税人销售下列自产货物，可享受增值税即征即退80%的优惠政策的是（）。

    某工厂系增值税小规模纳税人，2012年1月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备2009年1月购入时的不含税价款为9万元，52已计提折旧2.8万元，另销售自己使用过的物品，取得价款1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（）万元。

    进口货物，应当由进下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是口人或其代理人向报关地（）。海关申报纳税当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得，且对购货方不以偷税论销售方使用的是其所在省的专用发票，专用发票处，并依法准予抵扣进项注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税税款额等全部内容与实际相符时，税务机关对购货方的处理符合规定的是（）。从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指c+v+m（）。2009年，我国的增值税类型转为（）。生产性饮食业举办的啤酒屋下列项目中，应征收增值税的是（）。销售生产的啤酒下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税某生产企业外购钢材销项税额的是（）。用于扩建厂房下列行为中不属于视同销售行为的有（）。企业销售代销货物

    向购买方收取的代）购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税

    一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（）。2008年2月刚成立的某商贸企业，假设2月份进入纳税辅导期。6月份第一次领购的发票用完，已开62发票销售额合计10万元。由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税（）。某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发63出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）。某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押64金为4.68万元,当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（）。

    某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元（开具普通发票），电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税是（）。甲公司属于增值税非转型试点范围。销售自己2006年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元。2009年6月出售开具普通发票，票面额120640元，则该企业转让设备行为应（）。某公司是增值税小规模纳税人。销售自己2009年购入3月的固定资产，原购买专用发票注明价款10000元，增值税1700元，2009年10月出售开具普通发票，票面额10530元，则该企业转让设备行为应（）。某商贸企业，2009年2月用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元；购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元。当月零售货物取得销售收入22400元。该个体商店当月应纳增值税（）元。（该企业为增值税小规模纳税人）甲企业为生产企业，且是增值税一般纳税人，2009年9月发生下列业务：从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款30万元，支付运费7万元，取得运费发票。将收购农产品的10%作为职工福利消费，其余作为生产材料用于加工食品，所加工的食品在企业非独立门市部销售，并取得含税销售收入35.75万元。另外，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。则甲企业的增值税额为（）万元。某加工厂9月份外购粮食10000斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为16000元和2080元。在运输途中管理不善糜烂1500斤。粮食运回后，用于发放职工福利2030斤，用于厂办招待所600斤。其余全部加工成儿童饼干8805斤（一斤粮食加工成1.5斤米饼）。其中3/5全部销售，单价19元/斤，1/5管理不善霉变，1/5用于厂庆活动赠送。当月该厂允许抵扣的进项税额为（）元。一般纳税人选择建议办法计算缴纳增值税后，（）内不得变更。企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（）。

    对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各73种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（）。某企业收购一批免税农产品用于生产，在税务机74关批准使用的专用收购凭证上注明价款10000元，农产品账面成本为（）元。下列关于增值税的税务处理说法不正确的是（）。家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（）。

    纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税

    供电企业采取直接收下列各项中，不符合增值税纳税义务发生时间规取电费结算方式的，销售77定的有（）。对象属于居民个人的，为开具电费缴纳凭证的当天甲企业为增值税小规模纳税人，具有进出口经营权的企业为。2009年3月从国外进口小轿车一辆，关税完税价格8000元人民币，假定关税率20%，消费税率5%，其进口环节应纳增值税为（）元。79下列各项中，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（）。视同销售行为一般不以资金形式反映出来，而出现视同销售而无销售额的情况。另外，有时纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低而且无正当理由。下面关于其计税依据不正确的是（）。出口货物退免税凭证、资料应当保存（）。增值税的纳税期限为（）。国家计划外进口的原油

    按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定1年5日、10日、15日企业购买劳保用品

    纳税人销售货物时，下列情况中可以开具增值税专用发票的有（）。某市有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2008年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为10000元，已支付运费500元，并取得运输发票；进口免税料件的组成计84税价格为5000元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为20000元，出口货物的离岸价格为8000元，下列表述正确的是（?）。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17％，出口退税率13％）

    下列关于纳税人一经放弃免税权的说法，正确的是（）。根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售行为，不需缴纳增值税的是（）。新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为（）。已开业的小规模纳税人企业，应税销售额超过小规模纳税人标准时，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。下列支付的运费中不允许计算抵扣进项税额的是()。下列不得直接作为一般纳税人的新办商贸企业是()。

    可具体选择某一项目放弃免税权将购买的货物抵偿债务生产型增值税应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内销售货物支付的运输费用新办小型商贸零售企业

    根据增值税现行规定，下列货物中适用13%税率的饲料添加剂是（）。如主管税务机关确认购货方取得的虚开的增值税对购货方不以偷税处92专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法理，但不允许抵扣进项税是（）。额93下列项目中，应计算销项税额的是（）。将购买的货物用于职工食堂高校后勤集团将自产的面包提供给校宾馆烟酒预收货款军队系统企业为不对生产弹药纳税人进口货物，款项未付，已取得海关完税证，可抵扣进项税额。6429.61食品厂加工蔬菜罐头销售

    商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。军队军工系统的下列业务中，应当征收增值税的是（）。下列说法错误的是（）。

    某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。2006年7月取得汽车保养、修理收入100000元，销售外购汽99车零配件、润滑油等取得收入20000元。该修理厂当月应纳增值税（）元。按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%100增值税税率的是（）。

    增值税暂行条例于2008年11月5日国务院第34次常102务会议修订通过并公布，新条例实施时间为（）。103104本次我国的增值税转型改革是指（下列关于新增值税说法正确的有（）。）。

    条例公布之日开始生产型增值税转变为消费型增值税增值税纳税人都可以抵扣外购固定资产的进项税有形货物

    在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增105值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。此处所称的货物是指（）。106107下列适用17%税率的货物有（）。

    根据新增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（）。按新增值税法规定，增值税的征税对象是（）108。购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运109输费用的，按照运输费用结算单据上注的运输费用金额和（）的扣除率计算的进项税额。增值税一般纳税人下列购进货物负担的进项税应110作进项税转出的是（）。

    购进的货物直接用于非应税项目用于非增值税应税项下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法目、免征增值税项目、集111不正确的是（）。体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务向消费者个人销售货112下列情形可以开具增值税专用发票的有（）。物或者应税劳务的

    固定业户应当向其机下列关于增值税纳税人纳税地点说法不正确的是113构所在地的主管税务机关（）。申报纳税

    中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务

    下列单位经营的应税消费品，不需缴纳消费税的为（?）。除另有规定者外，下列关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是（）。下列单位中不属于消费税纳税人的有（）。?

    下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（）。下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是()120。下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是121（）。122下列行为中应征消费税的是（）。纳税人自产自用的下列应税消费品中，不需缴纳消费税的是（）。依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是()。

    从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒?纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位?零售金银首饰的纳税人是消费者零售环节销售的卷烟?批发商批发销售的雪茄烟?商店销售自制啤酒生产企业将部分石脑油用于本企业广告宣传?进口卷烟

    炼油厂用于本企据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税业基建部门车辆的自产汽消费品不缴纳消费税的是（）。油企业生产销售的下列货物中，应免征消费税的是126香皂（）。127下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。电动汽车企业生产销售的下列货物中，不应当征收消费税128食用油的是（）。129下列关于消费税税目的政策，不正确的有（）。依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（）。下列关于消费税纳税环节的说法，不正确的是（131）。下列关于金银首饰消费税的说法，符合现行消费132税政策规定的是（）。130电动汽车不属于消费税税目的征收范围?花露水

    金店销售金银饰品在销售环节纳税金首饰的进口应纳消费税

    ?在零售环节征收消费税的首饰仅限于金基、银下列关于零售环节征收消费税的表述中，不正确133基合金首饰以及金、银和的有（）。金基、银基合金的镶嵌首饰?日化厂将自产普通护肤品与化妆品对外销售，）。分别核算的，化妆品缴纳消费税，护肤品不缴纳消费税

    某日化厂将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为90元/套，普通护肤护发品的生产成本为50元/套。2013年1月将100套化妆品礼品盒奖励给职工，化妆品的成本利润率为5%。该日化厂上述业务应缴纳消费税（）元。按《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，不是以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。某化妆品生产企业，销售化妆品的同时，向购买方收取的以下款项属于价外费用性质的收入有（）。下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，不正确的有（）。

    用于抵债的应税消费品进口的为取得进口货物当天手续费

    2013年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售140额480万元，同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物押金5万元，到期没收包装物押金3万元。该厂当月应纳消费税（）万元。某轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月份外购A型汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于生产加工B型汽车轮胎，当月将加工出141的B型汽车轮胎对外销售，不含税销售额为500万元，另外销售自产的农用拖拉机专用轮胎一批，不含税销售价款150万元。则该企业当月应纳消费税()万元。（汽车轮胎消费税税率为3%）某化妆品厂为增值税一般纳税人。2013年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价142600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。

    某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2012年8月该厂将生产的一批汽车轮胎移送门市部供销售，计价60万元。门市部143将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%，该项业务应缴纳的消费税额为（）万元。某商场为增值税一般纳税人，2012年2月珠宝部取得零售收入23.4万元，其中金银首饰零售收入14.04万元（包括以旧换新销售金银首饰的市场零售价5.85万元）。在以旧换新业务中，旧首饰作144价的含税金额为3.51万元，该商场实际收取的含税金额为2.34万元。该商场上述业务应缴纳的消费税、增值税共（）万元。（不考虑进项税额）2013年1月某化妆厂将一批自产高档化妆品用于集体福利，生产成本35000元；货物已发出，均无同145类产品售价。化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为30%。2013年1月该化妆品厂上述业务应缴纳消费税()元。

    对既销售金银首下列关于消费税税率运用的说法中，不正确的有饰又销售非金银首饰，销146（）。售额不能分别核算的，在生产环节一律按10%征税下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征147小汽车轮胎收消费税的是（）。每标准条卷烟对下列关于消费税税率运用的说法中，不正确的有148外调拨价在70元以下的，（）。从价定率税率为36%消费税采用比例税率和定额税率两种形149下列关于消费税税率的表述中，错误的是（）。式，以适应不同应税消费品的实际情况某木制品公司2012年11月销售给经销商甲实木地板（消费税率5%）100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类实木地板80箱，销售价为1501100元/箱；当月，还将30箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。该木制品公司11月份应该缴纳消费税额为（）元。2012年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送151品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批白酒应纳消费税为（）万元。

    某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，收取包装物押152金1000元；销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票注明价款30760元，收取包装物押金5000元。该啤酒厂应缴纳的消费税为（）元。某酒业制造公司生产各种白酒，2012年12月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明153的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80％酒精。该公司应缴消费税()万元。（酒精消费税税率为5%）154

    以下不符合关于卷烟批发环节消费税规定的有（?卷烟批发环节的消费税）。税率为5%2013年2月，某卷烟批发企业总机构批发卷烟取得不含增值税销售额50万元，批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构批发卷烟不含税销售额30万元，批发烟丝不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税5万元，该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为（）。某卷烟厂为一般纳税人，12月18日零售卷烟200箱，该批卷烟不进入交易中心、没有调拨价，实际每箱零售（含税）价14000元，假如税务机关针对该类卷烟倒算核定的计税价为11854元/箱，核定从价税率为56％，则该烟厂18日销售的卷烟消费税税为（）元。某酒厂为增值税一般纳税人。2012年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨甲类啤酒销售额（含税）分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该企业当月应纳消费税额为（）万元。甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝价格36万元代收代缴甲企业消费税10.8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝10%按照3.6万元平价销售给职工；25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂，另有5%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（）。（上述价格均不含增值税）

    某酒厂2012年11月份生产销售散装黄酒400吨，每吨不含税售价3800元。同时该厂生产一种新的粮食白酒2吨，赠送给客户，已知该种白酒无同类产159品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。该厂当月应缴纳的消费税为（）元。（黄酒单位税额每吨240元）北京某白酒厂生产果木酒100吨全部用于销售，当月取得商场销售额480万元(含税)，同时向商场收取品牌使用费20万元；当月销售自产甜菜白酒5160吨，不含税销售价款60万元。该厂当月应纳的增值税和消费税合计是()万元。（其他酒费税税率为10%；白酒比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤）161下列属于委托加工应税消费品的是(?)。

    委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品?委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

    某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增2550值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税（消费税税率为10%）为（）元。某酒厂2013年1月提供20万元的原材料委托乙企业加工散装药酒2000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元，乙企业已代收代缴消费税。本月酒厂将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒3600瓶，以每瓶不含税售价100元通过非?1.6独立核算门市部销售完毕；另外，将剩余200公斤散装药酒对外销售，不含税销售价格为每公斤150元，药酒的消费税税率为10%。该酒厂上述业务应向税务机关申报缴纳消费税（）万元。某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2012年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支加工厂应纳增值出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务税5100元，应代收代缴消机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为费税28450元30％，成本利润率为5％），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（）。某外贸公司2012年9月进口卷烟100箱，每箱关税的完税价格20000元人民币；从境内报关地运到单位，发生运费1.7万元，保险费用等杂费2.5万99.23元，假定关税税率为15%，则应缴纳进口环节消费税是()万元。

    某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库167存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。

    外贸企业出口应下列关于消费税的有关规定中，表述正确的是（税消费品后发生退关或退168）。货，必须及时补交已退消费税纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的，一律在总机构所在地缴纳消费税

    某白酒生产企业2012年12月生产果木酒100吨全部用于销售，当月取得商场含税销售额480万元，同时向商场收取品牌使用费20万元；当月销售自产170粮食白酒5吨，不含税销售价款60万元。该厂当月应纳的消费税是（）万元。（白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克；其他酒消费税税率为10%）某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月171销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额（）万元（消费税税率9％）。某商贸公司，2012年1月从国外进口一批粮食白酒（合计6000公斤），已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食172白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（）元。

    以已税杆头、杆依据消费税的规定，下列应税消费品中，不准扣174身和握把为原料生产的高除已纳消费税的是（）。尔夫球杆175依据消费税的规定，下列应税消费品中，不准扣委托加工收回已除已纳消费税的有(?)。税烟丝为原料生产的卷烟

    2012年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5176万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（）。某一般纳税人的白酒生产企业，2012年2月将自产粮食白酒与某生产企业的生产资料进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开177具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，(以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元)?则下列说法不正确的是（）。某酒厂2013年10月生产以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料等配制的酒共计100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品178牌使用费20万元；当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税（）万元。179下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。某自营出口的外贸公司（增值税一般纳税人）2013年3月从生产企业购进化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4.25万元，支付购买化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该批货物增值税退税率为15%，该外贸公司出口化妆品应退的增值税和消费税合计（）。某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税率25%，消费税率9%，则进口环节应纳消费税（）万元。2012年10月国内某手表生产企业（增值税一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的关税完税价格为0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2012年10月该手表生产企业国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率为20%）2012年某公司进口一批烟丝，经海关审定，关税完税价格为22万元，关税税率50%。2012年该公司进口环节应纳消费税（）万元。根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的（）。根据营业税法律制度的规定，下列应税行为中，属于营业税征收范围的是（）。

    根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）。某运输公司2011年11月取得运输收入350000元，本月购买一台税控收款机，取得的普通发票上注明的价款6435元。则该公司当月应缴纳营业税税额为（）元。某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输也使用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。A建筑公司承包某项房地产，总承包额为3500万元。A公司将该项目中安装部分分包给B建筑公司，分包价款为800万元。已知营业税税率为3%，A公司此项工程的营业额为（）万元。2010年3月，某县邮政局发生以下经纪业务：传递函件、包件取得收入3万元，报刊发行收入9万元，邮政物品销售和其他邮政业务收入8万元；发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率3%。该邮政局3月份应缴纳的营业税税额为（）万元。2011年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.4万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（）万元。根据营业税法律制度的规定，下列各项收入中，免征营业税的是（）。2011年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%，该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为()万元。

    某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定其期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是（）。根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（）。某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为（）。某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当天购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（）。根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（）。某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有（）。

    托儿所提供育养服务汽修厂修理汽车旅游公司从事景区内索道运输业务合同签订的当天

    金融机构往来业务建筑安装业贸易公司销售货物同时负责安装已全部收入为营业额

    根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为纳206税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（）。207下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（）。根据营业税法律制度的规定，下列企业的营业行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。

    自期满之日起5日内债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额空调专卖店销售空调并负责安装纳税人注册地服务业

    根据营业税法律制度的规定，纳税人出租不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。根据《营业税暂行条例》及其实施细则规定，下210列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。

    上海市A公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司。销售该办公用房有合同在北京市签订，并已收到预上海市收房款。根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，A公司营业税申报的地点应当是（）。根据营业税相关法律的规定，下列行业中，营业转让无形资产税税率为3%的有（）。2011年8月，A房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给B公司。合同规定销售价格为5500万元，当月B公司预付了2000万元，余款在以0后3个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。A公司8余额应缴纳的营业税税额为（）万元。根据营业税相关法律的规定，境外个人转让其境内的房产时，在境内没有代理人的，其应纳营业购买者所在单位税的扣缴义务人是（）。下列各项行为中，应按“服务业”税目征收营业装卸搬运税的是（）。某歌舞团租用S市大剧院举办演唱会，每场租金15000元，共演出5场由大剧院售票，共取得票款收入450000元，按票款收入的4%向经纪人支付手10170续费。营业税税率为3%。大剧院应为该歌舞团代扣代缴的营业税税额为（）元。某证券公司从事股票买卖业务，2011年8月购入W股票，购入价为45万元，支付相关费用和税金1万元；当月又将股票售出，售出价56万元，共支付0.54相关费用和税金1.1万元。该金融企业当月应纳营业税为（）万元。对安置随军家属人数占企业总人数（）的新开办的企业，自领取税务登记证之日起，3年内免征30%（含）以上营业税。S市江某在2011年8月因工作调动出售两套住房，分别取得转让收入110万元和320万元。一套属于普通公寓2003年4月购入，购置价70万元；一套是18别墅与2007年11月购入，购置价240万元。则江某转让上述两套住房应缴纳的营业税为（）万元。某纳税人将自建写字楼赠与某企业，该项赠与行将写字楼交付对方使用为视同销售行为，应征收营业税。其纳税义务发的当天生时间为（）。根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项收取的符合条件的政府中，应当缴纳营业税的是（）。性基金8万元纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由营业额=工程成本/（1+的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价成本利润率）*（1+营业格，按公式核定，其公式为（）。税税率）

    2011年9月，Q市邮政局发生以下经纪业务：电话机安装5万元，快递业务、包裹取得收入10万元，邮票销售和其他邮政业务收入6万元；发生水电费等支出3万元。已知邮电通信业适用的营业税税率为3%.该邮政局3月份应缴纳的营业税税额为（）万元。甲广告代理公司2011年9月收取广告费380万元，其中支付给有线电视台广告发布费40万元，发生广告制作费、广告设计费分别为20万元、18万元。该广告代理公司9月份应纳营业税税额（）万元。根据《营业税暂行条例》的规定，下列项目中，属于免征营业税的是（）。某加油站地点位于高速路旁的某村落里，其城市维护建设税税率为（）。某商业银行2011年3月吸收存款800万元，取得自有资金贷款利息收入60万元，办理结算业务取得手续费收入20万元，销售账单凭证、支票取得收入10万元，转让某种债券的收入为120万元，其买入价为100万元，代收水、电、煤气费300万元，支付给委托方价款290万元，出纳长款收入1万元。该银行应纳税额为（）万元。

    流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在居关于城市维护建设税，下列说法不符合规定的是228住地缴纳“三税”的，其（）。城市维护建设税的缴纳按居住地适用税率执行229个人转让著作权，()营业税。下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有(230。231下列各项中应当征收营业税的是()。）。)免装修公司装修房屋并销售装饰材料邮局以外的单位销售首日封某运输公司取得的运费收入

    提供的应税劳务、转让）。的无形资产或销售的不动产）。指无偿提供应税劳务的行为6000

    某运输公司2008年12月运营收入为30万元，运营支出为10万元，该公司应纳营业税额为（）。

    单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。铁道部运输企业联运业务一次性收取的运输费50托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务在境内销售房屋、建筑物不征税

    下列项目中，应作为营业税计税依据的是（。按次纳税的营业税起征点为（下列（）元。

    下列行为中不应缴纳营业税的是（单位和个人自己新建建筑物后销售的（

    某旅游公司组织20人去桂林旅游，每人收取旅游费2000元，旅游中由公司替旅客支付房费150元，243餐费100元，交通费100元，门票等费用50元，是旅游公司组织这次旅游应纳的营业税为()元。经营游览场所属于营业税暂行条例中规定的（244）的征税范围。245246纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。

    银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为（）。某施工企业与甲方签订合同，工程总造价1000万元，其中有甲方购买主要设备200万元、原材料50247万元和物资100万元，则计税营业额为（）万元。248249下列各项（）不属于营业税免税范围。）规定。

    纳税人提供的建筑业劳务，应当向（）的主管税务机关申报纳税。我国进口税则是（）。我国海关进口货物计税的依据是以（）。关税的纳税义务人不可能是（）。（）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。进口货物的保险费应计入进口完税价格中，但陆、空、海运进口货物的保险费无法确定时，可按货价加运费之和的（）计算保险费。出口货物完税价格的计算公式应为（）。某外贸企业收购一批货物出口，离岸价折合人民币49.8万元，出口关税率为20%。则该批货物应纳出口关税为（）。）

    机构所在地协定税率离岸价格进口货物的收货人反倾销税

    0.10%FOB/（1+出口税率）8.3万元货物价款进口货物的发货人主要产地生产标准进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费

    下列各项中，属于关税法定纳税义务人的是（）。下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的260是（）。下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（261）。境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元；支付境外加工费600元，料262件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10%，则该单位应缴纳的进口关税为（）元。

    出口货物的完税价格由下列关于出口货物完税价格的陈述，不正确的是(263海关以该货物的成交价格)。为基础审查确定某企业海运进口一批货物，海关审定折合人民币4500万元，运费折合人民币25万元，该批货物进264口关税率为5%，保险费无法确定，则应纳关税()万元。265266下列各项中，属于关税征税对象的有（下列不属于关税纳税义务人的有（）。）。

    进口货物自运输工具申下列关于关税征收管理的说法中，表述不正确的报进境之日起14日内，由267是（）。进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报

    下列选项中，列入进口关税完税价格的费用是()。以下进口的货物，海关可以酌情减免关税的是（）。

    进口关税及其他国内税进口1年内在境内使用的货样进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税进口国内不能生产的残疾人专用品进口人向境外采购代理人支付的购货佣金补征期为1年内报复性关税我国对进口商品都实行从价税

    根据现行关税政策的规定，下列进口货物中不享受特定减免税的是（）。下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（272）。关税的征收管理规定中，关于补征和追征的期限273为（）。274下列关税政策中不属于特别关税的是（）。271275关于我国关税税率及运用的陈述，正确的是（）。

    某进口设备一批，应付价格100万元，其中含进口后的技术服务费5万元，不含购货佣金3万元，不276含经纪费5万元、单列的进口后安装费10万元以及由买方负担的包装费2万元，关税税率为20%，则该企业进口设备缴纳关税为（）万元。277下列说法不符合关税税率规定的是（）。

    进口关税的暂定税率优先适用于最惠国税率关税不是税收形式，因为由海关征收成交价格为基础的完税价格5.2

    下列关于关税的说法正确的是（进口货物完税价格是指货物的（

    某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于2009年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关应按照货价的（）计算运输费用、保险费。加工贸易加工过程中产生的边角料，以（）估定完税价格。海关对于实行担保放行的货物，应当自具保之日起（）内核查完毕，并将核查结果通知进出口货物收发货人。

    某企业将一设备运往日本修理，出境时向海关报明，支付给境外的修理费4万元、境外耗用料件费2842万元，并在海关规定的期限内复运进境。进口关税税率为10%。上述业务应缴纳的进口关税为（）万元。根据关税的相关规定，下列费用或价值未包括在285进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的是（）。286进口货物的完税价格不包括（）。

    企业取得关税税额为60元的一票货物15%5日内向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天

    烟叶税的税率为（）。纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务289机关申报纳税。纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内申报纳税。烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。“收购烟叶的当天”,是指（）。

    纳税人收购烟叶时，应当向（）的主管税务机烟叶收购地关申报纳税。某单位的以下哪种情况不会使其成为烟叶税的纳受烟草公司委托收购烟叶税人（）按照简化手续、方便征收的原则,对烟叶价外补贴统一暂按烟叶收购价款的（）计入收购金额征5%税。某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外6补贴。该卷烟厂6月份应缴纳的烟叶税为（）万元。某烟草公司8月30日收购烤烟叶500担,支付收购价款100万元和价外费用12万元,则该烟草公司应交22烟叶税是（）万元。烟叶“收购金额”,是指纳税人支付给烟叶销售者烟叶收购价款?的（）。烟叶税是国家对从事烟叶生产以及收购的()单位?征收的一种税。1是烟叶收购价款，2烟叶税应纳税额=（1）*（2）是20%?某卷烟厂2012年3月收购烟叶，支付收购价款60万元及价外补贴，则该厂本月应缴烟叶税的计税“60收购金额”为（）。烟叶税向烟叶（）征收。收购方烟叶税由（）征收。财务部门

    市区某纳税人当月应纳增值税2万元，减免1万304元，补交上月未缴的增值税0.5万元，滞纳金0.1万元。该纳税人本月应缴纳城建税()万元。设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的305A企业的消费税，则下列处理正确的是()。某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、306消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品，按规定退回增值税5万元。则企业应纳的城市维护建设税为（）。某乡镇企业(地处农村)3月份应缴纳增值税6万307元，营业税2万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为()元。308309下列对城市维护城建税的表述不正确的是（。）

    城建税是一种附加税经营地按当地适用税率计算国有企业对出口产品退还增值税、消费税的，也一并退还已纳城建税2010年12月以前缴纳增值税的外商投资企业纳税人纳税所在地纳税人当期应纳的“三税”14万元

    流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其城建税应在（）缴纳。2010年12月以前，以下不属于我国城建税的纳税310人的是（）。

    下列属于城建税征税范围的是（城市维护建设税的适用税率，一般按（用税率执行。城建税的计税依据是（）

    位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环315节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）。纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，316城建税适用税率为（）。下列经济组织单位中，不属于我国城建税纳税人317的是（）。

    位于市区的某外贸公司系内资企业，2008年7月实际缴纳增值税500000元，营业税100000元，取得318增值税出口退税100000元。该公司当月应缴纳城建税（）元。

    城市维护建设税的计税下列各项中，不符合城市维护建设税有关规定的依据是纳税人实际缴纳增319是（）。值税、消费税、营业税的税额以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税320补缴的消费税税款的依据的是（）。对海关进口产品征收的关于城建税及教育费附加的减免规定，下列表述增值税和消费税，应征收正确的是()。城建税及教育费附加

    某企业地处市区，2011年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；322还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。下列属于城建税和教育费附加的计算基数的是（323)项目。

    某生产企业出口货物确认的免抵退税额城建税实行的是比例税率

    受托方代收代缴消费下列各项中，符合城建税相关规定的是（）。税的同时应代收代缴城建税下列不属于城建税“三税”的是（）。增值税城建税三档税率不包括（）。7%城建税计税依据不包括（）。实际缴纳的“三税”由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税的纳税地委托方所在地点是（）。对出口产品退还增值关于教育费附加的规定，下列表述正确的是（税、消费税的，不退还已）。征的教育费附加

    地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，2012年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补缴332上年增值税10万元及相应滞纳金1.6万元、罚款20万元。该企业当月应缴纳城建税（）万元。某企业地处市区，2013年1月被税务机关查补增值税38000元、消费税24000元、营业税8000元、企333业所得税9000元；还被加收滞纳金20000元。当月该企业应补缴城建税和教育费附加（）元。某内资企业地处市区，2012年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、企业所得税3343000元；被加收滞纳金2000元，罚款50000元。该企业应补缴城建税和教育费附加（）元。

    对外资企业2010年12根据城建税的有关规定，下列说法不正确的是（月1日之前发生纳税义务335）。的“三税”，不征收城建税某乡镇企业（地处农村）2012年3月缴纳增值税6万元，当月委托县城内一加工厂加工一批应税消336费品，该加工厂代收代缴消费税2万元，则该乡镇1200企业当月应缴纳城建税（包括被代收代缴）（）万元。某企业地处农村，2013年4月缴纳消费税2万元，补缴上月增值税1万元，当月其合作的委托加工厂337（地处市区）为其代收代缴消费税3万元，则该农1200村企业应缴纳城建税（包括被代收代缴）（）元。某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期缴纳增值税22万元、消费税50万元，被加收滞纳金13384.55万元；本期出口产品一批，按规定免抵增值税8万元。该企业本期应缴城建税（）万元。339下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。人造石油下列有关资源税的概念说法中不正确的是（。）资源税是以自然资源为课税对象征收的一种税

    在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产341下列有关纳税人的说法不正确的是（）。盐的单位和个人，为资源税的纳税人按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品矿产品原产地的税额标342适用（）。准纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳

    某独立矿山2011年2月开采铁矿石800吨，销售了600吨，铁矿石适用的资源税单位税额是10元/吨，另外将其中的100吨无偿赠送给关联企业，该矿山针对上述业务应缴纳的资源税税额为（）。某油田在2012年5月开采原油1000吨，其中含有划分不清的稠油、高凝油和稀油。当月销售800吨取得含增值税销售收入1053万元(已知原油的资源税税率为5%)，该油田当月应纳的资源税为（）。某油田2011年12月份生产销售人造石油1万吨，取得不含增值税税销售收入10万元;销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，取得不含增值税销售收入20万元。已知该油田适用的原油、天然气资源税税率为5%。则该油田2011年12月份应缴纳的资源税税额为（）。根据资源税的有关规定，下列选项中属于资源税的征收范围的是（）。资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，课税数量为（）。资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为（）。资源税纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，决定权归（）。对独立矿山应缴纳的铁矿石资源税减征（）。资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按（）核定。下列各项中，不符合我国资源税法律制度规定应征收资源税的有（）。资源税的扣缴义务人是()扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴纳。

    煤矿开采销售的原煤销售数量移送使用应税产品的当天省、自治区、直辖市税务机关25%10天开采井矿盐收购矿产品的企业收购地

    某铁矿（独立开采、提纯）6月份将开采的三等铁矿加工成精矿销售，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用和销售的原矿数量，359只知入选后的精矿数量为500吨，选矿比为1∶20，三等铁矿单位税额为每吨2.4元，该铁矿6月份应纳资源税税额为（）。某沿海盐场为增值税一般纳税人，2006年9月取得的增值税防伪税控系统开具的专用发票注明的销售额为130万元。当月自产液体盐500吨，其中300吨对外销售，取得的不含增值税的销售收入为15万元，其余用于加工固体盐100吨，当月售出80360吨取得不含增值税的销售收入为133.6万元，另有10吨作为职工福利和赠送相关客户发放，假设当月该盐场液体盐单位税额为5元/吨，固体盐10元/每吨。该盐场应纳的资源税和增值税合计（）。361纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则（362）。

    下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。某矿山2013年9月开采锰矿石1000吨，销售锰矿石3631500吨，又用300吨锰矿石换取了生产设备。该矿山当月应缴纳资源税的计税数量为（）吨。368下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

    所耗用液体盐的已纳资源税额准予抵扣在境内销售有色金属矿产品的贸易公司1300赠予社会公益事业的房地产以房地产抵债而尚未发生房地产权属转移的n营业税印花税

    下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。n房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是（）。土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。

    最高一档税率税务部门估定的价格扣除5日分别向房地产坐落地各方的

    房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许扣除的与转让房地产有关的税金是（）

    凡不能按照转让房地产在何种情况下，房地产开发费用按10%计算扣除（373项目计算分摊利息支出或）。不能提供金融机构证明的374土地增值税采用（）。超率累进税率转让房地产的收入额与375选择土地增值税适用税率的依据是（）。扣除项目金额之比对于不超过商业银行同类同期贷款利率据实列支的利息支出以外的其他房地产开发费用，按照取3763%得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。377下列哪种情况属于预征土地增值税的范围（）。转让土地使用权的

    下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行土地增值税的清算是（）。

    计征土地增值税时，允许扣除旧房及建筑物的（）。土地增值税是在房地产的（）环节征收的。纳税人转让房地产所取得的收入减除（）后的余额，为增值额。土地增值额未超过扣除项目金额５０％的税率是（）。下列项目中，不属于土地增值税所列的房地产开发成本的是（）。在计算缴纳土地增值税时，对于房地产开发公司，可以作为加计20％扣除基数的是（）。算缴纳土地增值税时，转让旧房及建筑物的扣除项目中不包括（）。不允许作为从事房地产开发的纳税人加计20％扣除的项目有（）。某房地产公司转让商品房收入5000万元，土地增值税准允扣除项目金额为4200万元，则适用税率为（）。纳税人即建造普通住宅，又建造其他商品房的，应（）计算土地增值税。

    房产当前市场价值出租实际支出30%土地出让金销售费用评估出的重置成本价耕地占用税30%合并

    在土地增值税项目清算中，清算成本分摊比例为（）。关于土地增值税，以下选项正确的表述是（。）

    已售建筑面积/可售建筑面积土地增值税只针对土地的转让行为征税应减免征收土地增值税

    于转让集体土地使用权的行为，以下说法正确的是（）。

    房地产开发企业转让房房地产开发企业计算土地增值税时，以下属于应地产时缴纳的营业税、城单独扣除的税金的是（）。建税和土地增值税

    企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供金融机构贷393款证明），按规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的5％；该企业允许扣除的房地产开发费用为（）万元。394下列情况不免征土地增值税的有（）。

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；是否取得收入或其他经济利益

    以下不属于判断是否土地增值税征税范围的标准的是（）。

    房地产开发企业建造住宅项目，增值额未超过20%的，免征土地增值税。

    对房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的建成后有偿转让的，应397公共设施，下列税务处理符合现行土地增值税规计算收入，并准予扣除成定的是（）。本、费用某工厂转让一栋造价550万元的旧办公楼，转让收入为700万。经房地产评估机构评定，该楼的重置398成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则应纳土地增值税（）万元。转让二手房计算土地增值税扣除项目金额，以下399哪种说法是错误的（）。400土地增值税清算时，不能确认的收入是（）。

    房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东有关土地增值税的收入确认，表述错误的是（）或投资人、抵偿债务、换401。取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。确认收入、计算扣除项目金额、计算增值额、确402土地增值税计算过程正确的是（）。定适用税率、计算应纳税额下列哪一项不属于转让二手房计算土地增值税扣房屋及建筑物的评估价403除项目金额（）。格可享受条例细则规定的土地增值税加计百分之二房地产开发企业开发并404十的扣除的情况是（）。销售房地产某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计405180算分摊银行借款利息，规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。纳税人能按转让房地产项目计算分摊利息支出，406其他房地产开发费用按地价款加开发成本之和的5％以内（）计算扣除。可按购房发票所载金关于转让旧房确定扣除项目金额，表述错误的是407额并从购买年度起至转让（）。年度止每年加计5%计算转让集体土地使用权不属于土地增值税征收范围。）。公司与公司之间互换房产500万元

    某单位转让一幢2000年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重410置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，该楼的评估价格为（）。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除411项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。自然人转让房地产，其转让的房地产坐落地与其412居住所在地不一致时，在（）税务机关申报缴纳土地增值税。

    房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（413）仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。下列关于土地增值税预征率（除保障性住房外）414的规定，不正确的是（）。土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后7日415内，到（）税务机关办理纳税申报。对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作416为清算单位的是（）。417下列各项中，不需缴纳土地增值税的是（418）。

    2年全国平均预征率为5%房地产所在地规划申报项目事业单位转让土地使用权取得土地使用权支付的金额土地增值税建房贷款超期支付的利息增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，免征土地增值税

    下列各项中，不属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的是（）。纳税人转让国有土地使用权应缴纳的税种不包括419（）。计算土地增值税时，下列费用不能从收入总额中420扣除的是（）。

    位于县城的某商贸公司2010年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该422办公楼购于2007年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）。423下列不属于土地增值税的征税范围的是（424425）。

    关于房产税纳税人的下列表述中，不符合房产税法律制度规定的是（）。

    根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予?名胜古迹中附设的免征房产税的是（）。经营性茶社甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与426被投资企业的利润分红，则以（）为房产税的?取得的分红计税依据。某企业2011年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%；房?12000×（1-30%）×427产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，1.2%=100.8（万元）该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。

    甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手428续，4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。

    ?产权属于国家所有关于房产税的纳税义务人，下列说法中不正确的429的，其经营管理的单位为是（）。纳税人430下列选项中，属于房产税征税范围的是（431下列有关房产税的表述中，不正确的是（）。）。?建立在农村的厂房个人拥有的对外出租的房屋，免征房产税

    纳税人将原有房产下列有关房产税纳税义务发生时间的表述中，正432用于生产经营，从生产经确的是（）。营之次月起缴纳房产税应分别向房产所在地对于房产不在同一地方的纳税人，下列表述正确433的税务机关申报缴纳房产的是（）。税下列关于房产税的说法，表述不正确的是（。）房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税

    某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。根据房产税法律制度的规定，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）。某企业2009年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。根据房产税法律制度的规定，该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（）万元。甲公司共有房屋3栋，第一栋自用，原值2000万元，已提折旧700万元；第二栋对外投资，但不承担风险，每年固定收入90万元；第三栋出租，2006年租金收入80万元。根据当地规定，房屋原值一次扣除20％后计征房产税。则甲公司2006年应交房产税（）万元。某企业有原值为2500万元的房产，2006年1月1日将其中的30％用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2006年度应纳房产税（）。

    某企业有一处房产原值1000万元，2006年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风439险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入100万元，当地政府规定的扣除比例为30％。该企业2006年应缴纳房产税（）。某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税440率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（）元。某供热企业2013年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居441民供热的收入500万元。房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2013年应缴纳的房产税为（）万元。下列关于房产税的说法，表述不正确的是（442。）

    房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税

    刘某拥有两套房屋，一套原值为400000元的住房供自己居住;另一套为临街商铺，刘某用于经营小卖部，原值为850000元。已知房产税税率为0?1.2%，当地规定的房产余值扣除比例为25%，则刘某2011年应缴纳房产税（）元。李某拥有两套住房，一套住房原值800000元供自己居住，另一套住房原值为500000元，于2011年1月1日出租给公民张某用于居住，当年取得租金收0入20000元。已知当地规定的房产余值扣除比例为20%，则李某2011年应缴纳房产税（）元。某企业2011年初拥有一栋厂房，原值为400万元，已计提折旧80万元。已知房产税税率为1.2%，当4.8地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。则该?企业当年应缴纳房产税（）万元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）城市土地。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（?原拥有人）为土地使用税纳税人。根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项?建筑面积中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）。

    根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项?省级人民政府确定的单449中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法位组织测定土地面为准的是（）。450几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地?其中实际占用土地面积使用税的纳税人为（）。最大的单位

    纳税人尚未核发土地使用证书的，其缴纳城镇土?待核发土地使用证后再地使用税的计税依据为（）。缴纳

    几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地?其中实际占用土地面积使用税的纳税人为（）。最大的单位甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米土地，其中事业单位占用70%，当地城镇土地453?7500使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为（）元。某商业企业在市区拥有A、B两栋自用办公楼，A栋占地7600平方米，B栋占地5400平方米。2011年4454月30日将B栋交付出租，租期为1年。当地城镇土?3600地使用税税率为每平方米2元，则该企业当年应缴纳城镇土地使用税（）元。某林场处于城镇土地使用税征收区域内，2011年该林场共占地30000平方米，其中办公占地4000平方米，育林地10000平方米，运材道占地8000平方455米，防火设施占地2000平方米，林中度假村占地?平方米，已知城镇土地使用税单位税额每平方米1.2元。则该林场全年应缴纳城镇土地使用税（）元。?纳税人新征用的耕地，下列各项中，符合城镇土地使用税纳税义务发生456自批准征用次月起缴纳城时间规定的是（）。镇土地使用税某企业2013年实际占地面积为2000平方米，2013年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，?1万元新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用?年税额5元/平方米。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税（）。下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）?军队用于出租的土地。新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义?自批准征用之日起满3务发生时间是（）。个月某企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为职工家属宿舍占地，900平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处地段适用年税额为2元／?32200平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

    ?由国家财政部门拨付经下列单位的用地，征收城镇土地使用税的是（）461费、实行全额预算管理的。事业单位的自用土地纳税人出租房产，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关462自交付出租房产之次月起表述中不正确的有（）。计征城镇土地使用税

    ?纳税人购买的已填海整根据城镇土地使用税的有关规定，以下说法正确治的土地，从购买使用的464的是（）。月份起免缴城镇土地使用税5年至10年465466根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。下列关于契税的表述正确的是（）。出售房屋的个人?契税实行幅度比例税率

    周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知，契税税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元，已知，当地规定的契税税率为3%。根据契税法律制度的规定，甲公司应缴纳的契税税额为（）万元。林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，根据契税法律制度的规定，黄某应缴纳的契税税额为（）万元。根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套

第三章 增值税会计 一、单项选择题 1．下列( )属于增值税的纳税人。

A．为其所在单位修理发生故障的机器的职工 B．加工玉器的某个人独资企业 C．为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 D．进口货物的出口方 2．增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( A．收取的手续费 C．收取的销项税额 B．收取的包装物租金 D．收取的违约金 )。

3．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年 内销售额达到或超过( )万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误

4．某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价 300 元， 向消费者收取现金 700 元，该笔业务的销项税额为( A．51 B．145．29 C．170 D．68 )元。

5． 甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值 22 万元，支付加工费 8 万元，甲 企业代收代缴消费税 3．33 万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工 劳务增值税的正确处 理是( )。

A．按 8 万元加工费为依据计算缴纳增值税 B．按 11．33 万元为依据计算缴纳增值税 C．按 33．33 万元为依据计算缴纳增值税 D．按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额 6.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是( A．年应税销售额 200 万元的个体工商户 B．年应税销售额在 80 万元以上，会计核算健全的工业企业

C．年应税销售额在 1000 万元以上，全部经营出口货物的某外贸公司 D．年应税销售额在 50 万元以下，会计核算健全的商业企业 7．采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为( )。 因，销货

A．纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于市场价格下降等原 方给予购货方的折扣可按折扣后的余额作为销售额计算增值税 B．按销售折扣的余额作为销售额计算增值税 C. 销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税

D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税 8．某生产企业属增值税小规模纳税人，2009 年 6 月对部分资产盘点后进行处理： 销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入 82 400 元；销售使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 72 100 元(原值为 140 000 元)。该企业上述业务应缴纳增值税( A．2 400 B．3

9．增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，小规模纳税人适用的征收率为 ( )。 B。 4％ C． 6％ D． 2％

10．基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制 件、其他构件或材料．用于本单位或本企业的建筑工程的，应在转移使用时缴 纳( )。 B．营业税 C． 消费税 D．城市维护建设税 )。

11 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税入的是( A．年不含税销售额在 30 万元以下的从事货物生产的纳税入 B．年不含税销售额 100 万元以上的从事货物批发的纳税人

C．年不含税销售额为 100 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳 税人 D.年不含税销售额为 90 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳 税人 12．某自行车厂某月自产的 10 辆自行车被盗，每辆成本为 300 元(材料成本占 65％)，每辆对外销售额为 420 元(不含税)，则本月进项税额的抵减额为( A．331．5 B．510 C．610．3 D．714 )。

13．下列屑于增值税混合销售行为的有(

A 电话局提供电话安装的同时销售电话机 B．建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务 C．巴塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装 D．汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务 14．下列关于销项税额确认时间的正确说法是( A 赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天 B．直接收款方式销售的，为发货当天 ÷ C．预收货款方式销售的，为收款的当天 D．将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送的当天 15．某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价 85 万元，其中免税农产品 15 万元，应转 出的进项税是( A． )万元。 B． 14．14 C． 13．85 D． 11．05 )。

16．企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款 8．7 万元，其中赠送客户部分价值 6．1 万 元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是( A． 1．48 B． 1．14 C． 1.04 )万元。 D. 0．44

17．对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种 返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定( A．冲减当期增值税进项税额 C．.征收营业税 )。

B．计算销项税额 D．计入营业外不征流转税 )。

18．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( A．.饭店提供餐饮服务并销售酒水 B．.电信部门销售电话并提供有偿电信服务 C．建筑装饰公司为客户包工包料进行装修 D．家具城销售家具并为顾客有偿送货

19．下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是( A 某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B．某商店为厂家代销服装 C．某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D．某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

20．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为 140．4 万元(含税)，当期发出包装物

收取押金 4． 万元， 68 当期逾期未归还包装物押金为 2． 万元， 34 该企业本期应申报的销项税额为( 万元。 A． 20．4 B． 20．74 C． 21．08 D． 20．797 8 )。

21．下列项目所包含的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( A．生产过程中出现的报废产品 B．用于返修产品修理的易损害配件 C．生产企业用于经营管理的办公用品 D．纳税人的交际应酬费

22．下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( A． 7％ B． 10％ C． 13％ D． 17％ )。

23．下列各项中，允许从增值税销项税额中抵扣的有( A．购进固定资产的进项税额

B．企业管理不善造成的存货损失所含的进项税额 C．自用小汽车所含的进项税额 D．纳税人修缮厂房领用存货所含的进项税额 24．增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之 日起，( )日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 A．30 B．45 C．60 D．90

25．天宏工厂委托渔阳木器厂加工产品包装用木箱，发出材料 15 000 元，支付加工费 3 500 元和增 值税额 595 元。天宏工厂支付加工费和增值税额时，正确的会计分录为( A 借：委托加工物资 应交税费―一应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 B．借；在途物资 应交税费――应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 3 500 595 4 095 3 500 595 4 095 )。

C．借：周转材料 应交税费一一应交增值税(进项税额) 贷：银行存款

D．借：委托加工物资 贷：银行存款 应交税费一应交增值税(进项税额转出)

26．小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，在购进货物时不论收到普通发票还是增值税专用发票， 其会计处理均为( A．借：原材料等 应交税费――应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等 B．借；原材料等 贷：银行存款等 C．借：原材料等 应交税费――应交增值税 贷：银行存款等 D．借：原材料等 贷：银行存款等 应交税费一应交增值税(进项税额转出) 27．现金折扣即税法上的销售折扣，应在购货方实际付现时才能确认折扣额。现金折扣是企业的一种 融资行为，其折扣不得从销售额中抵减，即不能冲减销项税额，应借记( A．销售费用 C．财务费用 B．营业税金及附加 D．管理费用 )科目。 )。

28．如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主 管税务机关核定其销售额。具体确认顺序和办法如下： 税人当月同类货物的平均销售价格确定； (3)按组成计税价格确定，其计算公式如下( )。 (1)按纳

(2)按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；

A．组成计税价格＝成本×(1 一成本利润率) B．组成计税价格＝成本÷(1+成本利润率) C．组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)＋消费税 D．组成计税价格＝成本×(1 十成本利润率) 29．纳税人当月预缴、上缴当月应缴增值税时，正确的会计分录为( A．借：应交税费一一应交增值税(已交税金)

贷：银行存款 B．借：应交税费――未交增值税 贷：银行存款 C．借：应交税费一―已交增值税 贷；银行存款 D．借：应交税费――应交增值税(未交增值税) 贷：银行存款 30．按规定可以免征增值税的是( A．古旧图书 二、多项选择题 1． 以下属于增值税特点的是( A．不重复征税 C．同种产品最终售价相同，税负就相同 )。 B．既普遍征收又多环节征收 D．采用税款抵扣制 )。 )。 巳销售农产晶

2．一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有以下不同(

A 一般纳税人可以领购增值税专用发票，而小规模纳税人无权使用增值税专用发票 B．两者纳税期限不同，一般纳税人为 1 个月，小规模纳税人则视销售金额而有不同 C．一般纳税人采用抵扣法缴纳增值税款，而小规模纳税人不能采用抵扣法 D．小规模纳税人销售货物可由税务机关代开专用发票 3．某企业为增值税一般纳税人， 在生产经营过程中发生如下进项税额， 其中( 税额中抵扣 A．从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额 B．购买固定资产计算的进项税额 C. 购进原材料而取得承运部门开具的运输发票，根据运费计算的进项税额 D. 购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证 4．下列关于增值税纳税义务发生时间的认定，正确的是( A．采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天 B．委托商场销售货物，为商场售出货物的当天 C．将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天 D．进口货物，为货物到岸的当天 5．下列实行 4％征收率征收增值税的企业或货物是(

A．典当业销售死当物品 B．纳税人销售旧货 C．古旧图书 D．单位和个体经营者销售自己使用过的未超过原值的摩托车 6．对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计如何处理，均应并人当期销售桶的是( A．白酒 B．啤酒 C．黄酒 D．米酒 )。 )。

7. 按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理、修配劳务”征收增值税的是( A 空调制造厂为客户安装中央空凋 B．企业受托为另一企业加工机器大修件 C．企业为另一企业修理锅炉 D．汽车修配厂为本厂修理汽车 8．根据现行《增值税暂行条例》及其实施细则规定，以下需要征收增值税的行为是( A 邮政部门销售集邮商品 B．无固定经营场所的废旧物资回收经营单位销售收购的废旧物资 C 企业被其他企业全部收购涉及存货转让的行为 D．生产销售热力 9．一般纳税人具有( A 会计核算不健全 B．不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额的资料 C. 私自印制专用发票 D．借用他人专用发票 10．下列情形中可以开具增值税专用发票的有( A 向消费者销售应税项目 B 向小规模纳税人销售应税项目 C 销售报关出口的货物 D．锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要专用发票的 11．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依 7％的扣除率计算进项税额的有( A 为购进固定资产而支付的运杂费 C 随同运费支付的装卸费、保险费 B．购进免税农产晶所发生的运输费用 D.不并入销售额的代垫运费 )。 )。 )行为，不得领购增值税专用发票。 )。

12．委托加工货物是指委托方提供原料和主要材料，受托方按委托方要求制造货物并收取加工费的

业务。下列情况中，不属于受托方加工业务而应按照受托方销售自制货物征收增值税的有( A 由受托方提供原材料生产的货物 B．委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的货物 C．受托方先将原材料卖给委托方。然后再加工的货物 D．受托方以委托方名义购进原材料生产的货物 13．下列项目中，准允计算抵扣进项税额的有( A．从小规模纳税人处购买农产晶 B． 销售货物支付的运输费用(有运输发票) C．外购货物支付的运输费用(有运输发票) D．废旧物资经营单位收购的废旧物资 )。

14．某旧货商场当年 8 月出售一架旧钢琴，原收购价格为 3 800 元，请钢琴厂维修，支付维修费 200 元(取得专用发票)。出售维修后的钢琴，零售价格为 5 000 元，该业务纳税的处理方法中不正确的是 ( )。 A．依简易办法按 4％计算增值税，并实行减半征收 B．依简易办法按 4％计算增值税 C．收购原价可按 10％计算抵扣进项税额 D．按售价和 17％计算销项税，按收购价格的 10％抵扣进项税，维修费按专用发 票可抵扣进项税 15．销货方开具专用发票后，购货方发生退货或折让，销货方必须在( A．收到购买方退回货物 B．收到购买方退回原专用发票的发票联和税款抵扣联 C．收到购买方退回原专用发票税款抵扣联的复印件 D．收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单 16． 《增值税暂行条例实施细则》 按 规定， 企业下列行为属于增值税纳税人兼营非应税劳务的有( A．建筑材料商店从事建筑安装、装饰业务 B．饭店附设商场销售货物 C．药店提供医疗咨询服务 D．个人出售集邮商品 17．按增值税法规定，纳税人的下列运费不能按 7％计算抵扣进项税的有( A．发票抬头开给购买方的 C．进口机床发生的运费取得发票 B．出售轮椅发生的运费取得发票 D．进口钢材国外发生的运费

18．在下列情况中，属于未按规定保管专用发票的有( A．未建立专用发票管理制度 C．专用发票填写项目不齐全 19．以下免征增值税的项目有( A．用于科学实验的进口仪器 C．外国企业无偿援助的进口设备

B．未设置专用发票专门存放场所 D．抵扣联未装订成册 )。 B．.国际组织无偿援助的进口物资 D．个人销售自己使用过的家具 )。

20．下列关于单独核算，为销售货物出租出借包装物押金是否计人销售额的正确规定有( A．时间在 1 年以内，又未过期的，不并人销售额征税 B．逾期未收回但时间在 1 年以内的，不并入销售额征税 C．时间超过 1 年的，井人销售额征税 D．并人销售额征税时，先将押金换算成不含税价 21．下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有( A 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 B．将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天 C．采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天 D．将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天 22．一般纳税人销售自己使用过的物品，符合现行增值税征税规定的有( )。 )。

A．销售自己使用过的 2009 年 1 月 1 日以后购进的固定资产，按 17％的税率征增 值税 B．销售自己使用过的 2009 年 1 月 1 日以后自制的固定资产，按 17％的税率征增值税 C. 纳税人销售旧货，按照 4％的征收率计算税额后再减半征收增值税 D．销售除固定资产以外的物品，按照 4％的税率征收增值税 23．增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有 ( A．开具运输发票的纳税人须经其主管地方税务局认定 B．非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章 C．私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购 D．增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限不得超过开具之日后的 90 天 24． 增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金， 应计入货物销售额的具体时限是( A．无合同约定的，在一年之内计入 B．.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计人 C．有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内

D．无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，与收取的货款一井计人 25．2009 年我国增值税实行全面“转型” ，指的是( A．由过去的生产型转为收入型 C． 由过去的生产型转为消费型 )。

B．由过去的收入型转为消费型 D．由过去的消费型转为生产型 )即改变其用途时，应将其相应的

26．增值税一般纳税企业购进的生产、经营用货物日后被用于( 增值税额计人应交税费――应交增值税(进项税额转出)的 贷方。 A．非增值税应税项目 C．分配给股东 B．集体福利 D．个人消费

27．关于作为进项税额抵扣的运费结算单据的管理，下列说法不正确的是(

A．准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运 费，不包含货票上注明的建设基金 B．从 2003 年 11 月 1 日起，提供货物运输劳务的纳税人必须经主管国家税务局认 定方可开具货物运输业发票，原因是涉及国税的增值税抵扣问题 C． 增值税一般纳税人在申报抵扣 2003 年 11 月 1 日起取得的运输发票增值税进项 税额时，应向主管 国家税务局填报《增值税运输发票抵扣清单》纸质文件及电子信息，未报送的其进项税额不得抵扣 D．从 2003 年 11 月 1 日起，公路、内河货物运输业发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销均 由地方税务局征收管理和监督 28．纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下( A．经县级以上政府审批 B．开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据 C．所收款项全额上缴财政 D．所收款项虽不上缴财政但由政府部门监管，专款专用 29．有关视同销售的会计处理，以下会计分录正确的是( )。 )条件的，不征收增值税。

A．企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，其会计处理为： 借：在建工程等 贷：产成品等 应交税费――应交增值税(销项税额) B．企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，其会计处理为： 借：长期股权投资等

贷：产成品等 应交税费――应交增值税(销项税额) C．企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时，其会计处理为： 借：应付股利等 贷：主营业务收入 应交税费一―应交增值税(销项税额) D．企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时，其会计处理为： 借：应付职工薪酬等 贷：应交税费――应交增值税(销项税额) 产成品等 30．应交增值税明细表是反映企业增值税纳税人应缴、已缴、未缴或未抵扣增值 税情况的报表，是 资产负债表的附表之一。根据“表从账出”的报表编制原则，所列 数据分为以下两类，即( A． 以账面的发生额填列的项目 C． 以账面价值填列的项目 三、计算题 1，某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为 280 元／辆。某月该 厂购销 情况如下： (1)向当地百货大楼销售 800 辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了 8％的销售折扣，开 具红字发票入账； (2)向外地特约经销点销售 500 辆，并支付运输单位 8 000 元，收到的运费发票上注明运费 7 000 元，装卸费 1 000 元； (3)销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价 100 000 元(原价 90 000 元)； (4)逾期仍未收回的包装物押金 60 000 元，计入销售收入； (5)购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额 140 000 元、税 款 23

B．以账面净值填列的项目 D．以账面的余额填列的项目

如有错误，请指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税税额。 2．某制药厂(一般纳税人)生产的各类应税和免税药品，当年 8―9 月发生如下经济业务： (1)8 月销售抗生素药品取得含税销售额 117 000 元。 (2)8 月销售其他应税药品，收到含税货款 23 400 元；销售免税药品 50 000 元。 (3)8 月当月购人生产用原材料一批， 取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上 注明税款 6S000 元，用于生产应税与免税药品，但无法划分耗料情况。支 付运费 1 200 元(有运输发票)，其中建设基金 100 元，装卸费 200 元，运费 900 元。 销售免税药品一批，取得价款 150 000 元(不含税)，动用外购原料成本 28 000 元，其中含购货运费 930 元(有运输发票)，另支付运输公司运输免费药品的运 费 700 元(有运输发票)。 (5)9 月销售应税药品取得不含税收入 300 000 元。 (6)9 月外购应税产品包装物，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发 票上注明 税款 5 000 元；支付产品说明书加工费 2 000 元，取得专用发票上注明税款 340 元。 要求： (1)计算该药厂 8 月增值税税额。 (2)计算该药厂 9 月增值税税额。 3．红光商场为增值税一般纳税人，当年 8 月发生以下购销业务： (1)购人运动服两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的贷款分别为 20 万元和 36 万元， 进项税额分别为 3．4 万元和 6．12 万元，其中第一批货款 20 万元 未付，第二批货款 36 万元当月已 付清。另外，在购进这两批货物时已分别支付两笔运 费 0.26 万元和 4 万元，并取得承运单位开具的 普通发票。 (2)批发销售运动服一批，取得不含税销售额 18 万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥 托收手续，货款尚未收回。 (3)零售各种服装，取得含税销售额 38 万元，同时将零售价为 17．8 万元的服装作为礼品赠送给了顾

客。 (4)采取以旧换新方式销售家用电脑 20 台，每台零售价 6 500 元，另支付顾客每台旧电脑收购款 500 元。 要求：计算该商场 8 月应缴的增值税(注：相关票据已通过主管税务，机关认证。 4．某联合企业为增值税一般纳税人，当年 12 月生产经营情况如下： (1)专门开采的天然气 45 000 千立方米， 开采原煤 450 万吨， 采煤过程中生产天 然气 2 800 千立方米。 (2)销售原煤 280 万吨，取得不含税销售额 22 400 万元。 (3)以原煤直接加工洗煤 110 万吨，对外销售 60 万吨，取得不含税销售额 15 840 万元。 (4)企业职工食堂和供热等用原煤 2 500 吨。 (5)销售天然气 37 000 千立方米(含采煤过程中生产的 2 000 千立方米)， 取得不含税销售额 6 660 万元。 (6)购人采煤用原材料和低值易耗晶，取得增值税专用发票，发票上注明支付货款 7 000 万元、增值税 税额 l 190 万元。支付购原材料运输费 200 万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗 品验收入库。 (7)购进采煤机械设备 l0 台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款 25 万元、增值税 4．25 万 元，已全部投入使用。 (提示：资源税单位税额为原煤 3 元／吨，天然气 8 元／千立方米；洗煤与原煤的选矿比为 60％) 要求：计算该联合企业该年 12 月应缴纳的增值税(相关票据已通过主管税务机关认证)。 5．A 电子设备生产企业(本题下称 A 企业)与 B 商贸公司(本题下称 B 公司)均为增值税一般纳税人， 当年“月有关经营业务如下： (1)A 企业从 B 公司购进生产用原材料和零部件，取得 B 公司开具的增值税专用发票，注明货款 180 万元、增值税 30．6 万元，货物已验收入库，货款和税款未付。 (2)B 公司从 A 企业购电脑 600 台，每台不含税单价为 0．45 万元，取得 A 企业开具的增值税专用发 票，注明货款 270 万元、增值税 45．9 万元。B 公司以销货款抵应付 A 企业的贷款和税款后，实付购 货款 90 万元、增值税 15．3 万元。 (3)A 企业为 B 公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额 9．36 万元、调试费收 人 2．34 万元。制作过程中委托 C 公司进行专业加工，支付加工费 2 万元、增值税 0．34 万元，取得 C 公司增值税专用发票。 (4)B 公司从农民手中购免税农产晶，收购凭证上注明支付收购货款 30 万元，支付运输公司的运输费 3 万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品 40％作为职工福利消费，60％零售给消费者并取得 含税收入 35．03 万元。

(5)B 公司销售电脑和其他物品取得含税销售额 298．35 万元，均开具普通发票。 要求： (1)计算 A 企业 12 月应缴纳的增值税。 (2)计算 B 公司 12 月应缴纳的增值税。 6．某电器专卖店(一般纳税人)当年 2 月发生下列购销业务： (1)销售空调机 300 台，每台零售价格 3 000 元，商场派人负责安装，每台收取安装费 200 元。 (2)采取有奖销售方式销售电冰箱 100 台，每台零售价格 2 800 元；奖品为电子石英手表，市场零售 价格 200 元，共计送出 50 只电子石英手表。 (3)收取客户购买 20 台空调机的预付款 40 000 元，每台售价 3 000 元(含增值税)，按 60 000 元金额开 具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货。 (4)将本专卖店自用 2 年的固定资产以 140 000 元的价格售出；账面原价 130 000 元，计提折旧 30 000 元。 (5)购进空调机 200 台，取得增值税专用发票注明价款 420 000 元，已通过认证，贷款已支付；另支 付运输费 20 000 元， 运输企业开具的货票上注明运费 15 000 元， 建设基金 1 000 元， 装卸费 2 000 元， 保险费 2 000 元。 (6)购进电冰箱 150 台，取得增值税专用发票注明价款 300 000 元，已通过认证，因资金周转困难只 支付厂商 70％的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回上期从某冰箱厂购进的电冰箱 20 台， 每台出厂单价 2 340 元(含税)，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。 要求：计算该商场当年 2 月各项业务所涉及的税额，并计算应纳的增值税额。 7．某公司(非转型试点范围)2009 年发生有关业务如下： (1)销售自己 2008 年 1 月购入并作为固定资产使用的 A 设备， 原购买发票注明价款 120 000 元， 增值 税 20 400 元。2009 年 4 月出售，开具普通发票，票面额 120 640 元。 (2)销售自己 2009 年 1 月购人并作为固定资产使用的 B 设备，原购买发票注明价款 120 000 元，增值 税 20 400 元，2009 年 4 月出售，开具普通发票，票面额 120 640 元。 (3)该公司 2009 年 1 月购人一辆小轿车自用，原购买发票注明价款 120 000 元， 增值税 20 400 元，2009 年 5 月出售，开具普通发票，票面金额 120 640 元。 要求： (1)计算该公司转让 A 设备应纳增值税税额。 (2)计算该公司转让 B 设备应纳增值税税额。 (3)计算该公司转让小轿车应纳组织税税额。

四、业务题 1．资料：红光机床厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。5 月发生下列有关经济业务： (1)6 日，向本市第三铸造厂购进铸铁一批，增值税专用发票上注明：价款 180 000 元，税额 30 600 元，款项已通过银行汇款付讫。 (2)9 日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回价款 210 000 元，税款 35 700 元。 (3)11 日，按照合同约定，机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资人股，公允价值 360 000 元，税 额 6l 200 元。 (4)12 日，拨付钢材一批，委托轻工机械厂加工齿轮， 已拨付钢材价款 168 000 元。 (5)22 日收到轻工机械厂开来的增值税专用发票，支付齿轮加工费 18 000 元，税额 3 060 元，以银行 存款支付。 (6)22 日，齿轮加工完毕，该批加工半成品价款为 186 000 元，收回入库转账。 (7)23 日，购入铸铁一批，价款 380 000 万元，专用发票注明税款 64 600 元。 (8)26 日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费 11 000 元(含税)。 (9)29 日销售机床 10 台， 实现销售收入 2 760 000 元， 向对方开出增值税专用发票， 并收取增值税 4,69 200 元，收回货款存入银行存款户。 (10)30 日，企业发生两笔销售退回，共汁价款 198 000 元，应退增值税 33 660 元，企业开出红字增 值税专用发票，并以银行存款支付退还款项。 (11)机床厂为扩大企业规模，根据合同规定，以企业生产的机床 2 台对建材机械厂进行投资，2 台机 床的账面价值为 234 000 元，公允价值<计税价)为 260 000 元。2 台机床已提存货跌价准备 11 000 元， 支付运杂费 2 000 元。(注：相关票据已通过主管税务机关认证。) 要求：根据上述资料，做出有关增值税的会计处理。 2．资料：津津食品厂 11 月发生下列有关经济业务： (1)3 日，从农户购人小麦 100 吨，每吨收购价 800 元，以现金支付。 (2)5 日，购进食用油 2 吨，每吨 4 500 元，专用发票注明增值税额 1 170 元，转账支票付讫。 (3)9 日，销售糕点，价款 15 000 元，专用发票注明税款 2 550 元，贷款已人账。 (4)10 日，向儿童福利院捐赠食品一批，按同类货物的销售价格，价款为 40000 元，成本为 29 000 元。 (5)11 日，预缴上旬增值税税款 20 000 元。 (6)17 日，销售精炼食用油，价款 35 000 元，开出专用发票注明增值税额 4 550 元，以商业汇票

结算。 (7)21 日．预缴中旬增值税税款 20 000 元。 (8)23 日，销售食品，价款 44 000 元，专用发票注明增值税款?480 元，收到 50％货款，余款尚未 收到。 (9)28 日，支付电费 25 000 元，其中：生产车间 19 000 元，管理部门 6 000 元，专用发票注明税款 4 250 元；支付水费 8 100 元，其中：生产车间 7 800 元，管理部门 300 元，增值税额 1 053 元。 (10)30 日，预缴下旬增值税税款 20 000 元。 要求：根据上述资料，做出相应会计分录。 3．资料：元隆棉布店为增值税一般纳税人，3 月发生下列有关经济业务： (1)3 日，从市针纺公司购进棉布一批，专用发票注明进价?6 000 元，税款 12 920 元，款已付出。 (2)按售价(含税)入库，该批商品的售价为 100 000 元。 (3)4 日，缴纳上月欠缴增值税款 21 000 元。 (4)18 日，门市实物负责小组送来销货款。该批商品全部售出，收到销贷款 100 000 元，存人开户 银行。 要求：根据上述业务，编制相应的会计分录。 4．资料：某生产企业为增值税小规模纳税人，4 月发生下列有关经济业务： (1）5 日，销售产品一批，含税售价 3l 800 元，货款人账。 (2)10 日，购进材料一批，专用发票注明价款 8 500 元，税额 l 445 元，尚未 付款。 (3)19 日，接受委托加工材料一批；25 日加工完毕，收取加工费 2 400 元。 (4)30 日，缴纳当月增值税。 要求：根据上述业务，编制相应的会计分录。 五、案例题 案例 1 某副食商店系一般纳税人，主营各类食品批发零售，同时兼营饮食服务业。2007 年 9 月该企业 发生如下业务： (1)本月取得营业收入'651 000 元(含税)，其中包括饮食服务收入。该企业在财 务核算时对商品销售收入和饮食业收入划分不清。 (2)本月随同销售货物出借包装物收取押金 5 000 元。 该企业账面显示： “其他应付款――包装物押金” 贷方余额 6S 000 元，其中：2006 年 1 月 2 日收取押金 10 000 元；2006 年 5 月 4 日收取押金 25 000

元：2007 年 3 月 4 日收取押金 15 000 元；2007 年?月 6 日收取押金北 000 元；2007 年 9 月 5 日收取 押金 5 000 元。经查，以上几笔押金以前均未征税。 (3)以分期付款方式从某食品厂购进副食品一批，价税合计 36 000 元，已验收入库，并取得销货方全 额开具的增值税专用发票，发票注明增值税额 5 230．77 元。协议规定，货款分 3 期分别于 9 月、10 月、11 月等额支付。本期已支付 12 000 元。 (4)向农民购进红枣一批，购进价 30000 元，已验收人库，并按规定开具收购凭证。 (5)购进空调一台，由管理部门使用，取得的增值税发票上注明金额 4 000 元、税额 680 元。 (6)将购进的红枣发给本企业职工，账面成本 10 800 元。 (7)向某粮油经营部(一般纳税人)购入面粉一批，全部用于饮食经营。取得的 增值税发票上注明的增值税额为 6 000 元，货款已支付，面粉已验收入库。 会计人员在申报 9 月份增值税时，计算过程如下： (1)应纳销项税额＝351 000×17％＝59 670(元) (2)企业未计算应纳销项税额。 (3)进项税额＝5 230.77÷3＝1 743.59(元) (4)进项税额＝买价×扣除率＝3 0000×10％＝3 000(元) (5)进项税额＝0 (6)企业未进行涉税调整。 (?)进项税额为 6 000 元。 本期应纳增值税额＝59 670 一(1 743．59+3 000+6 000)＝48 926．41(元) 分析要求：该企业增值税的计算是否有误?请说明理由。 案例 2 某电视机厂系一般纳税人，主要生产销售新型彩色电视机。2007 年 9 月发生如下涉税业务： (1)9 月 2 日，采取交款提货结算方式向甲家电商场销售电视机 500 台，本期同类产品不含税售 价 3 000 元。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家按售价的 5％对商场优惠出售，每台不含 税售价 2 850 元，货款全部以银行存款收讫；9 月 5 日，向另一家乙家电商场销售彩电 200 台。为了 尽快收回货款，厂家提供的现金折扣条件为“4／10，2／20，n／30"。本月 23 日，全部收回货款， 厂家按规定给予优惠。 (2)采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电视机，销售新型号电视机 lo 台，开出普通发 票 10 张，收到货款 31 100 元，并注明已扣除旧电视机折价 4 000 元。 (3)5 年前采取还本销售方式销售电视机给消费者 20 台，协议规定，每台不含税售价 4 000 元，

5 年后(即当月)企业将货款全部退还给购货方。共开出普通发票 20 张，合计金额 93 600 元。 (4)以 20 台电视机向丙单位等价换取原材料， 电视机成本价每台 1 800 元， 不含税销售单价 3 000 元。双方均按规定开具增值税发票。 (5)9 月 4 日，向丁商场销售电视机 300 台，不含税销售单价 3 000 元。商场在对外销售时发现， 有 5 台商品存在严重质量问题，提出将该 5 台电视机作退货处理，并将当地主管国税机关开具的《进 货退出或索取折让证明单》 送交厂家。 该厂将 5 台电视机收回， 并按规定给商场开具了红字专用发票。 (6)本期共发生可抵扣进项税额 400 000 元(含从丙单位换人原材料应抵扣的进项税额)。 该厂会计人员在申报 9 月份增值税时，计算过程如下： (1)应纳销项税额＝2 850×500×7％+3 518．80+1 976．07+150 450)一 400 000 ＝99 154．87(元) 分析要求：企业会计人员计算增值税是否有误?请说明理由。 案例 3 某百货商场为一般纳税人，2007 年 6 月发生以下购销业务： (1)销售空调 100 台，每台 3 000 元。商场负责送货并安装，每台收取费用 150 元。 (2)收取客户购买 20 台空调的预付款 50 000 元，已开具普通发票，每台售价 3 000 元。供货商在本期尚不能交货。 (3)为迎接夏季的到来，本月购进空调两批。A01 规格的空调 300 台，取得增值税专用发票注明 价款 630 000 元，货款已付．专用发票已按规定认证；B01 规格空调 100 台，取得增值税专用发票注 明价款 200 000 元，专用发票未按规定认证。 (4)购进 150 台冰箱，取得增值税专用发票注明价款 300 000 元，本期支付了 50％ 的货款，专用 发票未按规定认证。 (5)将本商场自用两年的一辆小汽车以 140 000 元的价格出售。 该车账面原值 160 000 元， 已提折 旧 30 000 元。 (6)截至 5 月，顾客退回有质量问题的冰箱共计 20 台，本期退回厂家，不含税单价 2 100 元。已 取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。

(7)为某服装厂代销西裤一批，合同规定：零售单价 168 元，共计 1 000 条；双方协议手续费按 不含税销售额的 5％计算。该商场本月销售 750 条，销售单价 188 元，已将代销清单返还给服装厂， 井取得该厂开具的增值税专用发票。 (8)销售一批库存的石英挂钟 150 只，单价 38 元。为了尽快售出，商场决定采取有奖销售方式， 奖品为卡通手表．市场售价 12