税控盘费用税控盘全额抵扣申报表咋填如何做账和填写申报表

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-07-20 09:42 标签： 税控盘缴费可全额抵税怎么做账
税控盘费用全额抵扣如何做账和填写申报表？税控盘费用全额抵扣如何做账和填写申报表？淳于芳泽百家号一、关于账务处理，具体是这样做的。一般纳税人：缴纳手续费时：借：管理费用 280贷：银行存款 280发生抵减的当月：借：应交税费—应交增值税（减免税款）280贷：管理费用 280小规模纳税人缴纳手续费时：借：管理费用 280贷：银行存款 280发生抵减的当月：借：应交税费—应交增值税 280贷：管理费用 280依据：财会[2016]22号文第二条账务处理第（九）规定：企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。二、关于纳税申报表如何填写，一般纳税人涉及填写三张表：主表、附表四、增值税减免税申报明细表抵减是必须当月产生了增值税才能抵减，没有增值税你就没法抵减，所以实际工作中又分了这些情况。情况一、本期产生500的应纳税额，那么280可以全部抵减完。那么申报表填写如下：1.《增值税减免税申报明细表》选择减免性质名称：财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知。如果期初都抵减完了，期初就是0，本期发生额填写280；本期应抵减税额填写280；本期实际抵减税额填写280，期末余额就是0。2.《增值税纳税申报表附列资料4》税额抵减情况表。如果期初都抵减完了，期初就是0，本期发生额填写280；本期应抵减税额填写280；本期实际抵减税额填写280，期末余额就是0。3.主表第23行，填写280。如图，实际算出500的应纳税额，然后在抵减280，这就是抵减的本质，是发生在算出应交增值税之后，而抵扣，是发生在算应交增值税之前，抵扣本身就是算增值税的一个扣除项。情况二、本期产生200的应纳税额，那么280不能全部抵减完。剩下的部分只能留到下次继续抵减。那么申报表填写如下：1.《增值税减免税申报明细表》选择减免性质名称：财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知。如果期初都抵减完了，期初就是0，本期发生额填写280；本期应抵减填写280；本期实际抵减税额「不超过产生的应交增值税」填写200，期末余额就是80。2.《增值税纳税申报表附列资料4》税额抵减情况表。如果期初都抵减完了，期初就是0，本期发生额填写280；本期应抵减填写280；本期实际抵减税额「不超过产生的应交增值税」填写200，期末余额就是80。3.主表第23行，填写200。实际应纳税额就是0，剩下的80怎么办？你不是在附表4和减免表都还有个余额嘛，下个月就填到期初去，什么时候有税金产生了再抵减。小规模纳税人填法和一般纳税人相似，只是没有附表四，具体还是当期能抵减多少就在主表相应栏次（16栏）填写多少，剩下的有了税金产生再抵减：小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第16栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第16栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。很多读者说，我们是享受小微企业免征增值税的，一年到头都没有增值税产生，我们怎么办？没有增值税当然就无法抵减，总不可能税务局还退你这280，只有留在那里，等有了再抵减。本文由百家号作者上传并发布，百家号仅提供信息发布平台。文章仅代表作者个人观点，不代表百度立场。未经作者许可，不得转载。淳于芳泽百家号最近更新：简介:光景不待人,须叟发成丝.作者最新文章相关文章税控维护费全额抵扣的操作指引_百度文库
您的浏览器Javascript被禁用，需开启后体验完整功能，
享专业文档下载特权
&赠共享文档下载特权
&10W篇文档免费专享
&每天抽奖多种福利
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
税控维护费全额抵扣的操作指引
阅读已结束，下载本文需要
想免费下载更多文档？
定制HR最喜欢的简历
你可能喜欢企业财税会员
您的位置：&&&&&&&&&&>&正文
防伪税控设备维护费应如何填写增值税申报表
来源：北京国税&　　 |
　　2、企业发生防伪税控设备维护费，符合全额抵减条件，应如何填写申报表？
　　答：纳税人应在发生防伪税控设备维护费时，全额填入《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）第一行&增值税税控系统专用设备费及技术维护费&第2列&本期发生额&。
【】 责任编辑：wcr
相关资讯：
财务操盘手
主讲：韩伟华
形式：录播　
&&3、本网站欢迎积极投稿
&&4、联系方式：
&&编辑信箱：
&&电话：010-6金税盘续费全额抵扣分录如何写?
导读：防伪税控服务费是可以全额抵扣的，其申报表填写也有一些规矩，但这个本文不说了，小编下面就来讲讲金税盘续费全额抵扣分录如何写，支付这部分服务费用和抵减的过程的分录如下。
金税盘续费全额抵扣分录如何写?支付时，借记"管理费用"等科目，贷记"银行存款"等科目。抵减时，借记"应交税费——应交增值税"科目，贷记"管理费用"等科目。申报时，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按一定要求填报。根据国务院领导同志的指示，在坚持增值税改革方向不倒退，同时按照"科技加管理"思路建设具有中国特色的增值税监管体系：金税工程。金税工程由四个子系统组成，增值税一般纳税人实施防伪税控开票子系统，税务部门建立发票认证、增值税计算机稽核和发票协查三个子系统。通过计算机网络实现覆盖全国的税务机关对企业增值税发票和纳税状况的稽核管理。会计学堂整理的金税盘续费全额抵扣分录如何写如上，在增值税应纳税额中，金税盘续费抵扣大家了解的可能还不算多，下载本网APP，咱们可以学习有关课程。
微信扫码，免费提问
深圳快学教育发展有限公司
微信扫一扫使用小程序
扫一扫，关注公众号
请先登录，【12366办税攻略】税控设备全额抵减，申报表填报真不难！（下）
每到申报期，关于税控设备全额抵减如何享受，申报表如何填报的问题总是许多纳税人爱问的问题。于是12366君遍历问题无数，惟日孜孜，潜心为大家写出下面这份税控设备全额抵减增值税申报表填报宝典。上次我们已经与大家分享过小规模纳税人的申报招数，这次我们就来看看一般纳税人增值税申报表的填报。
万变不离其宗，我们先复习一下基本功
购买税控系统专用设备全额抵减增值税优惠基本规定
1. 初次购买专用设备支付的费用，可凭取得的专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(价税合计)，不足抵减的可结转下期抵减。
2. 缴纳的技术维护费，可凭取得的普通发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期抵减。
3. 享受全额抵减的纳税人，其增值税专用发票上体现的进项税额不得抵扣。
《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）
4.日之前， 金税盘设备：490元/个，报税盘：230元/个；技术维护费：330元（每年每套）；使用两套设备以上纳税人，从第二套起减半收取技术维护费。
《国家发展改革委关于完善增值税税控系统有关收费政策的通知》（发改价格〔号）
5. 日后， 金税盘设备：200元/个，报税盘：100元/个；技术维护费：280元（每年每套）；使用两套设备以上纳税人，从第二套起减半收取技术维护费。
《国家发展改革委关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》（发改价格〔号）
一般纳税人税控设备全额抵减增值税申报表填报
??一般纳税人涉及三张表格的填报
应该填写《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》、《增值税纳税申报表附列资料（四）》(税额抵减情况表)和《增值税减免税申报明细表》。
《增值税纳税申报表附列资料（四）》：
需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
《增值税减免税申报明细表》：
“减税性质代码及名称”栏次选择“购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。
《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》：
第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。
如果纳税人已将取得的增值税专用发票认证抵扣，则还需要填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》的23栏及主表《增 值 税 纳 税 申 报 表》14栏作进项税额转出。
某企业为货物销售按月申报一般纳税人，8月购买首次购买税控设备，支付费用200元，取得增值税专用发票，已认证通过（含进项税额29元），并于当月支付全年技术维护服务费280元，取得一份增值税电子普通发票。该纳税人本月应纳税额为1700元。如需享受税控设备全额抵减优惠，申报表应填报如下：
宝典到这里就介绍完啦，大家在实践中磨炼试用吧！
责任编辑：
声明：该文观点仅代表作者本人，搜狐号系信息发布平台，搜狐仅提供信息存储空间服务。
今日搜狐热点

我要回帖

更多关于 税控盘缴费可全额抵税怎么做账 的文章

 

随机推荐