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备查文件目录....................................................93 2 兴业银行股份有限公司2013年年度报告 董事长致辞 2013年，公司积极把握利率市场化、金融综合化、信息网络化等发展趋势，坚持稳 中有为、科学发展，持续推进转型、深化改革，经受住了经济增速放缓和市场剧烈波动
的双重考验，增强了服务实体经济的能力，各项事业协调健康发展，为实现五年规划目 标奠定了良好基础。 完善公司治理，提升决策质量和效率。立足定向增发完成后的股东结构特点，按照 “依法例行、工作连续、务实高效”等基本原则，顺利完成董事会和监事会换届，专业 和年龄结构进一步优化，定战略、把方向的能力进一步加强。结合董事会换届优化专门
委员会成员组成，适度下放决策授权，提升决策的专业性与效率性。统筹协调股东长期 利益和短期回报的关系，切实履行持续稳健的现金分红承诺，全年实现归属于母公司股 东净利润412亿元，经营业绩再创新高，并获评“2013亚洲最佳股东回报银行”。以更开 阔的视野开展资本市场和投资者沟通工作，增进公司与客户、投资者、媒体、政府等社
会各界的良性互动，强化负责任的主流上市银行形象，成功跻身全球银行50强、世界企 业500强和全球上市企业200强行列。 持续深化改革，夯实经营管理基础。坚持“稳中有为、科学发展”，进一步确立了 以企业金融、零售金融、金融市场三大业务为主体的专业化经营体系，与业务专业化运 营相适应的计划财务、风险合规和人力资源等管理体制机制不断完善。提高管理精细化
水平，坚持以风险资产收益率为核心的激励导向，用好增量、盘活存量，推动资产负债 结构不断调整优化，资本充足率指标符合监管要求，净资产收益率达22%，继续保持同 业领先水平。敏锐判断政策环境与市场环境变化，加强全面风险管理尤其是流动性、安 全性管理，强化对重点区域、重点行业的风险管理和潜在风险领域的摸排，稳步推进新
资本协议项目建设和新型风险管理工具的应用，及时化解和处置资产损失，资产质量继 续保持同业前列，拨备覆盖率达352%。 强化协同经营，推进普惠金融。积极把握政策机遇，获准设立兴业基金管理有限公 司，再次增资兴业国际信托有限公司，获批成为香港持牌银行，各子公司业务规模和经 营业绩继续快速增长，综合化经营的协同效应进一步显现。积极履行“企业公民”义务，
以差异化经营和特色化发展为着力点，在实现自身可持续健康发展的同时，有效推动落 实国家宏观政策，增强公司核心竞争力。全面践行“赤道银行”承诺，创新发展城镇化 3 兴业银行股份有限公司2013年年度报告 金融业务，不断丰富绿色金融产品线，通过优化信贷资源配置推动经济发展方式转变和 产业转型升级，助力“美丽中国”建设。落实普惠金融理念，下沉服务重心，加快社区
银行和零售信贷工厂建设，培育小微金融、旅游金融、养老金融等业务品牌，为社会各 阶层提供更加便利的金融服务。发挥银银平台的创新引领作用，将管理经验、金融产品 与科技能力传递至广大中小金融机构，有效覆盖城乡、服务“三农”，规模效益日益显 现。 2014年，公司将秉承现代银行集团的经营理念，坚持市场化导向，深化内部改革，
提高执行力，以经营转型破解要素制约，加强和改进金融服务，将改革发展的成果转化 为核心竞争力，在我国经济社会全面改革过程中发挥好铺路和搭桥作用，把握和利用好 新一轮历史发展机遇，进一步提升股东回报率、客户满意度和市场美誉度，促进公司可 持续发展。 董事长： 高建平（签名） 4 兴业银行股份有限公司2013年年度报告 行长报告
2013年，面对复杂严峻的经济金融形势和更加多变的市场环境，公司认真贯彻董事 会的各项决策，严格执行国家宏观经济政策和金融监管要求，改革创新，稳健经营，服 务实体，差异发展，各项业务实现平稳、协调、健康发展。 截至报告期末，公司资产总额36,.cn 注册地址：中国福州市湖东路154号 办公地址：中国福州市湖东路154号 邮政编码：350003 国际互联网网址：.cn
选定的信息披露报纸：《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》、《证券日报》 登载年度报告的中国证券监督管理委员会指定网站：.cn 年度报告备置地点：公司董事会办公室 股票上市证券交易所：上海证券交易所 股票简称：兴业银行 股票代码：601166 注册变更情况: 首次注册登记日期：1988年8月22日 首次注册登记地点：福建省工商行政管理局 变更注册登记日期：2014年3月21日
变更注册登记地点：福建省工商行政管理局 企业法人营业执照注册号：440 税务登记号码：国税榕台字711 闽地税字711 组织机构代码： 主营业务变化情况：公司自上市以来主营业务未发生变化。 大股东变更情况：公司第一大股东为福建省财政厅，自上市以来未发生变更。 9 兴业银行股份有限公司2013年年度报告 公司其他有关资料： 公司聘请的会计师事务所：德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）
办公地址：中国上海市延安东路222号外滩中心30楼 签字会计师姓名：陶坚沈小红 履行持续督导职责的保荐机构：瑞信方正证券有限责任公司 办公地址：北京市西城区金融大街甲9号金融街中心南楼15层 签字的保荐代表人姓名：郭宇辉李辉 持续督导的期间：2013年1月8日至2014年12月31日 本报告分别以中、英文编制，在对中英文本理解上发生歧义时，以中文文本为准。 10
兴业银行股份有限公司2013年年度报告 第三章 会计数据和业务数据摘要 一、报告期末近三年的主要会计数据和财务指标 单位：人民币百万元 项 目 2013年 2012年 本年较上年增减(%) 2011年 营业收入 109,287 87,619 .cn)投资者关系专栏。 （六）核心竞争力分析 建立符合国情契合银行特点的现代企业制度。作为国内金融改革的产物，公司始
终坚持市场化方向，建立起高效灵活的现代银行经营管理体制机制。从最早采用股份制 这一现代企业组织形式，到打破“大锅饭、铁饭碗、铁交椅”，从巩固完善统一法人、 多级经营的总分行体制，到探索建立“条块结合、矩阵式管理”的新型经营体制，从第 一批建立现代商业银行资产负债比例管理、综合经营计划管理、风险管理、内部控制管
理等制度体系，到全面开展流程再造、制度重构，公司不断自我扬弃、自我改革，以良 38 兴业银行股份有限公司2013年年度报告 好的公司治理为依托，不断深化经营管理体制机制改革，抢占现代银行竞争的制高点， 并持续激发旺盛的经营活力。 具有灵敏的市场反应、前瞻性的战略判断和突出的创新能力。多年来，公司一直 以敏锐的市场嗅觉、先人一步的业务创新闻名市场。从第一家创新次级债务和混合资本
债券等资本补充工具，第一家开辟绿色金融市场，第一家采纳“赤道原则”，再到第一 家建成同业合作服务平台……，在多个细分业务领域引领行业创新之风，开辟属于自己 的“蓝海”，形成鲜明的经营特色。2004年率先开展业务发展模式和盈利模式战略转 变，并于近三年全面加快条线专业化改革，构建矩阵式经营管理体系，公司总是能够把
握内外形势的发展变化，做出前瞻战略部署并坚决贯彻执行，由此得以把握大的机遇。 公司已成为国内城镇化金融领域的主流竞争者、绿色金融市场的领跑者、同业合作服务 领域的先行者，在相关细分市场形成强劲的竞争力，积累起坚实的业务、客户基础和良 好的市场口碑。 初步建成以银行为主体的综合金融服务集团。公司坚定不移地走多市场、多产品、
综合化发展道路，积极打造多市场综合金融服务能力，已形成涵盖同业业务、资金交易、 资产管理、资产托管等在内的比较完整的业务体系，在货币市场、资本市场、债券市场、 银行间市场、非银行金融机构市场、贵金属、外汇及衍生品交易等各个市场率先布局。 公司在集团化、综合化经营上持续发力，不断取得新突破，已拥有全资子公司——兴业
金融租赁有限责任公司，控股子公司——兴业国际信托有限公司、兴业基金管理有限公 司；此外，兴业国际信托有限公司设立了全资子公司——兴业国信资产管理公司，兴业 基金管理有限公司设立了全资子公司——兴业财富资产管理公司，一个以银行为主体， 涵盖信托、租赁、基金、资产管理等在内的综合金融服务集团基本成形。 拥有先进强大的运营支持体系。公司是国内第一批按照流程银行理念，构建起前、
中、后台相互分离的组织架构，并实行条块结合、矩阵式管理的银行之一，公司集中的 后台作业体系在业内处于领先水平。公司核心生产系统建设在业内处于先进水平，是国 内少数具备核心系统自主研发能力和自主知识产权的银行之一，也是国内目前唯一一家 对外输出核心系统技术的银行，最早建成主数据中心、同城灾备、异地灾备三位一体的
灾备体系，是国内首批符合国际公认灾难备份5级标准的银行及符合中国人民银行灾难 备份规定要求的银行，关键信息系统可用性、金卡系统交易成功率等关键指标多年来稳 居同业前列。 培育形成理性务实的企业文化。公司始终坚持理性务实的经营策略，培育形成简 单和谐的“家园文化”、审慎稳健的“风险文化”、天道酬勤的“拼搏文化”、真诚共
赢的“服务文化”，由此构成强大的竞争软实力，也吸引并集聚了一支高素质、能战斗 的金融专业队伍，公司核心团队的稳定性在业内一直有口皆碑。 39 兴业银行股份有限公司2013年年度报告 二、关于未来发展的讨论与分析 (一)行业竞争格局和发展趋势 2014年，从国际形势看，尽管美国经济复苏的势头进一步确立，但世界经济缓慢
复苏的态势仍将延续。从国内情况看，在稳中求进的工作总基调下，国内经济稳中向好 的态势有望得到进一步巩固，但宏观经济增速继续放缓的可能性较大，同时结构调整的 压力将进一步显现。 反映在宏观政策上，围绕贯彻落实党的十八届三中全会精神、全面深化改革，宏 观经济政策将保持连续性和稳定性，以中性、稳健为主，适时微调，重在为全面深化改
革创造比较稳定、有利的条件。具体来看，积极的财政政策将重在优化支出结构，提高 资金使用效率，着力防控地方政府性债务风险；稳健的货币政策在实际操作上很可能继 续体现为中性偏紧，由此导致市场流动性将继续维持紧平衡状态，同时“紧狭义信贷、 松广义融资”的格局仍将持续。 具体到金融领域，围绕“使市场在资源配置中起决定性作用”的基本方向，各项
金融深化改革措施将加速酝酿出台，金融市场环境将持续发生深刻变化，金融“市场化、 脱媒化、网络化、订制化”趋势逐渐清晰。 （二）公司发展战略 公司2014年总体经营策略是：坚持稳中求进、稳中求好，合理控制业务增长速度， 重在加大结构调整，提高资本收益和经营质量；围绕金融“市场化、脱媒化、网络化、 订制化”基本趋势，进一步加快转型创新步伐，培育新的业务和盈利增长点；与转型创
新相结合，健全组织体系，完善管理机制，持续提升经营专业化和管理精细化水平。 具体来说，一是更加强调资本管理和资本收益，走资本节约型和内生平衡型发展 道路。以资本回报为主要依据，加大业务结构调整力度。二是要持续加快转型创新步伐。 围绕金融市场化趋势，抓紧改进产品定价和资产负债管理机制，创新、提升传统服务功 能，加快推动服务重心下沉。围绕金融脱媒化趋势，持续推进综合化经营，转变银行角
色定位，加快从信用、资金中介向信息、资本中介扩展。围绕金融网络化趋势，积极探 索发展互联网金融业务，同时充分借鉴互联网的理念、技术和商业模式，大胆推动金融 产品研发、服务组织以及营销模式的创新与变革。围绕金融订制化趋势，着力提升专业 服务能力，强化对客户个性化需求的快速响应。三是提升集团化、综合化运作水平。围
绕转型创新方向，用好用活多个牌照资源，重点强化集团内协同联动和交叉销售，更好 挖掘综合化经营潜力，提升综合化经营效益。以集团化管理体制机制的健全完善为基础， 适时加大资本运作，培育新的业务增长点。 40 兴业银行股份有限公司2013年年度报告 （三）2014年度经营目标 1、总资产达到约. 2013年 价报告》、《2012年度监事会对董事和高级管理 审议 度股 5月21 cn）
5月22 人员的履职评价报告》、《2012年度财务决算报 通过 东大 日 及公司 日 告及2013年度财务预算方案》、《2012年度利润 会 网站 分配预案》、《关于聘请2013年度会计师事务所 （. cn） 86 兴业银行股份有限公司2013年年度报告 决议刊登 决议刊 会议 召开 决议 的指定网 会议议案名称 登的披 届次 日期 情况 站的查询 露日期 索引 2013
《关于选举第八届董事会董事的议案》、《关于 年第 2013年 选举第六届监事会股东监事和外部监事的议 2013年 一次 审议 10月15 案》、《关于修订章程的议案》、《关于修订〈监 10月16 临时 通过 日 事会议事规则〉的议案》和《关于发行减记型 日 股东 合格二级资本债券的议案》。 大会 三、董事履行职责情况
报告期内，公司共召开董事会会议8次，其中现场会议5次，以通讯方式召开会议 3次。董事参加董事会和股东大会的情况如下： 参加股东大 参加董事会情况 是否 会情况 董事 独立 以通讯 委托 是否连续两次 姓名 本年应参加 亲自出 缺席 出席股东大 董事 方式参 出席 未亲自参加会 董事会次数 席次数 次数 会的次数 加次数 次数
四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议 （一）董事会战略委员会认真履行章程赋予的职责和董事会授权，审议决定有关重 大事项，督促高级管理层贯彻落实董事会决议，推动公司持续稳健发展。组织做好董事 会换届工作，提出依法例行、工作连续和务实高效等换届基本原则，保障换届工作顺利 进行。加强全面资本管理，强调以风险资产收益率为经营导向，深入推动业务结构调整。
统筹综合化经营，申报设立兴业基金管理有限公司并获批准，注资兴业国际信托有限公 司并于2014年初完成，集团化发展的协同效应进一步显现。强化固定资产购置规划与 使用管理，科学制定购置预算，并提示具体项目购建过程中的一些潜在风险。加强分支 机构管理，统筹有形网点和无形渠道的定位和管理模式，科学布局网点设置，加快推进
社区银行建设，推动形成分工合理、优势互补、体验一致的多元化渠道运营格局。加强 干部配备和授权管理，适应持续发展需要，提高运营质量与效率。合理安排呆账核销和 资产转让工作，完善相关制度和管控措施，规范处置程序，准确核算损益，增强抵御风 险的能力。做好董事会决议落实情况的督促检查，指导管理层有效开展经营管理工作， 业务规模与经营效益协调增长，资产质量保持相对稳定。
（二）董事会风险管理委员会根据宏观经济形势及监管政策变化、市场热点，全面、 深入分析银行经营管理面临的主要风险，针对性地提出风险管理的相关意见和建议，有 效提高公司风险管理的专业性、管控有效性和市场敏感性，确保公司稳健、合规经营。 信用风险管理方面，提请高度重视资产质量管理，加强风险管理的前瞻性。流动性风险 管理方面，提请完善相关业务操作和风险管控制度，加强期限错配和集中度管理，确保
流动性安全。业务连续性管理方面，提请通过制度安排和资源支持，使业务连续性管理 工作常态化，建立高效应急机制。合规风险管理方面，提请重视业务操作的合法性，确 保相关交易授权及信息披露合规。新资本协议实施方面，提请重视数据治理，持续加强 对数据模型运行结果的验证分析，不断提高模型的适用性和可靠性。重点业务领域风险
管理方面，对政府融资平台业务要通过双线贷后管理、风险排查等手段掌握全面风险情 况，对钢贸授信业务要严格审查贷款用途的真实性和合规性，对新兴业务要进一步梳理 内部流程，强化经营行为的规范性。委员会还对银行未来业务发展方向提出了很多很好 的建议。 88 兴业银行股份有限公司2013年年度报告 （三）审计与关联交易控制委员会在强化外审的独立性、加强公司财务报告信息的
真实性、确保内审和内控工作的可靠性以及关联交易管理的有效性等方面尽职尽责，充 分发挥监督审查职能，积极辅助董事会决策。报告期内，委员会与外审会计师事务所在 审计不同阶段共进行了5次沟通，要求外部审计师监督管理层严格按照银监会有关最新 监管规定规范相关业务运作，重点关注钢贸企业的资金流向、政府融资平台业务风险、
新兴业务的潜在风险、IT风险、条线化改革后风险管理的独立性、专业性和有效性等 问题，并要求充分利用量化分析手段将审计证据具体化，提高管理建议书质量，使董事 会、管理层能够透过外部审计师更好地认知银行业务，提高经营管理水平；在季报、半 年报和年报审核过程中，委员会认真履责，确保财务报告真实准确，信息披露扎实有效，
并在业务结构调整、新兴业务发展、集团化经营以及业务合规性等方面提出很多有益的 意见和建议；在关联交易管理方面，委员会要求关联交易管理部门严格依照公平、合理、 透明的原则，完善统一授信管理及不优于独立第三方定价的识别和评估管理工作，更加 审慎管理关联交易。除此之外，委员会还要求内部审计部门和内控管理部门进一步完善
问责制度，并监督落实和整改；要求财务管理部门密切关注宏观经济和监管政策变化对 公司各项经营活动产生的影响，合理安排年度财务预算指标。 （四）董事会提名委员会认真筹备董事会换届各项工作，审议研究《董事提名和选 举办法》，保障董事会换届工作正常有序开展；依照上述办法广泛征集董事候选人，认 真审核董事任职资格及董事会各成员间的年龄、专业、职业匹配性，构建适应公司发展 的专业型董事会。
（五）董事会薪酬考核委员会围绕公司发展规划和年度经营目标，按照绩效评价标 准和考核程序，对高级管理人员进行年度绩效评价，提出高管团队及个人的考核评价意 见，制订形成《2012年度高级管理人员绩效薪酬分配方案》。委员会还针对完善高级 管理人员薪酬及考核制度提出一些建设性意见。 五、监事会发现公司存在风险的说明 报告期内，监事会对报告期内的监督事项无异议。
六、公司独立于第一大股东的情况说明 公司第一大股东是福建省财政厅，现持有公司17.86%的股份。公司与第一大股东 89 兴业银行股份有限公司2013年年度报告 在资产、人员、财务、机构和业务等各方面均完全独立，公司重大决策由公司独立做出 并实施，不存在大股东违规占用公司资金和要求公司为他人提供担保的行为。 七、报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况
公司高级管理人员由董事会进行考核评价。公司董事会制定《高级管理人员经营业 绩考核办法》及《高级管理人员薪酬管理办法》,通过优化高管人员薪酬结构，设置科 学合理的考评指标，建立高级管理人员薪酬与责任、风险、经营业绩相挂钩的考核机制， 有效激励并约束高级管理人员的努力方向与公司利益保持一致。 90 兴业银行股份有限公司2013年年度报告 第九章 内部控制
一、内部控制责任声明及内部控制制度建设情况 1、董事会关于内部控制责任的声明 公司内部控制的目标是确保国家法律、法规和内部规章制度的贯彻执行；确保公司 发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；确保风险管理体系的有效性；确保公司业 务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整；确保公司资产安全。由于内部 控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。
建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公 司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。高级管理层负责组织 领导公司内部控制的日常运行。 2、建立财务报告内部控制的依据 报告期内，公司遵照财政部等五部委出台的《企业内部控制基本规范》及其配套指 引，按照中国银监会《商业银行内部控制指引》以及《上海证券交易所上市公司内部控
制指引》等有关规定，结合《兴业银行股份有限公司内部控制基本制度》的要求，围绕 公司内部控制目标，建立和完善财务报告内部控制体系。 3、内部控制制度建设情况 公司坚持“全面、审慎、有效、独立”的原则，在内部控制环境、风险识别和评估、 内部控制活动、信息交流与反馈、监督评价与纠正等方面持续完善内控机制建设，内部 控制贯穿决策、执行、监督与反馈全过程，覆盖公司及其附属机构的各种业务和事项。
内控制度建设方面，公司以落实合规经营，强化管控执行力为出发点，根据各项法 律法规及内外部管理要求，提升制度管理水平，有效防范源头风险。报告期内，公司结 合条线改革及业务创新需求，持续推进整章建制工作，不断健全制度管理工作机制。做 好制度日常法律合规性审查工作，持续开展制度梳理与清理工作，开展制度后评价工作， 促进总分行制度管理的传导联动。公司加强对制度执行层面的监督评价，确保公司业务
流程规范，运行管理有序。 内控自我评估方面，公司高度重视内控自我评估工作，在内部控制日常监督和专项 监督的基础上，组织公司各职能部门、分支机构对内部控制的设计与运行的有效性进行 了自我评价。报告期内，公司管理层成立了总行行领导和主要部门负责人为领导小组成 员的内控评估体系建设工作小组，负责对自评实施的有关重大问题进行决策、指导、协
调。公司管理层内控自评工作贯穿总、分、支行三级工作层面。首先按照重要性原则， 确定年度内控自评范围，对相关业务及管理流程的风险点及控制点进行识别，形成内控 91 兴业银行股份有限公司2013年年度报告 自评要点下发各级机构执行；第二，在企业层面、流程层面和信息科技层面，通过调查 问卷、专题讨论、穿行测试、控制测试等方法工具、对相关领域的内控有效性进行测试
评估，高度重视评估过程中发现的缺陷，及时制订整改计划并落实整改；第三，公司法 律与合规部对各单位内控自评组织实施情况进行跟踪辅导，及时掌握公司内控合规管理 情况，出具管理层内控自我评估报告。第四，公司审计部在管理层自我评估基础上，对 内部控制各项措施的执行情况进行持续监督，完成本公司年度内部控制自我评估报告， 经董事会审议通过后对外披露。
公司注重培育内控合规以及操作风险防控文化，强化内控人人有责的理念，贯彻“合 规引领”、“正向激励”的监管导向，提高内控合规类指标权重，稳步推进合规、内控与 操作风险三项管理整合，健全内控合规管理机制。公司进一步规范内控检查工作流程， 多维度强化检查管理，建立检查后评价机制，持续强化对高风险区域、重点业务、关键
岗位和员工异常交易的监测和检查力度。此外，公司密切与监管部门和外部审计单位德 勤华永会计师事务所的沟通与联系，严格按照监管部门的有关规定开展内控体系建设， 保证内控自我评估工作与外部审计的协调性。 报告期内，未发现公司内部控制机制和内部控制制度在完整性、合理性方面存在重 大缺陷。 公司董事会已经出具了内部控制自我评估报告，详见上海证券交易所网站。 二、内部控制审计报告的相关情况说明
公司聘请德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）对公司财务报告相关内部控制的 有效性进行了审计，认为公司于2013年12月31日已按照《企业内部控制基本规范》 和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 三、年度报告重大差错责任追究制度及相关执行情况说明 公司持续加强定期报告披露事务管理，保证披露信息的真实性、准确性和完整性，
不断丰富定期报告内容，切实提高信息披露质量。公司制定了《年报信息披露重大差错 责任追究办法》，督促年报信息披露相关人员在信息披露工作中勤勉尽责，遵守有关法 律法规、会计准则和披露规范，确保财务报告真实、公允地反映公司的财务状况与经营 成果，防止年报信息披露发生重大差错或重大遗漏。报告期内，公司未发生重大会计差 错更正、重大遗漏信息补充以及业绩预告修正等情况。 92
兴业银行股份有限公司2013年年度报告 第十章 财务报告 公司2013年度财务报告已经德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）审计，注册 会计师陶坚、沈小红签字，并出具了标准无保留意见审计报告。财务报告全文见附件。 第十一章 备查文件目录 一、载有法定代表人、行长、财务部门负责人签章的会计报表。 二、载有会计师事务所盖章、注册会计师亲笔签字并盖章的审计报告原件。
三、载有本公司董事长签章的年度报告正本。 四、报告期内本公司公开披露过的所有公告文件正本及公告原件。 五、《兴业银行股份有限公司章程》。 董事长：高建平 兴业银行股份有限公司董事会 二○一四年三月二十八日 93 兴业银行股份有限公司2013年年度报告 兴业银行股份有限公司董事、高级管理人员 关于公司2013年年度报告的书面确认意见
根据《中华人民共和国证券法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2号——年度报告的内容与格式》（2012年修订）相关规定和要求，作为公司董事、高 级管理人员，我们在全面了解和审核公司2013年年度报告及其摘要后，认为： 一、本公司严格按照企业会计准则、企业会计制度、金融企业会计制度及其相关规 定规范运作，本公司2013年年度报告及其摘要公允地反映了公司本报告期的财务状况
和经营成果。 二、本公司2013年度财务报告已经德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）根据 中国注册会计师审计准则审计，并出具标准无保留意见的审计报告。 我们保证本公司2013年年度报告及其摘要所披露的信息真实、准确、完整，承诺 其中不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和 完整性承担个别及连带责任。 2014年3月28日 董事、高级管理人员签名： 姓
名 职 务 签 名 高建平 董事长 廖世忠 董 事 冯孝忠 董 事 李良温 董 事 张玉霞 董 事 蔡培熙 董 事 李仁杰 董事、行 长 蒋云明 董事、副行长 林章毅 董事、副行长 唐 斌 董事、董事会秘书 邓瑞林 独立董事 李若山 独立董事 张 杰 独立董事 周勤业 独立董事 PaulM.Theil 独立董事 陈德康 副行长 陈锦光 副行长 薛鹤峰 副行长 李卫民 副行长 94
兴业银行股份有限公司 财务报表及审计报告 2013年12月31日止年度 兴业银行股份有限公司 财务报表及审计报告 2013年12月31日止年度 内容 页码 审计报告 1-2 银行及合并资产负债表 3-4 银行及合并利润表 5 银行及合并现金流量表 6 合并股东权益变动表 7 银行股东权益变动表 8 财务报表附注 9-102 审计报告 德师报(审)字(14)第P0628号
兴业银行股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的兴业银行股份有限公司(以下简称“贵行”)的财务报表，包括2013 年12月31日的银行及合并资产负债表、2013年度的银行及合并利润表、银行及合并股东 权益变动表和银行及合并现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵行管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则
的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使 财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册
会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保 证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审 计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，
以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 -1- 三、审计意见 我们认为，贵行财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 贵行2013年12月31日的银行及合并财务状况以及2013年度的银行及合并经营成果和银
行及合并现金流量。 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师 中国?上海 陶坚 沈小红 2014年3月28日 -2- 兴业银行股份有限公司 司，系根据国务院国函[1988]58号文件《国务院关于福建省深化改革、扩大开放、加快外 向型经济发展请示的批复》，于1988年7月20日经中国人民银行总行以银复[号
文批准设立的股份制商业银行。本银行于2007年2月5日首次公开发行A股并上市，股 票代码为601166。 本银行持有中国银行业监督管理委员会(以下简称“中国银监会”)颁发的金融许可证，机 构编码为B01；持有福建省工商行政管理局颁发的企业法人营业执照，注册 号为440；注册地址为中国福建省福州市湖东路154号；法定代表人高建 平。
本银行的经营范围包括：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内外结算； 办理票据承兑与贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债 券、金融债券；代理发行股票以外的有价证券；买卖、代理买卖股票以外的有价证券；资 产托管业务；从事同业拆借；买卖、代理买卖外汇；结汇、售汇业务；从事银行卡业务；
提供信用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务；财务顾问、资 信调查、咨询、见证业务；以及经中国银行业监督管理机构批准的其他业务。 本银行子公司的经营范围包括：金融租赁业务；信托业务；基金募集、基金销售、特定客 户资产管理、资产管理；股权投资、实业投资、投资管理、投资顾问；经中国银行业监督 管理机构批准的其他业务；以及经中国证券监督管理委员会许可的其他业务。 二、
财务报表编制基础 本银行及子公司(以下简称“集团”或“本集团”)执行中华人民共和国财政部(以下简称 “财政部”)颁布的企业会计准则及相关规定(以下简称“企业会计准则”)。 此外，本集团还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规 定》(2010年修订)和中国证监会发布的相关规定披露有关财务信息。 记账基础和计价原则
本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报 表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、 遵循企业会计准则的声明 本银行的财务报表已经按照企业会计准则的要求编制，真实、完整地反映了本银行于2013 年12月31日的银行及合并财务状况以及2013年度的银行及合并经营成果和银行及合并现 金流量。 -9-
兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计 1. 会计期间 本集团的会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 2. 记账本位币 人民币为本集团经营所处的主要经济环境中的货币，本集团以人民币为记账本位币。本集 团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 3. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
3.1同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。本集团本报告期内未发生同一控制下的企业合并。 3.2非同一控制下的企业合并及商誉 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合 并。 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权
益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下的企 业合并的，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买 日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持 有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日当期投资 收益。 购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日 以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负 债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。 因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金
额计量。商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 -10- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 3. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法-续 3.2非同一控制下的企业合并及商誉-续 对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。即，自购买日起将 商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产
组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认 相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商誉的账面价 值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比 例抵减其他各项资产的账面价值。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者
之中的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存 在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市 场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关 的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金 流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。 商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。 4. 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团能够决定另一个企业的 财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益的权力。
子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本银行统一规定的会计政策和会计期间厘定。 本银行与子公司及子公司相互之间的所有重大账目及交易于合并时抵销。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权 益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额， 在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额，其余额仍冲减少数股东权益。 -11- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 4. 合并财务报表的编制方法-续 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作 为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在
子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额 调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控 制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按 原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权 时转为当期投资收益。 5. 现金及现金等价物的确定标准 现金是指本集团库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期 限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 6. 外币业务 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。于资产负债表日，外币货币性项
目采用该日即期汇率折算为记账本位币，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负 债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除可供出售货币性项目除摊余成本之外的其他账 面余额变动产生的汇兑差额确认为其他综合收益并计入资本公积外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计
量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计 入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 7. 金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债 在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。 7.1公允价值的确定方法 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。 对于存在活跃市场的金融工具，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。对于不存 在活跃市场的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情
况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具 当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 -12- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 7. 金融工具-续 7.2实际利率法 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其
摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续 期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。 在计算实际利率时，本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现 金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收
取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 7.3金融资产的分类、确认及计量 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至 到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。以常规方式买卖金融资产，按交易日 会计进行确认和终止确认。 7.3.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产均为交易性金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：(1)取得该金融资产的目的，主要是为 了近期内出售；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有
客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具，但是， 被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生工具除外。 交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等 金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
7.3.2持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊 销时产生的利得或损失，计入当期损益。 -13- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 7. 金融工具-续 7.3金融资产的分类、确认及计量-续
7.3.3贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本集团划分为贷款和应收款的金融资产包括存放中央银行款项、存放同业及其他金融机构 款项、拆出资金、买入返售金融资产、应收利息、发放贷款和垫款、应收款项类投资、应 收融资租赁款和其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊
销时产生的利得或损失，计入当期损益。 7.3.4可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的 金融资产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值
损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合 收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，分别计入利息 收入和投资收益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
7.4金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准 备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资 产的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项：
(1) 发行方或债务人发生严重财务困难； (2) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； (3) 本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； (4) 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； (5) 因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； -14- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 7.
金融工具-续 7.4金融资产减值-续 (6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据 对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已 减少且可计量，包括： -该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； -债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； (7)
权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使 权益工具投资人可能无法收回投资成本； (8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； (9) 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 7.4.1以摊余成本计量的金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利
率折现确定的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额确认为 减值损失，计入当期损益。金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值 已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金融 资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的 摊余成本。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单 独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在 具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
7.4.2可供出售金融资产减值 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或 非暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若一 项权益工具投资的公允价值低于其初始投资成本超过50%(含50%)，或低于其初始投资成 本持续时间超过12个月(含12个月)，则表明其发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以 转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销 金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损 失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转
回确认为其他综合收益并计入资本公积，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损 益。 -15- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 7. 金融工具-续 7.4金融资产减值-续 7.4.3以成本计量的金融资产减值 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照类似 金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为减值损失，计 入当期损益。该金融资产的减值损失一经确认不予转回。 7.5金融资产的转移 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； (3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且并未放弃对 该金融资产的控制，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确
认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风 险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的 对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终
止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 计入当期损益。 7.6金融负债的分类、确认及计量 本集团将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义 确认为金融负债或权益工具。
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。 7.6.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本集团以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债均为交易性金融负债。 -16- 兴业银行股份有限公司 四、
重要会计政策及会计估计-续 7. 金融工具-续 7.6金融负债的分类、确认及计量-续 7.6.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债-续 满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：(1)承担该金融负债的目的，主要是 为了近期内回购；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且
有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具，但是 被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生工具除外。 交易性金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该 等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
7.6.2其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外的其他金融负债 采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期 损益。 7.6.3财务担保合同及贷款承诺 财务担保合同是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债
务或者承担责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷 款的贷款承诺，以公允价值减直接归属的交易费用进行初始确认，在初始确认后按照《企 业会计准则第13号-或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14
号-收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 -17- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 7. 金融工具-续 7.7资产证券化业务 本集团在经营活动中，通过将部分金融资产出售给特殊目的信托，再由特殊目的信托向投 资者发行资产支持证券，将金融资产证券化。本集团持有部分次级资产支持证券，次级资
产支持证券在优先级资产支持证券本息偿付完毕前不得转让。本集团作为资产服务商，提 供回收资产池中的贷款、保存与资产池有关的账户记录以及出具服务机构报告等服务。信 托财产在支付信托税负和相关费用之后，优先用于偿付优先级资产支持证券的本息，全部 本息偿付之后剩余的信托财产作为次级资产支持证券的收益，归本集团及其他次级资产支
持证券持有者所有。本集团根据在被转让金融资产中保留的风险和收益程度，部分或整体 终止确认该类金融资产。 在运用证券化金融资产的会计政策时，本集团已考虑转移至其他实体的资产的风险和报酬 转移程度，以及本集团对该实体行使控制权的程度： -当本集团已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本集团予以终止确认该金 融资产；
-当本集团保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本集团继续确认该金融资 产； -如本集团并未转移或保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬，本集团考虑对该金 融资产是否存在控制。如果本集团并未保留控制权，本集团终止确认该金融资产，并把在 转移中产生或保留的权利及义务分别确认为资产或负债。如本集团保留控制权，则根据对 金融资产的继续涉入程度确认金融资产。 7.8金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团(债 务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与 现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
7.9衍生工具及嵌入衍生工具 衍生金融工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同 等。衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。 衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且
与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工 具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌 入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债。 -18- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 7. 金融工具-续 7.10金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融 负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负 债表内分别列示，不予相互抵销。 7.11权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权益工
具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。 本集团对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本集团不确认权 益工具的公允价值变动额。 8. 贵金属 本集团交易性贵金属按照取得时的实际金额入账，并按公允价值进行后续计量，公允价值 变动形成的利得或损失计入当期损益。 9. 长期股权投资 9.1投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在 合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为投资成本；通过非同一控制下的企 业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。对于多次交易 实现非同一控制下的企业合并，长期股权投资成本为购买日之前所持被购买方的股权投资
的账面价值与购买日新增投资成本之和。除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投 资，按成本进行初始计量。 9.2后续计量及损益确认方法 9.2.1成本法核算的长期股权投资 本集团对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不 能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；此外，银行财务报表采用成本法核算对子
公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资单位。 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或 对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，当期投资收益按照享有被投资单位 宣告发放的现金股利或利润确认。 -19- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 9. 长期股权投资-续 9.2后续计量及损益确认方法-续
9.2.2权益法核算的长期股权投资 本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加 重大影响的被投资单位，合营企业是指本集团与其他投资方对其实施共同控制的被投资单 位。 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权 投资的成本。 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当期实现的净损益的份 额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产 等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股 比例计算属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位除 净损益以外的其他所有者权益变动，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收 益并计入资本公积。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额 外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后 期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享 额。 9.2.3处置长期股权投资
处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核 算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的部分按相应的比例转入当期损益。 -20- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 9. 长期股权投资-续 9.3确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利
益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关 的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指对一个企 业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些 政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其
他持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 9.4减值测试方法及减值准备计提方法 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资 产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差 额计提资产减值准备，并计入当期损益。 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 10. 固定资产
10.1固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认。固定资产按成本进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可
靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益。 10.2各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类 固定资产的折旧年限、预计净残值率和年折旧率如下： 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 房屋建筑物 20-30年 0%-3%
3.23%-5.00% 固定资产装修 两次装修期间与尚可使用年限两者孰短 0% 办公设备 3-10年 0%-3% 10.00%-33.33% 运输设备 5-8年 0%-3% 12.50%-20.00% 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集 团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 -21- 兴业银行股份有限公司 四、
重要会计政策及会计估计-续 10. 固定资产-续 10.3固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 本集团在每一个资产负债表日检查固定资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存 在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以 对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收
回金额。如果资产或资产组的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备， 并计入当期损益。 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 10.4其他说明 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值率和折旧方法进行复核，如发 生改变则作为会计估计变更处理。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益。 11. 在建工程 在建工程成本按实际成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关 费用等。在建工程不计提折旧。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产或其他 资产。 本集团在每一个资产负债表日检查在建工程是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存
在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以 对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收 回金额。如果资产或资产组的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备， 并计入当期损益。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 12. 无形资产 12.1无形资产 无形资产包括土地使用权、特许经营权等。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入 本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他无形项目的支出， 在发生时计入当期损益。 -22- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 12. 无形资产-续 12.1无形资产-续 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用
权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑 物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定 资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，按其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期 平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会
计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证 据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用 寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 12.2无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 本集团在每一个资产负债表日检查使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹
象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资 产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基 础确定资产组的可收回金额。如果资产或资产组的可收回金额低于其账面价值，按其差额 计提资产减值准备，并计入当期损益。 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年均进行减值测试。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 13. 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。 14. 附回购条件的资产转让 14.1买入返售金融资产 根据协议承诺将于未来某确定日期按照确定价格返售的金融资产不在资产负债表内予以确
认。买入该等资产所支付的款项，在资产负债表中作为买入返售金融资产列示。买入价与 返售价之间的差额在协议期内按实际利率法确认，计入利息收入。 -23- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 14. 附回购条件的资产转让-续 14.2卖出回购金融资产款 根据协议承诺将于未来某确定日期按照确定价格回购的已售出的金融资产不在资产负债表
内予以终止确认。出售该等资产所得的款项，在资产负债表中作为卖出回购金融资产款列 示。售价与回购价之间的差额在协议期内按实际利率法确认，计入利息支出。 15. 预计负债 当与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流 出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履
行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值影响重 大，则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收 到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 16. 利息收入和支出 利息收入和支出按照相关金融资产和金融负债的摊余成本采用实际利率法计算，并计入当
期损益。实际利率与合同利率差异较小的，也可按合同利率计算。 17. 手续费及佣金收入 手续费及佣金收入在服务提供时按权责发生制确认。 18. 政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足政 府补助所附条件且能够收到时予以确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按
照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的 政府补助，直接计入当期损益。政府补助根据相关政府文件中明确规定的补助对象性质划 分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期 损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收
益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直 接计入当期损益。 -24- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 18. 政府补助-续 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 19. 递延所得税资产/递延所得税负债
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 19.1当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计 算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。 19.2递延所得税资产及递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确 认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本集团 以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资 产。此外，与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和
应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异， 不予确认有关的递延所得税负债。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税 款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 本集团确认与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除
非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会 转回。对于与子公司、联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预 见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时， 本集团才确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，
根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所 得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值 外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的
应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很 可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本 集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 -25- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 19. 递延所得税资产/递延所得税负债-续
19.2递延所得税资产及递延所得税负债-续 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递 延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳 税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递
延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 20. 受托业务 本集团以被任命者、受托人或代理人等受委托身份进行活动时，该等活动所产生的报酬与 风险由委托人承担，本集团仅收取手续费，由此所产生的资产以及将该资产返还给委托人 的义务在本集团资产负债表外核算。 21. 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其 他租赁为经营租赁。
本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始 直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 本集团作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始 直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计
入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生 时计入当期损益。 本集团作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款 的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和 与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余
额在“应收融资租赁款”项目列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发 生时计入当期损益。 -26- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 22. 其他主要会计政策、会计估计 22.1抵债资产 抵债资产按公允价值进行初始计量。资产负债表日，抵债资产按照账面价值与可变现净值
孰低计量，当可变现净值低于账面价值时，对抵债资产计提跌价准备。 抵债资产处置时，取得的处置收入与抵债资产账面价值的差额计入营业外收入或支出。 取得抵债资产后转为自用的，按转换日抵债资产的账面余额结转。已计提抵债资产跌价准 备的，同时结转跌价准备。 22.2职工薪酬 除因解除与职工的劳动关系而给予的补偿外，本集团在职工提供服务的会计期间，将应付 的职工薪酬确认为负债。
本集团按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、 住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。 除了社会基本养老保险外，本集团已设立企业年金计划为员工提供补充退休福利。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予
补偿的建议，如果本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实 施，同时本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动 关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。 五、在运用会计政策中所做的重要判断和会计估计采用的关键假设和不确定因素 本集团在运用附注四所描述的会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需
要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设 是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的，实际的结 果可能与本集团的估计存在差异。 本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影 响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影 响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： -27- 兴业银行股份有限公司 五、 在运用会计政策中所做的重要判断和会计估计采用的关键假设和不确定因素-续 1. 发放贷款和垫款减值 本集团定期对贷款组合的减值情况进行评估。本集团以反映贷款组合现金流大幅减少的可 观察数据为客观依据，判断贷款组合是否存在减值迹象。当现金流的减少不能以个别方式
识别或单笔贷款不重大时，管理层采用组合方式，以类似资产的历史损失经验为基础测算 该贷款组合未来现金流。本集团定期审阅对未来现金流的金额和时间进行估计所使用的方 法和假设，以减少估计贷款减值损失和实际贷款减值损失之间的差异。 2. 金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值
方法包括贴现现金流模型分析、期权定价模型和其他估值方法(如适用)。在实际运用中， 模型通常采用可观察的数据，但对一些领域，如本集团和交易对手的信用风险、市场波动 率和相关性等，则需要管理层对其进行估计。这些相关假设的变化会对金融工具的公允价 值产生影响。 3. 可供出售金融资产的减值 本集团在确定可供出售金融资产是否发生减值时很大程度上依赖于管理层的判断。在进行
判断的过程中，本集团需评估该项投资中权益工具的公允价值低于成本的程度和持续期 间，以及债务人或者发行方的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用 评级、违约率和对手方的风险等。 4. 持有至到期投资的分类 本集团将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本集团有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判
断。在进行判断的过程中，本集团会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。 除特定情况外(例如在接近到期日时出售金额不重大的投资)，如果本集团未能将这些投资 持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产。 5. 持有至到期投资及应收款项类投资的减值 本集团确定是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客观证据包括发行方
发生严重财务困难以致于无法履行合同条款(例如，偿付利息或本金发生违约)等。在进行 判断的过程中，本集团需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。 6. 所得税 本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。 部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的认定。如果这些税务事项的最终认定结
果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税 产生影响。 -28- 兴业银行股份有限公司 六、 主要税项 1. 企业所得税 根据《中华人民共和国企业所得税法》，本集团所得缴纳企业所得税，企业所得税税率为 25%。 企业所得税的税前扣除项目按照国家有关规定执行。企业所得税由分行预缴，总行统一进 行汇算清缴。 2. 营业税
本集团按应税营业额缴纳营业税，营业税税率为5%。营业税实行就地缴纳的办法，由各 机构向当地税务部门申报缴纳营业税。 3. 城市维护建设税 本集团按营业税的1%-7%计缴城市维护建设税。 4. 教育费附加 本集团按营业税的3%-5%计缴教育费附加及地方教育费附加。 七、子公司与合并范围 本银行纳入合并范围的主要子公司的基本情况列示如下： 本银行 本银行 持股比例 业务性质 注册资本/
享有表决权比例 子公司名称 成立时间 注册地 (%) 及经营范围 实收资本 (%) (1) 兴业金融租赁有限责任公司 2010年 天津 100.00 (1)本银行于2013年1月对全资子公司兴业金融租赁有限责任公司增资人民币15亿元，增 资后兴业金融租赁有限责任公司注册资本增加至人民币50亿元。 (2)根据本银行于2013年3月5日收到的中国银行业监督管理委员会《中国银监会关于兴
业银行发起设立基金管理公司的批复》(银监复[号）以及于2013年3月27日 收到的中国证券监督管理委员会《关于核准设立兴业基金管理有限公司的批复》(证监 许可[号），本银行正式获准设立兴业基金管理有限公司。兴业基金管理有限 公司系由本银行和中海集团投资有限公司共同发起设立，注册资本人民币5亿元，其 中，本银行出资人民币4.5亿元。兴业基金管理有限公司于2013年4月27日完成工商
注册登记。截至2013年12月31日，本银行持有兴业基金管理有限公司90%股份。 -29- 兴业银行股份有限公司 七、 子公司与合并范围-续 (3)该等公司系本银行控股子公司的子公司。 (4)该公司系兴业国信资产管理有限公司的子公司。 八、财务报表附注 1. 现金及存放中央银行款项 本集团 本银行 (1)存放中央银行法定准备金系指本集团按规定向中国人民银行缴存一般性存款的存款准
备金，包括人民币存款准备金和外汇存款准备金，该准备金不能用于日常业务，未经 中国人民银行批准不得动用。一般性存款系指本集团吸收的机关团体存款、财政预算 外存款、个人储蓄存款、单位存款、委托资金净额及其他各项存款。2013年12月31 日本银行适用的人民币存款准备金缴存比率为18%(2012年12月31日：18%)，外币
存款准备金缴存比率为5%(2012年12月31日：5%)。中国人民银行对缴存的外汇存 款准备金不计付利息。 (2)存放中央银行超额存款准备金系本银行存放于中国人民银行超出法定准备金的款项， 主要用于资金清算、头寸调拨等。 (3)存放中央银行的其他款项主要系缴存央行财政性存款。缴存央行财政性存款系指本银 行按规定向中国人民银行缴存的财政存款，包括本银行代办的中央预算收入、地方金
库存款等。中国人民银行对境内机构缴存的财政性存款不计付利息。 2. 存放同业及其他金融机构款项 本集团 本银行 12/31///2013 42,267 21,540 ______ ______ ______ ______ 5. 衍生金融工具 本集团主要以交易、资产负债管理及代客为目的而叙做与汇率、利率及贵金属相关的衍生 金融工具。
名义金额是衍生金融工具对应的基础资产或参考率的价值，是衡量衍生金融工具价值变动 的基础，是本集团衍生金融工具交易量的一个指标，并不代表所涉及的未来现金流量或当 前公允价值，因而也不能反映本集团所面临的信用风险或市场风险。随着与衍生金融工具 合约条款相关的市场利率、外汇汇率或贵金属价格等参考标的的波动，衍生金融工具的估
值可能对本集团产生有利(资产)或不利(负债)的影响，这些影响可能在不同期间有较大的波 动。 -31- 兴业银行股份有限公司 八、 财务报表附注-续 5. 衍生金融工具-续 衍生金融工具的名义金额和公允价值列示如下： 本集团及本银行 12/31//2012 公允价值 公允价值 名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债
人民币百万元人民币百万元人民币百万元人民币百万元人民币百万元人民币百万元 -32- 兴业银行股份有限公司 八、 财务报表附注-续 8. 发放贷款和垫款 (1) 发放贷款和垫款按个人和企业分布情况如下： 本集团 本银行 12/31////2012 人民币百万元 人民币百万元 人民币百万元 人民币百万元 个人贷款和垫款 190,084 ______ ______ ______
______ 注1：资金信托计划及其他为购买的、初始投资时指定为可供出售金融资产的信托受益 权、资产管理计划等，该等产品的投资方向主要为信托公司、资产管理公司或证券 公司作为资金受托管理人运作的信托贷款或资产管理计划。根据流动性管理或经营 需求，该等信托受益权或资产管理计划将可能被用于出售。 (2) 可供出售金融资产相关分析如下： 本集团 本银行 12/31////2012
人民币百万元 人民币百万元 人民币百万元 人民币百万元 可供出售债务工具： 摊余成本 269,613 192,743 267,232 兴业银行股份有限公司 八、 财务报表附注-续 9. 可供出售金融资产-续 (3) 可供出售金融资产减值准备相关信息分析如下： 本集团 本银行 可供出售债务工具 可供出售权益工具合计 可供出售债务工具可供出售权益工具 合计 人民币百万元
人民币百万元人民币百万元 人民币百万元 人民币百万元人民币百万元 年初余额 - 8 8 - - - 注1：同业存单是指本集团投资的由银行业存款类金融机构法人在全国银行间市场上发行 的记账式定期存款凭证。 -37- 兴业银行股份有限公司 八、 财务报表附注-续 11. 应收款项类投资 本集团 本银行 12/31////2012 人民币百万元 人民币百万元 应收款项类投资净额
328,628 111,360 326,963 110,178 ______ ______ ______ ______ 注1：理财产品为购买的其他金融机构发行的有确定期限的理财产品。 注2：资金信托计划及其他系购买的信托受益权、资产管理计划等，该等产品的投资方向 主要为信托公司、证券公司或资产管理公司作为资金受托管理人运作的信托贷款或 -39- 兴业银行股份有限公司 八、
财务报表附注-续 13. 长期股权投资 长期股权投资明细如下： 本集团 在被投资 单位持股比例 初始 在被投资单位 在被投资单位 与表决权比例 本年领取 被投资单位 核算方法 投资成本 1/1/2013余额 本年增加 12/31/2013余额 持股比例 表决权比例 不一致的说明
江银行增资扩股后总股本的20%。2009年九江银行以2009年8月底股本为基数，以资本公积向全体在册股东每10股转增4股，转增后本银行共持有九江银行股份14,308万 股。2010年九江银行增加注册资本人民币400.66百万元，采用私募方式发行，以现金认购，每股3.3元，本银行认购8,012万股，认购后本银行共持有九江银行股份22,320万
股，持股比例仍占九江银行增资扩股后总股本的20%。2011年12月14日九江银行增加注册资本人民币400百万元，本银行未认购，增资扩股后本银行持股比例稀释至 14.72%。由于本银行在九江银行派驻董事，对其经营管理仍具有重大影响，因此仍采用权益法核算。 (2) 华福证券有限责任公司、紫金矿业集团财务有限公司和重庆机电控股集团财务有限公司系子公司兴业信托持有的长期股权投资之被投资单位。
(3) 兴业信托在重庆机电控股集团财务有限公司的参股比例达到19%，并且在重庆机电控股集团财务有限公司派出董事及

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备查文件目录....................................................93 2 兴业银行股份有限公司2013年年度报告 董事长致辞 2013年，公司积极把握利率市场化、金融综合化、信息网络化等发展趋势，坚持稳 中有为、科学发展，持续推进转型、深化改革，经受住了经济增速放缓和市场剧烈波动
的双重考验，增强了服务实体经济的能力，各项事业协调健康发展，为实现五年规划目 标奠定了良好基础。 完善公司治理，提升决策质量和效率。立足定向增发完成后的股东结构特点，按照 “依法例行、工作连续、务实高效”等基本原则，顺利完成董事会和监事会换届，专业 和年龄结构进一步优化，定战略、把方向的能力进一步加强。结合董事会换届优化专门
委员会成员组成，适度下放决策授权，提升决策的专业性与效率性。统筹协调股东长期 利益和短期回报的关系，切实履行持续稳健的现金分红承诺，全年实现归属于母公司股 东净利润412亿元，经营业绩再创新高，并获评“2013亚洲最佳股东回报银行”。以更开 阔的视野开展资本市场和投资者沟通工作，增进公司与客户、投资者、媒体、政府等社
会各界的良性互动，强化负责任的主流上市银行形象，成功跻身全球银行50强、世界企 业500强和全球上市企业200强行列。 持续深化改革，夯实经营管理基础。坚持“稳中有为、科学发展”，进一步确立了 以企业金融、零售金融、金融市场三大业务为主体的专业化经营体系，与业务专业化运 营相适应的计划财务、风险合规和人力资源等管理体制机制不断完善。提高管理精细化
水平，坚持以风险资产收益率为核心的激励导向，用好增量、盘活存量，推动资产负债 结构不断调整优化，资本充足率指标符合监管要求，净资产收益率达22%，继续保持同 业领先水平。敏锐判断政策环境与市场环境变化，加强全面风险管理尤其是流动性、安 全性管理，强化对重点区域、重点行业的风险管理和潜在风险领域的摸排，稳步推进新
资本协议项目建设和新型风险管理工具的应用，及时化解和处置资产损失，资产质量继 续保持同业前列，拨备覆盖率达352%。 强化协同经营，推进普惠金融。积极把握政策机遇，获准设立兴业基金管理有限公 司，再次增资兴业国际信托有限公司，获批成为香港持牌银行，各子公司业务规模和经 营业绩继续快速增长，综合化经营的协同效应进一步显现。积极履行“企业公民”义务，
以差异化经营和特色化发展为着力点，在实现自身可持续健康发展的同时，有效推动落 实国家宏观政策，增强公司核心竞争力。全面践行“赤道银行”承诺，创新发展城镇化 3 兴业银行股份有限公司2013年年度报告 金融业务，不断丰富绿色金融产品线，通过优化信贷资源配置推动经济发展方式转变和 产业转型升级，助力“美丽中国”建设。落实普惠金融理念，下沉服务重心，加快社区
银行和零售信贷工厂建设，培育小微金融、旅游金融、养老金融等业务品牌，为社会各 阶层提供更加便利的金融服务。发挥银银平台的创新引领作用，将管理经验、金融产品 与科技能力传递至广大中小金融机构，有效覆盖城乡、服务“三农”，规模效益日益显 现。 2014年，公司将秉承现代银行集团的经营理念，坚持市场化导向，深化内部改革，
提高执行力，以经营转型破解要素制约，加强和改进金融服务，将改革发展的成果转化 为核心竞争力，在我国经济社会全面改革过程中发挥好铺路和搭桥作用，把握和利用好 新一轮历史发展机遇，进一步提升股东回报率、客户满意度和市场美誉度，促进公司可 持续发展。 董事长： 高建平（签名） 4 兴业银行股份有限公司2013年年度报告 行长报告
2013年，面对复杂严峻的经济金融形势和更加多变的市场环境，公司认真贯彻董事 会的各项决策，严格执行国家宏观经济政策和金融监管要求，改革创新，稳健经营，服 务实体，差异发展，各项业务实现平稳、协调、健康发展。 截至报告期末，公司资产总额36,.cn 注册地址：中国福州市湖东路154号 办公地址：中国福州市湖东路154号 邮政编码：350003 国际互联网网址：.cn
选定的信息披露报纸：《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》、《证券日报》 登载年度报告的中国证券监督管理委员会指定网站：.cn 年度报告备置地点：公司董事会办公室 股票上市证券交易所：上海证券交易所 股票简称：兴业银行 股票代码：601166 注册变更情况: 首次注册登记日期：1988年8月22日 首次注册登记地点：福建省工商行政管理局 变更注册登记日期：2014年3月21日
变更注册登记地点：福建省工商行政管理局 企业法人营业执照注册号：440 税务登记号码：国税榕台字711 闽地税字711 组织机构代码： 主营业务变化情况：公司自上市以来主营业务未发生变化。 大股东变更情况：公司第一大股东为福建省财政厅，自上市以来未发生变更。 9 兴业银行股份有限公司2013年年度报告 公司其他有关资料： 公司聘请的会计师事务所：德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）
办公地址：中国上海市延安东路222号外滩中心30楼 签字会计师姓名：陶坚沈小红 履行持续督导职责的保荐机构：瑞信方正证券有限责任公司 办公地址：北京市西城区金融大街甲9号金融街中心南楼15层 签字的保荐代表人姓名：郭宇辉李辉 持续督导的期间：2013年1月8日至2014年12月31日 本报告分别以中、英文编制，在对中英文本理解上发生歧义时，以中文文本为准。 10
兴业银行股份有限公司2013年年度报告 第三章 会计数据和业务数据摘要 一、报告期末近三年的主要会计数据和财务指标 单位：人民币百万元 项 目 2013年 2012年 本年较上年增减(%) 2011年 营业收入 109,287 87,619 .cn)投资者关系专栏。 （六）核心竞争力分析 建立符合国情契合银行特点的现代企业制度。作为国内金融改革的产物，公司始
终坚持市场化方向，建立起高效灵活的现代银行经营管理体制机制。从最早采用股份制 这一现代企业组织形式，到打破“大锅饭、铁饭碗、铁交椅”，从巩固完善统一法人、 多级经营的总分行体制，到探索建立“条块结合、矩阵式管理”的新型经营体制，从第 一批建立现代商业银行资产负债比例管理、综合经营计划管理、风险管理、内部控制管
理等制度体系，到全面开展流程再造、制度重构，公司不断自我扬弃、自我改革，以良 38 兴业银行股份有限公司2013年年度报告 好的公司治理为依托，不断深化经营管理体制机制改革，抢占现代银行竞争的制高点， 并持续激发旺盛的经营活力。 具有灵敏的市场反应、前瞻性的战略判断和突出的创新能力。多年来，公司一直 以敏锐的市场嗅觉、先人一步的业务创新闻名市场。从第一家创新次级债务和混合资本
债券等资本补充工具，第一家开辟绿色金融市场，第一家采纳“赤道原则”，再到第一 家建成同业合作服务平台……，在多个细分业务领域引领行业创新之风，开辟属于自己 的“蓝海”，形成鲜明的经营特色。2004年率先开展业务发展模式和盈利模式战略转 变，并于近三年全面加快条线专业化改革，构建矩阵式经营管理体系，公司总是能够把
握内外形势的发展变化，做出前瞻战略部署并坚决贯彻执行，由此得以把握大的机遇。 公司已成为国内城镇化金融领域的主流竞争者、绿色金融市场的领跑者、同业合作服务 领域的先行者，在相关细分市场形成强劲的竞争力，积累起坚实的业务、客户基础和良 好的市场口碑。 初步建成以银行为主体的综合金融服务集团。公司坚定不移地走多市场、多产品、
综合化发展道路，积极打造多市场综合金融服务能力，已形成涵盖同业业务、资金交易、 资产管理、资产托管等在内的比较完整的业务体系，在货币市场、资本市场、债券市场、 银行间市场、非银行金融机构市场、贵金属、外汇及衍生品交易等各个市场率先布局。 公司在集团化、综合化经营上持续发力，不断取得新突破，已拥有全资子公司——兴业
金融租赁有限责任公司，控股子公司——兴业国际信托有限公司、兴业基金管理有限公 司；此外，兴业国际信托有限公司设立了全资子公司——兴业国信资产管理公司，兴业 基金管理有限公司设立了全资子公司——兴业财富资产管理公司，一个以银行为主体， 涵盖信托、租赁、基金、资产管理等在内的综合金融服务集团基本成形。 拥有先进强大的运营支持体系。公司是国内第一批按照流程银行理念，构建起前、
中、后台相互分离的组织架构，并实行条块结合、矩阵式管理的银行之一，公司集中的 后台作业体系在业内处于领先水平。公司核心生产系统建设在业内处于先进水平，是国 内少数具备核心系统自主研发能力和自主知识产权的银行之一，也是国内目前唯一一家 对外输出核心系统技术的银行，最早建成主数据中心、同城灾备、异地灾备三位一体的
灾备体系，是国内首批符合国际公认灾难备份5级标准的银行及符合中国人民银行灾难 备份规定要求的银行，关键信息系统可用性、金卡系统交易成功率等关键指标多年来稳 居同业前列。 培育形成理性务实的企业文化。公司始终坚持理性务实的经营策略，培育形成简 单和谐的“家园文化”、审慎稳健的“风险文化”、天道酬勤的“拼搏文化”、真诚共
赢的“服务文化”，由此构成强大的竞争软实力，也吸引并集聚了一支高素质、能战斗 的金融专业队伍，公司核心团队的稳定性在业内一直有口皆碑。 39 兴业银行股份有限公司2013年年度报告 二、关于未来发展的讨论与分析 (一)行业竞争格局和发展趋势 2014年，从国际形势看，尽管美国经济复苏的势头进一步确立，但世界经济缓慢
复苏的态势仍将延续。从国内情况看，在稳中求进的工作总基调下，国内经济稳中向好 的态势有望得到进一步巩固，但宏观经济增速继续放缓的可能性较大，同时结构调整的 压力将进一步显现。 反映在宏观政策上，围绕贯彻落实党的十八届三中全会精神、全面深化改革，宏 观经济政策将保持连续性和稳定性，以中性、稳健为主，适时微调，重在为全面深化改
革创造比较稳定、有利的条件。具体来看，积极的财政政策将重在优化支出结构，提高 资金使用效率，着力防控地方政府性债务风险；稳健的货币政策在实际操作上很可能继 续体现为中性偏紧，由此导致市场流动性将继续维持紧平衡状态，同时“紧狭义信贷、 松广义融资”的格局仍将持续。 具体到金融领域，围绕“使市场在资源配置中起决定性作用”的基本方向，各项
金融深化改革措施将加速酝酿出台，金融市场环境将持续发生深刻变化，金融“市场化、 脱媒化、网络化、订制化”趋势逐渐清晰。 （二）公司发展战略 公司2014年总体经营策略是：坚持稳中求进、稳中求好，合理控制业务增长速度， 重在加大结构调整，提高资本收益和经营质量；围绕金融“市场化、脱媒化、网络化、 订制化”基本趋势，进一步加快转型创新步伐，培育新的业务和盈利增长点；与转型创
新相结合，健全组织体系，完善管理机制，持续提升经营专业化和管理精细化水平。 具体来说，一是更加强调资本管理和资本收益，走资本节约型和内生平衡型发展 道路。以资本回报为主要依据，加大业务结构调整力度。二是要持续加快转型创新步伐。 围绕金融市场化趋势，抓紧改进产品定价和资产负债管理机制，创新、提升传统服务功 能，加快推动服务重心下沉。围绕金融脱媒化趋势，持续推进综合化经营，转变银行角
色定位，加快从信用、资金中介向信息、资本中介扩展。围绕金融网络化趋势，积极探 索发展互联网金融业务，同时充分借鉴互联网的理念、技术和商业模式，大胆推动金融 产品研发、服务组织以及营销模式的创新与变革。围绕金融订制化趋势，着力提升专业 服务能力，强化对客户个性化需求的快速响应。三是提升集团化、综合化运作水平。围
绕转型创新方向，用好用活多个牌照资源，重点强化集团内协同联动和交叉销售，更好 挖掘综合化经营潜力，提升综合化经营效益。以集团化管理体制机制的健全完善为基础， 适时加大资本运作，培育新的业务增长点。 40 兴业银行股份有限公司2013年年度报告 （三）2014年度经营目标 1、总资产达到约. 2013年 价报告》、《2012年度监事会对董事和高级管理 审议 度股 5月21 cn）
5月22 人员的履职评价报告》、《2012年度财务决算报 通过 东大 日 及公司 日 告及2013年度财务预算方案》、《2012年度利润 会 网站 分配预案》、《关于聘请2013年度会计师事务所 （. cn） 86 兴业银行股份有限公司2013年年度报告 决议刊登 决议刊 会议 召开 决议 的指定网 会议议案名称 登的披 届次 日期 情况 站的查询 露日期 索引 2013
《关于选举第八届董事会董事的议案》、《关于 年第 2013年 选举第六届监事会股东监事和外部监事的议 2013年 一次 审议 10月15 案》、《关于修订章程的议案》、《关于修订〈监 10月16 临时 通过 日 事会议事规则〉的议案》和《关于发行减记型 日 股东 合格二级资本债券的议案》。 大会 三、董事履行职责情况
报告期内，公司共召开董事会会议8次，其中现场会议5次，以通讯方式召开会议 3次。董事参加董事会和股东大会的情况如下： 参加股东大 参加董事会情况 是否 会情况 董事 独立 以通讯 委托 是否连续两次 姓名 本年应参加 亲自出 缺席 出席股东大 董事 方式参 出席 未亲自参加会 董事会次数 席次数 次数 会的次数 加次数 次数
四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议 （一）董事会战略委员会认真履行章程赋予的职责和董事会授权，审议决定有关重 大事项，督促高级管理层贯彻落实董事会决议，推动公司持续稳健发展。组织做好董事 会换届工作，提出依法例行、工作连续和务实高效等换届基本原则，保障换届工作顺利 进行。加强全面资本管理，强调以风险资产收益率为经营导向，深入推动业务结构调整。
统筹综合化经营，申报设立兴业基金管理有限公司并获批准，注资兴业国际信托有限公 司并于2014年初完成，集团化发展的协同效应进一步显现。强化固定资产购置规划与 使用管理，科学制定购置预算，并提示具体项目购建过程中的一些潜在风险。加强分支 机构管理，统筹有形网点和无形渠道的定位和管理模式，科学布局网点设置，加快推进
社区银行建设，推动形成分工合理、优势互补、体验一致的多元化渠道运营格局。加强 干部配备和授权管理，适应持续发展需要，提高运营质量与效率。合理安排呆账核销和 资产转让工作，完善相关制度和管控措施，规范处置程序，准确核算损益，增强抵御风 险的能力。做好董事会决议落实情况的督促检查，指导管理层有效开展经营管理工作， 业务规模与经营效益协调增长，资产质量保持相对稳定。
（二）董事会风险管理委员会根据宏观经济形势及监管政策变化、市场热点，全面、 深入分析银行经营管理面临的主要风险，针对性地提出风险管理的相关意见和建议，有 效提高公司风险管理的专业性、管控有效性和市场敏感性，确保公司稳健、合规经营。 信用风险管理方面，提请高度重视资产质量管理，加强风险管理的前瞻性。流动性风险 管理方面，提请完善相关业务操作和风险管控制度，加强期限错配和集中度管理，确保
流动性安全。业务连续性管理方面，提请通过制度安排和资源支持，使业务连续性管理 工作常态化，建立高效应急机制。合规风险管理方面，提请重视业务操作的合法性，确 保相关交易授权及信息披露合规。新资本协议实施方面，提请重视数据治理，持续加强 对数据模型运行结果的验证分析，不断提高模型的适用性和可靠性。重点业务领域风险
管理方面，对政府融资平台业务要通过双线贷后管理、风险排查等手段掌握全面风险情 况，对钢贸授信业务要严格审查贷款用途的真实性和合规性，对新兴业务要进一步梳理 内部流程，强化经营行为的规范性。委员会还对银行未来业务发展方向提出了很多很好 的建议。 88 兴业银行股份有限公司2013年年度报告 （三）审计与关联交易控制委员会在强化外审的独立性、加强公司财务报告信息的
真实性、确保内审和内控工作的可靠性以及关联交易管理的有效性等方面尽职尽责，充 分发挥监督审查职能，积极辅助董事会决策。报告期内，委员会与外审会计师事务所在 审计不同阶段共进行了5次沟通，要求外部审计师监督管理层严格按照银监会有关最新 监管规定规范相关业务运作，重点关注钢贸企业的资金流向、政府融资平台业务风险、
新兴业务的潜在风险、IT风险、条线化改革后风险管理的独立性、专业性和有效性等 问题，并要求充分利用量化分析手段将审计证据具体化，提高管理建议书质量，使董事 会、管理层能够透过外部审计师更好地认知银行业务，提高经营管理水平；在季报、半 年报和年报审核过程中，委员会认真履责，确保财务报告真实准确，信息披露扎实有效，
并在业务结构调整、新兴业务发展、集团化经营以及业务合规性等方面提出很多有益的 意见和建议；在关联交易管理方面，委员会要求关联交易管理部门严格依照公平、合理、 透明的原则，完善统一授信管理及不优于独立第三方定价的识别和评估管理工作，更加 审慎管理关联交易。除此之外，委员会还要求内部审计部门和内控管理部门进一步完善
问责制度，并监督落实和整改；要求财务管理部门密切关注宏观经济和监管政策变化对 公司各项经营活动产生的影响，合理安排年度财务预算指标。 （四）董事会提名委员会认真筹备董事会换届各项工作，审议研究《董事提名和选 举办法》，保障董事会换届工作正常有序开展；依照上述办法广泛征集董事候选人，认 真审核董事任职资格及董事会各成员间的年龄、专业、职业匹配性，构建适应公司发展 的专业型董事会。
（五）董事会薪酬考核委员会围绕公司发展规划和年度经营目标，按照绩效评价标 准和考核程序，对高级管理人员进行年度绩效评价，提出高管团队及个人的考核评价意 见，制订形成《2012年度高级管理人员绩效薪酬分配方案》。委员会还针对完善高级 管理人员薪酬及考核制度提出一些建设性意见。 五、监事会发现公司存在风险的说明 报告期内，监事会对报告期内的监督事项无异议。
六、公司独立于第一大股东的情况说明 公司第一大股东是福建省财政厅，现持有公司17.86%的股份。公司与第一大股东 89 兴业银行股份有限公司2013年年度报告 在资产、人员、财务、机构和业务等各方面均完全独立，公司重大决策由公司独立做出 并实施，不存在大股东违规占用公司资金和要求公司为他人提供担保的行为。 七、报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况
公司高级管理人员由董事会进行考核评价。公司董事会制定《高级管理人员经营业 绩考核办法》及《高级管理人员薪酬管理办法》,通过优化高管人员薪酬结构，设置科 学合理的考评指标，建立高级管理人员薪酬与责任、风险、经营业绩相挂钩的考核机制， 有效激励并约束高级管理人员的努力方向与公司利益保持一致。 90 兴业银行股份有限公司2013年年度报告 第九章 内部控制
一、内部控制责任声明及内部控制制度建设情况 1、董事会关于内部控制责任的声明 公司内部控制的目标是确保国家法律、法规和内部规章制度的贯彻执行；确保公司 发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；确保风险管理体系的有效性；确保公司业 务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整；确保公司资产安全。由于内部 控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。
建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公 司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。高级管理层负责组织 领导公司内部控制的日常运行。 2、建立财务报告内部控制的依据 报告期内，公司遵照财政部等五部委出台的《企业内部控制基本规范》及其配套指 引，按照中国银监会《商业银行内部控制指引》以及《上海证券交易所上市公司内部控
制指引》等有关规定，结合《兴业银行股份有限公司内部控制基本制度》的要求，围绕 公司内部控制目标，建立和完善财务报告内部控制体系。 3、内部控制制度建设情况 公司坚持“全面、审慎、有效、独立”的原则，在内部控制环境、风险识别和评估、 内部控制活动、信息交流与反馈、监督评价与纠正等方面持续完善内控机制建设，内部 控制贯穿决策、执行、监督与反馈全过程，覆盖公司及其附属机构的各种业务和事项。
内控制度建设方面，公司以落实合规经营，强化管控执行力为出发点，根据各项法 律法规及内外部管理要求，提升制度管理水平，有效防范源头风险。报告期内，公司结 合条线改革及业务创新需求，持续推进整章建制工作，不断健全制度管理工作机制。做 好制度日常法律合规性审查工作，持续开展制度梳理与清理工作，开展制度后评价工作， 促进总分行制度管理的传导联动。公司加强对制度执行层面的监督评价，确保公司业务
流程规范，运行管理有序。 内控自我评估方面，公司高度重视内控自我评估工作，在内部控制日常监督和专项 监督的基础上，组织公司各职能部门、分支机构对内部控制的设计与运行的有效性进行 了自我评价。报告期内，公司管理层成立了总行行领导和主要部门负责人为领导小组成 员的内控评估体系建设工作小组，负责对自评实施的有关重大问题进行决策、指导、协
调。公司管理层内控自评工作贯穿总、分、支行三级工作层面。首先按照重要性原则， 确定年度内控自评范围，对相关业务及管理流程的风险点及控制点进行识别，形成内控 91 兴业银行股份有限公司2013年年度报告 自评要点下发各级机构执行；第二，在企业层面、流程层面和信息科技层面，通过调查 问卷、专题讨论、穿行测试、控制测试等方法工具、对相关领域的内控有效性进行测试
评估，高度重视评估过程中发现的缺陷，及时制订整改计划并落实整改；第三，公司法 律与合规部对各单位内控自评组织实施情况进行跟踪辅导，及时掌握公司内控合规管理 情况，出具管理层内控自我评估报告。第四，公司审计部在管理层自我评估基础上，对 内部控制各项措施的执行情况进行持续监督，完成本公司年度内部控制自我评估报告， 经董事会审议通过后对外披露。
公司注重培育内控合规以及操作风险防控文化，强化内控人人有责的理念，贯彻“合 规引领”、“正向激励”的监管导向，提高内控合规类指标权重，稳步推进合规、内控与 操作风险三项管理整合，健全内控合规管理机制。公司进一步规范内控检查工作流程， 多维度强化检查管理，建立检查后评价机制，持续强化对高风险区域、重点业务、关键
岗位和员工异常交易的监测和检查力度。此外，公司密切与监管部门和外部审计单位德 勤华永会计师事务所的沟通与联系，严格按照监管部门的有关规定开展内控体系建设， 保证内控自我评估工作与外部审计的协调性。 报告期内，未发现公司内部控制机制和内部控制制度在完整性、合理性方面存在重 大缺陷。 公司董事会已经出具了内部控制自我评估报告，详见上海证券交易所网站。 二、内部控制审计报告的相关情况说明
公司聘请德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）对公司财务报告相关内部控制的 有效性进行了审计，认为公司于2013年12月31日已按照《企业内部控制基本规范》 和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 三、年度报告重大差错责任追究制度及相关执行情况说明 公司持续加强定期报告披露事务管理，保证披露信息的真实性、准确性和完整性，
不断丰富定期报告内容，切实提高信息披露质量。公司制定了《年报信息披露重大差错 责任追究办法》，督促年报信息披露相关人员在信息披露工作中勤勉尽责，遵守有关法 律法规、会计准则和披露规范，确保财务报告真实、公允地反映公司的财务状况与经营 成果，防止年报信息披露发生重大差错或重大遗漏。报告期内，公司未发生重大会计差 错更正、重大遗漏信息补充以及业绩预告修正等情况。 92
兴业银行股份有限公司2013年年度报告 第十章 财务报告 公司2013年度财务报告已经德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）审计，注册 会计师陶坚、沈小红签字，并出具了标准无保留意见审计报告。财务报告全文见附件。 第十一章 备查文件目录 一、载有法定代表人、行长、财务部门负责人签章的会计报表。 二、载有会计师事务所盖章、注册会计师亲笔签字并盖章的审计报告原件。
三、载有本公司董事长签章的年度报告正本。 四、报告期内本公司公开披露过的所有公告文件正本及公告原件。 五、《兴业银行股份有限公司章程》。 董事长：高建平 兴业银行股份有限公司董事会 二○一四年三月二十八日 93 兴业银行股份有限公司2013年年度报告 兴业银行股份有限公司董事、高级管理人员 关于公司2013年年度报告的书面确认意见
根据《中华人民共和国证券法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2号——年度报告的内容与格式》（2012年修订）相关规定和要求，作为公司董事、高 级管理人员，我们在全面了解和审核公司2013年年度报告及其摘要后，认为： 一、本公司严格按照企业会计准则、企业会计制度、金融企业会计制度及其相关规 定规范运作，本公司2013年年度报告及其摘要公允地反映了公司本报告期的财务状况
和经营成果。 二、本公司2013年度财务报告已经德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）根据 中国注册会计师审计准则审计，并出具标准无保留意见的审计报告。 我们保证本公司2013年年度报告及其摘要所披露的信息真实、准确、完整，承诺 其中不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和 完整性承担个别及连带责任。 2014年3月28日 董事、高级管理人员签名： 姓
名 职 务 签 名 高建平 董事长 廖世忠 董 事 冯孝忠 董 事 李良温 董 事 张玉霞 董 事 蔡培熙 董 事 李仁杰 董事、行 长 蒋云明 董事、副行长 林章毅 董事、副行长 唐 斌 董事、董事会秘书 邓瑞林 独立董事 李若山 独立董事 张 杰 独立董事 周勤业 独立董事 PaulM.Theil 独立董事 陈德康 副行长 陈锦光 副行长 薛鹤峰 副行长 李卫民 副行长 94
兴业银行股份有限公司 财务报表及审计报告 2013年12月31日止年度 兴业银行股份有限公司 财务报表及审计报告 2013年12月31日止年度 内容 页码 审计报告 1-2 银行及合并资产负债表 3-4 银行及合并利润表 5 银行及合并现金流量表 6 合并股东权益变动表 7 银行股东权益变动表 8 财务报表附注 9-102 审计报告 德师报(审)字(14)第P0628号
兴业银行股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的兴业银行股份有限公司(以下简称“贵行”)的财务报表，包括2013 年12月31日的银行及合并资产负债表、2013年度的银行及合并利润表、银行及合并股东 权益变动表和银行及合并现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵行管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则
的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使 财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册
会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保 证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审 计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，
以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 -1- 三、审计意见 我们认为，贵行财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 贵行2013年12月31日的银行及合并财务状况以及2013年度的银行及合并经营成果和银
行及合并现金流量。 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师 中国?上海 陶坚 沈小红 2014年3月28日 -2- 兴业银行股份有限公司 司，系根据国务院国函[1988]58号文件《国务院关于福建省深化改革、扩大开放、加快外 向型经济发展请示的批复》，于1988年7月20日经中国人民银行总行以银复[号
文批准设立的股份制商业银行。本银行于2007年2月5日首次公开发行A股并上市，股 票代码为601166。 本银行持有中国银行业监督管理委员会(以下简称“中国银监会”)颁发的金融许可证，机 构编码为B01；持有福建省工商行政管理局颁发的企业法人营业执照，注册 号为440；注册地址为中国福建省福州市湖东路154号；法定代表人高建 平。
本银行的经营范围包括：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内外结算； 办理票据承兑与贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债 券、金融债券；代理发行股票以外的有价证券；买卖、代理买卖股票以外的有价证券；资 产托管业务；从事同业拆借；买卖、代理买卖外汇；结汇、售汇业务；从事银行卡业务；
提供信用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务；财务顾问、资 信调查、咨询、见证业务；以及经中国银行业监督管理机构批准的其他业务。 本银行子公司的经营范围包括：金融租赁业务；信托业务；基金募集、基金销售、特定客 户资产管理、资产管理；股权投资、实业投资、投资管理、投资顾问；经中国银行业监督 管理机构批准的其他业务；以及经中国证券监督管理委员会许可的其他业务。 二、
财务报表编制基础 本银行及子公司(以下简称“集团”或“本集团”)执行中华人民共和国财政部(以下简称 “财政部”)颁布的企业会计准则及相关规定(以下简称“企业会计准则”)。 此外，本集团还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号-财务报告的一般规 定》(2010年修订)和中国证监会发布的相关规定披露有关财务信息。 记账基础和计价原则
本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报 表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、 遵循企业会计准则的声明 本银行的财务报表已经按照企业会计准则的要求编制，真实、完整地反映了本银行于2013 年12月31日的银行及合并财务状况以及2013年度的银行及合并经营成果和银行及合并现 金流量。 -9-
兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计 1. 会计期间 本集团的会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 2. 记账本位币 人民币为本集团经营所处的主要经济环境中的货币，本集团以人民币为记账本位币。本集 团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 3. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。
3.1同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。本集团本报告期内未发生同一控制下的企业合并。 3.2非同一控制下的企业合并及商誉 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合 并。 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权
益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下的企 业合并的，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买 日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持 有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日当期投资 收益。 购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日 以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负 债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。 因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金
额计量。商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 -10- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 3. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法-续 3.2非同一控制下的企业合并及商誉-续 对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。即，自购买日起将 商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产
组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认 相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商誉的账面价 值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比 例抵减其他各项资产的账面价值。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者
之中的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存 在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市 场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关 的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金 流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。 商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。 4. 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团能够决定另一个企业的 财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益的权力。
子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本银行统一规定的会计政策和会计期间厘定。 本银行与子公司及子公司相互之间的所有重大账目及交易于合并时抵销。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权 益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额， 在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额，其余额仍冲减少数股东权益。 -11- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 4. 合并财务报表的编制方法-续 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作 为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在
子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额 调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控 制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按 原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入
丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权 时转为当期投资收益。 5. 现金及现金等价物的确定标准 现金是指本集团库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期 限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 6. 外币业务 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。于资产负债表日，外币货币性项
目采用该日即期汇率折算为记账本位币，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负 债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除可供出售货币性项目除摊余成本之外的其他账 面余额变动产生的汇兑差额确认为其他综合收益并计入资本公积外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计
量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计 入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。 7. 金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债 在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。 7.1公允价值的确定方法 公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。 对于存在活跃市场的金融工具，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。对于不存 在活跃市场的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情
况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具 当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 -12- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 7. 金融工具-续 7.2实际利率法 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其
摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续 期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。 在计算实际利率时，本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现 金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收
取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 7.3金融资产的分类、确认及计量 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至 到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。以常规方式买卖金融资产，按交易日 会计进行确认和终止确认。 7.3.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产均为交易性金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：(1)取得该金融资产的目的，主要是为 了近期内出售；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有
客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具，但是， 被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生工具除外。 交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等 金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
7.3.2持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊 销时产生的利得或损失，计入当期损益。 -13- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 7. 金融工具-续 7.3金融资产的分类、确认及计量-续
7.3.3贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本集团划分为贷款和应收款的金融资产包括存放中央银行款项、存放同业及其他金融机构 款项、拆出资金、买入返售金融资产、应收利息、发放贷款和垫款、应收款项类投资、应 收融资租赁款和其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊
销时产生的利得或损失，计入当期损益。 7.3.4可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的 金融资产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值
损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合 收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，分别计入利息 收入和投资收益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
7.4金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准 备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资 产的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项：
(1) 发行方或债务人发生严重财务困难； (2) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； (3) 本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； (4) 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； (5) 因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； -14- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 7.
金融工具-续 7.4金融资产减值-续 (6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据 对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已 减少且可计量，包括： -该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； -债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； (7)
权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使 权益工具投资人可能无法收回投资成本； (8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； (9) 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 7.4.1以摊余成本计量的金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利
率折现确定的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额确认为 减值损失，计入当期损益。金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值 已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金融 资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的 摊余成本。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单 独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在 具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
7.4.2可供出售金融资产减值 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或 非暂时性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若一 项权益工具投资的公允价值低于其初始投资成本超过50%(含50%)，或低于其初始投资成 本持续时间超过12个月(含12个月)，则表明其发生减值。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以 转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销 金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损 失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转
回确认为其他综合收益并计入资本公积，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损 益。 -15- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 7. 金融工具-续 7.4金融资产减值-续 7.4.3以成本计量的金融资产减值 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照类似 金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为减值损失，计 入当期损益。该金融资产的减值损失一经确认不予转回。 7.5金融资产的转移 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； (3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且并未放弃对 该金融资产的控制，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确
认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风 险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的 对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终
止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 计入当期损益。 7.6金融负债的分类、确认及计量 本集团将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义 确认为金融负债或权益工具。
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。 7.6.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本集团以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债均为交易性金融负债。 -16- 兴业银行股份有限公司 四、
重要会计政策及会计估计-续 7. 金融工具-续 7.6金融负债的分类、确认及计量-续 7.6.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债-续 满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：(1)承担该金融负债的目的，主要是 为了近期内回购；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且
有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具，但是 被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生工具除外。 交易性金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该 等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
7.6.2其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外的其他金融负债 采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期 损益。 7.6.3财务担保合同及贷款承诺 财务担保合同是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债
务或者承担责任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷 款的贷款承诺，以公允价值减直接归属的交易费用进行初始确认，在初始确认后按照《企 业会计准则第13号-或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14
号-收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 -17- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 7. 金融工具-续 7.7资产证券化业务 本集团在经营活动中，通过将部分金融资产出售给特殊目的信托，再由特殊目的信托向投 资者发行资产支持证券，将金融资产证券化。本集团持有部分次级资产支持证券，次级资
产支持证券在优先级资产支持证券本息偿付完毕前不得转让。本集团作为资产服务商，提 供回收资产池中的贷款、保存与资产池有关的账户记录以及出具服务机构报告等服务。信 托财产在支付信托税负和相关费用之后，优先用于偿付优先级资产支持证券的本息，全部 本息偿付之后剩余的信托财产作为次级资产支持证券的收益，归本集团及其他次级资产支
持证券持有者所有。本集团根据在被转让金融资产中保留的风险和收益程度，部分或整体 终止确认该类金融资产。 在运用证券化金融资产的会计政策时，本集团已考虑转移至其他实体的资产的风险和报酬 转移程度，以及本集团对该实体行使控制权的程度： -当本集团已转移该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本集团予以终止确认该金 融资产；
-当本集团保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬时，本集团继续确认该金融资 产； -如本集团并未转移或保留该金融资产所有权上几乎全部风险和报酬，本集团考虑对该金 融资产是否存在控制。如果本集团并未保留控制权，本集团终止确认该金融资产，并把在 转移中产生或保留的权利及义务分别确认为资产或负债。如本集团保留控制权，则根据对 金融资产的继续涉入程度确认金融资产。 7.8金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团(债 务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与 现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
7.9衍生工具及嵌入衍生工具 衍生金融工具，包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同 等。衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。 衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且
与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工 具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌 入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债。 -18- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 7. 金融工具-续 7.10金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利， 同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融 负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负 债表内分别列示，不予相互抵销。 7.11权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权益工
具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。 本集团对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本集团不确认权 益工具的公允价值变动额。 8. 贵金属 本集团交易性贵金属按照取得时的实际金额入账，并按公允价值进行后续计量，公允价值 变动形成的利得或损失计入当期损益。 9. 长期股权投资 9.1投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在 合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为投资成本；通过非同一控制下的企 业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。对于多次交易 实现非同一控制下的企业合并，长期股权投资成本为购买日之前所持被购买方的股权投资
的账面价值与购买日新增投资成本之和。除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投 资，按成本进行初始计量。 9.2后续计量及损益确认方法 9.2.1成本法核算的长期股权投资 本集团对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不 能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；此外，银行财务报表采用成本法核算对子
公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资单位。 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的价款或 对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，当期投资收益按照享有被投资单位 宣告发放的现金股利或利润确认。 -19- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 9. 长期股权投资-续 9.2后续计量及损益确认方法-续
9.2.2权益法核算的长期股权投资 本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加 重大影响的被投资单位，合营企业是指本集团与其他投资方对其实施共同控制的被投资单 位。 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权 投资的成本。 采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当期实现的净损益的份 额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产 等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行
调整后确认。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股 比例计算属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位除 净损益以外的其他所有者权益变动，相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收 益并计入资本公积。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额 外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后 期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享 额。 9.2.3处置长期股权投资
处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核 算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的部分按相应的比例转入当期损益。 -20- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 9. 长期股权投资-续 9.3确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利
益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关 的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指对一个企 业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些 政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其
他持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 9.4减值测试方法及减值准备计提方法 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资 产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差 额计提资产减值准备，并计入当期损益。 长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 10. 固定资产
10.1固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认。固定资产按成本进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可
靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后 续支出，在发生时计入当期损益。 10.2各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类 固定资产的折旧年限、预计净残值率和年折旧率如下： 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 房屋建筑物 20-30年 0%-3%
3.23%-5.00% 固定资产装修 两次装修期间与尚可使用年限两者孰短 0% 办公设备 3-10年 0%-3% 10.00%-33.33% 运输设备 5-8年 0%-3% 12.50%-20.00% 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集 团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 -21- 兴业银行股份有限公司 四、
重要会计政策及会计估计-续 10. 固定资产-续 10.3固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 本集团在每一个资产负债表日检查固定资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存 在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以 对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收
回金额。如果资产或资产组的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备， 并计入当期损益。 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 10.4其他说明 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值率和折旧方法进行复核，如发 生改变则作为会计估计变更处理。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计 入当期损益。 11. 在建工程 在建工程成本按实际成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关 费用等。在建工程不计提折旧。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产或其他 资产。 本集团在每一个资产负债表日检查在建工程是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存
在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以 对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收 回金额。如果资产或资产组的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备， 并计入当期损益。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 12. 无形资产 12.1无形资产 无形资产包括土地使用权、特许经营权等。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入 本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他无形项目的支出， 在发生时计入当期损益。 -22- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 12. 无形资产-续 12.1无形资产-续 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用
权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑 物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定 资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，按其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期 平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会
计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证 据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用 寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 12.2无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 本集团在每一个资产负债表日检查使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹
象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资 产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基 础确定资产组的可收回金额。如果资产或资产组的可收回金额低于其账面价值，按其差额 计提资产减值准备，并计入当期损益。 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年均进行减值测试。
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 13. 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。 14. 附回购条件的资产转让 14.1买入返售金融资产 根据协议承诺将于未来某确定日期按照确定价格返售的金融资产不在资产负债表内予以确
认。买入该等资产所支付的款项，在资产负债表中作为买入返售金融资产列示。买入价与 返售价之间的差额在协议期内按实际利率法确认，计入利息收入。 -23- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 14. 附回购条件的资产转让-续 14.2卖出回购金融资产款 根据协议承诺将于未来某确定日期按照确定价格回购的已售出的金融资产不在资产负债表
内予以终止确认。出售该等资产所得的款项，在资产负债表中作为卖出回购金融资产款列 示。售价与回购价之间的差额在协议期内按实际利率法确认，计入利息支出。 15. 预计负债 当与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流 出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履
行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值影响重 大，则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收 到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 16. 利息收入和支出 利息收入和支出按照相关金融资产和金融负债的摊余成本采用实际利率法计算，并计入当
期损益。实际利率与合同利率差异较小的，也可按合同利率计算。 17. 手续费及佣金收入 手续费及佣金收入在服务提供时按权责发生制确认。 18. 政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足政 府补助所附条件且能够收到时予以确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按
照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的 政府补助，直接计入当期损益。政府补助根据相关政府文件中明确规定的补助对象性质划 分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期 损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收
益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直 接计入当期损益。 -24- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 18. 政府补助-续 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 19. 递延所得税资产/递延所得税负债
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 19.1当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计 算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。 19.2递延所得税资产及递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确 认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂
时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本集团 以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资 产。此外，与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和
应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异， 不予确认有关的递延所得税负债。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税 款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 本集团确认与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除
非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会 转回。对于与子公司、联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预 见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时， 本集团才确认递延所得税资产。资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，
根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所 得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值 外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的
应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很 可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本 集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 -25- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 19. 递延所得税资产/递延所得税负债-续
19.2递延所得税资产及递延所得税负债-续 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递 延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳 税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递
延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 20. 受托业务 本集团以被任命者、受托人或代理人等受委托身份进行活动时，该等活动所产生的报酬与 风险由委托人承担，本集团仅收取手续费，由此所产生的资产以及将该资产返还给委托人 的义务在本集团资产负债表外核算。 21. 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其 他租赁为经营租赁。
本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始 直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 本集团作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始 直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计
入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生 时计入当期损益。 本集团作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款 的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和 与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余
额在“应收融资租赁款”项目列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发 生时计入当期损益。 -26- 兴业银行股份有限公司 四、 重要会计政策及会计估计-续 22. 其他主要会计政策、会计估计 22.1抵债资产 抵债资产按公允价值进行初始计量。资产负债表日，抵债资产按照账面价值与可变现净值
孰低计量，当可变现净值低于账面价值时，对抵债资产计提跌价准备。 抵债资产处置时，取得的处置收入与抵债资产账面价值的差额计入营业外收入或支出。 取得抵债资产后转为自用的，按转换日抵债资产的账面余额结转。已计提抵债资产跌价准 备的，同时结转跌价准备。 22.2职工薪酬 除因解除与职工的劳动关系而给予的补偿外，本集团在职工提供服务的会计期间，将应付 的职工薪酬确认为负债。
本集团按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、 住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。 除了社会基本养老保险外，本集团已设立企业年金计划为员工提供补充退休福利。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予
补偿的建议，如果本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实 施，同时本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动 关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。 五、在运用会计政策中所做的重要判断和会计估计采用的关键假设和不确定因素 本集团在运用附注四所描述的会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本集团需
要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设 是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上作出的，实际的结 果可能与本集团的估计存在差异。 本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影 响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影 响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： -27- 兴业银行股份有限公司 五、 在运用会计政策中所做的重要判断和会计估计采用的关键假设和不确定因素-续 1. 发放贷款和垫款减值 本集团定期对贷款组合的减值情况进行评估。本集团以反映贷款组合现金流大幅减少的可 观察数据为客观依据，判断贷款组合是否存在减值迹象。当现金流的减少不能以个别方式
识别或单笔贷款不重大时，管理层采用组合方式，以类似资产的历史损失经验为基础测算 该贷款组合未来现金流。本集团定期审阅对未来现金流的金额和时间进行估计所使用的方 法和假设，以减少估计贷款减值损失和实际贷款减值损失之间的差异。 2. 金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值
方法包括贴现现金流模型分析、期权定价模型和其他估值方法(如适用)。在实际运用中， 模型通常采用可观察的数据，但对一些领域，如本集团和交易对手的信用风险、市场波动 率和相关性等，则需要管理层对其进行估计。这些相关假设的变化会对金融工具的公允价 值产生影响。 3. 可供出售金融资产的减值 本集团在确定可供出售金融资产是否发生减值时很大程度上依赖于管理层的判断。在进行
判断的过程中，本集团需评估该项投资中权益工具的公允价值低于成本的程度和持续期 间，以及债务人或者发行方的财务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用 评级、违约率和对手方的风险等。 4. 持有至到期投资的分类 本集团将符合条件的有固定或可确定还款金额和固定到期日且本集团有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产归类为持有至到期投资。进行此项归类工作需涉及大量的判
断。在进行判断的过程中，本集团会对其持有该类投资至到期日的意愿和能力进行评估。 除特定情况外(例如在接近到期日时出售金额不重大的投资)，如果本集团未能将这些投资 持有至到期日，则须将全部该类投资重分类至可供出售金融资产。 5. 持有至到期投资及应收款项类投资的减值 本集团确定是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断。发生减值的客观证据包括发行方
发生严重财务困难以致于无法履行合同条款(例如，偿付利息或本金发生违约)等。在进行 判断的过程中，本集团需评估发生减值的客观证据对该项投资预计未来现金流的影响。 6. 所得税 本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。 部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的认定。如果这些税务事项的最终认定结
果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税 产生影响。 -28- 兴业银行股份有限公司 六、 主要税项 1. 企业所得税 根据《中华人民共和国企业所得税法》，本集团所得缴纳企业所得税，企业所得税税率为 25%。 企业所得税的税前扣除项目按照国家有关规定执行。企业所得税由分行预缴，总行统一进 行汇算清缴。 2. 营业税
本集团按应税营业额缴纳营业税，营业税税率为5%。营业税实行就地缴纳的办法，由各 机构向当地税务部门申报缴纳营业税。 3. 城市维护建设税 本集团按营业税的1%-7%计缴城市维护建设税。 4. 教育费附加 本集团按营业税的3%-5%计缴教育费附加及地方教育费附加。 七、子公司与合并范围 本银行纳入合并范围的主要子公司的基本情况列示如下： 本银行 本银行 持股比例 业务性质 注册资本/
享有表决权比例 子公司名称 成立时间 注册地 (%) 及经营范围 实收资本 (%) (1) 兴业金融租赁有限责任公司 2010年 天津 100.00 (1)本银行于2013年1月对全资子公司兴业金融租赁有限责任公司增资人民币15亿元，增 资后兴业金融租赁有限责任公司注册资本增加至人民币50亿元。 (2)根据本银行于2013年3月5日收到的中国银行业监督管理委员会《中国银监会关于兴
业银行发起设立基金管理公司的批复》(银监复[号）以及于2013年3月27日 收到的中国证券监督管理委员会《关于核准设立兴业基金管理有限公司的批复》(证监 许可[号），本银行正式获准设立兴业基金管理有限公司。兴业基金管理有限 公司系由本银行和中海集团投资有限公司共同发起设立，注册资本人民币5亿元，其 中，本银行出资人民币4.5亿元。兴业基金管理有限公司于2013年4月27日完成工商
注册登记。截至2013年12月31日，本银行持有兴业基金管理有限公司90%股份。 -29- 兴业银行股份有限公司 七、 子公司与合并范围-续 (3)该等公司系本银行控股子公司的子公司。 (4)该公司系兴业国信资产管理有限公司的子公司。 八、财务报表附注 1. 现金及存放中央银行款项 本集团 本银行 (1)存放中央银行法定准备金系指本集团按规定向中国人民银行缴存一般性存款的存款准
备金，包括人民币存款准备金和外汇存款准备金，该准备金不能用于日常业务，未经 中国人民银行批准不得动用。一般性存款系指本集团吸收的机关团体存款、财政预算 外存款、个人储蓄存款、单位存款、委托资金净额及其他各项存款。2013年12月31 日本银行适用的人民币存款准备金缴存比率为18%(2012年12月31日：18%)，外币
存款准备金缴存比率为5%(2012年12月31日：5%)。中国人民银行对缴存的外汇存 款准备金不计付利息。 (2)存放中央银行超额存款准备金系本银行存放于中国人民银行超出法定准备金的款项， 主要用于资金清算、头寸调拨等。 (3)存放中央银行的其他款项主要系缴存央行财政性存款。缴存央行财政性存款系指本银 行按规定向中国人民银行缴存的财政存款，包括本银行代办的中央预算收入、地方金
库存款等。中国人民银行对境内机构缴存的财政性存款不计付利息。 2. 存放同业及其他金融机构款项 本集团 本银行 12/31///2013 42,267 21,540 ______ ______ ______ ______ 5. 衍生金融工具 本集团主要以交易、资产负债管理及代客为目的而叙做与汇率、利率及贵金属相关的衍生 金融工具。
名义金额是衍生金融工具对应的基础资产或参考率的价值，是衡量衍生金融工具价值变动 的基础，是本集团衍生金融工具交易量的一个指标，并不代表所涉及的未来现金流量或当 前公允价值，因而也不能反映本集团所面临的信用风险或市场风险。随着与衍生金融工具 合约条款相关的市场利率、外汇汇率或贵金属价格等参考标的的波动，衍生金融工具的估
值可能对本集团产生有利(资产)或不利(负债)的影响，这些影响可能在不同期间有较大的波 动。 -31- 兴业银行股份有限公司 八、 财务报表附注-续 5. 衍生金融工具-续 衍生金融工具的名义金额和公允价值列示如下： 本集团及本银行 12/31//2012 公允价值 公允价值 名义金额 资产 负债 名义金额 资产 负债
人民币百万元人民币百万元人民币百万元人民币百万元人民币百万元人民币百万元 -32- 兴业银行股份有限公司 八、 财务报表附注-续 8. 发放贷款和垫款 (1) 发放贷款和垫款按个人和企业分布情况如下： 本集团 本银行 12/31////2012 人民币百万元 人民币百万元 人民币百万元 人民币百万元 个人贷款和垫款 190,084 ______ ______ ______
______ 注1：资金信托计划及其他为购买的、初始投资时指定为可供出售金融资产的信托受益 权、资产管理计划等，该等产品的投资方向主要为信托公司、资产管理公司或证券 公司作为资金受托管理人运作的信托贷款或资产管理计划。根据流动性管理或经营 需求，该等信托受益权或资产管理计划将可能被用于出售。 (2) 可供出售金融资产相关分析如下： 本集团 本银行 12/31////2012
人民币百万元 人民币百万元 人民币百万元 人民币百万元 可供出售债务工具： 摊余成本 269,613 192,743 267,232 兴业银行股份有限公司 八、 财务报表附注-续 9. 可供出售金融资产-续 (3) 可供出售金融资产减值准备相关信息分析如下： 本集团 本银行 可供出售债务工具 可供出售权益工具合计 可供出售债务工具可供出售权益工具 合计 人民币百万元
人民币百万元人民币百万元 人民币百万元 人民币百万元人民币百万元 年初余额 - 8 8 - - - 注1：同业存单是指本集团投资的由银行业存款类金融机构法人在全国银行间市场上发行 的记账式定期存款凭证。 -37- 兴业银行股份有限公司 八、 财务报表附注-续 11. 应收款项类投资 本集团 本银行 12/31////2012 人民币百万元 人民币百万元 应收款项类投资净额
328,628 111,360 326,963 110,178 ______ ______ ______ ______ 注1：理财产品为购买的其他金融机构发行的有确定期限的理财产品。 注2：资金信托计划及其他系购买的信托受益权、资产管理计划等，该等产品的投资方向 主要为信托公司、证券公司或资产管理公司作为资金受托管理人运作的信托贷款或 -39- 兴业银行股份有限公司 八、
财务报表附注-续 13. 长期股权投资 长期股权投资明细如下： 本集团 在被投资 单位持股比例 初始 在被投资单位 在被投资单位 与表决权比例 本年领取 被投资单位 核算方法 投资成本 1/1/2013余额 本年增加 12/31/2013余额 持股比例 表决权比例 不一致的说明
江银行增资扩股后总股本的20%。2009年九江银行以2009年8月底股本为基数，以资本公积向全体在册股东每10股转增4股，转增后本银行共持有九江银行股份14,308万 股。2010年九江银行增加注册资本人民币400.66百万元，采用私募方式发行，以现金认购，每股3.3元，本银行认购8,012万股，认购后本银行共持有九江银行股份22,320万
股，持股比例仍占九江银行增资扩股后总股本的20%。2011年12月14日九江银行增加注册资本人民币400百万元，本银行未认购，增资扩股后本银行持股比例稀释至 14.72%。由于本银行在九江银行派驻董事，对其经营管理仍具有重大影响，因此仍采用权益法核算。 (2) 华福证券有限责任公司、紫金矿业集团财务有限公司和重庆机电控股集团财务有限公司系子公司兴业信托持有的长期股权投资之被投资单位。
(3) 兴业信托在重庆机电控股集团财务有限公司的参股比例达到19%，并且在重庆机电控股集团财务有限公司派出董事及