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出口退免税一般流程
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你可能喜欢出口免税不退税的进项税额如何处理？出口免税不退税的进项税额如何处理？财经一讯百家号导读：出口免税是国家对一些行业的税收优惠，但不是所有的企业都会退税，不退税要怎么处理呢，本文来为大家详细解答出口免税不退税的进项税额如何处理。出口免税不退税的进项税额如何处理？由于出口退税是针对进项税额的退税，因此，出口收入*征税率和配比的购货进项税额应该是对应的，当征税率和退税率不等时，税率差对应的进项税额就不允许退税。但是在实际业务中，进项税额无法具体对应，因此，国家税务部门规定作上述进项税额转出。实际报税时，进项税额填在附表二第18行。转出的进项税额，下一步会计分录是在月末，和其他增值税贷方明细科目一起借：应交税金——增值税——进项税额转出贷：应交税金——增值税——未交税金超期未退税的进项税如何处理：依据财税[2012]39号及国税公告2012年第24号，外贸企业采用免退办法办理出口退税，其进项税额不得抵扣。因此对于外贸企业来说，其进项税没有参与抵扣，不需要做进项税额转出。进项发票认证或勾选确认后，直接填列在附表二第26、27、28栏不参与抵扣。以上就是小编为大家介绍的出口免税不退税的进项税额如何处理，相信大家看完已经有所了解，如大家还有不知道的地方可以点击窗口，会计学堂老会计为你答疑！本文由百家号作者上传并发布，百家号仅提供信息发布平台。文章仅代表作者个人观点，不代表百度立场。未经作者许可，不得转载。财经一讯百家号最近更新：简介:趣话最新的经济热点事儿。作者最新文章相关文章出口退免税系统与财务系统的进项税额转出不一致,怎么处理?_中华会计网校论坛
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出口退免税系统与财务系统的进项税额转出不一致,怎么处理?是账做错了,但已经纳税申报结束了,怎么处理呢,急啊!!
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申报完了???那只有调账了.
孤舟蓑笠翁，独钓寒江雪。E-mail:wangtzh @ xinhuanet.com
QQ: 希望大家多多交流.
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我也发现有这个问题
都是几分钱的零头
自己期末调整就好了
不过我也不清楚调到哪个科目好
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只有做账目调整了，不过在平时发生出口收入时，可在出口退税软件中先录入，以出口退税软件计算出的金额为准，月末做增值税申报的数据和出口退税的汇总表数据就会相符。
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我2010年有免税货物出口过，但这里边进项税额没转出来过，那是2011年怎么做比较好，是进项税额从2011年里再转出去行吗
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计算那个出口销售额时，按报关单中的各项单独计算销售额，然后再合计，这样记帐时就不会有差额了
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跨境电子商务出口货物如何办理退免税
来源：王文清 杨强?中国税务报&　　 |
　　当前，随着互联网、企业内部网等电子购物交易方式的不断拓展，跨境电子商务出口网上交易已经成为了一种新型的对外贸易方式。日前，《财政部、国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》（财税〔2013〕96号）规定，自日起，对符合条件的跨境电子商务零售出口（以下简称电子商务出口）企业执行增值税、消费税退（免）税和免税政策（以下简称退免税）。从某种意义上讲，跨境电子商务网上&私人订制&的出口货物，真正让卖主实现了退免税。
　　何谓电子商务出口企业
　　根据财税〔2013〕96号文件规定，享受电子商务出口货物退免税的企业，是指自建跨境电子商务销售平台的电子商务出口企业和利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的企业。如果是为电子商务出口企业提供交易服务的跨境电子商务第三方平台，不适用规定的退免税政策，可按现行有关规定执行。
　　什么条件下电子商务出口享受退免税
　　（一）享受退税的四种条件
　　电子商务出口企业出口货物必须同时符合以下四种条件，才能享受增值税、消费税退免税政策（财政部、国家税务总局明确不予出口退免税或免税的货物除外）。
　　一是电子商务出口企业属于并已向主管税务机关办理出口退（免）税资格认定；二是出口货物取得海关出口货物报关单（出口退税专用），且与海关出口货物报关单电子信息一致；三是出口货物在退（免）税申报期截止之日内收汇；四是电子商务出口企业属于外贸企业的，购进出口货物取得相应的、消费税专用缴款书（分割单）或海关进口增值税、消费税专用缴款书，且上述凭证有关内容与出口货物报关单（出口退税专用）有关内容相匹配。即外贸企业应当取得上述合法凭证，并且与报关出口货物的金额、数量、计量单位、出口企业名称等内容相一致。
　　注意，对上述规定可归纳为：生产企业实行增值税免抵退税办法、外贸企业实行增值税免退税办法；出口货物属于消费税应税消费品的，向出口企业退还前一环节已征的消费税。
　　（二）享受免税的三种条件
　　如果电子商务出口企业出口货物，不符合上述退（免）税条件的，但同时符合下列三种条件，可享受增值税、消费税免税政策。
　　一是电子商务出口企业已办理税务登记；二是出口货物取得海关签发的出口货物报关单；三是购进出口货物取得合法有效的进货凭证。如出口企业只有税务登记证，但未取得增值税一般纳税人资格或未办理出口退（免）税资格认定，以及出口货物报关单并非出口退税专用联次，购进货物出口时未取得合法凭证等，应当享受免税政策。
　　注意，在上述规定中，如果出口企业为，均实行增值税和消费税免税政策。
　　如何操作电子商务出口退免税申报
　　根据财税〔2013〕96号文件第三条规定，电子商务出口货物适用退（免）税、免税政策的，由电子商务出口企业按现行规定办理退（免）税、免税申报。
　　（一）退（免）税申报要求
　　根据税法规定，出口企业出口并按会计规定作销售的货物，须在作销售的次月进行增值税纳税申报。企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐单证（凭证）与信息齐全，向主管税务机关进行正式申报增值税退（免）税及消费税退税。逾期的，企业不得申报退（免）税。主要分为两个步骤。
　　第一步，出口退（免）税预申报。出口企业在当月出口并作销售收入后，将收齐单证（凭证）及收汇的货物于次月增值税纳税申报期内，向主管税务机关进行预申报，如果在主管税务机关审核中发现申报退（免）税的单证（凭证）没有对应电子信息或不符的，应当进行调整后再次进行预申报。
　　第二步，出口退（免）税正式申报。企业在主管税务机关确认申报单证（凭证）的内容与对应的管理部门电子信息无误后，应提供规定的申报退（免）税凭证、资料及正式申报电子数据，向主管税务机关进行正式申报。
　　例如，某A外贸企业（符合退税条件）2月为境外客户购进一批服装，以电子商务方式进行交易。当月取得购进服装增值税专用发票，计税价格为15000元，进项税额为2550元，并在当月全部报关出口已收汇，其离岸价折合人民币为18000元。3月初，A企业将上月作账的18000元外销收入，填报在增值税纳税申报表的&免税货物销售额&栏进行纳税申报。同时，凭收齐的单证（凭证）向主管税务机关进行免退税预申报，但却发现没有相关的电子信息无法实现退税。4月，A企业收到电子信息后，向主管税务机关进行了免退税正式申报。已知服装出口退税率为16%，征税率为17%，其应退税额为：
　　服装增值税应退税额＝增值税退（免）税计税依据&出口货物退税率＝15000&16%＝2400（元）；结转成本额＝增值税退（免）税计税依据&（出口货物退税率－适用税率）＝15000&（17%－16%）＝150（元）。
　　（二）免税申报要求
　　根据《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第65号）规定，自日起，出口企业出口适用增值税、消费税免税政策的货物，在向主管税务机关办理免税申报时，采用备案制不再实行申报制，出口货物报关单、合法有效的进货凭证等资料，按出口日期装订成册留存企业备查。【】
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&&请教一个问题，2014年出口货物，未能在号之前全部提交，导致部分货物只能做免税处理，请问我该如何做进项税转出？&&&&有263万RMB的货物之前做了单证不齐，因未做备案，导致现在需要做免税货物，之前在做单证不齐时，&&&& 做分录 借
主营业务成本&&&&&&&&&&&&&&&&&&贷&&应交税金-应交增值税-进项税转出&&&&
将这263万的货物不予抵扣的增值税进行转出，
现在走免税了，我应该如何处理，问题事务所的，他说需要知道当时出口货物所在月份的的材料领用数目，然后在怎么怎么计算，我听得云里雾里，不知谁是否可以明确指导一下我该如何做？万分感谢！（增值税税率17%，退税率9%）
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是不是我问错地方了？
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与其用泪水悔恨昨天，不如用汗水拼搏今天
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回复#2楼笨笨I的帖子谢谢，这个问题比较急啊
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你好，问题解决了吗？我也有出口退税转免税想请教你怎么操作
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您好，我想问你这个免税的是怎么处理的呢？我现在也遇到这样的问题了？管理员让我自己弄，但是我都不太懂
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如果知晓，能否告之下，非常感谢
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楼主你问题解决了吗
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我今天书上看到的：免税方法的原理是，企业出口货物出口环节免征增值税，对出口货物所发生的进项税额需要转入成本，不得在内销销项税额中抵扣。
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