企业经营用房是不是每年都要缴纳房产税？税率是多少？推荐回答：企业经营用房是不是每年都要缴纳房产税？是的。税率是多少？跟据你经营用房的产权来决定的。自己的房子。按房屋原值-原值30%（各地区略微有浮动，可以去税务局确认）*1.2%=年度金额 年度金额/12=每月报税时的金额。租别的人房屋。跟据租金（租金不公允的除外，需要税务局核定）*12=年度金额年度金额/12=每月报税时的金额。上海房产税的税率是多少 如何避免缴房产税？推荐回答：海房产税税率少随着每住宅价格调整海房产税征收标准都所调整海买房房产税应该交少呢何避免交房产税办明确海居民家庭给予均６０平米免税住房面积（住房建筑面积）扣除即：居民家庭新购且属于第二套及住房合并计算家庭全部住房面积均超６０平米（含６０平米）其新购住房暂免征收房产税；均超６０平米属新购住房超部面积按规定计算征收房产税海房产税税率海住房征收房产税试点实行差别化比例税率即：适用税率暂定０.６％应税住房每平米市场交易价格低于度新建商品住房平均销售价格２倍（含２倍）税率暂减０.４％度新建商品住房平均销售价格由统计部门每公布海市关部门负责介绍试点程应税住房计税依据参照应税住房房产市场价格确定评估值试点初期暂应税住房市场交易价格作房产税计税依据房产税暂按应税住房市场交易价格７０％计算缴纳房产税税率价格线变化 2012房产税每平米26896元降1530元由于海市房产税适用税率与本市新建商品住宅平均销售价格挂钩本市房产税适用税率房屋价格线所降按照规定本市需要征收房产税房屋房屋单价超26896元/平米则按0.6%征收房产税；若低于或等于26896元/平米则享受0.4%税率计算式：新购面积*新购单价*70%*税率.例：家3口原居住面积100平现新购住房120平单价27000元需要交房产税部面积：120+100-3*60=40平调整：40*.4%=3024元房产税从租征收税率多少啊,如何计算房产税推荐回答：我国目前房产税的计征方式主要有两种：从租计征和从价计征一、从租计征1、从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入x12%2、举例：业主自有一处房产，出租给某公司，每月收取租金1万元，该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税。应纳房产税=%=14000元。二、从价计征1、从价计征是按照房产的原值减除一定比例后的余值计征其公式为：应纳税额=房产原值x（1-减除比例）x1.22、举例：业主有一幢私人房产原值100万，已知房产税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。应纳房产税=1000000x（1-30%）x1.2%=8400元。（注：检出比例一般为10%-30%）房产税和土地使用税税率多少，是按季交还是按年交，？希望讲明细点推荐回答：一、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第三条规定：“房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。”第四条 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。第七条 房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。二：中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（中华人民共和国国务院令第483号）第四条 土地使用税每平方米年税额如下：(一)大城市1.5元至30元；(二)中等城市1.2元至24元；(三)小城市0.9元至18元；(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。第五条 省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。第八条 土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。第九条 新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：(一)征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；(二)征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。江苏宿迁买28.96万的房子大概手续费要交多少钱？（房产税、交易税等等），在线等回复，谢谢推荐回答：江苏宿迁二手房交易税费，依据交易双方的不同情况，具体税费明细如下：一、契税：（一般由买方缴纳，双方另有约定除外)1、买方首次购房90平方以下的房产按照1%缴纳；2、买方首次购房90平方以上（含90平）144平方以下的房产按照1.5%缴纳；3、以下情况按照3%缴纳：（1）144（含144平）平方以上 ；（2）买方不是首次购房；（3）车库；（4）非普通住宅（商业用房）；二、营业税：（一般由卖方缴纳，双方另有约定除外）1、房产证满2年，144平方以下的普通住宅房产免征营业税；2、房产证不满2年，按照5.55%缴纳营业税；3、房屋面积超过144平方，房产证满2年的按照差额缴纳，计算公式为：（上次购买价格—现在出售价格）*税率5.55%；4、商铺差额缴纳，计算公式为：（上次购买价格—现在出售价格）*税率5.55%；三、个人所得税：（一般由卖方缴纳，双方另有约定除外）1、房产证满五年，并且是卖方夫妻名下唯一一套房产免征个人所得税；2、卖方夫妻名下不是唯一房产或房产证未满5年，按照1%缴纳；3、商铺按照差额缴纳，计算公式为：（上次购买价格—现在出售价格）*税率20%；四、其他费用相对较少：交易费：6元/平方*房屋平方数 ；工本费： 一个证件80元；共有权证20元/个；评估费：评估总额的千分之五（银行贷款需要缴纳）；抵押工本费：100元（银行贷款需要缴纳）；购房证明：20元一份，一般需开3份；公证收费标准: 300元（如不能本人亲自办理，需要办理本业务收费）。个人出租房产按取得租金收入多少税率计算缴纳房产税推荐回答：房屋出租缴纳税款分以下四种情况。（一）个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：1、房产税：以租金收入12%计算缴纳。（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳。（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。4、个人所得税：按财产财租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）5、印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）（二）个人出租住房应缴纳以下税款：根据财税〔2008〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）:1、房产税：以租金收入4%计算缴纳。2、营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。4、个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。5、免征城镇土地使用税。6、免征印花税。（三）企业纳税人出租房产承租方用于经营应缴纳以下税款：1、房产税：以租金收入12%计算缴纳。2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳。3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。4、企业所得税：年终汇算清缴。5、印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。（四）企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房应缴纳以下税款：1、房产税：以租金收入4%计算缴纳。（根据财税〔2008〕24号文件的规定）2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳。3、城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。4、企业所得税：年终汇算清缴。5、印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。现国家规定应交房产税的税率是多少推荐回答：根据中华人民共和国房产税暂行条例第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。第三条 房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。第四条 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。第五条 下列房产免纳房产税：一、国家机关、人民团体、军队自用的房产；二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；四、个人所有非营业用的房产；五、经财政部批准免税的其他房产。第六条 除本条例第五条规定者外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。第七条 房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。求助，税务局查房产税时，发现我公司因计算失误少缴03-05年税款，要求补缴，但已超过3年，我公司需补缴么？推荐回答：03-05管税务局任务制给单位定税,单位补缴,税并没规定前度少交税款超几用交,展开全部下一篇：房产税在一定程度可以抑制炒房的现象，出台的主要目的也是为了这个，下面我们就来和您一起具体的说说房产税怎么交的问题吧~什么是房产税?出租房屋还需要交房产税吗？出租房屋房产税怎么计算?下面我们就来和您一起说说在租房中房产税的情况吧~出租房屋房产税怎么计算?首套房也是要交房产税的，不仅如此，我们在买房的过程中还要交很多的税，这些税都是什么呢？2017国家对于房产税在法律上会不会有明确的说明呢？房产税什么时候交呢？房产税计算方式是什么呢？2017年房产税最新的政策是什么样的呢？房产税让很多人在买房子的问题上头疼不已，那么房产税每年都要交吗？房产税征收条件都是什么呢？一般来说房产税是指针对房屋的所有人所征收的一种税务，很多人对房产税可能还存有很多的疑问，像是什么是房产税呢？房产税征收范围是什么？2016年卖房子要交哪些税？房产税是房屋交易过程中会产生的费用，它也是法定需要收取的税费，有特定的征收人群。由于房产交易越来越频繁，所以房产税征收的也越来越多了。买房不仅仅只要交了房款就完事了哦，买房还要交各种税，缴纳税费这类东西还是比较麻烦的，今天小编和大家一起分享买房子要交哪些税。业主们必须要知道房地产税将由现行的房产税和城镇土地使用税合并而成。房地产税将由各地地方税务局征管，全部税收收入将划归地方。合作伙伴企业版售前咨询（08:30-17:30）业主服务号设计师服务号热门标签删除历史记录
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【走出去税收】厦门国税要求某高新技术企业投资香港分回的利润按法定税率（25%）计算抵免限额补缴税款并加收滞纳金，亲们咱看？
作者：之家哥
摘要：网贷之家小编根据舆情频道的相关数据，精心整理的关于《【走出去税收】厦门国税要求某高新技术企业投资香港分回的利润按法定税率（25%）计算抵免限额补缴税款并加收滞纳金，亲们咱看？》的精选文章10篇，希望对您的投资理财能有帮助。
《【走出去税收】厦门国税要求某高新技术企业分回的利润按法定税率（25%）计算抵免限额补缴税款并加收滞纳金，亲们咱看？》 精选一原标题：【走出去税收】厦门国税要求某高新技术企业香港分回的利润按法定税率（25%）计算抵免限额补缴税款并加收滞纳金，亲们咱看？【走出去税收】厦门国税要求某高新技术企业投资香港分回的利润按法定税率（25%）计算抵免限额补缴税款并加收滞纳金，亲们咱看？原标题：“走出去”高新企业需用准税收优惠来源：中国贸易报　日 　作者：本报记者钱颜随着“一带一路”相关投资如火如荼地展开，我国企业“走出去”的形式日趋多样、复杂。“走出去”的纳税人须充分、全面了解税收政策，才能妥善处理好境外所得在中国的税收抵免问题，以免产生税务风险。本期邀请海问律师事务所税务郭永茂剖析“走出去”企业优惠税率的适用问题，以有助于纳税人防范和化解风险。案 情近日，厦门国税在对某集团公司2014年度企业所得税申报表进行案头分析时发现，该企业2014年取得境外元，却未填报《境外所得税收抵免明细表》和《境外所得纳税调整后所得明细表》，因而决定对其进行境外风险分析。税务人员通过案头审计和下户约谈，了解到该企业为厦门市高新技术企业。通过进一步沟通，税务机关得知，该企业按照《财政部、国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（以下简称47号文）的规定，在计算境外所得抵免限额时，自行使用了15%的优惠税率用于计算境内外应纳税总额。由于相关已在香港按照16.5%的税率缴纳了当地企业所得税，高于按15%税率计算的中国内地抵免限额，所以企业认为无需在中国内地补缴税款，从而未填报前述申报表栏目。47号文在规定高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免有关问题时规定：在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额的高新技术企业必须是“以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业。”厦门国税据此认为，不是所有高新技术企业在境外设立的企业分回的利润都可按15%的税率计算抵免限额，符合享受优惠税率待遇条件的情形必须是居民企业从境外设立的不具有独立法人资格的分支机构取得的境外所得。据此，厦门国税认为，该企业的境外所得不应适用优惠税率（15%），而应按法定税率（25%）计算抵免限额，并应相应补缴2014年度的境外所得税款，加收滞纳金。分析企业在投资营商实践中可能存在许多税务风险，这些风险一旦变现，将给企业带来各方面的损失。有的会影响企业的经济收入，有的会影响企业的纳税信用记录，严重的，可能会给相关责任人带来直接的不利影响。“特别是对‘走出去’企业而言，从事海外本已耗时耗力，如果税务问题处理不当，会给企业带来额外的负担或损失。”郭永茂在接受记者采访过程中多次强调了防范税务风险的重要性。郭永茂表示，“就本案而言，厦门国税认为只有从境外分支机构分回的利润才有可能符合47号文的规定，这实际上限缩了47号文的适用范围，是值得商榷的。其实，47号文并没有区分境外分支机构的所得和境外子公司分回的所得。把从境外子公司分回的股息所得排除于47号文适用范围之外的做法，并不符合47号文的立法原意。”一般而言，税务机关和企业发生争议，其原因可能是多种多样的。据郭永茂介绍，其中一种可能的情形是税务规定不明确，导致企业与税务机关对税收政策的理解有差异。另一方面，企业本身的因素也不容忽视。如企业财税人员可能对税法规定存在忽视或误读、税务筹划不当、税企沟通不畅等。“由于‘走出去’企业的税务问题涉及境外税收，其税务处理疑点和难点比境内企业更为显著。境外企业税收政策的来源多样，跨境架构复杂，企业税务人员难以系统全面掌握涉外税务知识”。郭永茂强调，“本案中企业存在境外所得，即便其可以适用15%的优惠税率从而无需补缴税款，也应在申报时填写相关表格。不填写表格，很容易受到税务机关的关注和质疑。”启示“企业在‘走出去’之前应未雨绸缪，理清‘走出去’过程中的各个涉税环节。对于不明确的涉税业务，应提前咨询专业人士，与主管税务机关事先充分沟通。”在郭永茂看来，企业应特别关注投资目的地与我国境内的落地税负情况，需对相关的交易安排和预先做好审视与梳理，用好、用准相关税收优惠政策，规避税务风险。特别是在涉及到架构设计、跨境、境内外等复杂业务时，企业可以聘请专业的税法服务机构协助进行相关的统筹安排，帮助企业增效降险。同时，郭永茂对案件中的高新技术企业提出建议，这类企业在积极“走出去”的同时，要合理增加境内，维持或提高高新技术产品（服务）收入在总收入中的比重，防止因境外收入的增加而拉低高新收入的占比，从而导致企业丧失高新技术企业资格。此外，高新技术企业还应注意优惠政策的有效期限和资格新旧衔接问题。“高新技术企业资格有效期为3年。在期满当年内、重新通过认定前，可暂按15%的税率预缴企业所得税。但在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应的税款。”郭永茂表示。除前述注意事项外，郭永茂还提醒，企业在“走出去”的过程中应注意“受控外国公司风险”“境外税务居民企业风险”“外派员工个人所得税风险”等方面的问题，以避免给企业发展、员工经济利益等造成损害。返回搜狐，查看更多责任编辑：《【走出去税收】厦门国税要求某高新技术企业投资香港分回的利润按法定税率（25%）计算抵免限额补缴税款并加收滞纳金，亲们咱看？》 精选二财政部今日发布通知称，为进一步积极利用外资，促进外资增长，对从中国境内居民企业分配的利润，于鼓励类，凡符定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税。财政部在答记者问中提到，随着开放型经济发展，不断融入我国经济，在经济增长、产业升级、技术进步中发挥了越来越重要的作用，以分配利润进行的再也越来越多。与此同时，全球税收政策呈现新变化新特点，不少国家出台了鼓励投资的税收优惠政策。为积极应对新挑战，提高存量外资的利用率，提高我国吸引外资的竞争力，进一步鼓励境外持续扩大在华投资，四部门联合起草了《通知》。以下为通知全文：关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策问题的通知财税〔2017〕88号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局、发展改革委、商务主管部门，新疆生产建设兵团财务局、发展改革委、商务局：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，按照《国务院关于促进外资增长若干措施的通知》(国发〔2017〕39号)有关要求，进一步积极利用外资，促进外资增长，提高外资质量，鼓励境外投资者持续扩大在华投资，现对境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策有关问题通知如下：一、对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，直接投资于鼓励类投资项目，凡符合规定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税。二、境外投资者暂不征收预提所得税须同时满足以下条件：(一)境外投资者以分得利润进行的直接投资，包括境外投资者以分得利润进行的增资、新建、等权益性，但不包括新增、转增、收购上市公司股份(符合条件的除外)。具体是指：1.新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积；2.在中国境内投资新建居民企业；3.从非关联方收购中国境内居民；4.财政部、税务总局规定的其他方式。境外投资者采取上述投资行为所投资的企业统称为。(二)境外投资者分得的利润属于中国境内居民企业向投资者实际分配已经实现的留存收益而形成的股息、红利等权益性。(三)境外投资者用于直接投资的利润以现金形式支付的，相关款项从利润分配企业的账户直接转入被或方账户，在直接投资前不得在境内外其他账户周转；境外投资者用于直接投资的利润以实物、有价证券等非现金形式支付的，相关资产所有权直接从利润分配企业转入被投资企业或股权转让方，在直接投资前不得由其他企业、个人代为持有或临时持有。(四)境外投资者直接投资鼓励类投资项目，是指被投资企业在境外期限内从事符合以下规定范围的经营活动：1.属于《产业指导目录》所列的鼓励外商投资产业目录；2.属于《中西部地区外商投资优势产业目录》。三、境外投资者符合本通知第二条规定条件的，应按照税收管理要求进行申报并如实向利润分配企业提供其符合政策条件的资料。利润分配企业经适当审核后认为境外投资者符合本通知规定的，可暂不按照企业所得税法第三十七条规定扣缴预提所得税，并向其主管税务机关履行备案手续。四、税务部门依法加强后续管理。境外投资者已享受本通知规定的暂不征收预提所得税政策，经税务部门后续管理核实不符合规定条件的，除属于利润分配企业责任外，视为境外投资者未按照规定申报缴纳企业所得税，依法追究延迟纳税责任，税款延迟缴纳期限自相关利润支付之日起计算。五、境外投资者按照本通知规定可以享受暂不征收预提所得税政策但未实际享受的，可在实际缴纳相关税款之日起三年内申请追补享受该政策，退还已缴纳的税款。六、地市(含)以上税务部门在后续管理中，对被投资企业所从事经营活动是否属于本通知第二条第(四)项规定目录范围存在疑问的，可提请同级发展改革部门、商务部门出具意见，有关部门应予积极配合。七、境外投资者通过股权转让、回购、等方式实际收回享受暂不征收预提所得税政策待遇的直接投资，在实际收取相应款项后7日内，按规定程序向税务部门申报补缴递延的税款。八、境外投资者享受本通知规定的暂不征收预提所得税政策待遇后，被投资企业发生重组符合特殊性重组条件，并实际按照特殊性重组进行税务处理的，可继续享受暂不征收预提所得税政策待遇，不按本通知第七条规定补缴递延的税款。九、本通知所称“境外投资者”，是指适用《企业所得税法》第三条第三款规定的非居民企业；本通知所称“中国境内居民企业”，是指依法在中国境内成立的居民企业。十、本通知自日起执行。境外投资者在日(含当日)以后取得的股息、红利等权益性投资收益可适用本通知，已缴税款按本通知第五条规定执行。财　 政　 部　　　税 务 总 局国家发展改革委　　商　 务　 部日以下为答记者问全文：财政部税政司 税务总局国际税务司 国家发展改革委利用外资和境外投资司 商务部外国司负责同志就境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策答记者问近日，财政部、税务总局、国家发展改革委、商务部联合印发《关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策问题的通知》(财税〔2017〕88号，以下简称《通知》)，财政部税政司、税务总局国际税务司、国家发展改革委利用外资和境外投资司、商务部外国投资管理司负责同志就该《通知》有关问题答记者问。1.问：《通知》出台的背景是什么？答：现行企业所得税法对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益，实行源泉扣缴，减按10%的税率或按税收协定优惠税率征收预提所得税。源泉扣缴原则符合“税收与经济活动相匹配”的基本原则，是维护国家税收利益的重要手段，也是世界上大多数国家采取的征税原则。随着开放型经济发展，外商投资企业不断融入我国经济，在经济增长、产业升级、技术进步中发挥了越来越重要的作用，以分配利润进行的再投资活动也越来越多。与此同时，全球税收政策呈现新变化新特点，不少国家出台了鼓励投资的税收优惠政策。在此背景下，根据党中央、国务院部署，《国务院关于促进外资增长若干措施的通知》(国发〔2017〕39号)提出，对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，直接投资于鼓励类投资项目，凡符合规定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税。从而为外商投资企业长期发展创造更好环境，鼓励境外投资者持续在华，扩大互利共赢合作。为贯彻落实党中央、国务院决策部署，积极应对新挑战，提高存量外资的利用率，提高我国吸引外资的竞争力，进一步鼓励境外投资者持续扩大在华投资，四部门联合起草了《通知》，对境外投资者暂不征收预提所得税的条件、享受优惠的程序和责任、后续管理、部门协调机制、不再符合政策条件的税务处理、特殊事项和执行时间作了具体规定。2.问：境外投资者享受暂不征收预提所得税需要同时满足什么条件？答：对境外投资者暂不征收预提所得税必须同时满足四个方面的条件：一是直接投资的形式，包括境外投资者以分得利润进行的增资、新建、股权收购等权益性投资行为。二是境外投资者分得利润的性质应为股息、红利等权益性投资收益，来源于居民企业已经实现的留存收益，包括以前年度留存尚未分配的收益。三是用于投资的资金(资产)必须直接划转到被投资企业或股权转让方账户，不得中间周转。四是鼓励类项目的范围属于《外商投资产业指导目录》中所列的鼓励外商投资产业目录，或《中西部地区外商投资优势产业目录》。3.问：哪些形式的直接投资行为符合暂不征收预提所得税政策规定？答：为最大限度地发挥鼓励境外投资者扩大在华投资的作用，《通知》将大部分境外投资者在华投资的现有方式纳入暂不征税的适用范围。《通知》规定，对境外投资者以分得利润进行的直接投资，包括境外投资者以分得利润进行的增资、新建、股权收购等权益性投资行为，但不包括新增、转增、收购上市公司股份(符合条件的战略投资除外)。具体是指：一是新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积；二是在中国境内投资新建居民企业；三是从非关联方收购中国境内居民企业股权；四是财政部、税务总局规定的其他方式。需要注意的是，考虑到可操作性和防止不当适用的需要，《通知》将两种直接投资情形排除在暂不征税政策适用范围之外：一是除符合条件的战略投资以外的新增、转增、收购上市公司股份。符合条件的战略投资是指符合《对上市公司》(商务部2005年第28号令)规定的投资；二是从关联方。另外，考虑对外开放的深入和扩大，外商直接会更趋多样，为扩大政策适用范围留有余地，《通知》将“财政部、税务总局规定的其他方式”作为该项政策适用范围的兜底条款，今后视政策执行情况和变化而规定。4.问：境外投资者直接投资的鼓励类项目包括哪些？基层税务部门与纳税人如果对被投资企业是否从事鼓励类项目发生争议，该？答：目前，国家明确外商投资鼓励类项目的规定包括两个目录，均经过国务院批准，由国家发展改革委和商务部联合发布。一是《外商投资产业指导目录》中所列的鼓励外商投资产业目录；二是《中西部地区外商投资优势产业目录》。据此，为对境外投资者直接投资于鼓励类项目进行判定，《通知》规定：境外投资者直接投资鼓励类投资项目，是指被投资企业在限内从事符合两个目录规定范围的经营活动，如生产产品或提供服务、工程或购置机器设备、以及开展研发活动等。上述两个目录目前均为2017年修订版，相关部门今后如修订目录，可按新修订的目录执行。境外投资者在享受暂不征收预提所得税优惠时，被投资企业所从事的鼓励类项目是符合当时目录范围的，今后目录修订时该项鼓励类项目即使有所调整，不影响境外投资者继续享受该项优惠政策。为做好鼓励类外商投资项目认定，《通知》中明确建立部门协调机制，即地市(含)以上税务部门在后续管理中，对被投资企业所从事经营活动是否属于两个目录规定范围存在疑问的，可提请同级发展改革部门、商务部门出具意见，有关部门应予积极配合。5.问：如果境外投资者所分配的利润在转给被投资企业之前在境内外的其他账户周转，能否享受暂不征收预提所得税政策？答：为确保境外投资者所分得的利润实际用于直接投资，《通知》规定，境外投资者以分配利润进行直接投资，必须将资金(资产)直接转入被投资企业或相关，不得中间周转。如果境外投资者分得利润在转给被投资企业之前在境内外的其他账户周转，则不能享受暂不征收预提所得税政策。6.问：符合条件的境外投资者如何享受暂不征收预提所得税优惠？答：按照现行税法规定，预提所得税的纳税人是境外投资者，扣缴义务人为利润分配企业。因此，境外投资者申报享受暂不征收预提所得税优惠，需要依靠扣缴义务人进行操作，即对符合条件的境外投资者不予代扣预提所得税。按照“合法”、“合理”和“方便操作”的原则，《通知》第三条明确境外投资者和利润分配企业的法律责任，即享受暂不征收预提所得税政策的境外投资者负有申报责任，应向利润分配企业如实提供相关资料；要求利润分配企业适当审核境外投资者提交的资料，经适当审核符合条件的，方可暂不按照企业所得税法第三十七条规定扣缴预提所得税，并向其主管税务机关报告执行情况。据此，《通知》第四条规定：税务部门在后续管理中经核实境外投资者不符合政策规定条件的，除属于利润分配企业责任外，视为境外投资者未按照规定申报缴纳企业所得税，依法追究延迟纳税责任，税款延迟缴纳期限自相关利润支付之日起计算。7.问：境外投资者享受暂不征收预提所得税政策后，如果实际，暂不征收的税款如何处理？答：符合条件的境外投资者按规定享受暂不征收预提所得税待遇，但之后如实际收回投资，则应补缴此前暂未征收的预提所得税税款。《通知》规定：境外投资者通过股权转让、回购、清算等处置方式实际收回享受暂不征收预提所得税待遇的股息、红利等权益性投资收益的，应在实际收取相应款项后7日内，向税务部门申报补缴税款。对境外投资者通过内部重组方式处置股权的情形，《通知》明确，境外投资者享受暂不征收预提所得税待遇后发生的符合特殊性重组条件，并实际按照特殊性重组进行税务处理的，可继续享受暂不征税的优惠待遇。8.问：境外投资者在日至《通知》印发之前已做出的直接投资符合《通知》规定条件的，是否可以追补享受暂不征税政策？答：为最大限度体现政策效果，释放吸引外资的积极信号，《通知》明确，暂不征税政策自日起执行，即境外投资者在日(含当日)以后，以分得的股息、红利等权益性投资收益直接投资可以适用《通知》规定。尽管境外投资者在日(含当日)至《通知》印发之前已做出的符合《通知》规定的直接投资，可以暂不征收预提所得税，但因预提所得税实行按次征收、代扣代缴的制度，上述符合条件的直接投资已扣缴了预提所得税。对于这部分可以享受暂不征税但未实际享受优惠待遇的境外投资者，《通知》明确，可在实际缴纳相关税款之日起三年内申请追补享受暂不征税政策，退还已缴纳的税款。该项追补享受暂不征税政策的规定也可以适用于《通知》印发之后发生的情形。写在最后：给大家推荐一家3年老平台立即理财拿→(年化收益10%)转载本文请注明来源于安全110：http://www.p2b110.com/news/340483.html分享到：QQ空间新浪微博腾讯微博微信百度贴吧QQ好友window._bd_share_config={"common":{"bdSnsKey":{},"bdText":"我在【网贷安全110】看到这篇经典的文章，有趣-有料-有内涵！你们看看觉得如何？","bdMini":"2","bdMiniList":false,"bdPic":"http://www.p2b110.com/","bdStyle":"1","bdSize":"16"},"share":{"bdSize":16},"image":{"viewList":["qzone","tsina","tqq","wei**n","tieba","sqq"],"viewText":"分享到：","viewSize":"24"},"selectShare":{"bdContainerClass":null,"bdSelectMiniList":["qzone","tsina","tqq","wei**n","tieba","sqq"]}};with(document)0[(getElementsByTagName('head')[0]||body).appendChild(createElement('script')).src='http://bdimg.share.baidu.com/static/api/js/share.js?v=.js?cdnversion='+~(-new Date()/36e5)];《【走出去税收】厦门国税要求某高新技术企业投资香港分回的利润按法定税率（25%）计算抵免限额补缴税款并加收滞纳金，亲们咱看？》 精选三图片来自网络误区1：一般纳税人不能享受月销售额不超过10万元免征教育附加、地方教育附加的优惠政策根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关**性免征范围的通知》（财税（2016）12号）第一条的规定，将免征教育附加、地方教育附加、水利建设基金的范围由现月销售额或营业额不超过三万，季销售额或营业额不超过10万的缴纳义务人扩大到月销售或营业额不超过10万，季销售额或营业额不超过30万的缴纳义务人。因此，一般纳税人可以享受月销售额不超过10万免征教育附加、地方教育附加的优惠政策。误区2：女儿继承母亲的非住房后再次转让，要全额缴纳个税。根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）的规定，财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税。因此，若女儿再次转让此房产时能提供母亲的购房发票，可以作为购房原值，差额计算缴纳个人所得税。误区3：个人取得两处或两处以上工资、薪金所得，代扣代缴单位计算申报《个人所得税法》第八条规定：“个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。”《个人所得税法实施条例》第三十九条规定：“在中国境内两处或者两处以上取得税法第二条第一项（即工资薪金所得）、第二项、第三项所得的，同项所得合并计算纳税。”《个人所得税自行纳税申报办法》（国税发[号）第二条第（二）项规定：“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当按照本办法的规定办理纳税申报。”也就是，个人取得两处或两处以上工资、薪金所得，各单位发放工资，只负责给自己员工发放的工资扣税，因此每次计算个人所得税时，都要减除3500元。但是，这样处理就造成了多次减除，个人所得税计算自然会比实际应缴有所减少，所以少缴税的应要补缴，也就是取得在中国境内两处或两处以上所得合并纳税，由个人自行申报。误区4：个人对公益事业的捐赠不能个税税前扣除《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第600号）第二十四条规定：“税法第六条第二款所说的个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。”误区5：合伙企业合伙人和承包承租经营者自行购买的的支出不能个税税前扣除财税〔2017〕39号：对个人购买符合规定的商业的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。适用商业的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资、合伙企业合伙人和承包承租经营者。取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的商业健康产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。以后年度续保时，按上述规定执行。个人自行退保时，应及时告知扣缴义务人。误区6：个人投资者从本企业借款不归还也没事，反正是“自家”的钱，只是左口袋掏右口袋根据《财政部 国家税务总局关于规范个人征收管理的通知》（财税〔号）第二条规定：“纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的，依照‘利息、股息、’项目计征个人所得税。”看判决书《安徽省黄山市中级人民法院行政判决书(2015)黄中法行终字第00007号》内容：截止到2010年初，博皓公司借款给其股东苏忠合300万元、洪作南265万元、倪宏亮305万元，以上共计借款870万元，在2012年5月归还，该借款未用于博皓公司的生产经营。日，黄山市地方税务局稽查局对博皓公司涉嫌税务违法行为立案稽查，于日对博皓公司作出黄地税稽处(2014)5号税务处理决定，其中认定博皓公司少代扣代缴174万元个人所得税，责令博皓公司补扣、补缴。误区7：小规模纳税人不能出具《》第五十四条规定，小规模纳税人发生应税行为，购买方索取发票的，可以向主管税务机关申请代开。另：国家税务总局公告2016年第69号规定，自日起，全面开展住宿业小规模纳税人自行开具专用发票试点。国家税务总局公告2017年第11号公告规定：自日起，将建筑业纳入自行开具增值税专用发票试点范围。国家税务总局公告2017年第4号规定，自日起，将鉴证咨询业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。上述三个行业试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开。误区8：简易计税不能开具专票国家税务总局公告2016年第69号规定，自日起，全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。小规模纳税人都是按照简易计税，69号公告说是“可以自行开具增值税专用发票”，还有小规模纳税人去税务机关代开专票，也说明简易计税能开专票，所有不管是一般纳税人根据自身情况选择简易计税办法，还是小规模纳税人，如果没有税收政策明文禁止，根据规定，可以开具税率为征收率的增值税专用发票供下一环节一般纳税人抵扣，并不影响增值税链条的完整性。通俗的一句话，如以简易计税为借口不开专票，就是“耍流氓”。误区9：直接相关费用的进项税额不可以抵扣财税（2016）36《》第一条第（四）款第3项明确，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。也就是说，向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣，但是向的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以从销项税额中抵扣，比如费、审计费等等其进项税额可以从销项税额中抵扣。误区10：只有高新企业才能享受研发费用税前加计扣除财税〔号文件规定，本通知适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。因此，只有符合条件、缴纳企业所得税的居民企业才可以享受研发费用税前加计扣除，不是仅仅只有高新企业才能享受研发费用税前加计扣除。误区11：亏损企业不得享受加计扣除税收优惠《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）规定，企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。所以，亏损企业也可以享受研发费用税前加计扣除优惠，但结转期限不超过5年。误区12：企业所得税预缴不能弥补以前年度亏损国家税务总局公告2015年第31号的填报说明规定，企业季度预缴所得税时，第8行“弥补以前年度亏损”，填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。误区13：企业所得税预缴可以弥补以前年度亏损，但不能弥补本年度亏损企业所得税法第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。因此，企业月度或季度预缴所得税可以减除允许弥补的以前年度亏损。例如某公司第一季度是负利润，第二季度有利润，企业所得税按第二季度的利润缴，还是按第一季度至第二季度累计利润缴纳？因为企业所得税实行分月或分季度预缴、年终汇算清缴的办法，因此，企业月度或季度预缴所得税时，其实际利润额还可以减除上一月度或季度企业形成的亏损额。具体而言，该公司第一季度至第二季度累计利润总额为正数时，乘以税率计算缴纳企业所得税；为零或负数时，不用计算企业所得税。企业所得税预缴时，实际利润额累计数既可以弥补以前年度亏损，又可以弥补本年度亏损。误区14：开票就要“缴税”。如房租收入：一次性收多年房租，同时“全额”开具发票，会计上按权责发生制确认收入，如企业所得税口径，按照《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第一条规定，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。所以，上述案例中房租全额开票，全额，但是企业所得税口径可是“分期均匀计入相关年度收入”。误区15：社保滞纳金不能税前扣除《企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：……(三)税收滞纳金。也就是说，税法只是规定税收滞纳金不能再税前扣除，社保滞纳金可以税前扣除。误区16：餐费就是业务招待费在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：（1）企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。（2）企业生产经营需要赠送纪念品的开支。（3）企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。（4）企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。正常经营中，餐费产生的原因各种各样，不少企业将餐费和业务招待费划等号,如果将不属于业务招待费的餐费计入业务招待费,这样势必会导致企业多缴税,因此企业要把握以下几点:1、员工年终聚餐,午餐费、加班餐费应计入应付福利费;2、出差途中符合标准的餐费计入差旅费；3、员工培训时合规的餐费计入职工教育经费；4、企业管理人员在宾馆开会发生的餐费,列入会议费；5、企业开董事会发生的餐费,列入董事会会费；6、影视企业拍影视过程中“影视剧中的餐费”，属于影视成本；7、企业委加工的,对企业的形象、产品有标记宣传作用的,作为业务宣传费；企业因业务洽谈会、展览会的餐饮住宿费用作为业务宣传费；企业在搞促销活动时赠送给顾客的礼品,作为业务宣传费。业务招待费包括餐费，但餐费不一定都是业务招待费。在税收监管越来越严格的环境中，这个问题要搞清楚；不然，吃亏的肯定是企业。误区17：所有的合同都要贴印花税《印花税暂行条例实施细则》规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。也就是说，印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的凭证，无需贴花。比如合同、审计合同、委托代理合同(凡仅明确代理事项、权限和责任的)等。误区18： 日以后专票认证期限都是360日国家税务总局公告2017年第11号规定：自日起，取得的日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人取得的日及以后开具的海关进口，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。纳税人取得的日前开具的增值税扣税凭证，仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔号）执行。根据上述文件规定，自日起， 日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录台进行确认，日前开具的增值税扣税凭证，还是开具之日起180日内认证或登录平台进行确认。误区19：将自产或者委托加工的货物用于不动产项目要视同销售国家税务总局公告2016年第15号：增值税一般纳税人（以下称纳税人）日后取得并在会计制度上按核算的不动产，以及日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受以及抵债等各种形式取得的不动产。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。根据上述文件，日后发生的不动产在建工程，其进项税额可以抵扣，也就是“不动产在建工程”不属，也就是说，将自产或者委托加工的货物用于不动产项目不需要视同销售。误区20：销售方不愿意开专票就可以不开安徽省高级人民法院民事判决书（2014）皖民二终字第00202号四、关于未开具增值税专用发票责任的承担。国家税务总局《增值税专用发票使用规定）》第十条规定：“一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票”，因此，销售方给付购货方增值税专用发票为法定义务。依照诚实信用原则，该法定义务应当作为合同的附随义务由销售方履行。…..本案芜湖兆信公司与三亚和利公司的交易是含税交易，芜湖兆信公司支付的货款中包含应向国家税务部门缴纳的增值税，对芜湖兆信公司而言即是进项税，芜湖兆信公司可凭三亚和利公司开具的税票向税务部门抵扣进项税款。该元税票可折抵应税款元，三亚和利公司未开具，导致芜湖兆信公司不能抵扣相应税款，必然导致相应的经济损失。对该损失，三亚和利公司应予承担。……”误区21：解除劳动合同补偿金是扣除上年的月平均工资财税〔号：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔号)的有关规定，计算征收个人所得税。具体的计算公式＝[（（A—B）÷工作年限—费用扣除标准）×税率—速算扣除数]×工作年限其中：A＝取得的补偿金—当地上年度职工年平均工资3倍的数额B=取得补偿金为解除劳动合同的上月，按照**规定的比例缴纳的由个人负担的、、和或补交的社保费合计备注：上述公式中出现“工作年限”超过12年的按12计算，比如工龄为30年，应按12年计算。误区22：进项税额只有转出没有转入财税〔2016〕36号规定，按照《试点实施办法》第二十七条第（一）项规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值/（1+适用税率）×适用税率。上述可以抵扣的进项税额应取得合法有效的增值税扣税凭证。财会〔2016〕22号规定：原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产等，因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的，应按允许抵扣的进项税额，借记“应交税费——（进项税额) ”科目，贷记“固定资产”、“无形资产”等科目。固定资产、无形资产等经上述调整后，应按调整后的账面价值在剩余尚可使用寿命内计提折旧或摊销。来源：**aochenshuiwu点此以下干货统统免费送给你！《财务总监实用工具箱》大全全套会计管理通用表格一套近乎完美的公司财务流程118张会计财务常用Excel报表模版超全的企业内部控制资料任性送送送《【走出去税收】厦门国税要求某高新技术企业投资香港分回的利润按法定税率（25%）计算抵免限额补缴税款并加收滞纳金，亲们咱看？》 精选四随着深圳叫停合伙制PE()税收优惠政策，投资圈内一时间人心惶惶。“我们从深圳那边得到反馈，这次取消地方税惠，是依据国务院62号文来执行的。也就是说，这次税惠清理是全国性的。”沪上一位PE人士向《金证券》记者直言，尽管目前还没有收到当地的税收政策调整通知，但自己非常担心。“如果真按照35%的累计税率来执行，实在太高了，比现在多出一倍不止。”据了解，目前地方**对大多都有扶持政策，其中自然人LP(负责出资、不参与管理的有限合伙人)的个税一般都是按照20%来缴纳，加上税收返还，实际税率更低。深圳率先叫停税惠近日，一则《深圳市地方税务局关于合伙制停止执行地方性所得税优惠政策的温馨提示》(下简称温馨提示)在朋友圈中疯狂转发。虽然深圳地税局官方网站并未挂出相关内容，但《金证券》记者从多个渠道证实，深圳地税局确于今年2月发文取消合伙制PE税收优惠政策。《温馨提示》显示，此次叫停的地方性税惠政策主要包括个人所得税和企业所得税两条，其中个税优惠政策的变化引发关注最多。在日深圳市下发的《印发关于促进业发展的若干规定的通知》中，合伙制PE的出资人(LP)，从有限合伙企业取得的，按“利息、股息、红利所得”项目，以20%的比例税率计征个税。不过，这项优惠并不符合财政部与国税总局2000年出台的《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税[2000]91号)――对自然人合伙人征税，应比照“个体工商户的生产经营所得”项目，适用5%-35%的五级超额累进税率计征个税。如今优惠取消后，自然人LP的税收负担将会普遍增加。“按照累进税率，5万元以上的股权投资收益，都要按35%缴税。这样一来，比现行的税率高出一倍不止。”沪上那位PE人士直言。据悉，其供职的PE机构在北京、苏州、深圳、重庆等地都有分支机构。值得一提的是，此番深圳地税局取消相关税收优惠政策并非心血来潮，而是事出有因。2014年12月，国务院发布《关于清理规范税收等优惠政策的通知》(简称“62号文”)，要求各地区、各有关部门对已有的各类税收等优惠政策开展专项清理，并于2015年3月底前向财政部报送专项清理情况，再由财政部汇总报国务院。100万收益多缴20万相比深圳，北京、天津等多地均有PE税收优惠及扶持政策。《金证券》记者了解到，北京、天津在“先分后税”的原则下，自然人LP与GP(负责管理的合伙人)均征收20%的个人所得税。上海、深圳、重庆则执行LP征收20%、GP征收5%-35%累进税率的政策。此外，天津、吉林、新疆、南京、嘉兴等地，还对PE企业所得税的地方留成部分，按一定比例奖励返还。分析师王萌萌指出，按照2000年出台的91号文规定，企业本身不缴纳所得税，而是按先分后税的原则，由合伙人纳税。从具体执行来看，各地对自然人LP的税率差不多都是20%，真正区别在税收返还的力度上。《金证券》记者获得的一份地方**扶持PE发展的实施细则显示，当地**的税收优惠范围涉及PE机构的营业税、企业所得税、基金高管与LP的个人所得税等。在PE落户当地的五年内，可享受地方财政所留存部分的营业税、企业所得税、个人所得税的返还奖励，比例从40%-100%不等。“光是所得税这块，地方**留存部分返还给落户PE机构的比例一般都是50%以上，70%-80%也很常见。”有熟悉PE机构优惠政策的税务人士告诉《金证券》记者，企业所得税和个人所得税，中央和地方财政各留60%和40%。若按地方留存税收返还比例70%计算，合伙制PE自然人LP的税率将从20%降至14.4%。“62号文也明确了，先征后返、财政奖励等变相税收优惠也在清理范围内。”该税务人士距离说，若合伙制PE个人LP取得100万元的投资收益，按照以前14.4%的优惠税率计算，应缴税14.4万元;而税收优惠清理后，上述收益仅超过5万元的部分，就需按35%缴纳税款33.25万元。PE迁徙税收“洼地”不过，对于深圳地税局叫停相关税收优惠政策的做法，不少投资圈内人士都持“乐观”态度。“税收和财政优惠对PE机构的吸引力不言而喻，地方**不会轻易抹平的。现在就看哪些地方**能扛到最后。”在前述税务人士看来，目前各地都还处于观望状态，等待国家层面和其他地方**的进一步动作。据了解，此次税收优惠清理并非“一刀切”。按照财政部和国税总局的相关政策，如果地方认为某些税收优惠政策很有必要保留时，可以向中央财政部和国税总局提出保留优惠的申请。从现在的情况来看，那些与中央政策有冲突的地方性税收优惠政策需要被清理，但像、补助等尚未受到影响。“即便税收优惠被清理，地方**也可以通过其他名义来补偿，只不过补偿条件会更加细化和苛刻。”上述税务人士对《金证券》记者直言。从以往经验来看，天津、新疆、西藏等地区等曾因为“避税港湾”的原因，吸引大批PE机构入驻。“很多在深圳注册的PE机构，对这次深圳取消税惠意见很大，也在向当地**部门反应和交涉。”?沪上那位PE人士告诉《金证券》记者，LP的出资额一般都比较大，如果实施35%的个税税率，肯定不少深圳PE机构会考虑迁移注册地的。据他所知，目前上海、北京等地区尚未正式取消相关税收优惠政策。江苏金茂创投总裁、创始合伙人张敏告诉记者，目前还没有收到南京对PE机构调整税收政策的相关通知。
(编辑:newshoo)《【走出去税收】厦门国税要求某高新技术企业投资香港分回的利润按法定税率（25%）计算抵免限额补缴税款并加收滞纳金，亲们咱看？》 精选五近日，重庆江电电力设备有限公司董事长曾女士和财务经理沈先生专程来到重庆市江津区地方税务局，将一面写有“护走出去之航，便纳税人之利”的大红锦旗送到了该局党组书记、局长叶洪义手中，衷心感谢江津地税对“走出去”企业给予的耐心辅导和真情帮助。自“一带一路”倡议实施以来，江津区企业利用重庆作为“一带一路”、长江经济带联结点的独特区位优势，积极响应号召，持续增长。随着企业“走出去”步伐的加快，暴露出企业对国际税收知识的普遍匮乏，不国的税收法律、税收协定、税收抵免等相关规定，致使一些“走出去”企业在境外投资经营存在一定的风险和压力。“我们走出去才发现国与国之间征税规定差异比较大，各国在执行所得税减免政策时也不尽相同。”沈先生介绍，公司从2014年7月开始在新加坡成立公司和办事处，先后承接缅甸等地多个工程项目，主管税务部门江津区地方税务局双福税务所了解其“走出去”情况后，联合国税部门及时主动送政策上门，辅导企业利用国家政策享受所得税抵免等相关税收优惠。“我们企业海外成功布局的背后，离不开税务部门的支持，我们切实享受到了有关的，如今海外的几个项目都已顺利地开展起来。”提起地税部门的服务，曾女士屡屡竖起大拇指。同样的故事也发生在重庆渝丰电线电缆有限公司（以下简称“渝丰线缆”）身上。作为渝企出海样本，渝丰线缆先后在中东(卡塔尔、阿联酋、巴林、科威特、阿曼、沙特、伊朗）、东南亚（越南、泰国、柬埔寨、缅甸、老挝、孟加拉）等10多个国家设立办事处，建立了当地的分销体系，积极参与”一带一路“建设，得到了媒体的广泛报道。企业发展势头良好，江津区地方税务局双福税务所未雨绸缪，主动及时上门，向企业宣讲国外税制设计、征管体制和国际税收筹划等，把服务做在了前面。“我们还没想到的，地税已经先为我们考虑到了。”提起地税部门的贴心举措，渝丰线缆公司曾总经理十分感激。除了针对重点企业的个性化税收服务，江津区地方税务局双福税务所更以“税收服务‘一带一路’企业”为抓手，积极采取多种措施，为“走出去”企业保驾护航。做好政策宣传，助力企业“走得好”。通过政策宣讲等多种方式，向企业宣讲“走出去”如何享受税收优惠和避免双重征税，解释出口退税政策、境外税收风险防范及税收协定相互协商程序等相关政策，帮助企业了解相关国家与我国签订的税收协定情况，为税收服务“一带一路”“走出去”企业营造良好的氛围。深化国地税合作，助推企业“走得稳”。以提升服务质量为导向，江津国税地税着力整合内部资源，在日常税收管理中建立了多税种联动、多科室协作的服务机制，**提升了“走出去”企业涉税服务的质量和水平。润通动力制造有限公司是江津老牌“走出去”企业之一，为了帮助企业更好地发展，江津国税地税联合进户多次，倾听企业诉求，给予国际税收辅导，帮助企业化解遇到的困难，指导企业用好用活税收优惠政策，这些举措赢得了企业的大力赞扬。优化纳税服务，助力企业“走得远”。以“税收服务‘一带一路’企业”为抓手，从维权、服务和合作三方面着手，针对“走出去”的不同类型企业和“走出去”的不同阶段，推出了风险管理、走访机制和定制服务等的便民举措，全面服务“走出去”企业。周婷婷《【走出去税收】厦门国税要求某高新技术企业投资香港分回的利润按法定税率（25%）计算抵免限额补缴税款并加收滞纳金，亲们咱看？》 精选六7月1日起四档并三档税负降低可通过价格传导惠及居民就在下周六（7月1日）简并率有关政策即将正式实施的前夕，昨日（6月21日），国家税务总局所得税司司长邓勇、货物和劳务税司副司长林枫作客中国**网，介绍六项减税政策相关落实情况。在正式实施后，原销售或者进口货物适用13%税率的将全部降至11%，涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品；此外，按照17%税率征税的农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免税负增加。林枫表示，为实现增值税税收中性目标，各国普遍追求更简明的增值税税制，简并税率、减少优惠、拓宽税基已成为制度发展的趋势和主流。可降低居民基本生活成本简并税率政策对纳税人最直接的影响就是降低税负。以广州为例，经初步测算，该项新政将惠及广州市2.5万户纳税人，主要集中在批发、零售业，预计每年可为纳税人减负5.01亿元，有助于增强企业扩大发展的动力，并形成传导效应，进一步促进经济发展。相关行业则直接享受到税收减少。广州东兴农副产品加工有限公司主要从事坚果类农产品的简单加工、批发工作，法定代表人曹英财对记者表示：“新政策取消了13%的增值税税率，原适用13%税率的货物，适用11%的税率。预计公司2017年下半年收入1500万元，根据这一政策规定，销项税额对比调整税率前直接减少了30万元。”之后，减税效果最终会传导至终端消费，使消费者享受到实实在在的好处。“销售燃气的税率从13%下降为11%，我们公司今年可以节省增值税大约50万元。”广州新奥燃气有限公司财务负责人卢笃强透露。普华永道中国税务及商务咨询合伙人许晓扬向《每日经济新闻》记者表示，对于燃气销售公司来说，从长远来看，因为上游企业税负下降而有了降价空间，有助于减轻燃气销售公司的经营成本，提高效益；另一方面，燃气销售公司很多时候是公用燃气供应商，与百姓生活息息相关，税率下调，通过市场、价格的传导机制，可以降低居民购买基本生活用品的成本。简并税率营造公平环境记者采访到的多位专家表示，增值税税率简并是大势所趋。林枫介绍，营改增试点前，我国增值税有17%和13%两档税率（不含零税率，下同）；营改增试点过程中，根据试点行业的销售收入、成本构成等情况，基于减轻试点行业税负的考虑，新设了11%和6%两档税率，税率档次增至四档。四档税率并存的情况，导致税制较为复杂，可能引发“高征低扣”“低征高扣”的现象，抑制了增值税中性作用的发挥。他补充说，这次提出了“四并三”的税率优化思路，即取消13%一档税率，税率结构简并至17%、11%、6%三档。主要考虑是：13%税率主要适用于农产品、图书、报刊、杂志等与民生密切相关的消费品，化肥、农药等农业生产资料，取消此档税率并下调至11%，体现了国家对农业、民生领域的税收支持。许晓扬告诉记者，营改增自去年5月1日全面推行后，除了特定应税行为适用零税率之外，共有四档增值税税率，多档税率的设置充分考虑了不同应税行为之间的差异，却也为纳税人遵从执行及税务机关的征收管理带来困难。她认为，随着新政的实施，将税率简并至三档，有助于进一步减轻企业税收负担，营造简洁透明、更加公平的税收环境。农产品深加工企业抵扣不变增值税上一环节的销项税即下一环节的进项税，每个环节形成抵扣链条，因此，简并税率政策曾让一些企业担心因进项抵扣减少而增加税负。譬如，广州一家大型食品有限公司财务负责人向记者表示，公司一年购买的面粉、棕榈油等农产品预计有2.46亿元，要从13%降低至11%，担心进项抵扣减少导致税负增加，影响公司的整体效益。4月28日，财政部和国税总局发布通知，明确对按照17%税率征税的农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负。举例而言，广州酒家集团利口福食品有限公司财务总监邹星红告诉记者，今年下半年企业预计从某农副产品公司购入300万元坚果产品，按照新政策，东兴公司按照11%税率，缴纳销项税额33万元，较以前减少6万元；而在企业的税收抵扣方面，则可以按照13%进行抵扣，即可以抵扣39万元。上述大型食品公司财务负责人也表示，这相当于国家从税收角度多给了2个点左右的补贴，“对于我们公司而言，国家大约补贴了491.51万元的税款。”《【走出去税收】厦门国税要求某高新技术企业投资香港分回的利润按法定税率（25%）计算抵免限额补缴税款并加收滞纳金，亲们咱看？》 精选七就在下周六(7月1日)简并增值税税率有关政策即将正式实施的前夕，昨日(6月21日)，国家税务总局所得税司司长邓勇、货物和劳务税司副司长林枫作客中国**网，介绍六项减税政策相关落实情况。在新的增值税税率正式实施后，原销售或者进口货物适用13%税率的将全部降至11%，涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品；此外，按照17%税率征税的农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免税负增加。林枫表示，为实现增值税税收中性目标，各国普遍追求更简明的增值税税制，简并税率、减少优惠、拓宽税基已成为国际增值税制度发展的趋势和主流。可降低居民基本生活成本简并税率政策对纳税人最直接的影响就是降低税负。以广州为例，经初步测算，该项新政将惠及广州市2.5万户纳税人，主要集中在批发、零售业，预计每年可为纳税人减负5.01亿元，有助于增强企业扩大发展的动力，并形成传导效应，进一步促进经济发展。相关行业则直接享受到税收减少的利好。广州东兴农副产品加工有限公司主要从事坚果类农产品的简单加工、批发工作，法定代表人曹英财对记者表示：“新政策取消了13%的增值税税率，原适用13%税率的货物，适用11%的税率。预计公司2017年下半年收入1500万元，根据这一政策规定，销项税额对比调整税率前直接减少了30万元。”增值税简并税率之后，减税效果最终会传导至终端消费，使消费者享受到实实在在的好处。“销售燃气的税率从13%下降为11%，我们公司今年可以节省增值税大约50万元。”广州新奥燃气有限公司财务负责人卢笃强透露。普华永道中国税务及商务咨询合伙人许晓扬向《每日经济新闻》记者表示，对于燃气销售公司来说，从长远来看，因为上游企业税负下降而有了降价空间，有助于减轻燃气销售公司的经营成本，提高效益；另一方面，燃气销售公司很多时候是公用燃气供应商，与百姓生活息息相关，税率下调，通过市场、价格的传导机制，可以降低居民购买基本生活用品的成本。简并税率营造公平环境记者采访到的多位专家表示，增值税税率简并是大势所趋。林枫介绍，营改增试点前，我国增值税有17%和13%两档税率(不含零税率，下同)；营改增试点过程中，根据试点行业的销售收入、成本构成等情况，基于减轻试点行业税负的考虑，新设了11%和6%两档税率，税率档次增至四档。四档税率并存的情况，导致税制较为复杂，可能引发“高征低扣”“低征高扣”的现象，抑制了增值税中性作用的发挥。他补充说，这次提出了“四并三”的税率优化思路，即取消13%一档税率，税率结构简并至17%、11%、6%三档。主要考虑是：13%税率主要适用于农产品、图书、报刊、杂志等与民生密切相关的消费品，化肥、农药等农业生产资料，取消此档税率并下调至11%，体现了国家对农业、民生领域的税收支持。许晓扬告诉记者，营改增自去年5月1日全面推行后，除了特定应税行为适用零税率之外，共有四档增值税税率，多档税率的设置充分考虑了不同应税行为之间的差异，却也为纳税人遵从执行及税务机关的征收管理带来困难。她认为，随着新政的实施，将增值税税率由四档税率简并至三档，有助于进一步减轻企业税收负担，营造简洁透明、更加公平的税收环境。农产品深加工企业抵扣不变增值税上一环节的销项税即下一环节的进项税，每个环节形成抵扣链条，因此，简并税率政策曾让一些企业担心因进项抵扣减少而增加税负。譬如，广州一家大型食品有限公司财务负责人向记者表示，公司一年购买的面粉、棕榈油等农产品预计有2.46亿元，农要从13%降低至11%，担心进项抵扣减少导致税负增加，影响公司的整体效益。4月28日，财政部和国税总局发布通知，明确对按照17%税率征税的农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负。举例而言，广州酒家集团利口福食品有限公司财务总监邹星红告诉记者，今年下半年企业预计从某农副产品公司购入300万元坚果产品，按照新政策，东兴公司按照11%税率，缴纳销项税额33万元，较以前减少6万元；而在企业的税收抵扣方面，则可以按照13%进行抵扣，即可以抵扣39万元。上述大型食品公司财务负责人也表示，这相当于国家从税收角度多给了2个点左右的补贴，“对于我们公司而言，国家大约补贴了491.51万元的税款。”（来源：每日经济新闻
原标题：增值税税率7月1日起四档并三档，税负降低可通过价格传导惠及居民）（编辑：曾静娇）《【走出去税收】厦门国税要求某高新技术企业投资香港分回的利润按法定税率（25%）计算抵免限额补缴税款并加收滞纳金，亲们咱看？》 精选八丨来源：国家税务总局网站、中国税务报微信办企业必看！7月、10月分别有2大重要变化值得你关注！还有企业从初创到成熟，有77项政策优惠等你来拿！七月财政部、国家税务总局日前发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号），自日起，简并增值税税率结构，。详细阅读7月1日起，具体执行规定看这儿十月工商总局日前发布《工商总局关于推行企业登记全程电子化工作的意见》（工商企注字〔2017〕43号）和《工商总局关于全面推进企业电子营业执照工作的意见》（工商企注字〔2017〕47号），提出在2017年10月底前，各地登记机关要开通全区域、全类型、全环节的企业网上登记系统。同时，各级工商、市场监管部门都具备电子营业执照发放能力。详细阅读敲黑板！国务院多部门出新规，未来几个月你的工作生活可能发生这些改变七十七项优惠截至2017年3月，国家针对创业创新的主要环节和关键领域陆续推出了77项税收优惠政策，为“双创之树”提供了一系列“养料”助其成长壮大。可是“养料”共有几种？哪种适合自己？“施料”时要注意什么？税务部门近期推出了《“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引》，助力广大创业创新者更好享受税收一企业初创期税收优惠企业初创期，除了普惠式的税收优惠，重点行业的小微企业购置固定资产，特殊群体创业或者吸纳特殊群体就业（高校毕业生、失业人员、退役士兵、军转干部、随军家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长期来华定居专家等）还能享受特殊的税收优惠。同时，国家还对扶持企业成长的科技企业孵化器、国家大学科技园等创新创业平台、进行非投资的创投企业、机构、企业和个人等给予税收优惠，帮助企业聚集资金。具体包括：（一）小微企业税收优惠1.个体工商户和个人政策；2.企业或非企业性单位销售额未超限；3.增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税；4.小型微利企业减免企业所得税；5.重点行业小型微利加速折旧；6.企业免征**性基金；（二）重点群体创业就业税收优惠7.重点群体创业税收扣减；8.吸纳重点群体就业税收扣减；9.退役士兵创业税收扣减；10.吸纳退役士兵就业企业税收扣减；11.随军家属创业免征增值税；12.随军家属创业免征个人所得税；13.安置随军家属就业的企业免征增值税；14.军队转业干部创业免征增值税；15.自主择业的军队转业干部免征个人所得税；16.安置军队转业干部就业的企业免征增值税；17.残疾人创业免征增值税；18.安置残疾人就业的单位和即征即退；19.特殊教育学校举办的企业安置残疾人就业增值税即征即退；20.残疾人就业减征个人所得税；21.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除；22.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税；23.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税；24.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税；（三）创业就业平台税收优惠25.科技企业孵化器（含）免征增值税；26.符合非营利组织条件的孵化器的收入免征企业所得税；27.科技企业孵化器免征房产税；28.科技企业孵化器免征城镇土地使用税；29.国家大学科技园免征增值税；30.符合非营利组织条件的大学科技园的收入免征企业所得税；31.国家大学科技园免征房产税；32.国家大学科技园免征城镇土地使用税；（四）对提供资金、非货币性助力的创投企业、金融机构等给予税收优惠33.创投企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额；34.有限合伙制法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额；35.以非货币性资产对外投资确认的非货币性分期缴纳企业所得税；36.以非货币性资产对外投资确认的非货币性所得分期缴纳个人所得税。37.金融企业发放按比例计提的贷款扣失准备金企业所得税税前扣除；38.金融机构与小型微型企业签订免征印花税；二企业成长期税收优惠为营造良好的科技创新税收环境，促进企业快速健康成长，国家出台了一系列税收优惠政策帮助企业不断增强转型升级的动力。对研发费用实施所得税加计扣除政策。对企业固定资产实行加速折旧，尤其是生物药品制造业、软件和信息技术服务业等6个行业、4个领域重点行业的企业用于研发活动的仪器设备不超过100万元的，可以一次性税前扣除。企业购买用于科学研究、科技开发和教学的设备享受、消费税免税和等税收优惠。帮助企业和科研机构留住创新人才，鼓励创新人才为企业提供充分的智力保障和支持。具体包括：（一）研发费用加计扣除政策39.研发费用加计扣除；（二）固定资产加速折旧政策40.固定资产加速折旧或一次性扣除；41.重点行业固定资产加速折旧；（三）购买符合条件设备税收优惠42.重大技术装备进口免征增值税；43.内资研发机构和外资研发中心采购国产设备；44.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口符合条件的商品享受、消费税；（四）科技成果转化税收优惠45.技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税；46.技术转让所得减免企业所得税；（五）科研机构创新人才税收优惠47.科研机构、高等学校延期缴纳个人所得税；48.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税；49.中小高新技术企业分期缴纳个人所得税；50.获得、、和股权奖励递延缴纳个人所得税；51.获得、限制性和股权奖励适当延长纳税期限；52.企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳个人所得税；53.由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税。三企业成熟期税收优惠政策发展壮大有成长性的企业，同样具有税收政策优势，国家充分补给“营养”，助力企业枝繁叶茂、独木成林。目前税收优惠政策覆盖科技创新活动的各个环节领域，帮助抢占科技制高点的创新型企业加快追赶的步伐。对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，并不断扩大高新技术企业认定范围。对处于服务外包示范城市和国家服务贸易创新发展试点城市地区的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。对软件和集成电路企业，可以享受“两免三减半”等企业所得税优惠，尤其是国家规划布局内的重点企业，可减按10%的税率征收企业所得税。对自行开发生产的计算机软件产品、集成电路重大项目企业还给予增值税期末留抵税额退税的优惠。具体包括：（一）高新技术企业税收优惠54.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；55.高新技术企业职工教育经费税前扣除；56.技术先进型服务企业享受低税率企业所得税；57.技术先进型服务企业职工教育经费税前扣除；（二）软件企业税收优惠58.软件产业增值税超税负即征即退；59.新办软件企业定期减免企业所得税；60.国家规划布局内重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税；61.软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产的企业所得税优惠；62.软件企业职工培训费用应纳税所得额扣除；63.企业外购的软件缩短折旧或摊销年限；（三）动漫企业税收优惠64.动漫超税负即征即退；（四）集成电路企业税收优惠65.集成电路重大项目退税；66.集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税；67.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；68.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；69.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税；70.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税；71.新办集成电路设计企业定期减免企业所得税；72.国家规划布局内的集成电路设计企业减按10%的税率征收企业所得税；73.集成电路设计企业计算应纳税所得额时扣除职工培训费用；74.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限；75.集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税；76.集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税；（五）研制大型客机、大型客机发动机项目和生产销售新支线飞机企业77.研制大型客机、大型客机发动机项目和生产销售新支线飞机增值税期末留抵退税。税务总局将根据新出台税收优惠政策的情况同步更新指引，通过税务网站、12366纳税服务热线、各地办税大厅、中国税务报等媒介和途径向社会公布。一图读懂税收优惠政策指引还有这些信息值得关注点击图片查看国务院的3800亿减税大礼包，到底怎么减？看完这个视频你就明白了觉得不错请分享点赞《【走出去税收】厦门国税要求某高新技术企业投资香港分回的利润按法定税率（25%）计算抵免限额补缴税款并加收滞纳金，亲们咱看？》 精选九国务院常务会议日前决定，在一季度已出台降费2000亿元措施的基础上，再出台6项减税措施，包括简并增值税税率、扩大小微企业税收优惠政策范围、提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例等，预计全年将再减轻各类市场主体税负3800多亿元。这些减税措施会产生怎样的效果？哪些行业和企业将迎来降负利好？市场主体对减税红包有什么感受？5月，本报记者对山东、河南、深圳、大连等地进行了一次摸底调查。13% 11%简并增值税税率，引导部分生活必需品价格下行此次公布的6项措施中，最引人注目的莫过于简化增值税税率结构。作为继续推进营改增的措施之一，从今年7月1日起，我国将增值税税率由四档减至三档，将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。“13%税率目前主要适用于农产品、自来水、天然气、居民用煤等生活必需品，这些产品与执行17%的普通商品并没有区别，但正是考虑到它们关系国计民生的特殊性，对其实行了13%的优惠税率。此次进一步下调到11%，将带来更大力度的减税，提高相关产业利润或引导部分产品价格下行。”胡怡建说。河南博爱县三峡益众新能源公司是一家主营煤层气的能源企业，公司每年给下游企业供应煤层气1亿立方米，实现销售收入2.4亿元。“税率简并后，下游企业按11%的税率购进煤层气，购进环节将减少成本480多万元。”公司总经理谭传荣说。博爱县国税局局长张志强介绍，目前该县境内西气东输一线工程和“端氏—晋城—博爱”煤层气管线的安洛线、中铝线、豫北支线等管道工程已建成投运，“博爱—郑州—薛店”天然气管道工程和“博爱—洛阳”煤层气输气管道工程主体基本完工，东方燃气、昆仑燃气和三峡益众新能源等12家天然气企业和多家企业加气站都在上述管线中，增值税税率简并将在很大程度上惠及这些企业，预计可年减税970万元。由于增值税有环环抵扣的特征，上游企业交税少了，将带来下游企业税负增加，这对农产品加工上下游企业影响尤其明显。为此，政策特别明确，对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负，这意味着在农产品初加工企业税负下降的同时，深加工企业能够实现税负不增加。“农产品按照11%的税率征税，给我们这种农产品初加工企业带来利好，预计年减税额20多万元。”山东沂源县乡村园食品有限公司财务负责人刘乃义对记者说。而作为乡村园公司产品的下游深加工企业，山东飞龙食品公司一度对农产品减税很忧虑。公司财务负责人陈长霞介绍，企业一季度购进农产品425万元，按照13%的税率可抵扣税款55.25万元，如果按照11%的税率计算，意味着企业税款抵扣将减少8.5万元，全年会额外增加约40万元税款。“有了维持原抵扣力度不变的政策，我们下游企业不用再担心税负变化了，政策考虑得很周到。”陈长霞说。30万 50万元更多小微企业迈入减税门槛，带来就业增加等社会效益6万元、10万元、20万元、30万元——随着国家对小微企业税收优惠政策力度加大，越来越多的企业跃入减税门槛，享受到所得税减半征收政策。本次减税措施将这一门槛进一步提高到了50万元，意味着今年利润在50万元以下的小微企业，都将收到这个减税礼包。深圳市德盛时装有限公司是一家从事服装批发零售的小微企业，去年四季度预缴所得税时，实际利润额37万元，由于超过30万元的门槛，不能享受优惠政策，缴纳所得税9万余元。企业负责人告诉记者：“去年利润额就超了一点，今年如果我们与去年的利润额相当，就跨进减税门槛了，算下来可以减税55500元，一下少交六成的税。”深圳市国税局的统计显示，去年该市享受小型微利企业政策的有16万户，实际受惠面达100%，减税4.29亿元。按照新政策，预计今年增加受益小微企业约2500户，减免税约增1.3亿元。小微企业多是劳动密集型行业，是稳定国家经济和保障民生的重要载体，数据显示，从人均占有份额来看，同样的资金投入，小微企业群体可吸纳就业人员平均比大中型企业高出4到5倍。“给小微企业减税，除了直接的减税效应，更可以带来就业增加等社会效益，一举两得。”胡怡建说。“现在人工成本上涨很快，我们想多雇人扩大规模，但苦于没那么多钱，这下国家送钱来了。”山东禹城市天明机械制造有限公司经理张树明给记者算了一笔账：2016年企业实现销售收入1768万元，应纳税所得额是36.59万元，缴纳企业所得税9.15万元；新政策后，企业需要缴纳所得税3.66万元，减税5.49万元，按每人每月3000元计算，可以解决1.5个工人工资。山东省国税局初步测算，小微企业所得税优惠政策扩围到50万元后，将涉及纳税人约2万户，减免税额增加3亿元左右。50% 75%加计扣除，鼓励企业加大研发投入，实践中部分企业的所得税可能降为零目前，越来越多的企业面临转型升级压力，如何帮助这些企业加大科研投入，是减税政策的重要着力点。此次出台的减税措施，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，由50%提高至75%。根据现行企业所得税政策，企业的全部营业额在扣减必要成本后才会计征所得税，而所谓研发费用加计扣除，就是对研发费用要增加扣除额，从而减少纳税额。比如，企业正常生产成本100元，只能减少100元的纳税额，但如果这100元的成本是研发费用，则减少150元的计税额，新政实施后，可以减少175元的计税额，也就是企业在研发中每100元的投入，将多带来75元的扣除额度，企业自然有了更强动力加大研发投入。业内人士表示，这项政策对科技型企业的减税作用十分明显，实践中，部分企业的所得税甚至有望降为零。“如果不考虑钢材价格等不稳定因素导致的利润上浮，企业预计今年利润大概400余万元，享受加计扣除税收新政后，2017年度企业的税负可能为零。”山东金润德新材料公司负责人贾衍光估算，公司预计投入研发费用700万元左右，比去年增长45%，按照新政策可享受税前加计扣除525万元，是去年的1倍多。与此同时，政策规定，对于创投企业投资种子期、初创期科技型企业，可享受按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策，政策生效前2年内发生的投资也可享受上述优惠。深圳市福田创有限公司是一家主要从事创业投资业务的企业，公司负责人告诉记者，很多初创期的科技型企业难以盈利，投资企业短期得不到有效投资回报，70%投资额抵免减轻了创投企业的税收负担，今后公司将考虑加大对种子期、初创期科技型企业的投资力度。据测算，该公司2015年对中小未上市的高新技术500万元，可抵扣应纳税所得额350万元。“这次政策最大亮点，是享受投资优惠的主体扩大到了个人投资者。”北京鑫税广通税务师事务所副总经理徐贺介绍，实践中，投资种子期、初创期科技型企业可能将获得数十倍、上百倍的投资收益，但也承担着非常大的投资风险，个人投资者的风险承受能力也比企业投资者要弱，从国家鼓励创业创新的角度来看，给予个人投资者投资抵税优惠非常必要，这项政策的实施更能激发人们的创业热情。2016年 2019年税收优惠扩围延期，让减税更彻底除了出台新的减税措施，国家还有针对性地将一些已执行的税收优惠政策进行了扩围延期，包括：7月1日起，将商业健康税前扣除试点政策推至全国；已到期的金融机构农户收入免征增值税政策延期至2019年，并将范围扩大到所有合法合规经营的等。其中，税优型健康险的政策已在部分城市试点一年多，对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出，允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除，受到和个人投保者的欢迎。“每年几千元的商业健康险费用，对于工薪阶层也是不小的支出。”首佳税务师事务所总经理王文岗介绍，就工薪阶层而言，这一优惠政策每年最低可以降低个税72元，最高1080元；而对于取得连续性劳务报酬所得的纳税人而言，每年最低可以降低个税480元，最高960元。一些有针对性的税收优惠政策扩围延期，将对相关行业及特定群体产生很大影响，如金融机构农户利息收入免征增值税，虽然减税减在了金融机构身上，最终受益的却是农户。“去年5月以来我们为农户小额贷款取得利息收入57万元，免征增值税3.2万元。”大连农商银行长兴岛支行财务经理曹德安介绍，受减税措施的影响，目前该行对农户的相较其他客户下降8%以上，升为3万—10万元不等，并且对农户小额贷款限制条件和都有不同程度的照顾。大连长兴岛经济区国税局税政科科长丁长健说，此次国家将税收优惠范围扩大到所有小额贷款公司，会进一步降低农户小额贷款成本，相比银行和金融机构，小额贷款公司信贷审批程序更简单、贷款门槛低、隐形成本低，对农户来说更便捷、更易操作和接受，能有力地帮助农户贷款。据悉，在6项减税措施全部到位后，加上全面推开营改增试点今年前4个月翘尾减收，预计全年将再减轻各类市场主体税负3800多亿元，而一季度已经出台了2000亿元降费举措，全年合计将减轻税费负担5800亿元，与去年全面推开营改增的减税力度基本相当。“相比去年的大规模减税，今年的减税降费措施更有针对性，提高了精准