预收账款的期末余额借方表示什么_百度知道
预收账款的期末余额借方表示什么
预收账款的借方余额反映企业尚为转销的科目，但是我不理解它的意思。请大家集思广益，帮帮忙啊！谢谢！
我有更好的答案
这个转销是什么意思？预收账款由于不符合收入确认条件，所以确定为一项负债！为什么呢？你可以这样理解一个公司给了你一笔钱，你作为预收账款核算，但是你货物或者劳务都没有给别人，别人凭什么给你一笔钱呢?所以，这笔别人先给你的钱将来要以货物或劳务偿还，或者直接退还！由于是负债，那么期末的余额一般来说应该在借方。余额发生在借方，那么说明企业交付的货物或者提供的劳务大于对方先付的款项！相当于是“应收账款”所以，企业会计准则会规定，“预收（付）账款”比较少的企业可以用“应收（付）账款”来代替所以说预收账款借方余额相当于是期末的应收账款！至于你说的转销我不明白！
采纳率：47%
收到预收款时借：银行存款，贷：预收帐款。货物发出后借：预收帐款，贷：库存商品。由此看出，若为贷方余额则表示发出的货物价值小于预收的帐款金额，或已预收款货物尚未发出。
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那么老师能不能解释一下为什么要这样做呢
于,15:58:27补充问题
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一般在应收账款与预收账款之间调整的时候用到这样的分录
官方答疑老师
假如应收账款-A公司，余额2万，预收账款-A公司，余额也是2万。借：预收账款 贷：应收账款，这样预收，应收就平衡了。
假如应收账款-A公司，余额-2万，借：预收账款 2万 贷：应收账款 2万，这样就讲应收账款借方余额转到预收账款
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请先登录，&&K3有疑问和应收应付单边挂账，怎么解决？
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楼主&&&&日 22:38
当公司确认上个月那些单位租金的时候，是这样输入分录的：借：其他应收款??贷：其他业务收入收到租金时：借：银行存款??贷：其他应收款然后月末按地区分类，再汇总各个单位，一次计入营业税借：营业税金及附加贷：应交税金-营业税交税的时候借：应交税金-营业税贷：银行存款这样做，造成，如果日后查营业税的十分麻烦，不能直观显示出每个单位的营业税，我以为K3,可以做平时我们学的那种分录，我问他们说，这样麻烦，不方便。可站在企业管理的角度，我查的时候，就很麻烦了。求大家说说怎么才是比较合理方便的方法？还有个问题，就是我们公司应收应付的单边挂账，意思是一个单位只设立一个，要么应收或者应付账款，按该那个单位主要是应收还是应付来设置，比如应收账款，收到钱的走贷方，支出走借方，确认收入的时候又走借方。应付账款，应付账款减少走借方，收到钱走贷方。这样的帐，更揪心。想问一下，如果是我，要调这些帐，取消单边挂账，那该怎么做啊，那些帐已经做了好久了[ 此帖被xukanhua在 16:57重新编辑 ]
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沙发&&&&日 16:39
先回答第一个问题。营业税不用按单位来核算，因为租金的营业税比例都是一样的，假设为5%，而每个单位的租金可能是不一样的，所以只要把“其他业务收入―租金收入”科目设置为按单位核算即可。那么当你今后按照所需会计期间按单查询上述明细帐，就会显示出所有单位的租金收入，也可倒出EXCEL，分别乘上5%，即得出每个单位的营业税。这样既清晰明了，能够满足财务管理的需要，又减少了不必要的工作量。
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快乐小房子
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板凳&&&&日 17:09
引用第1楼快乐小房子于 16:39发表的：先回答第一个问题。营业税不用按单位来核算，因为租金的营业税比例都是一样的，假设为5%，而每个单位的租金可能是不一样的，所以只要把“其他业务收入―租金收入”科目设置为按单位核算即可。那么当你今后按照所需会计期间按单查询上述明细帐，就会显示出所有单位的租金收入，也可倒出EXCEL，分别乘上5%，即得出每个单位的营业税。.......我在补充第一个问题。当月发生的租金收入的时候，摘要写:某某单位的X月租金 借：其他应收款 贷：其他业务收入-租金收入收到钱的时候，摘要写：收到某某单位的X月租金 借：银行存款，贷：其他应收款这样就是两张凭证了，然后到月末的时候，当月发生的所有营业税，按地区分类，比如A区有十个单位，B区有八个单位。摘要写：应收A区营业税??借：营业税金及附加 贷：应交税金-营业税摘要写：应收B区营业税，借：营业税金及附加 贷：应交税金-营业税交税的时候摘要写，交A区营业税，借：应交税金-营业税 贷：银行存款摘要写：交B区营业税，借：应交税金-营业税 贷：银行存款这样就成了2张凭证[ 此帖被xukanhua在 17:16重新编辑 ]
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3楼&&&&日 17:25
引用第1楼快乐小房子于 16:39发表的：先回答第一个问题。营业税不用按单位来核算，因为租金的营业税比例都是一样的，假设为5%，而每个单位的租金可能是不一样的，所以只要把“其他业务收入―租金收入”科目设置为按单位核算即可。那么当你今后按照所需会计期间按单查询上述明细帐，就会显示出所有单位的租金收入，也可倒出EXCEL，分别乘上5%，即得出每个单位的营业税。.......不是很清楚，当开了发票给某个单位，确认租金收入的时候，K3开的凭证，应该写什么分录呢？他们的做法是：借：其他应收款 贷：其他业务收入-租金收入 这样做，就不容易反映营业税了，但是呢，因为单位分布在不同的区，交税的时候要向不同的区交税，所以他们就这样子做。小房子，你说怎么做合理？我想对每个单位发生租金收入，同时计营业税，然后交税的时候，能够汇总计算这些区的营业税。
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4楼&&&&日 17:34
补充回答：一、当月发生的租金收入的时候，摘要写:应收某某单位的X月租金；因为其他应收款还会核算单位内部员工借款的业务，所以建议：其他应收款下增设二级科目“个人往来”、“单位往来”，“单位往来”只核算租金收入的款项，这样便于统计其他应收款中有多少是应收的租金，有多少是个人应收款项。借：其他应收款 ―单位往来―XX单位贷：其他业务收入―A区租金收入―XX单位二、要是想单独核算A、B两区的税金可以这样计提，摘要不要写应收A区营业税，写计提A区营业税即可，如果这样核算：1.“营业税金及附加”科目要下设“A区”区和“B区”二级科目，是为了月末按区计提方便；2.“其他业务收入”的二级科目应设置成“A区租金收入”、“B区租金收入”，这样月末可通过明细帐查询出不同区的租金收入总额，便于计提税金。
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快乐小房子
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5楼&&&&日 17:43
引用第3楼xukanhua于 17:25发表的： 不是很清楚，当开了发票给某个单位，确认租金收入的时候，K3开的凭证，应该写什么分录呢？他们的做法是：借：其他应收款 贷：其他业务收入-租金收入 这样做，就不容易反映营业税了，但是呢，因为单位分布在不同的区，交税的时候要向不同的区交税，所以他们就这样子做。小房子，你说怎么做合理？我想对每个单位发生租金收入，同时计营业税，然后交税的时候，能够汇总计算这些区的营业税。 如果你公司的租金收入不是主营业务，他们的这个做法，是正确的； 如果是主营业务，应该做： 借：应收帐款 &&&&& 贷：主营业务收入 不用按照每笔业务计提税金，日常做帐按照我上述说的，将其他业务收入按区和归属的单位编制会计凭证即可，月末按区汇总查询收入，计提税金很方便的，只要在明细帐查询功能中设置好条件，就能做到汇总查询，还能打印出相关的明细表作为编制计提各区税金的依据，作为凭证的附件，简洁、方便、省时、省力。要想改变一种做帐方法，也要考虑对其他人的相对影响，否则会用逆反效果。[ 此帖被快乐小房子在 18:00重新编辑 ]
快乐小房子
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6楼&&&&日 17:55
你好像是刚去一个单位实习吧，要多看，多了解，要在完全熟悉和掌握了这个单位的业务流程和经营特点后，在提出较完善的财务建议；每个单位的财务当初建账都回考虑尽量满足核算和管理的需要，但随着业务的发展，可能会出现不能满足实际需要的情况，所以，财务才会改善、实施、在改善，所以，要改善以前的帐务处理方法，一定要慎重，否则好心也会落埋怨，或被误解。同时，自己在财务的是否有威信和一定的影响力、直接领导是否支持，都是能否完善财务管理的至关重要因素，也影响你的前途。不能操之过急。
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快乐小房子
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7楼&&&&日 18:43
科目设置要尽量简单、清晰化。 关于单边挂账问题： 1、如果是你们的供应商，偶尔会发生也采购贵公司的货物，那样这笔业务仍然用“应付账款”，而不要单独开一个“应收账款”； 2、同理，如果你们长期销售货物给你们的固定客户，但是偶尔也会从客户哪里购买一些产品，数量很少，金额也少，如此这笔采购也不单独开一个“应付账款”，而是仍然用“应收账款”。 即使全年有好几笔，也能够在同一个科目下控制实际应收或者实际应支付的金额。 否则你会出现应收应付中很多相同公司的二级科目，导致的后果就是有可能看各个应收款客户、应付款供应商账面金额不直观，每次都需要把二家数重新合并以后才能够看出来。[ 此帖被落凡的一天在 18:55重新编辑 ]
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要判定自己价值多少，那是别人的事情，重要的是做好你自己。你不比一颗星暗，不比一棵树低。
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8楼&&&&日 22:47
引用第7楼落凡的一天于 18:43发表的：科目设置要尽量简单、清晰化。 关于单边挂账问题： 1、如果是你们的供应商，偶尔会发生也采购贵公司的货物，那样这笔业务仍然用“应付账款”，而不要单独开一个“应收账款”； .......恩，落凡说得对。这种处理方式，很多正规的书都没说，好似是会计历史讲的单式分录。举个例子，一个对方单位，我们设置应收账款（主要是采购我们的货）收到钱的时候，按正常来做，借：银行存款贷：应收账款支付的时候，就跟我们正常做的不一样了。借：应收账款贷：银行存款确认收入的时候，也是按正常借：应收账款贷：主营业务收入&&&&应收税金&& 这样的话，支付和收到钱就会相互抵消，但是确认收入又不变，我咋觉得怪怪的。可能跟我们正常做的不一样。科目余额表上面，应收账款可能很少，但是收入很多。让人看起来，钱少，但是收入多，不知道钱走哪去了。&& 那到时候资产负债表上面，应收账款，和应付账款的余额还能不能表示原来的含义呢？你觉得单边挂账简便还是发生什么业务，就按平常我们正规做的来简便。我觉得单边挂账，虽然可以减少往来单位科目设置，但是不能直观反映业务喔，也不好在资产负债表显示。有正规的干嘛不走，走单边挂账呢&&&&&& 落帆同志，请问我该怎么看这些应收应付的单边挂账啊，我总觉得怪怪的。好似这样做有漏洞
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9楼&&&&日 08:32
引用第8楼xukanhua于 22:47发表的： 那到时候资产负债表上面，应收账款，和应付账款的余额还能不能表示原来的含义呢？.. 资产负债表上应收应付预收预付本来就不是等于总账的这些科目余额，报表上的应收预付这些科目是资产类科目的借方余额加负债类科目的借方余额，应付预收是2类科目贷方余额合计。一笔业务的应收应付预收预付性质不是仅仅由它进的科目来决定，还要看它发生的借贷。 会计报表这么设置就是允许单边挂账，所以表报日还要重分类调整[ 此帖被pdgame在 08:40重新编辑 ]
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10楼&&&&日 06:09
引用第9楼pdgame于 08:32发表的： 资产负债表上应收应付预收预付本来就不是等于总账的这些科目余额，报表上的应收预付这些科目是资产类科目的借方余额加负债类科目的借方余额，应付预收是2类科目贷方余额合计。一笔业务的应收应付预收预付性质不是仅仅由它进的科目来决定，还要看它发生的借贷。 会计报表这么设置就是允许单边挂账，所以表报日还要重分类调整.......明白
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11楼&&&&日 19:58
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未经51Job同意，不得转载本网站之所有招聘信息及作品 | 无忧工作网版权所有&如何理解会计分录中的借和贷？如何理解会计分录中的借和贷？会计学堂百家号身为财务人员，你肯定做过会计分录，经常有很多人咨询我们会计分录中的借、贷问题，今天会计学堂就特地写出三点帮大家理解会计分录中的借和贷。一、借、贷是借贷记账法的记账符号。与具体的账户相结合，表示不同的意义。1、代表账户的两个固定位置：左借右贷。2、与不同账户结合，分别表示增加或减少：比如资产类账户，借方增加，贷方减少。而负债类账户却相反，贷方增加，借方减少。3、表示余额的方向。比如：资产类账户的正常余额在借方，负债、所有者权益类账户的正常余额在贷方。二、借贷方向有一句口诀是“有借必有贷，借贷必相等”（请背30遍），就是说每一笔分录都有借方、贷方，而且每个科目的借贷两个方向的总的金额是相等的。三、什么时候记在借方，什么时候记在贷方呢？这就要求你知道六个会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润在六个要素中有两个等式：资产＝负债＋所有者权益。资产是资金的去向（因为都是你花钱买的），负债、所有者权益是资金的来源（找人借的是负债，自己掏腰包是所有者权益）收入－费用＝利润，这个很好理解，不解释了诀窍来了，你只要记住资产增加计入借方，接下来我们来推导：资产增加，为了保证等式成立，负债、所有者权益的总和必然增加，要么是只增加负债，要么只增加所有者权益，要么都增加，但是这个时候借方是资产，那么只剩下贷方了，因此负债、所有者权益的增加计入贷方资产，负债，所有者权益减少当然就跟上面所说的方向相反了收入增加或者费用减少都会导致利润增加，这个时候你的资产是变多了（因为你挣钱了），而资产增加计入借方，因此收入增加、费用减少、利润增加都计入贷方最后，再展开一个等式：期末的资产 = 期初的资产 + 本期增加的资产（减少就为复数）＝期初负债 ＋ 期初所有者权益 + 本期的利润 = 期初负债 + 期初所有者权益 + 本期收入 - 本期费用，给它变一下期末的资产+本期的费用 = 期初的负债 + 期初的所有者权益 + 本期收入，左边的记在借方，右边的记在贷方。原理说完了，剩下来的就是要背会计科目了，只要你知道会计科目是哪个要素里面的，你就知道了借贷方向了。看完是不是有种恍然大悟的感觉？其实会计分录做起来不难，但还是需要大家在实践中不断练习的。如果大家对会计科目有疑问的话，也欢迎大家在评论中问我们噢~本文由百家号作者上传并发布，百家号仅提供信息发布平台。文章仅代表作者个人观点，不代表百度立场。未经作者许可，不得转载。会计学堂百家号最近更新：简介:会计学堂专注会计实操培训作者最新文章相关文章