库存商品,购入包装物的会计分录,半成品入股会计分录怎做

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某企业存货管理制度
  一、存货管理的范围  包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。  二、入库管理  1、外购时,首先由用料部门提出用料计划,由分管领导和委派会计审核,交财务部门纳入收支计划,并通过单位内部支付款项,再由供应部门负责实施采购。  2、购回时,由物资质检部门按质按量组织验收,按实际质量认真填写&入库单&,对&入库单&的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收入库等应逐一填写,不得漏项,对无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价,财务据此入账核算,待发票到后再按实际价格调整。  3、运费结算必须在运输发票后附有一次复写的&入库单&的&运费结算联&,如无运费,应将该联连同&入库单&的&财务联&一起附于购货发票后交财务入账。  4、产成品入库必须有质检部门验收的&合格证&,由保管员按规格、品种填写成品&入库单&,质检员、保管员和当班生产负责人均应签字。  5、对于外购物资数量短缺、品种质量不符合,由采购人负责更换,更换费用或因此而造成的损失由采购人个人承担,生产产品因质量问题而返修,销售退回所发生的损失由生产部门承担。  三、出库管理  1、生产用物资由生产部门按生产所需于材料会计处办理&出库单&手续,对非生产用物资领用人应持领用审批手续,办理&出库单&及相关手续,仓库保管员凭&出库单&据实发货。  2、月末,已领用但尚未耗用的物资(包括残余料),应及时退回仓库,便于财务如实核算成本。  3、材料会计在月底时,应将当月的存货出入库按部门分项目汇总,与仓库保管、生产部门核对一致后,报给。  四、库存管理  1、保管员应设置各种存货保管明细账,并根据出入库单进行账簿登记,经常与财务核对账目,实地盘点实物,保证账账相符,账实相符。物资要堆放整齐,标签清楚,存放安全,保管员对存货的安全和完整负责。  2、对用量或金额较大,领用次数频繁的物资应每月盘点一次,对于所有存货至少要一年彻底清查一次。  3、盘点时,由供应、生产、仓库、质检、财务等部门组成财产清查小组,对存货进行实地盘点,查找盈亏、积压等原因,编制盘存表,提出处理意见,参与清查的人员应在盘存表上签字,以示负责。责任编辑:vivien
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结转耗用材料成本的会计分录
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结转耗用材料成本(周转材料领用时一次摊销到生产成本)。(附单据2张)物料领用汇总清单类别 材料 单价(元) 数量 单位 总额(元)原材料 原料及主要材料 铸铁件 3000 10 吨 30000
铸铝件 32000 5 吨 160000
钢材 8000 20 吨 160000 辅助材料 润滑油 3.9 150 千克 585
油漆 10 3000 千克 30000 外购半成品 电动机 80 800 台 64000
轴承 180 350 套 63000
电器元件 700 20 个 14000周转材料 木箱 400 20 个 8000
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