请教问题，当月收到增值税专用发票，当月不抵扣想留到以后月份抵扣，当月如何账务处理呢？_百度知道
请教问题，当月收到增值税专用发票，当月不抵扣想留到以后月份抵扣，当月如何账务处理呢？
我有更好的答案
收到时：借：库存商品
应交税费-应交增值税--待抵扣进项税贷：应付账款等等到要抵扣当月：借：应交税费--应交增值随--进项税贷：应交税费--应交增值随--待抵扣进项税
谢谢，但是再问一下，这个待抵扣进项税明细科目，不是辅导期一般纳税人才用的吗
没关系的啊，你也可以用啊。不过你就算延缓认证的话，一定要记得不能超过180天噢！
采纳率：28%
发票可以先不要认证，但绝不能超出180天。材料可以先做暂估入帐。如果已经认证，那就一定要当月入帐并作抵扣。
不用谢！希望对你有帮助！
你可以不记入现金日记账，同时不要去抵扣，月底不做帐另外放起来就可以了
就是上面说的不抵扣不做分录是吧、、谢谢、、
对你就是把那张发票另外拿出来就可以了，不要去记入出纳帐中跟会计账中，等到你自己要抵扣了你在去认证在做进去
方法1： 借：原材料 100
借：应交税金-待抵扣进项税
贷：应付账款
117下月抵扣的时候
借：应交税金-应交增值税-进项税额
贷：应交税金-待抵扣进项税
17方法2：借：原材料 100
借：其他应收款
贷：应付账款
117下月抵扣的时候
借：应交税金-应交增值税-进项税额
贷：其他应收款
谢谢、、我懂了
当月不用认证.也不用作账.或者记待抵扣进项税里.等认证后.转入进项税额中.第一种方法比较省事.
做待抵扣进项税处理
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会计中的内账和外账以及两者间的区别
内外帐的区别及内、外帐的记账方法现在每个公司，都有内外帐，我们要如何正确对待内外帐呢？ 很多做两套账的是做内账顾不了外账， 做外账顾不了内账可以告 诉你一个很简单实现内外账方法：先做外账，外账凭证打两份，其中 一份做内账附件， 这样查内账就很容易找到原始凭证外账一般是往税 局报的帐,只要走发票的都要做到帐里面 .内账一般是老板的私人账 户(如各种银行卡 ),也要有银行账本和现金账本.记录各个银行的收 入和支出.摘要那还要写明款的来由.最能反映公司的运营情况.月底 如需要还要向老板出一张资金状况表 .以显示该公司的现金状况,让 老板合理的支配 . 该账一般由出纳做,会计只做外帐就可以了,可以 监督一下。 方法/步骤 对于内账而言，公司发生的每一笔业务、每一张原始凭证都要入 账，也就是只要与公司的实际经济业务有关就要入账。外账是对税务 局的账务， 入账的原始凭证必须合法， 可以选择单据和制单据。 此外， 还可以通过少做收入多做费用达到节税的目的。 内账与外账的区别在于：①内账要求单据真实、完整;外账要求 单据是正规合法的发票、费用单据。②内账要求真实、能反应实事， 老板能看懂，不一定遵守会计准则和税法规定;外账要求严格遵守会 计准则和税法规定。 一、内账如何制作 ⒈内账的记账方法有两种： ①复印原始凭证②用原始凭证贴签写明摘要事项， 附 “原始凭证见外账 X 年 X 月第 X 本凭证， 记字 X 号” 。 实际工作中，对于有两套账务的公司，会计往往内外账不能兼顾，在 这里我们为会计人员提供一个简单并且能实现内外账方法，即：先做 外账，外账凭证打两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很容易 找到原始凭证。 ⒉内账有两种记法:①流水账， 即所有收支都按顺序记清楚,并随 时可以结出余额；②正规的记账方法，即从凭证到账簿甚至报表，原 始单据可以包括各种实际发生的白条，全部真实在内掌上反映。这样 做的缺点就是在月末时容易和外账的原始单据使用产生矛盾。 为了避 免这一缺点，在月末外账使用合法原始票据时，要在内帐的记账凭证 摘要栏写明该凭证用于外账的账凭证号，方便日后查找。 二、每月外帐会计应该注意的工作重点： 一、增值税税额计算 （一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税 额。销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财 务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽 快给对方开具发票，确定当月销售情况。一个业务从合同签定，到公 司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为 客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有 时销售企业甚至不能自主确定开票时间， 只能根据客户的需要进行开 票，与税法规定的开票要求不符。作为企业的财务人员，特别是负责 税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正 常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月 20 号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完 成，通常企业在每月结束前 3 天就会停止填开发票。因此企业若是需 要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 （二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进 项税额。通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还 应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索 要发票。进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵 扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证， 未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。 因此企业会 计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。一个企业每月进 项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分 发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在 税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成 本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否 则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生 产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是 否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起 90 日内（不同类别 的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面&进项税额抵扣时限的 规定&）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开 发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。 （三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与 缴纳。增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通 常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进 项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时 考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务 机关对企业的税负要求。税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况， 根据不同类型的企业制定了相应的税负， 即全年应该缴纳的增值税金 额（计算方法可参见前面介绍） 。防止企业通过非法操作少缴纳增值 税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还 会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企 业应根据当地情况认真执行。 税务机关的税负标准是指全年企业完成 的税务要求， 企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正 常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较&认真&，通过多种途径 将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上， 这样处理是没必要 的。 二、 计提地税税金按照税法要求， 企业在计算缴纳增值税的同时， 还应计提缴纳部分地税税金， 主要包括城市维护建设税和教育费附加， 多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报 缴纳，取得完税凭证冲销计提金额这些计提的税金属于企业费用，因 此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。三、其他税种计算及 缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度 或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。 （一）所得税所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴（详细介绍 可看前面内容） 。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该 季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额， 不足之处及时调整。所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所 得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在 季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。 （二） 按季度或半年缴纳的税种处理有些税种通常不是按月份计 算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳；房产税、土地使用 税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进 入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间， 在申报 月份按时申报，足额缴纳税金。 （三） 特殊税种单独处理有些税种如车辆购置税、 车船税、 契税、 土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际 发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。 三、做账资料准备 （一）现金、银行存款明细核对货币资金是企业最容易出现问题 的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出 银行对账单同企业银行明细账认真核对往来， 对存在出入的地方及时 处理，确保银行账务明确。在工作实务中，多数企业的银行账务都存 在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题 及时处理。归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金 能够支付，防止账面现金余额出现负数。 （二）业务往来核对将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定 每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应 取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。 （三） 存货成本核算每月做账前最好将上月底账面库存商品的名 称、 单价、 金额详细列出， 结合当月销售发票和进项发票的开票信息， 计算入账后账面存货成本变动对利润的影响， 不要盲目的认证发票和 领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利 润。根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或 销售成本，估算当月利润。 四、编制凭证同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内 容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业 务凭证类别有以下几类： （一）完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭 证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时 入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预 先计提的税金，在取得时直接记入费用） 。 （二）业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票 的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费 用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计， 是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网 上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。 （三）费用类发票处理做好内部单据报销制度，规定报销时间， 及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单 据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。 平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣 限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用 应减少其入账金额。 （四）成本计算及入账处理对生产性企业，应做好内部单据传递 规定， 将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财 务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归 集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成 本结转凭证。 （五）做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务，如固 定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资 为基数计提的福利费、 教育经费、 工会经费等， 做到不漏提也不多提； 对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用， 及时做好摊销分配凭证。 （六）归集损益类科目，结转本年利润将所有单据入账后应认真 归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查 看当月利润实现情况。 五、纳税申报前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统 意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表， 不是税务机关征收 税款的依据， 企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报 表。企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关 要求的申报方式按时进行申报。 纳税申报成功后应及时打印完税凭证， 取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。外帐主要是做账要符 合相关财经政策,税收法律的规定。能够通过财政税务等行政部门的 检查。
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本月底收到的进项发票，下月才认证要怎样入帐？如果是本月认证了作留抵税额要怎样入帐？两种情况怎样报税
本月底收到的进项发票，是否要认证了才能作为留抵税额？如果下月才认证要怎样入帐？如果是本月认证了作为 留抵税额要怎样入帐？两种情况的报税是不是不同的？
我有更好的答案
1、本月底收到的进项发票，本月认证了，但本月没有销项税或销项税小于进项（销项—进项=就是留抵额）。2、如果下月才认证，则本月就估价入账（或直接不入账，下月入账）下月红冲，认证后按正常入账
如果自己没有扫描义可以直接拿去税所扫描认证吗？要带些什么资料？你说如果不认证可以先不入帐，但发票日期是8月底的，留9月入帐这样可以的吗？
自己没有扫描义可以直接拿去税局认证，只要把抵扣联带去。发票日期是8月底的，9月入账没问题的。
不好意思啊，我刚才还漏了个问题，是8月底入的货，立即发了货并卖了出去，并收到了对方的货款了，但我们9月中才开票出去，这样可以吗？税所会觉得有问题吗？还没有开出发票，那销售凭证是这样开吗：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金（销项）
你在8月份可以不确认收入，收到的货款先挂往来：银行存款
应收账款（预收账款）9月开票时确认收入： 应收账款（预收账款）
主营业务收入 应交税金（销项）
如果当作是预收帐款未确认收入，即是暂当作货未发出吗?
采纳率：56%
来自团队：
1、如果本月的进项票够了，可以先发票入账，但不认证，借：库存商品，待摊费用-待认证进项税额，贷：银行存款，下月认证后，借：应交税费-进项税额，贷：待摊费用-待认证进项税额。。。2、或者这张发票可以先不入账账，等下月的扫描的时候再入账也可行的。3、如果本月认证了，作为留抵税额就挂在账上了。不影响报税的，只是如果长期挂着留抵税额，有时候税局会查这笔是否真实，要作说明的。
如果这个月进行够了话，就下个月用行了。很简单！不用作什么留底
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。1月份开具的增值税发票，未认证（未抵扣）当月可以不记账吗？增值税发票可以跨月做账吗，银行账可以跨月_百度知道
1月份开具的增值税发票，未认证（未抵扣）当月可以不记账吗？增值税发票可以跨月做账吗，银行账可以跨月
1月份开具的增值税发票，未认证（未抵扣）当月可以不记账吗？增值税发票可以跨月做账吗，银行账可以跨月做吗？
你好，1月份开具的增值税发-票，未认证（未抵扣）当月可以不记账，等认证后再记账。应该是收到的发-票吧。如果是购入原材料或库存商品，而且当月已经有领用或销售，不记账就没法结转成本。可以暂估入账，下月初再红冲。也可以按发票入账，进项税额先计入“其他应收款——待抵扣进项税”，等下月认证后再转入“应交税费——应交增值税——进项税”。银行账最好是当月记账，不要跨月。
采纳率：81%
应该是收到的进项发票吧？收到的进项发票，当月可以不记账，180天之内随时认证当月记账即可。收到的进项发票，可以跨月做账，只要自开票日期不超过180天。开出的增值税销项发票不能跨月做账，因为税务系统已经有记录了。银行帐也可是跨月做，但是这会和银行对账单上的数据对不起来，最好不跨月做。实在想跨月做，到时可以做一个银行余额调节表。
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发票当月没认证就一定不可以做账吗。如果做账了该怎么办.生意经的朋友，请帮我一下哦！
第一点：如果当月已经认证的发票，但是没有做账，可否放在下个月做账，还是具体应该怎么办。第二点：如果当月没有认证，但是却做了账，这又该怎么办。 希望得到帮助，谢谢。
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认证要确认的只是进项税，所以1、认证了就尽量当月入账，如果确实不可以入账，那么也要将进项税部分先入帐，不含税部分如果未付款可以考虑暂不入账，如果已经付款就挂预付账款。2、没认证不代表发票不可以入账，只是不可以确认进项税，不含税部分照常入账，如果未付款，进项税不入账，如果已经付款，进项税部分挂预付账款。
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