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2018年中级审计师《审计理论与实务》大纲货币资金审计
来源：环球网校
发布时间：日 08:45:55
第二部分 企业财务审计
六、货币资金审计
【审计师资格考试要求】
(一)本业务的性质
1、掌握货币资金业务中的主要内部控制措施
2、熟悉货币资金的业务流程
3、了解货币资金业务中的主要文件
(二)货币资金内部控制测评和审计目标
1、掌握货币资金业务内部控制测评的步骤与方法
2、掌握货币资金业务的审计目标
(三)现金与银行存款审计
掌握现金与银行存款审计的方法与内容
(四)外币业务与其他货币资金审计
1、熟悉其他外币资金审计的方法与内容
2、熟悉审查外币金额折算及汇兑损益账务处理正确性的内容
3、了解审查外币交易事项的内容
编辑：张佳佳
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审计师精彩推荐2011年审计师考试辅导资料：货币资金常见的虚假形式5
发表时间：日15:59 来源：中大网校
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为了帮助考生系统的复习，全面的了解2011年的相关重点，小编特编辑汇总了2011年辅导资料，希望对您参加本次考试有所帮助！！
2011年审计师考试辅导资料：货币资金常见的虚假形式
20、为其他单位或个人提供银行帐户，收取好处费。
如：李某获得设计费50,000元，因为出支票方针对单位，无奈李某借用A设计院帐户，支付借用帐户好处费10,000元。
三、其他货币资金的作假方式
其他货币资金是指企业在生产经营过程中，与库存现金和银行存款的地点及用途不同的属于货币资金的款项。主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。
(一)外埠存款
外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开设采购专户的款项。
1、非法设立外埠存款帐户。主要表现为：捏造申请书，骗取银行信用，在异地开设采购户，进行非法交易。在异地会同异地合伙单位设立存款帐户，将企业存款汇往异地作为外埠存款。
2、外埠存款非理、非法支出，主要表现为将外埠存款挪用进行股票投资、债券投资等交易活动。
(二)银行汇票
汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据，在尚未办理结算之前的票据存款。
1、银行汇票使用不合理、不合法，主要表现在超出了使用范围，套取现金。到外地提取现金，用于非法活动。贪污汇票存款，找假发票，使发票单位或收款单位不一致。
2、非法转让或贪污银行汇票。也就是说，企业财会部收到银行汇票时，不及时存入银行，而是通过背书转让给其他单位，从中获得非法获得。
3、收受无效的银行汇票，给企业带来损失。主要表现在：接受过期、作废或经涂改的银行汇票;接受非银行签发的银行汇票或假冒的银行汇票;收到的银行汇票，收款人并非本企业。
(三)银行本票
银行本票存款是指申请人将款项交存银行，由银行签发给其在同城凭以办理转帐结算或支取现金的票据，在办理结算之前形成的存款。
作假主要在：银行本票与采购金额不一致。银行本票金额大，致使业务员用假发票抵帐，贪污余款。
(四)在途货币资金
在途货币资金是指企业与所属单位或上下级之间汇解款项，在月终尚未到达，处于在途的资金。
作假的主要表现在：收到存款或收到在途货币资金不作转帐处理，挪作他用或者贪污;虚增在途货币资金，如为了虚列销售收入，表现为增加在途货币资金。
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共2页,当前第1页&&&&&&1、单选 2、在下列关于委托审计的说法中，正确的是 A．审计机关将其审计范围内的审计事项委托给另一审计机构去办理的行为 B．国家审计的上级审计机关将其职责范围内的一些审计事项 C．被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料，按时送交审计机关所 进行的审计 D．对被审计单位审计期内的部分财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益 性进行审计 3、评价审计工作质量的权威性规则应当是 A．审计证据 B．审计准则 C．审计标准 D．审计规则 4、对于审计依据，正确的说法是 A．它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任 B．它是指审计人员依法收集的用以证明审计事项真相并作为作出审计结论基础的材 料 C．它是以行政责任为主的法律责任．也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任 D．它是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是提出审计意见、作出审计决 定的依据 5、顺查法的缺点主要是 A．事无巨细，不突出重点，机械繁杂，工作量大，不利于提高审计工作效率 B．工作量大，费时费力，审计成本相对较高 C．对于那些发生频率不高的错弊行为，该方法的运用具有一定的局限性 D．可能遗漏重要错弊事项 6、下列关于社会审计人员职业道德的说法中．正确的是 A．审计人员应按有关规定接受继续教育 B．审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低 C．审计人员可以采取任何手段争揽业务 D．审计人员可以个人名义承接业务 7、按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关 提出审计报告的日期应当在 A．15日内 B．30日内C．60日内 D．90日内 8、企业对接触、使用的资产和各种记录．均应当有适当的防范措施，其属于 A．信息与沟通 B．实物控制 C．凭证与记录控制 D．业务授权控制 9、下列审计取证方法中。最适于实现总体合理性审计目标的是10、确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是 A．实地观察法 B．证据检查法 C．经验估计法 D．重复执行法 11、对内部控制的执行进行测试时，基于对样本的考察得出了不能依赖内部控制的结 论，但总体的实际情况却是可以依赖的，即对内部控制应该依赖而未予依赖，其属于 A．过度依赖风险 B．误拒风险 C．依赖不足风险 D．误受风险 12、产品成本审计运用分析性复核方法检查产品成本合理性，分析比较的内容不包括 A．分析比较近期各年度和本年各个月份主要产品生产成本和存货余额及其构成变动 情况 B．分析比较近期各年度和本年度各个月份产品生产成本总额及单位生产成本，以判 断本期生产成本的总体合理性 C．分析比较近期各年度和本年度各个月份管理费用总额及其构成，判断管理费用及 其构成总体合理性 D．分析比较近期各年度和本年度各个月份产品销售成本总额及单位成本，判断产品 销售成本总体合理性 13、被审计单位管理费用明细账中记录了以下项目。其中符合我国现行会计制度规定的 是 A．管理部门人员工资 B．常设销售机构经费 C．生产车间领用的产品包装物费用 D．为购货单位垫付的运杂费14、审计人员在审计某企业应付账款时，发现应付某公司货款400万元，账龄2年以上但 通过查阅凭证，询问被审计单位有关人员。未能取得证据证实其存在性。审计人员下一 步应当 A．做出账实不符结论 B．向债权人进行询证 C．核对会计报表 D．直接调整账项 15、被审计单位工薪业务循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是 A．考勤记录与审批、复核相互独立 B．工资费用分配表编制与审核相互独立 C．人力资源管理、工资结算、统计与财会部门相互独立 D．工资保管与产量及工时记录相互独立 16、一般对房屋、建筑物等无移动性的固定资产，证实其存在性和所有权可以 A．重点抽查验证 B．较大范围内抽查验证 C．小范围内抽查验证 D．全部验证 17、审查短期借款入账的完整性，无效的审计程序是 A．审查各项借款的日期、利率、还款期限及其他条件 B．向被审计单位开户银行或其他债权人询证 C．编制借款明细表并与总账核对 D．分析利息费用账户 18、审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约、产权证明书、财产税单等有 关凭证文件，其目的是为了证实 A．固定资产的存在性 B．固定资产的所有权 C．固定资产折旧计算的准确性 D．固定资产的完整性 19、生产与存货业务循环中的内部控制中，限制非授权人员接近存货属于 A．实物控制 B．信息传递程序控制 C．职责分工 D．交易授权 20、利润表的实质性审查时，营业外收入审查中无效的审计程序是 A．审查营业外收入的合法性 B．审查营业外收入数额的完整性C．审核营业外收入账务处理的准确性 D．审核营业外收入账务处理的披露 2、多选题 1、审计客体是指接受审计人审计的经济责任承担者和履行者，它包括 A．国务院各部门 B．地方各级政府 C．企业事业组织 D．地方各级政府所属部门 E．财政金融机构 2、按审计的内容分类，可以将审计划分为 A．财政财务审计 B．财经法纪审计 C．财务会计审计 D．经济效率审计 E．经济效益审计 3、根据 《审计法》的规定，审计机关在审计过程中有权A．要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情 况、决算 B．审计机关受本级人民政府的委托，向本级人大常委会提出本级预算执行和其他财 政收支的审计工作报告 C．审查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告 D．就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料 E．经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账 户 4、国家审计的审计程序中审计项目计划组成有 A．文字部分 B．报表部分 C．表格部分 D．报告部分 E．以往类似审计项目的经验 5、下列关于风险基础审计的说法中，正确的有 A．内部控制越有效，控制风险越低 B．当检查风险确定得较低时，审计人员必须收集大量的审计证据 C．较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越少D．较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越多 E．固有风险和控制风险的水平越高，审计人员就应当将检查风险确定得越低 6、国家审计审计报告的撰写要求有 A．在形式结构方面，应达到形式清晰、结构合理、逻辑严谨的要求 B．在表达内容方面，应达到证据确凿、内容完整、评价公正的要求 C．在形式结构方面，应达到审核整理审计工作底稿的要求 D．在表达内容方面，应达到征求被审计单位意见的要求 E．在行文用语方面，应达到行文简练、概念准确、措辞适当的要求 7、审计人员对销售与收款循环运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性的内容有 A．将企业年度内各期主营业务收入的实际数与计划数进行比较、分析 B．比较本期各月主营业务收入的波动情况 C．实地观察存货 D．计算本期重要产品和重要客户的销售额和毛利率 E．计算本期重要产品和重要客户的存货周转率 8、在对被审计单位的库存材料进行监盘时审计人员应当 A．参与制定盘点计划 B．到现场监督盘点工作的进行 C．自始至终亲自参与盘点 D．登记材料盘点记录 E．注意查验库存材料质量 9、运用分析性复核方法检查存货总体合理性时，审计人员分析存货周转率变动是否存在 以下情况 A．存货储备增加 B．存货成本项目发生变动 C．存货核算方法变动 D．存货跌价准备计提基础变动 E．购货变动 10、审计人员审查无形资产摊销的主要内容包括 A．无形资产取得的合法性 B．无形资产摊销的期限 C．无形资产摊销金额的计算 D．无形资产摊销的账务处理 E．无形资产转让的合规性 3、混合选择题 1、2003年12月。审计署发布了审计署令第5号，颁布了A．《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》 B．《审计机关内部控制测评准则》 C．《审计机关分析性复核准则》 D．《审计机关公布审计结果准则》 E．《审计机关审计事项评价准则》 2、社会审计人员的职业道德包括 A．专业胜任能力和技术规范 B．对管理者的责任 C．对委托单位的责任 D．可靠性的要求 E．对同业的责任 3、下列关于审计风险的说法中。正确的是A．固有风险与检查风险成正比 B．控制风险与固有风险成反比 C．审计风险是客观存在的。因此是不可控的 D．内部控制越有效．控制风险的评估水平就越低 E．可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量 4、控制环境是内部控制的要素之一其内容包括 A．管理当局的观念和经营风格 B．组织结构的设置 C．员工的素质 D．人事政策 E．审计风险的评估 5、审计抽样样本的选取方法包括 A．属性抽样法 B．整群选样法 C．分层选样法 D．系统选样法 E．货币单位选样法 6、审计档案的建立实行审计组负责制，应归入项目审计档案的文件材料是 A．总结文件材料 B．立项性文件材料 C．证明性文件材料 D．结论性文件材料 E．其他备查材料7、销售与收款业务循环中所使用的重要凭证和记录有 A．客户订货单 B．销货退回及折让日记账或明细账 C．产品价目表 D．借项通知单 E．应付账款明细账 8、审查未列报或未入账的应付账款，其中符合相关规定的有 A．审查决算日以后货币资金支出的主要凭证 B．结合销货业务进行审查 C．追踪决算日之前发出的验收单 D．审核决算日后数周内应付账款账单及原始凭证 E．追踪决算日后若干天的购货发票 9、被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧。审计人员认为正确的有 A．经营性租出固定资产 B．融资租入固定资产 C．季节性停用的机器设备 D．单独计价入账的土地 E．已经提足折旧继续使用的固定资产 10、货币资金业务循环中，实地观察、检查账簿凭证，检查不相容职务的划分。主要可 以采取的程序有 A．各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定 B．抽查银行存款调节表，了解上面编制人签章是否为出纳员以外的人员 C．向银行发函询证 D．抽查日记账记录与相应的会计凭证，是否有会计人员的审核签章 E．支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责 4、判断题 1、《审计法》所规定的审计法律责任具有特点包括其是以行政责任为主的法律责任，也 包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。 2、审计项目质量是指审计组织从事各项工作的优劣程度。 3、固有风险是指被审计单位内部控制不能避免或发现某经济业务或会计账户内发生重 要错弊的风险。 4、积极函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函。 5、内部控制可信程度高的，审计人员可详细抽查；可信程度一般的，应重点抽查；可信 程度低的，应少量检查。 6、如果被审计单位采购与付款循环内部控制健全有效，卖方对账单齐备，审计人员一般 可不必对应付账款余额进行询证。 7、与库存材料的监盘需要事先计划不同，库存现金的监盘应当采取突击的方式。8、审查现金收支的准确截止日期时，对决算日前后现金收支凭证审查，确定是否有漏记 事项。 9、证实固定资产是否全部记入到有关账户中，而没有遗漏，属于测试其完整性。 10、在审查合并会计报表之前，审计人员应重视对母公司会计报表的审计，而对子公司 会计报表则不必审计。 5、案例分析题 1、审计组成员关于确定重要性水平的讨论中，你认为意见正确的有 A．审计人员甲 B．审计人员乙 C．审计人员丙 D．审计人员丁2、审计组成员关于确定审计重点的讨论中你认为意见正确的有3、关于对审计风险进行的评估．下列说法正确的有4、在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为低水平的情况下。审计实施阶段则应该 A．仅实施符合性测试 B．直接实施实质性测试而不进行符合性测试 C．在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试 D．在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试5、关于审计组未将甲公司产品成本核算纳入此次审计范围的做法。下列说法正确的有 A．这种做法不对．甲公司产品成本总额大且核算非常复杂．应该将其纳入此次审计范围 B．这种做法可以节约审计成本，保证审计质量 C．这种做法有利于审计人员规避风险 D．这种做法不影响审计的风险21、单项选择题 1、下列不属于国家审计职能的是：（） A．经济监督职能 B．经济管理职能C．经济鉴证职能 D．经济评价职能 2、我国用“审计”一词命名的审计机构最早出现于： A．西周 B．东汉 C．宋朝 D．明朝 3、审计人员对审计事项涉及的所有凭证、账册和报表等资料进行逐一审查的审计方法称 为： A．全部审计 B．局部审计 C．详细审计 D．抽样审计 4、在现行国家审计管理体制下，我国最高审计机关隶属于： A．全国人民代表大会 B．中央纪律检查委员会 C．国务院 D．最高人民法院 5、《中华人民共和国审计法》中所规定的审计法律责任是指： A．国家审计的法律责任 B．国家审计和社会审计的法律责任 C．国家审计和内部审计的法律责任 D．国家审计、内部审计和社会审计的法律责任 6、下列关于审计重要性和审计证据之间关系的说法中，正确的是： A．计划确定的重要性水平越高，需要收集的审计证据越少 B．计划确定的重要性水平越高，需要收集的审计证据越多 C．二者不相关 D．二者有时成反向关系，有时成正向关系 7、下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为高风险的是： A．被审计单位内部控制健全有效 B．审计人员无法对内部控制的有效性作出评价 C．审计人员进行符合性测试的成本不高 D．被审计单位的固有风险很高 8、按照我国《国家审计基本准则》的规定，审计机关向被审计单位送达审计通知书的时 间应该是：A．实施审计5日前 B．实施审计3日前 C．召开进点会之后 D．开始实施审计时 9、社会审计的审计工作底稿按其内容不同分为管理类和业务类，下列属于管理类工作底 稿的是： A．账户的审查记录 B．应收账款函证的回函 C．具体审计计划 D．账项调整表 10、下列关于逆查法的描述中，正确的是： A．逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法 B．逆查法的优点是审计过程全面，一般不易遗漏事项，审计质量较高 C．逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法 D．逆查法主要适用于业务规模较小，会计资料较少，存在问题较多的被审计单位 11、企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的： A．控制活动 B．信息与沟通 C．风险评估 D．控制环境 12、在我国，社会审计审计报告的签署人必须是： A．注册会计师 B．审计师 C．审计组组长 D．会计师 13、审计文件资料在项目完成后，应当按审计项目立卷。下列文件材料中，不需归入项 目审计档案的是： A．审计实施方案 B．审计报告 C．审计决定 D．有关法律法规复印件 14、在审查被审计单位应收账款真实性时，下列审计方法中最有效的是： A．函证 B．监盘 C．观察 D．分析性复核15、由验收部门填制的有关收到商品的名称、种类、数量、供应商名称和订单号等资料 的凭证是： A．验收单 B．订购单 C．订货合同 D．借项通知单 16、企业在账簿中登记销货业务所依据的基本凭证是： A．销货合同 B．发运单 C．销货发票 D．客户订货单 17、为证实被审计单位库存现金是否真实存在，审计人员应采取的审计程序是： A．对库存现金实施监盘 B．审查大额现金收付的原始凭证 C．审阅现金日记账摘要栏 D．核对收付款凭证与银行对账单是否相符 18、审查被审计单位工资总额真实性的要点是： A．比较本年度各个月份工资变动情况 B．审查工资总额各组成项目的真实性 C．审查代扣代缴款项的正确性 D．核对工资分配是否正确 19、将固定资产采购与验收的职责相互分离所要达到的目的是： A．保证设备购置符合采购合同 B．防止篡改会计记录 C．防止不合理的采购申请 D．防止使用部门低价变卖 20、审计人员通过执行必要的审计程序来确定实收资本账户有无虚构资本业务、高估账 户余额的情况，主要是为了证实： A．投入资本过账的准确性 B．投入资本分类的合理性 C．投入资本的完整性 D．投入资本的真实性 2、多选题 1、按审计主体，可以将审计划分为： A．国家审计 B．内部审计 C．社会审计D．财政审计 E．财务审计 2、根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计机关在审计过程中具有的监督检查权包 括： A．要求被审计单位按照审计机关规定的期限和要求报送与财政财务收支有关的资料 B．就审计事项的有关问题向相关单位和个人进行调查取证 C．制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃与财政财务收支有关的资料 D．在被审计单位违规转移、隐匿违法取得的资产时自行采取保全措施 E．向社会公布审计结果 3、会计师事务所防范法律责任风险的对策包括： A．签订审计业务约定书，明确会计人员和审计人员的责任 B．加强职业道德教育 C．提高审计人员的专业胜任能力 D．建立有效的质量控制体系 E．缩小审计范围，简化审计程序 4、我国国家审计的总目标是监督评价财政财务收支的： A．真实性 B．合法性 C．效益性 D．公允性 E．一贯性 5、审计证据的质量特征包括： A．重要性 B．相关性 C．客观性 D．一贯性 E．充分性 6、下列关于审计风险的说法，正确的有： A．审计风险可能是由审计人员非故意的不恰当行为所引发 B．审计风险不可以控制 C．审计风险具有潜在性 D．审计风险是客观存在的 E．审计风险是指被审计单位存在舞弊的风险 7、审计人员在核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年底 前发出并入账，但被审计单位在年末并未入账，则被审计单位可能存在的情况有： A．未收到货物 B．低估应付账款C．少计存货 D．高估应收账款 E．高估生产成本 8、下列审计程序中，属于生产和存货循环内部控制测试程序的有： A．抽查出库单有无销售部门主管批准的签字 B．核实有关成本账户中各项成本的性质和发生日期，以确定其归属期是否正确 C．询问、实地观察成本的归口分级管理制度执行情况 D．抽查存货盘点记录，核实盘点是否由仓库保管员以外的人员监督执行 E．观察有无独立人员检查与生产和存货业务相关的账簿记录正确性 9、在对被审计单位银行存款收支进行截止期测试时，审计人员可以实施的审计程序有： A．核对银行存款日记账和总账余额是否相符 B．抽查与银行存款有关的往来账户，并审查相应业务的合法性 C．审阅支票收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期 D．查阅决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账 E．查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前的支票是否均已寄出并入 账 10、在固定资产循环审计中，通过计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例并与上 年相比较，无法帮助审计人员判断的事项有： A．本年度计提折旧额的合理性 B．累计折旧核算的正确性 C．资本性支出和收益性支出区分的正确性 D．固定资产变动的合理性 E．折旧方法的适当性 3、混合题 1、三 E 审计的“3E”指的是： A．经济性 B．适当性 C．环境性 D．效率性 E．效果性 2、社会审计的特点有： A．独立性 B．强制性 C．有偿性 D．权威性 E．内向性3、根据《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中属于内部审计机构权限的有： A．召集相关人员召开与审计事项有关的会议 B．提出纠正、处理违法违规行为的意见 C．检查与审计事项相关的计算机系统及其电子数据和资料 D．经本单位主要负责人或最高决策机构批准，暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、 毁弃的会计资料 E．对违法违规和造成损失浪费的人员进行处罚，并对社会公布审计结果 4、通过对库存现金进行监盘取得的证据是： A．实物证据 B．视听证据 C．言词证据 D．鉴定证据 E．环境证据 5、下列内部控制活动属于职责分工控制的有： A．业务的批准与执行相分离 B．各种会计责任之间相分离 C．定期财产清查盘点制度 D．资产保管与会计记录相分离 E．负责电子数据处理的部门内部的职责分离 6、审计人员在对某企业应交税金进行审计时发现该企业有如下行为，其中正确的有： A．用于在建工程的购进货物增值税未计入进项税额 B．以存货捐赠他人视作销售处理，并以产品成本为计税依据计算销项税额 C．印花税未通过“应交税金”核算 D．将自产的货物用于集体福利未作为销售处理，未计销项税额 E．外购原材料所支付的运费未取得增值税专用发票，按运费的7%计算进项税额 7、下列审计程序中，属于应付票据实质性审查程序的有： A．详细审阅大额应付票据 B．编制或取得应付票据明细表，并与应付票据备查簿核对 C．了解应付票据总账与明细账的定期核对情况 D．函证应付票据 E．复算带息票据 8、下列文件中，属于在生产和存货循环审计中应该审查的文件有： A．现金日记账 B．银行对账单 C．生产通知单D．成本计算单 E．存货明细账 9、库存现金盘点表应反映的事项包括： A．实际库存现金盘点数 B．盘点日现金日记账结余数 C．库存现金账实是否相符 D．盘点日银行存款日记账结余数 E．盘点日已开具但未入账的现金支票 10、实地观察固定资产可以达到的审计目标有： A．证实固定资产的存在性 B．证实固定资产的完整性 C．证实固定资产交易事项的合法性 D．确定固定资产的所有权 E．证实固定资产分类的合理性 4、判断题 1、审计人员在运用函证方法时，只能够采用积极式函证的方式。 2、我国国家审计机关是根据1982年通过的《中华人民共和国宪法》设置的。 3、不同的审计主体，其审计报告的性质、内容和法律效力等都是相同的。 4、我国《国家审计基本准则》具有行政规章的法律效力，全国各级审计机关及其审计人 员开展审计工作时必须遵照执行。 5、继续审计是指审计机关对被审计单位执行审计决定的情况所进行的追踪审计。 6、库存应收票据的清点工作与库存现金的清点工作基本相同，应同时进行。 7、由于函证不能完全查明未入账的应付账款，因此，函证的方法不适用于应付账款的审 计。 8、由于工业产品的结构一般比较复杂，在产品的种类较多，对在产品结存量进行全面审 查的工作量很大，所以对于工业企业在产品一般采用抽查法进行审查。 9、在对银行存款余额进行审计时，如果被审计单位内部控制可以信赖，则审计人员只需 复核出纳人员编制的银行存款余额调节表。 10、在对筹资和投资循环进行审计时，由于实收资本账户业务量不大，所以可以不予审 查。 5、案例分析题 （一）资料 根据审计项目计划安排，2004 年 4 月，某市审计局派出审计组，对该市大型国有企业 A 公 司 2003 年度财务收支实施审计。审计人员在对销售与收款循环的审计中，实施的审计程序 和相关情况如下: 1．由于是初次审计，审计人员对该公司销售与收款循环的内部控制进行了详细的调查，调 查了解到的部分控制如下： （1）该公司设有专门的信用部门负责客户信用调查，并经授权批准是否给予客户赊销及其信用限额。 （2）销售、发货和开票分别由销售部门、仓库和财务部门负责。 （3）销货单、销售发票、发货单等都一式数联，预先连续编号。 （4）由于客户较多，财务部门人员有限，一般只与业务发生频繁的少数客户对账。 （5）该公司采用备抵法计提坏账准备，记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账。 2．为了证实上述内部控制措施的有效性，审计人员进行了内部控制测试。 3．根据内部控制测试的结果，审计人员决定将实质性测试的重点放在主营业务收入和应收 账款的真实性上。其中对应收账款的部分测试情况和结果如下： （1）核对应收账款明细账余额、总账余额和资产负债表中“应收账款”金额三者一致。 （2）通过分析性复核，本期应收账款没有异常变动。 （3）发函询证应收账款。该公司 2003 年末应收账款余额为 1 200 万元，客户 78 个。审计 人员将各客户按照余额大小排列，对前 20 名的客户，欠账金额 910 万元，进行积极式函 证，收到回函 14 份，其中 13 份称应收账款余额正确无误，另外一份甲公司的回函表明 A 公司账上反映的 70 万元余额中有 50 万元货款已于 2003 年 12 月 27 日汇付，因此只欠 20 万元。 （4）取得应收账款账龄分析表。 （5）审查了坏账准备的提取和坏账核销的适当性，结果表明，该公司 2003 年多计提坏账 准备 100 万元。 （二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 1、A 公司下列销售与收款循环内部控制措施中，存在缺陷的有： A．专门的信用部门负责调查信用，经授权批准是否赊销及信用限额 B．销货单、销售发票、发货单等都一式数联，预先连续编号 C．一般只与业务发生频繁的少数客户对账 D．记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账 2、审计人员对应收账款进行分析性复核时，可以采取的正确做法有： A．将2003年应收账款余额与以前年度比较，求其变动趋势 B．将2003年应收账款余额占销售金额的比例与上年比较 C．将2003年应收账款周转率与上年比较 D．将2003年应收账款余额与应付账款余额的比值与上年比较 3、对甲公司的回函结果，审计人员应当进一步采取的审计程序有： A．要求被审计单位调整应收账款明细账 B．审查相关发货凭证，查明货物是否发出 C．检查银行对账单及收款凭证，查明款项是否收到以及收到的日期 D．审查销售发票副本和有关的销售合同、协议，查明销货是否真实 4、对未收到函证回函的6个欠款户，审计人员首先应当采取的措施是： A．审查相关销货合同、发票、发货单等，证实应收账款真实性 B．亲自到债务单位调查核实欠款余额 C．直接认可应收账款明细账户余额 D．二次发函 5、关于应收账款账龄分析，下列说法正确的是：A．账龄越长，可能发生坏账的百分比越小 B．通过账龄分析可以确定应收账款的存在性 C．若审计人员未能取得被审计单位编制的账龄分析表，可以自行编制 D．对于账龄超过3年的，要立即转坏账处理 2004 年 4 月，审计组对某股份有限公司 2003 年度的财务收支实施审计。审计人员在对生 产与存货循环的审计中，实施的审计程序和相关情况如下： 1．通过对生产与存货循环内部控制的调查了解，发现其职责分工如下： （1）材料的采购、验收、保管和使用由生产部门统一负责。 （2）生产部门制订生产计划后，由生产部门以外的部门或人员审批。 （3）产成品的生产和检验由不同部门负责。 （4）由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点。 2．根据对相关内部控制调查了解的结果，审计人员认为存货项目的控制风险较高，因此直 接进行实质性测试。 3．审计人员对存货实施实质性测试的部分程序和发现的情况如下： （1）运用分析性复核检查存货项目的总体合理性。 （2）经抽查原材料明细账和记账凭证，发现 2003 年 7 月 3 日，从一般纳税人某公司购入 A 材料，含增值税价 23 400 元（适用增值税税率为 17％），另支付入库前的挑选整理费 1 000 元，该公司确定其入账价值为 24 400 元。 （3）监盘存货时，发现 B 材料，但存货明细账上没有反映。该公司解释说该笔材料为 2003 年底采购入库，但未支付货款，也未收到卖方发票，故一直未入账。 （4）检查决算日产成品的截止数量。 4．该公司按实际成本对存货进行日常核算。 （二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 6、该公司下列生产与存货循环内部控制措施中，存在缺陷的有： A．材料的采购、验收、保管和使用由生产部门统一负责 B．生产部门制订生产计划后，由生产部门以外的部门或人员审批 C．产成品的生产和检验由不同部门负责 D．由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点 7、审计人员运用分析性复核检查存货项目的总体合理性时，通常运用的指标是： A．毛利率 B．速动比率 C．存货周转率 D．成本利润率 8、对该公司购入 A 材料的入账价值，审计人员认为正确的是： A．24 400元 B．21 000元 C．23 400元 D．19 520元 9、如果经核实，B 材料确为2003年底购入但未收到采购发票，那么该公司未入账处理的 做法是：A．正确的 B．错误的，应当将材料另外存放，收到发票后再入库并记账 C．错误的，应当设立材料备查簿进行登记 D．错误的，应当按照市场同类材料价格暂估入账，下年初再红字冲回 10、审计人员对该公司的存货实施监盘时，下列做法正确的有： A．采取突击盘点的方式 B．在现场监督盘点工作的进行 C．随时抽查盘点记录 D．鉴定存货的质量 2004 年 3 月，某省审计厅派出审计组对某公司 2003 年度的财务收支进行审计，审计的有 关情况和资料如下： 1．审计人员获取的该公司 2003 年 12 月 31 日会计报表的有关项目和金额如下： 项目名称 金额（单位：万元） 应收账款 1 500 其他应收款 500 在建工程 820 盈余公积 380 主营业务收入 1 900 主营业务成本 1 200 管理费用 190 应付票据 600 2．该公司的主要产品是电动机，审计人员在对该公司的存货进行监督盘点时发现以下情 况： （1）产成品仓库中，有5台电动机没有计入存货数量，据有关人员解释，这5台电动机是其 他单位委托保管的产品。 （2）在原材料仓库里发现一堆废旧材料，盘点表上将其列入存货。据有关人员介绍，这些 材料属于残次材料，早已不能使用。 3．负责应付账款审计的审计人员让该公司财会部门编制了应付账款明细表，由该公司签字 盖章后，作为应付账款的直接审计证据。 4．日，由于资金紧张，该公司将次年1月23日到期的50万元商业承兑汇票到 银行贴现，支付贴现息2 500元。该公司进行了如下账务处理： 借：银行存款 497 500 营业外支出 2 500 贷：应收票据 500 000 5．审计人员在抽查电动机的销售成本结转时，发现财会部门从2003年10月起，擅自将销售 成本结转方法由原来的加权平均法改为先进先出法。电动机的单位成本近年来呈上升趋 势。 （二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 11、在审计人员取得的有关会计报表项目中，适合采用函证程序的有： A．应收账款 B．其他应收款 C．主营业务收入 D．管理费用12、对未计入存货数量的5台电动机，审计人员应采取的措施有： A．审查委托保管合同或其他有关保管的信函等资料 B．向委托单位调查 C．直接认定这5台电动机不属于该公司的存货 D．直接认定这5台电动机属于该公司的存货 13、对于原材料仓库中的废旧材料，审计人员应采取的措施是： A．直接认定其属于原材料存货 B．直接认定其不属于原材料存货 C．进一步核实是否属于不能使用的废旧材料 D．检查相关采购合同、验收单等资料 14、审计人员在未经审核情况下将该公司签字盖章后的应付账款明细表作为直接审计证 据，这种做法： A．降低了审计效率 B．减小了审计风险 C．增大了审计风险 D．符合《国家审计基本准则》 15、关于该公司的票据贴现业务，下列说法中正确的有： A．贴现息不应记入营业外支出，应记入财务费用 B．贴现息不应记入营业外支出，应冲减主营业务收入 C．已贴现的应收票据应在资产负债表中单独予以反映 D．已贴现的应收票据应在会计报表附注中予以反映31、单选题 1、在下列审计取证方法中，适合用审计抽样的是： A .询问 B .检查 C .观察 D .分析性复核 2、在实质性测试中，抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可 能性的是： A .信赖不足风险 B .误拒风险 C .信赖过度风险 D .误受风险 3、误受风险和信赖过度风险可能影响： A .审计效率 B .审计效果 C .样本的选择 D .审计质量控制4、在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作 疏忽等原因造成的审计风险属于： A. 非抽样风险 C.误拒风险 B.抽样风险 D.信赖不足风险5、下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征的是： A.统计抽样 B.属性抽样 C.变量抽样 D.判断抽样 6、通过样本记录值与审计值的差异来推断总体记录值与审计值差异，进而对总体记录值 做出评价的变量抽样方法为： A.单位均值法 B.差异估计法 C.比率估计法 D.属性抽样法 7、下列样本选择方法中，不符合随机原则的是： A.简单随机选样法 B.系统选样法 C.等距选样法 D.判断选样法 8、属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员预计的总体误差率提高，则所需的样本 量： A.减少 B.增大 C.不变 D.无法确定 9、属性抽样主要运用于： A.内部控制测试 B.实质性测试 C.非统计抽样 D.判断抽样 10、属性抽样中，可靠性程度确定的依据是： A.管理人员的要求 B.会计人员的估计 C.统计人员的计算 D.审计人员的经验 11、抽样风险指的是：A. 审计程序可能不适应审计目标的要求 B.审计人员不能发现样本中的错误 C. 审计人员无法得到被选为样本的凭证进行审查 D.随机选取的样本在某特征方面不能代表总体 E.采用了不适当的审计程序或方法造成的 12、在属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员要求的精确限度增大，则所需的样本 量： A.减少 B.增大 C.不变 D.无法确定 13、下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是： A.审计过程中运用职业判断 B.要求审计人员具有一定的工作经验 C.将抽样风险加以量化和控制 D.存在抽样风险 2、多项选择题 1、下列情况中不适合运用审计抽样的是： A .检查总体的完整性 B .抽样单位较少 C .总体中的每笔业务金额均超过重要性水平 D .使用审计抽样不符合成本效益原则 E .有特殊风险或需要特别关注的事项 2、下列关于样本规模的描述中，正确的有： A.预计总体项目差异越大，需要的样本规模越大 B.预计总体项目差异越小，需要的样本规模越大 C.要求审计结论的可靠程度越高，需要的样本规模越大 D.要求审计结论的可靠程度越低，需要的样本规模越大 E.总体数量与样本规模成反比 3、分层选样法的优点包括： A.减少样本的非抽样风险 B.将样本的选择与总体中的关键项目联系起来 C.将相对同质的项目划为一类。可提高样本在其所在层次的代表性 D.对于项目之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性 E.无偏见地选取样本项目 4、运用属性抽样法的主要步骤包括：A.确定审查总体 B.确定抽样参数 C.确定样本量 D.选取样本 E.撰写审计报告 5、变量抽样法的基本方法有： A.单位均值估计法 B.比较分析法 C.差异估计法 D.比率估计法 E.趋势分析法 6、内部控制测试中的抽样风险包括： A. 信赖过度风险 B.信赖不足风险 C. 误拒风险 D.误受风险 E.检查风险 7、下列属于统计抽样的优点是： A. 使用方便灵活，能够充分利用审计人员的实践经验和判断能力 B.采用随机原则进行样本选择，减少了人为的偏见 C. 审计人员能够将抽样风险量化，并加以控制 D.可以科学的确定样本量 E.运用概率论对样本结果进行评价推断总体特征，所得出的审计结论具有科学的依据 8、在实施审计过程确定审计对象总体时，审计人员应注意的有： A. 总体的相关性 B.总体的完整性 C. 总体中项目的同质性 D.总体中项目的可辨性 E.总体中项目的充分性 9、下列方法中属于统计抽样方法的是： A .判断抽样 B .分层选样 C .属性抽样 D .变量抽样 E .系统选样 10、审计人员在根据样本结果推断总体以形成审计结论时，具体的程序和内容包括：A .分析样本误差 B .推断总体误差 C .重估抽样风险 D .形成审计结论 E .撰写审计报告 11、在审计统计抽样中，影响样本规模的因素有： A .总体容量 B .总体项目差异 C .审计结论的精确限度 D .审计人员的能力和水平 E .审计人员的数量 12、运用变量抽样法的基本步骤包括： A. 确定总体和抽样单位 B.确定抽样参数 C. 确定样本量 D.选取样本并对样本进行测试 E.评价抽样结果推断总体 13、实质性测试中的抽样风险包括： A. 信赖过度风险 B.信赖不足风险 C. 误拒风险 D.误受风险 E.检查风险 14、下列属于判断抽样的特点的是： A. 依据主观判断确定样本量，一般不采用随机原则选取样本 B.能够充分利用审计人员的实践经验和判断能力 C. 能够避免样本过多或过少的现象 D.易导致审计结论不够准确 E.不能对抽样误差和抽样风险进行计量和控制，风险较大41、单选题 1、日十届人大二十次会议通过了《关于修改(中华人民共和国审计法&的决 定)，施行是A．日 B．日 C．日 D．日 2、在下列关于委托审计的说法中，正确的是 A．审计机关将其审计范围内的审计事项委托给另一审计机构去办理的行为 B．国家审计的上级审计机关将其职责范围内的一些审计事项 C．被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料，按时送交审计机关所 进行的审计 D．对被审计单位审计期内的部分财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益 性进行审计 3、评价审计工作质量的权威性规则应当是 A．审计证据 B．审计准则 C．审计标准 D．审计规则 4、对于审计依据，正确的说法是 A．它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任 B．它是指审计人员依法收集的用以证明审计事项真相并作为作出审计结论基础的材 料 C．它是以行政责任为主的法律责任．也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任 D．它是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是提出审计意见、作出审计决 定的依据 5、顺查法的缺点主要是 A．事无巨细，不突出重点，机械繁杂，工作量大，不利于提高审计工作效率 B．工作量大，费时费力，审计成本相对较高 C．对于那些发生频率不高的错弊行为，该方法的运用具有一定的局限性 D．可能遗漏重要错弊事项 6、下列关于社会审计人员职业道德的说法中．正确的是 A．审计人员应按有关规定接受继续教育 B．审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低 C．审计人员可以采取任何手段争揽业务 D．审计人员可以个人名义承接业务 7、按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关 提出审计报告的日期应当在A．15日内 B．30日内 C．60日内 D．90日内 8、企业对接触、使用的资产和各种记录．均应当有适当的防范措施，其属于 A．信息与沟通 B．实物控制 C．凭证与记录控制 D．业务授权控制 9、下列审计取证方法中。最适于实现总体合理性审计目标的是 A．检查 B．观察 C．计算 D．分析性复核 10、确定符合性测试的抽查范围时。可选择的方法是 A．实地观察法 B．证据检查法 C．经验估计法 D．重复执行法 11、对内部控制的执行进行测试时，基于对样本的考察得出了不能依赖内部控制的结 论，但总体的实际情况却是可以依赖的，即对内部控制应该依赖而未予依赖，其属于 A．过度依赖风险 B．误拒风险 C．依赖不足风险 D．误受风险 12、产品成本审计运用分析性复核方法检查产品成本合理性，分析比较的内容不包括 A．分析比较近期各年度和本年各个月份主要产品生产成本和存货余额及其构成变动 情况 B．分析比较近期各年度和本年度各个月份产品生产成本总额及单位生产成本，以判 断本期生产成本的总体合理性 C．分析比较近期各年度和本年度各个月份管理费用总额及其构成，判断管理费用及 其构成总体合理性 D．分析比较近期各年度和本年度各个月份产品销售成本总额及单位成本，判断产品 销售成本总体合理性13、被审计单位管理费用明细账中记录了以下项目。其中符合我国现行会计制度规定的 是 A．管理部门人员工资 B．常设销售机构经费 C．生产车间领用的产品包装物费用 D．为购货单位垫付的运杂费 14、审计人员在审计某企业应付账款时，发现应付某公司货款400万元，账龄2年以上但 通过查阅凭证，询问被审计单位有关人员。未能取得证据证实其存在性。审计人员下一 步应当 A．做出账实不符结论 B．向债权人进行询证 C．核对会计报表 D．直接调整账项 15、被审计单位工薪业务循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是A．考勤记录与审批、复核相互独立 B．工资费用分配表编制与审核相互独立 C．人力资源管理、工资结算、统计与财会部门相互独立 D．工资保管与产量及工时记录相互独立 16、一般对房屋、建筑物等无移动性的固定资产，证实其存在性和所有权可以 A．重点抽查验证 B．较大范围内抽查验证 C．小范围内抽查验证 D．全部验证 17、审查短期借款入账的完整性，无效的审计程序是 A．审查各项借款的日期、利率、还款期限及其他条件 B．向被审计单位开户银行或其他债权人询证 C．编制借款明细表并与总账核对 D．分析利息费用账户 18、审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约、产权证明书、财产税单等有 关凭证文件，其目的是为了证实 A．固定资产的存在性 B．固定资产的所有权 C．固定资产折旧计算的准确性 D．固定资产的完整性 19、生产与存货业务循环中的内部控制中，限制非授权人员接近存货属于A．实物控制 B．信息传递程序控制 C．职责分工 D．交易授权 20、利润表的实质性审查时，营业外收入审查中无效的审计程序是 A．审查营业外收入的合法性 B．审查营业外收入数额的完整性 C．审核营业外收入账务处理的准确性 D．审核营业外收入账务处理的披露 2、多选题 1、审计客体是指接受审计人审计的经济责任承担者和履行者，它包括 A．国务院各部门 B．地方各级政府 C．企业事业组织 D．地方各级政府所属部门 E．财政金融机构 2、按审计的内容分类，可以将审计划分为 A．财政财务审计 B．财经法纪审计 C．财务会计审计 D．经济效率审计 E．经济效益审计 3、根据 《审计法》的规定，审计机关在审计过程中有权 A．要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情 况、决算 B．审计机关受本级人民政府的委托，向本级人大常委会提出本级预算执行和其他财 政收支的审计工作报告 C．审查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告 D．就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料 E．经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账 户 4、国家审计的审计程序中审计项目计划组成有 A．文字部分 B．报表部分C．表格部分 D．报告部分 E．以往类似审计项目的经验 5、下列关于风险基础审计的说法中，正确的有 A．内部控制越有效，控制风险越低 B．当检查风险确定得较低时，审计人员必须收集大量的审计证据 C．较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越少 D．较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越多 E．固有风险和控制风险的水平越高，审计人员就应当将检查风险确定得越低 6、国家审计审计报告的撰写要求有 A．在形式结构方面，应达到形式清晰、结构合理、逻辑严谨的要求 B．在表达内容方面，应达到证据确凿、内容完整、评价公正的要求 C．在形式结构方面，应达到审核整理审计工作底稿的要求 D．在表达内容方面，应达到征求被审计单位意见的要求 E．在行文用语方面，应达到行文简练、概念准确、措辞适当的要求 7、审计人员对销售与收款循环运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性的内容有 A．将企业年度内各期主营业务收入的实际数与计划数进行比较、分析 B．比较本期各月主营业务收入的波动情况 C．实地观察存货 D．计算本期重要产品和重要客户的销售额和毛利率 E．计算本期重要产品和重要客户的存货周转率 8、在对被审计单位的库存材料进行监盘时审计人员应当 A．参与制定盘点计划 B．到现场监督盘点工作的进行 C．自始至终亲自参与盘点 D．登记材料盘点记录 E．注意查验库存材料质量 9、运用分析性复核方法检查存货总体合理性时，审计人员分析存货周转率变动是否存在 以下情况 A．存货储备增加 B．存货成本项目发生变动 C．存货核算方法变动 D．存货跌价准备计提基础变动 E．购货变动10、审计人员审查无形资产摊销的主要内容包括 A．无形资产取得的合法性 B．无形资产摊销的期限 C．无形资产摊销金额的计算 D．无形资产摊销的账务处理 E．无形资产转让的合规性： 3、混合选择题 1、2003年12月。审计署发布了审计署令第5号，颁布了 A．《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》 B．《审计机关内部控制测评准则》 C．《审计机关分析性复核准则》 D．《审计机关公布审计结果准则》 E．《审计机关审计事项评价准则》 2、社会审计人员的职业道德包括 A．专业胜任能力和技术规范 B．对管理者的责任 C．对委托单位的责任 D．可靠性的要求 E．对同业的责任 3、下列关于审计风险的说法中。正确的是 A．固有风险与检查风险成正比 B．控制风险与固有风险成反比 C．审计风险是客观存在的。因此是不可控的 D．内部控制越有效．控制风险的评估水平就越低 E．可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量 4、控制环境是内部控制的要素之一其内容包括 A．管理当局的观念和经营风格 B．组织结构的设置 C．员工的素质 D．人事政策 E．审计风险的评估 5、审计抽样样本的选取方法包括A．属性抽样法 B．整群选样法 C．分层选样法 D．系统选样法 E．货币单位选样法 6、审计档案的建立实行审计组负责制，应归入项目审计档案的文件材料是 A．总结文件材料 B．立项性文件材料 C．证明性文件材料 D．结论性文件材料 E．其他备查材料 7、销售与收款业务循环中所使用的重要凭证和记录有 A．客户订货单 B．销货退回及折让日记账或明细账 C．产品价目表 D．借项通知单 E．应付账款明细账 8、审查未列报或未入账的应付账款，其中符合相关规定的有 A．审查决算日以后货币资金支出的主要凭证 B．结合销货业务进行审查 C．追踪决算日之前发出的验收单 D．审核决算日后数周内应付账款账单及原始凭证 E．追踪决算日后若干天的购货发票 9、被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧。审计人员认为正确的有 A．经营性租出固定资产 B．融资租入固定资产 C．季节性停用的机器设备 D．单独计价入账的土地 E．已经提足折旧继续使用的固定资产 10、货币资金业务循环中，实地观察、检查账簿凭证，检查不相容职务的划分。主要可 以采取的程序有 A．各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定 B．抽查银行存款调节表，了解上面编制人签章是否为出纳员以外的人员 C．向银行发函询证 D．抽查日记账记录与相应的会计凭证，是否有会计人员的审核签章 E．支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责4、判断题 1、《审计法》所规定的审计法律责任具有特点包括其是以行政责任为主的法律责任，也 包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。 2、审计项目质量是指审计组织从事各项工作的优劣程度。 3、固有风险是指被审计单位内部控制不能避免或发现某经济业务或会计账户内发生重 要错弊的风险。 4、积极函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函。 5、内部控制可信程度高的，审计人员可详细抽查；可信程度一般的，应重点抽查；可信 程度低的，应少量检查。 6、如果被审计单位采购与付款循环内部控制健全有效，卖方对账单齐备，审计人员一般 可不必对应付账款余额进行询证。 7、如果被审计单位采购与付款循环内部控制健全有效，卖方对账单齐备，审计人员一般 可不必对应付账款余额进行询证。 8、与库存材料的监盘需要事先计划不同，库存现金的监盘应当采取突击的方式。 9、审查现金收支的准确截止日期时，对决算日前后现金收支凭证审查，确定是否有漏记 事项。 10、证实固定资产是否全部记入到有关账户中，而没有遗漏，属于测试其完整性。 11、在审查合并会计报表之前，审计人员应重视对母公司会计报表的审计，而对子公司 会计报表则不必审计 5、案例分析 1、资料 2006年2月审计组对甲公司2005年度的财务收支进行审计。审计组在审计准备阶段进行 的有关工作如下： 1．审计组在对甲公司会计报表进行分析后．就重要性水平的确定问题进行了讨论，审 计人员甲认为。在审计准备阶段不需要确定重要性水平；审计人员乙认为，本次审计的 整个会计报表层次重要性水平应确定两个：资产负债表的重要性水平为100万元，利润表 的重要性水平为80万元；审计人员丙认为．应选择80万元作为重要性水平：审计人员丁 认为，在整个会计报表层次的重要性水平确定之后，还应将之分配到各个账户或各类交 易中。 2．在确定审计重点时。审计组的四位审计人员意见也不统一：审计人员甲认为，确定 审计重点时应征求被审计单位意见；审计人员乙认为．重要性水平是确定审计重点的唯 一依据。此次审计的重点应该是资产负债表中超过100万元和利润表中超过80万元的项 目．其他低于重要性水平的项目就不再检查：审计人员丙认为，确定审计重点除考虑重 要性水平外．还要考虑报表项目的性质等因素；审计人员丁认为。确定审计重点应考虑 以前年度审计发现的问题。 3．该审计组去年对甲公司2005年度财务收支进行过审计，评估甲公司的固有风险和控 制风险均为低水平。甲公司2005年度未转变了经营战略，经营目标和方针都未发生变 化，。因此审计组评估甲公司的固有风险和控制风险均为低水平。 4．由于时间紧、人员少。而甲公司产品成本总额大且核算非常复杂．因此审计组未将 甲公司产品成本核算列入此次审计范围。2、案例资料 2005年5月。某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有 关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资 各循环，有关审计的资料和审计情况如下： 1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设 立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理 定期检查销售与收款情况。 2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独 立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。 3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独 立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程 序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接 近存货。 4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员 以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控 制；限制接近货币资金进行实物控制。 5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独 立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理 机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会 或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。 根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 1．甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有 A．由专门设立的信用部门批准赊销信用 B．负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账 C．总经理助理定期检查销售与收款情况 D．在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下．由总经理特批向乙客户“见订单即 发货” 2．甲公司采购与付款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有 A．提出采购申请与批准采购申请相互独立 B．采购部门批准请购并负责采购 C．验收部门与财会部门相互独立 D．将应付账款明细账与总账核对 3．甲公司在生产与存货业务的的下列措施中，符合内部控制要求的有 A．采购部门与验收、保管部门相互独立 B．制订成本计划、费用预算、永续盘存记录由财会部门负责而不是仓储部门负责 C．检查采购发运单 D．由独立于存货管理的人员定期盘点、检查存货管理情况 4．甲公司在货币资金业务的的下列措施中，符合内部控制测试程序的有 A．必要的审批授权程序、使用文件和记录、业务独立监督检查 B．对中小企业内部控制采用文字说明的方法。对规模较大的企业采用流程图或调查 表形式描述出来 C．抽查银行存款调节表D．抽查库存现金盘点表 5．甲公司在筹资与投资业务的的下列措施中，符合内部控制测试程序的有 A．查阅董事会颁布的有关章程、制度 B．对股本账户每一项增减变动情况核实 C．了解与描述资本投入业务的内部控制 D．查阅董事会颁布的有关章程、制度 3、资料 2006年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2005年度财务收支情况进行了审计。有 关该公司销售与收款业务、生产与存货循环的资料和审计情况如下： 1．审计人员直接向债务单位发函询证，审查应收账款是否真实、准确。 2．该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘 点记录未发现问题。 3．审计人员对该公司主营业务收入进行截止测试，核实收入交易的截止期。审计中注 意关键日期：发票开具日期、记账日期、发货日期，这三个日期在同一会计期间表明了 记录是正确的。 4．审计人员在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性。 5．该公司将一批原材料用于某项在建工程．并按其购进成本10万元，借记在建工程10 万元，贷记原材料10万元。该公司适用增值税率17％。 6．审计人员在审查该公司资产负债表日前后的原材料验收单时发现，该公司2005年12 月28日验收入库的一批原材料未进行账务处理。原因是年底以前未收到购货发票，也未 支付货款。51、单选题 1、在完善的市场条件下，若一种商品降价反而扩大了生产该商品的厂商的收益，那么， 可以断定该商品的需求弹性是（ ）。 A．等于1 B．小于1 C．大于1 D．缺少条件，无法判断。 2、开放经济中的宏观经济总需求可表示为（ ）。 A．Y=C+I+G+NX B．Y=C＋S＋T＋NX C．Y=C+I+S+NX D．Y=G+I+S+NX 3、一个国家因产业结构调整而失业的纺织女工。该女工属于（ ）。A．摩擦性失业 B．周期性失业 C．结构性失业 D．季节性失业 4、下列政府财政支出中属于转移支付的项目是 A．政府购置军火 B．政府给公务员加薪 C．政府给穷人的贫困救济 D．政府投资修建水坝 5、在个别资金成本的计算中，不必考虑筹资费用影响因素的是A．优先股成本 B．债券成本 C．留存收益成本 D．普通股成本 6、某企业按“2/10，N/60”条件购进商品20000元，若放弃现金折扣，则其资金的机会成本 率为 A．12.3% B．12.6% C．11.4% D．14.7% 7、关于股票股利，说法正确的有 A．股票股利会导致股东财富的增加 B．股票股利会引起所有者权益各项目的结构发生变化 C．股票股利会导致公司资产的流出 D．股票股利会引起负债的增加 8、下列各项中，属于应收账款机会成本的是 A．应收账款占用资金的应计利息 B．客户资信调查费用 C．坏账损失 D．收账费用 9、用于评价企业盈利能力的总资产报酬率指标中的“报酬”是指A．息税前利润 B．营业利润 C．利润总额 D．净利润 10、甲企业购入股票100000股，每股买价17元（其中包括已宣告而尚未发放的股利2 元），另外支付手续费12000元，则甲企业的短期投资初始投资成本为（ ）。 A．1512000 B．1712000 C．1500000 D．170000011、D 公司为上市公司，日以银行存款800万购买甲企业80%的股权，购买日 甲企业所有者权益的账面价值为800万元，评估价值为1000万元。D 公司对甲企业的长期 股权投资采用权益法核算，应确认的股权投资差额为A．0 B．160万元 C．80万元 D．240万元 12、某一般纳税企业采用托收承付结算方式从其他企业购入原材料一批，货款为200000 元，增值税为34000元，对方代垫运杂费6000元，该原材料已经验收入库。该购买业务所 发生的应付账款的入账价值为A．240000 B．234000 C．206000 D．、甲企业于日发行债券（与购建固定资产无关），面值1000000元，期限5 年，票面利率6%，到期还本付息。甲企业共收到发行价款950000元（发行手续费略）。 日，甲企业对该债券应确认的财务费用为 A．35000元 B．30000元 C．25000元 D．20000元14、下列各项中，应列为管理费用处理的是A．自然灾害造成的流动资产净损失 B．退休人员的工资 C．固定资产盘盈净收益 D．广告费 15、在资产负债表日至财务会计报告批准日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日 后调整事项的是A．新证据表明资产负债表日对长期建造合同应计收益的估计存在重大误差。 B．自然灾害导致资产重大损失 C．计划对资产负债表日存有的债务进行债务重组 D．外汇汇率发生较大变动 16、各级政府应当在每一预算年度至少（ ）次向本级人民代表大会或者其常务委员会 报告预算的执行情况。 A．1 B．2 C．3 D．4 17、下列税收收入中属于中央政府和地方政府按一定比例共享的是A．关税 B．城市房地产税 C．车辆购置税 D．股票交易印花税 18、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、 地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 A．1个月 B．3个月 C．半年 D．一年 19、根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是A．经全体股东同意，股东可以用劳务出资 B．不按规定交纳所认缴出资的股东，应对以足额缴纳出资的股东承担违约责任C．股东在认缴出资并经法定验资机构验资后，不得抽回出资 D．股东向股东以外的人转让出资，须经全体股东2/3以上同意 20、可以行使行政处罚权的机关有 A．海关 B．司法机关 C．权力机关 D．军事机关 21、政府的财政政策工具主要有（ ）。 A．政府购买 B．政府转移支付 C．税收 D．公债 E．利率 2、多选题 1、当其他条件不变时，总需求曲线（ ） A．政府支出减少时会右移 B．价格水平上升时会左移 C．税收减少时会左移 D．名义货币供给增加时会右移 2、政府的财政政策工具主要有（ ）。 A．政府购买 B．政府转移支付 C．税收 D．公债 E．利率 3、影响优先股成本的主要因素有A．优先股股利 B．优先股总额 C．优先股筹资费率 D．企业所得税税率 E．预计的股利增长率 4、企业持有现金的动机有A．交易动机 B．预防动机 C．投机动机 D．维持补偿性余额 E．储存动机 5、正确的会计等式有（ ）。 A．资产=权益 B．资产=负债+所有者权益 C．资产-负债=净资产 D．资产+负债=所有者权益 E．收入-费用=利润 6、下列固定资产，应计提折旧的是A．融资租入的固定资产 B．经营租入的固定资产 C．经营租出的固定资产 D．未提足折旧提前报废的固定资产 E．处于更新改造过程而停止使用的固定资产 7、下列项目中，属于应付福利费列支的有A．医务人员的工资 B．退休人员的工资 C．福利部门人员工资 D．职工生活困难补助 E．销售人员的工资 8、依照我国《税收征收管理法》，税收优先的的规定包括A．税务机关征收税款，税收优先于无担保债权 B．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押之前的，税收应当优先 于抵押、质押权执行。 C．纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于留置权执 行。 D．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款所得。 E．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，税收优先于没收违法所 得。9、根据证券法律制度的规定，下列信息中，属于内幕信息的有 A．公司董事的行为可能依法承担重大损害赔偿责任 B．公司营业用主要资产的抵押、出售后者报废一次超过该资产的20% C．公司生产经营的外部条件发生重大变化 D．公司董事长发生变动 10、地方性法规可以设定的行政处罚A．罚款 B．警告 C．行政拘留 D．吊销执照 E．没收违法所得 3、混选题 1、不完全竞争是市场失灵的一种形式，政府干预不完全竞争的方法有A．政府管制 B．价格控制 C．实施企业合并 D．规定财产权 E．实施反垄断法 2、国内生产总值（GDP）的计算方法有多种，除了生产法之外还有 A．工资加总法 B．税收统计法 C．收入法 D．消费加总法 E．支出法 3、在分级管理的财政体制下，中央政府对地方政府收支的调节手段主要有 A．税收返还 B．转移支付 C．财政补贴 D．提前或滞后拨付资金 E．为地方政府制定预算 4、净现值法的缺点是A．不能从动态的角度直接反映投资项目的实际收益率水平 B．当多个项目投资额不等时，仅用净现值无法确定投资方案的优劣 C．净现金流量的测量和折现率的确定比较困难 D．没有考虑资金时间价值 5、关于收益分配政策，下列说法正确的是 A．剩余股利政策能充分利用筹资成本最低的资金资源保持理想的资金结构 B．固定股利政策有利于公司股票价格的稳定 C．固定股利支付率政策体现了风险投资与风险受益的对等 D．正常股利加额外股利政策有利于股价的稳定 E．成长型公司多采取高股利政策，而处于收缩期的公司多采用低股利政策 6、成本、费用控制的原则有 A．全面性原则 B．提高经济效益原则 C．例外管理原则 D．收入与成本相配比原则 E．可比性原则 7、下列财务比率中，属于流动性比率的有 A．流动比率 B．速动比率 C．应收账款周转率 D．存货周转率 E．现金比率 8、“应付债券”账户的借方反映的内容有 A．债券发行时产生的债券折价 B．债券溢价的摊销 C．期末计提应付债券利息 D．债券折价的摊销 E．债券面值 9、下列项目中，应计入现金流量表“经营活动产生的现金流量”项目的有 A．收取的增值税销项税额 B．支付的短期借款利息 C．支付的所得税额 D．支付的在建工程人员工资 E．为职工支付的保险费10、下列各项中，有关收入确认的表述正确的是 A．在同一会计年度开始并完成的劳务，公司应在完成劳务时确认收入 B．广告制作佣金应在相关广告或商业行为开始出现于公众面前时，确认为劳务收入 C．文艺表演、招待会等特殊活动的收入在活动发生时确认收入 D．与商品销售分开的安装费，公司应与资产负债表日根据安装的完工程度确认收入 E．分期收款销售应当在交付商品时确认收入 4、判断题 1、当经济不景气时，政府应减少国债发行数量。2、充分就业是指失业率为零。3、总支出水平过高时，政府可以增加购买支出，以抑制通货膨胀。4、在投资决策中，内含收益率的计算本身与项目的设定资金成本的高低无关。5、采用剩余股利分配政策的优点是有利于保持理想的资金结构，降低企业的综合资金成 本。 6、财务杠杆系数是由企业资金结构决定的，财务杠杆系数越大，财务风险越大。 7、变更固定资产折旧年限时，只影响变更当期和该项资产未来使用期间的折旧费用，而 不影响变更已计提的折旧费用。 8、若采用实际利率法对公司发行的债券摊销，因为债券的账面价值逐期减少，所以溢价 摊销额也逐期减少。 9、纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业生产或委托加工的商品、 产品的，均应作为收入处理（在征收增值税时视同销售）。 10、一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，禁止其设立多个一人有限责任公 司，但该一人有限责任公司能够投资设立新的一人有限责任公司61、单选题 1、在完善的市场条件下，若一种商品降价反而扩大了生产该商品的厂商的收益，那么， 可以断定该商品的需求弹性是( )。A.等于1 B.小于1 C.大于1 D.缺少条件，无法判断。 2、开放经济中的宏观经济总需求可表示为( )。 A.Y=C+I+G+NX B.Y=C+S+T+NX C.Y=C+I+S+NX D.Y=G+I+S+NX 3、一个国家因产业结构调整而失业的纺织女工。该女工属于( )。A.摩擦性失业 B.周期性失业 C.结构性失业 D.季节性失业 4、下列政府财政支出中属于转移支付的项目是A.政府购置军火 B.政府给公务员加薪 C.政府给穷人的贫困救济 D.政府投资修建水坝 5、在个别资金成本的计算中，不必考虑筹资费用影响因素的是 A.优先股成本 B.债券成本 C.留存收益成本 D.普通股成本6、某企业按“2/10，N/60”条件购进商品20000元，若放弃现金折扣，则其资金的机会成本 率为 A.12.3% B.12.6% C.11.4% D.14.7%7、关于股票股利，说法正确的有A.股票股利会导致股东财富的增加 B.股票股利会引起所有者权益各项目的结构发生变化 C.股票股利会导致公司资产的流出 D.股票股利会引起负债的增加 8、下列各项中，属于应收账款机会成本的是 A.应收账款占用资金的应计利息 B.客户资信调查费用 C.坏账损失 D.收账费用 9、用于评价企业盈利能力的总资产报酬率指标中的“报酬”是指A.息税前利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 10、甲企业购入股票100000股，每股买价17元(其中包括已宣告而尚未发放的股利2元)， 另外支付手续费12000元，则甲企业的短期投资初始投资成本为( )。 A.1512000 B.1712000 C.1500000 D.、D 公司为上市公司，日以银行存款800万购买甲企业80%的股权，购买日 甲企业所有者权益的账面价值为800万元，评估价值为1000万元。D 公司对甲企业的长期 股权投资采用权益法核算，应确认的股权投资差额为A.0 B.160万元 C.80万元 D.240万元 12、某一般纳税企业采用托收承付结算方式从其他企业购入原材料一批，货款为200000 元，增值税为34000元，对方代垫运杂费6000元，该原材料已经验收入库。该购买业务所 发生的应付账款的入账价值为A.240000 B.234000 C.206000 D.20000013、甲企业于日发行债券(与购建固定资产无关)，面值1 000 000元，期限5 年，票面利率6%，到期还本付息。甲企业共收到发行价款950 000元(发行手续费略)。 日，甲企业对该债券应确认的财务费用为A.35 000元 B.30 000元 C.25 000元 D.20 000元 14、下列各项中，应列为管理费用处理的是A.自然灾害造成的流动资产净损失 B.退休人员的工资 C.固定资产盘盈净收益 D.广告费 15、在资产负债表日至财务会计报告批准日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日 后调整事项的是A.新证据表明资产负债表日对长期建造合同应计收益的估计存在重大误差。 B.自然灾害导致资产重大损失 C.计划对资产负债表日存有的债务进行债务重组 D.外汇汇率发生较大变动 16、各级政府应当在每一预算年度至少( )次向本级人民代表大会或者其常务委员会报告 预算的执行情况。 A.1 B.2 C.3 D.4 17、下列税收收入中属于中央政府和地方政府按一定比例共享的是A.关税 B.城市房地产税 C.车辆购置税 D.股票交易印花税 18、.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、 地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过A.1个月 B.3个月 C.半年 D.一年 19、根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是A.经全体股东同意，股东可以用劳务出资 B.不按规定交纳所认缴出资的股东，应对以足额缴纳出资的股东承担违约责任 C.股东在认缴出资并经法定验资机构验资后，不得抽回出资 D.股东向股东以外的人转让出资，须经全体股东2/3以上同意 20、可以行使行政处罚权的机关有 A.海关 B.司法机关 C.权力机关 D.军事机关 2、多选题 1、当其他条件不变时，总需求曲线( ) A.政府支出减少时会右移 B.价格水平上升时会左移 C.税收减少时会左移 D.名义货币供给增加时会右移 2、政府的财政政策工具主要有( )。A.政府购买 B.政府转移支付 C.税收D.公债 E.利率 3、影响优先股成本的主要因素有A.优先股股利 B.优先股总额 C.优先股筹资费率 D.企业所得税税率 E.预计的股利增长率 4、企业持有现金的动机有A.交易动机 B.预防动机 C.投机动机 D.维持补偿性余额 E.储存动机 5、下列项目中，属于应付福利费列支的有：A.医务人员的工资 B.退休人员的工资 C.福利部门人员工资 D.职工生活困难补助 E.销售人员的工资 6、依照我国《税收征收管理法》，税收优先的的规定包括 A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权 B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押之前的，税收应当优先于 抵押、质押权执行。 C.纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于留置权执 行。 D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款所得。 E.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，税收优先于没收违法所得。 7、根据证券法律制度的规定，下列信息中，属于内幕信息的有 A.公司董事的行为可能依法承担重大损害赔偿责任 B.公司营业用主要资产的抵押、出售后者报废一次超过该资产的20%C.公司生产经营的外部条件发生重大变化 D.公司董事长发生变动 8、地方性法规可以设定的行政处罚有A.罚款 B.警告 C.行政拘留 D.吊销执照 E.没收违法所得 9、影响优先股成本的主要因素有A．优先股股利 B．优先股总额 C．优先股筹资费率 D．企业所得税税率 E．预计的股利增长率 10、企业持有现金的动机有 A．交易动机 B．预防动机 C．投机动机 D．维持补偿性余额 E．储存动机 3、混选题 1、不完全竞争是市场失灵的一种形式，政府干预不完全竞争的方法有：(2004年多选题考 题)A. 政府管制 B. 价格控制 C. 实施企业合并 D.规定财产权 E. 实施反垄断法 2、国内生产总值(GDP)的计算方法有多种，除了生产法之外还有：(2005年多选题考题)A.工资加总法 B.税收统计法 C.收入法 D.消费加总法 E.支出法 3、在分级管理的财政体制下，中央政府对地方政府收支的调节手段主要有 A.税收返还 B.转移支付 C.财政补贴 D.提前或滞后拨付资金 E.为地方政府制定预算 4、净现值法的缺点是A.不能从动态的角度直接反映投资项目的实际收益率水平 B.当多个项目投资额不等时，仅用净现值无法确定投资方案的优劣 C.净现金流量的测量和折现率的确定比较困难 D.没有考虑资金时间价值 5、关于收益分配政策，下列说法正确的是A.剩余股利政策能充分利用筹资成本最低的资金资源保持理想的资金结构 B.固定股利政策有利于公司股票价格的稳定 C.固定股利支付率政策体现了风险投资与风险受益的对等 D.正常股利加额外股利政策有利于股价的稳定 E.成长型公司多采取高股利政策，而处于收缩期的公司多采用低股利政策 6、关于收益分配政策，下列说法正确的是A.剩余股利政策能充分利用筹资成本最低的资金资源保持理想的资金结构 B.固定股利政策有利于公司股票价格的稳定 C.固定股利支付率政策体现了风险投资与风险受益的对等 D.正常股利加额外股利政策有利于股价的稳定 E.成长型公司多采取高股利政策，而处于收缩期的公司多采用低股利政策 7、成本、费用控制的原则有A.全面性原则 B.提高经济效益原则 C.例外管理原则 D.收入与成本相配比原则 E.可比性原则 8、下列财务比率中，属于流动性比率的有A.流动比率 B.速动比率 C.应收账款周转率 D.存货周转率 E.现金比率 9、“应付债券”账户的借方反映的内容有A.债券发行时产生的债券折价 B.债券溢价的摊销 C.期末计提应付债券利息 D.债券折价的摊销 E.债券面值 10、下列项目中，应计入现金流量表“经营活动产生的现金流量”项目的有A.收取的增值税销项税额 B.支付的短期借款利息 C.支付的所得税额 D.支付的在建工程人员工资 E.为职工支付的保险费 11、下列各项中，有关收入确认的表述正确的是A.在同一会计年度开始并完成的劳务，公司应在完成劳务时确认收入 B.广告制作佣金应在相关广告或商业行为开始出现于公众面前时，确认为劳务收入 C.文艺表演、招待会等特殊活动的收入在活动发生时确认收入 D.与商品销售分开的安装费，公司应与资产负债表日根据安装的完工程度确认收入 E.分期收款销售应当在交付商品时确认收入4、判断题 1、当经济不景气时，政府应减少国债发行数量。2、充分就业是指失业率为零。3、总支出水平过高时，政府可以增加购买支出，以抑制通货膨胀。4、在投资决策中，内含收益率的计算本身与项目的设定资金成本的高低无关。5、在投资决策中，内含收益率的计算本身与项目的设定资金成本的高低无关。6、采用剩余股利分配政策的优点是有利于保持理想的资金结构，降低企业的综合资金成 本。 7、财务杠杆系数是由企业资金结构决定的，财务杠杆系数越大，财务风险越大。 8、.变更固定资产折旧年限时，只影响变更当期和该项资产未来使用期间的折旧费用，而 不影响变更已计提的折旧费用。 9、若采用实际利率法对公司发行的债券摊销，因为债券的账面价值逐期减少，所以溢价 摊销额也逐期减少。 10、纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业生产或委托加工的商 品、产品的，均应作为收入处理(在征收增值税时视同销售)。 11、一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，禁止其设立多个一人有限责任公 司，但该一人有限责任公司能够投资设立新的一人有限责任公司。5、综合分析题 1、ABC 公司是一个有较多未分配利润的工业企业。下面是上年度发生的几笔经济业务， 在这些业务发生前后，速动资产都超过了流动负债。 （二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。2、案例资料：2006年3月甲、乙、丙、丁四位股东决定共同投资设立一家有限责任公 司。 （1）四位股东认缴的出资分别为10万元，20万元，30万元，40万元，公司注册资本100 万元。甲、乙在首期即缴纳了其认缴的全部出资额，丙缴纳了10万元，丁缴纳了20万 元。 （2）2006年5月，股东会对公司章程作了重大修改。（3）2006年7月，股东甲向公司股东以外的人 W 转让其出资。 （二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。71、单选题 1、一国的国民生产总值小于国内生产总值，说明该国的公民从外国取得的收入（ ）外 国公民从该国取得的收入。A．大于 B．小于 C．等于 D．上述三种都有可能2、下列四个事件中有一个是关于牛排需求曲线向左移动的合理解释，请问是哪一个 （ ）。 A．被消费者视为牛排替代品的某一商品的价格下跌了。 B．国家降低了对牛排的消费税额。 C．牛排消费者的收入增加了 D．牛排生产者通过广告广泛宣传其产品。 3、如果政府为了扩大内需，采取扩张性的财政政策，从而导致私人部门的投资下降。这 种经济现象，经济学家称为（ ）。 A．溢出效应 B．回波效应 C．木桶效应 D．挤出效应 4、下列财政政策中，合理的为 A．经济衰退时，增加政府开支，消减税收 B．经济高涨时，增加政府开支，消减税收 C．经济高涨时，增加政府开支，提高税收 D．经济衰退时，减少政府开支，消减税收 5、某公司长期资金由长期负债、普通股和留存盈利组成，比例分别为50%、30%和 20%，资金成本本别为10%、20%和15%，则该公司长期资金的加权平均成本为 A．10% B．14% C．15% D．20%6、某企业向银行借款100万元，期限1年，年利率为10%。按照贴现法付息，该项贷款的 实际利率是 A．11% B．10% C．9% D．12% 7、 某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成 本为每次500元，有价证券年利率为10%。则最佳现金持有量为 A．50000元 B．5000元 C．2500元 D．500元 8、 某企业全年需用 A 材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12 元，则每年最佳订货次数为 A．12 B．6 C．3 D．4 9、某企业2003年主营业务收入净额为36000万元，流动资产平均余额为4000万元，固定 资产平均余额为8000万元。假定没有其他资产，则该企业2003年的总资产周转率为 A．3次 B．3.4次 C．2.9次 D．3.2次 10、 销售产品一批，价目表标明售价（不含税）40000元，商业折扣条件为10%，现金折 扣条件为3/10、2/20、N/30，客户于第16天付款。增值税率17%。应收账款的入账金额为 （ ）。 A．42120 B．46800 C．41400 D．36000 11、 销售产品一批，价目表标明售价（不含税）40000元，商业折扣条件为10%，现金折 扣条件为3/10、2/20、N/30，客户于第16天付款。增值税率17%。应收账款的入账金额为 （ ）。 A．42120 B．46800C．41400 D．36000 12、 某企业购买面值为300万元的分期付息公司债券作为长期投资，共支付价款375万 元，其中已到付息期但尚未领取的债券利息为20万元。则该项债务投资应计入“长期债券 投资”科目的金额是 A．280万元 B．300万元 C．355万元 D．375万元 13、下列各项中，不应通过“应付工资”科目核算的是 A．支付给生产工人的津贴 B．支付给管理人员的奖金 C．支付给退休人员的退休费 D．代扣生产工人工资个人所得税 14、 乙公司日折价发行5年期一次还本的公司债券。该债券的实际发行价格 为1000万元（不考虑发行费用），债券面值总额为1100万元，票面年利率为6%。该债券 与每年6月30日和12月31日支付利息。日“应付债券”科目的月初余额为 A．1050万元 B．1300万元 C．1215万元 D．1265万元. 15、下列经济业务所产生的现金流量中，属于“经营活动产生的现金流量”的是 A．变卖固定资产所产生的现金流量 B．取得债券利息收入所产生的现金流量 C．支付经营租赁费用所产生的现金流量 D．支付融资租赁费用所产生的现金流量 16、 对于以前年度内部交易形成的固定资产，在将以前会计期间内部交易固定资产多提 的累积折旧抵销时，应当 A. 借：累积折旧，贷：期初未分配利润 B．借：期初未分配利润，贷：固定资产原价 C．借：累积折旧，贷：固定资产原价 D．借：固定资产，贷：累计折旧 17、被审计对象自接到审计机关出具的审计报告后，将书面意见送交审计组的时间期限 是A．5日 B．7日 C．10日 D．30日 18、增值税一般纳税人采取托收承付方式销售货物的，其纳税义务发生时间为：A．办妥脱收手续的当天 B．货物发出的当天 C．合同约定的收款日期的当天 D．将提货单交给买方的当天 19、增值税属于中央固定收入的部分外，税额的（ ）分别划归中央政府和地方政府。A．25%、75% B．35%、65% C．75%、25% D．65%、35% 20、行政处罚法对行政违法行为的追究时效为 A．60天 B．3个月 C．2年 D．5年 21、增殖税的应纳税额包括A．向购买方收取的销项税额 B．价外向购买方收取的包装费 C．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D．承运部门将运费发票开具给购货方的代垫运费 2、多选题 1、凯恩斯认为在充分就业的状态下，经济中存在以下那种失业依然是合理的（ ）。 A．结构性失业 B．自愿性失业 C．非自愿性失业D．周期性失业 E．摩擦性失业 2、凯恩斯主义认为 A．当经济衰退时，应抑制总需求 B．当经济衰退时，应刺激总需求 C．当经济过热时，应采取扩张性财政政策 D．当经济过热时，应采取紧缩性财政政策 E．需求管理政策应逆经济风向行事 3、在事先确定企业资金规模的前提下，吸收一定比例的负债资金，可能产生的结果有 A．降低企业资金成本 B．降低企业财务风险 C．加大企业财务风险 D．提高企业经营能力 E．降低企业经营能力 4、上市公司发放股票股利可能导致的结果有 A．公司股东权益内部结构发生变化 B．公司股东权益总额发生变化 C．公司每股利润下降 D．公司股份总额发生变化 E．导致资产流出 5、在下列投资决策方法中，属于非折现方法的是 A．净现值法 B．投资收益率法 C．内含收益率法 D．盈利指数法 E．投资回收期法 6、应计入“坏账准备”账户贷方发生额的有（ ）。A．已发生的坏账损失 B．坏账收回 C．冲回多提取的坏账准备 D．提取坏账准备 E．当年发生的应收账款 7、下列有关固定资产价值的核算，正确的有A．外购固定资产的进口关税，计入固定资产的价值 B．经营租入固定资产的改良支出，计入固定资产的价值 C．融资租入固定资产的修理支出，计入固定资产的价值 D．投资者投入的固定资产，以投资各方确认的价值作为入账价值 E．自行建造的固定资产，按建造该资产达到预定可使用状态前发生的必要支出作为 入账价值 8、以现金资产和非现金资产清偿某项债务的，债务人应将扣除现金后的重组债务的账面 价值与转让的非现金资产账面价值和相关税费之和的差额，确认（ ）。 A．资本公积 B．管理费用 C．盈余公积 D．营业外支出 E．财务费用 9、下列关于违反税收征管法的法律责任的叙述中，正确的是 E．纳税人逾期不缴纳拖欠 的税款，税务机关可依法处以不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款 A．纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关 责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下 的罚款。 B．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务 登记证件的，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元 以下的罚款。 C．对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚 款。 D．以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取 的退税款，并处骗取税款50%以上5倍以下的罚款。 10、股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件A．股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行 B．公司股本总额不少于人民币3000万元 C．公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上 D．公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行比例为10%以上 E．公司最近3年无重大违法行为，财务会计报