&&& 任期经济责任审计作为把对“事”的监督与对“人”的监督有机结合起来的一种特有的审计监督形式，其涵盖内容十分庞杂，审计责任非常重大。如何全面提升任期经济责任审计结果的准确性和可靠性，最大限度的避免和化解由于认识上的不成熟和操作上的不规范所带来的审计风险，各级审计机关及其工作人员做了不懈的努力。但笔者也注意到，由于在审计中采用的审计方法方式的不同，由此得来的审计结果信息可能出现一定程度的偏差，甚至大相径庭。如有些审计小组和审计机关为了达到事半功倍的效果，要求被审计单位将有关财会资料送往审计机关进行送达审计。从表面上看，送达审计既节省了时间，又节约了成本，但实际上却隐匿了极大的审计风险，弊端甚多。
　　一是从责任评价的角度看容易造成来自于会计帐面中的“理性认识”取代对单位实行形态察看所带来的“感性认识”，不利于全面反映被审单位及其责任人的经济责任。由于只是着重于帐面资料的审查，缺少对资产、资金等实物形态以及管理机制、内控制度等软件环境的审查和了解，势必造成审计评价时的“只见树木、不见森林”以及帐实脱节的两张皮现象，影响了审计评价的全面性和准确性。
　　二是从现场操作的角度看限制了审计技术方法的使用，不利于多种审计手段的综合运用。任期经济责任审计一般要求较高，审计内容也较丰富全面，因此，在审查帐面的同时，也要根据需要选择恰当的技术方法对帐面反映的资料数据进行核实，这时就需要采用诸如核对法、盘存法、随机抽样法、观察法、逻辑推理法等技术分析方法。但在送达审计中，由于帐面资料与实物分属两地，限制了审计技术手段的运用。因此，审计组一般不用或很少采用这些方法，其后果很容易造成审计结果的失实和审计评价的失当，产生很大的审计风险。
　　三是从客观实际中对查阅与被审计单位经济活动息息相关的各项技术、管理等内控制度档案资料带来了不便。这些信息资料包括生产技术定额、购销合同、投资协议、收益分配方案，以及企业改制、改组、兼并、出售、拍卖等国有资产重组时的各项章程、合同等的订立和执行情况。由于上述资料情况复杂，而且与财会资料有着紧密的联系，但在资料的收集和保管方面却分属不同的部门或机构来管理，这就给在送达审计中查阅这些信息资料带来了不便。如详细查阅这些资料，则需审计人员借阅这些资料或在审计机关和被审单位之间往返穿梭，不仅费时费力，而且很容易造成资料的丢失和泄密，这显然不是送达审计的初衷；如不查阅这些资料，则难免会使审计结果的真实可靠性大打折扣，影响经济责任审计结果的运用。
　　四是从主观方式方法看不利于全面搜集掌握任期责任人在经济活动中的经济责任信息。任期经济责任审计的核心是任期责任人任职期间应承担的经济责任。对责任人的评价信息来源除责任人所在单位财务会计资料外，很重要的一条是来源于对该单位内部干部职工的座谈了解，从帐面以外捕捉帐面上无从获取的信息。但由于送达审计在审计机关所在地进行，给有关知情人提供信息带来了不便，同时也会使单位知情人产生出审计组脱离群众、对审计组不信任等错觉和想法，影响了审计组在更广的范围内涉猎审计信息。（作者：湖北省襄樊市审计局　刘荣）
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下载自：审计署网站分类：公告
发文日期：信息公开首页>>部门信息公开>>区审计局>>公告公示
莲都区委老干部局局长赵礼成同志任期经济责任审计结果的公告
- 生成时间： 00:00:00 发布机构：莲都区审计局内容概述：赵礼成同志经济责任审计结果公告
根据《中华人民共和国审计法》规定，莲都区审计局于日至11月20日，对区委老干部局局长赵礼成同志2012年5月至2014年12月经济责任履行情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
莲都区委老干部局是区委组织部管理的正科级机构，工作经费由区财政全额拨款，主要职责是负责贯彻落实老干部工作的方针政策；落实离休干部政治、生活待遇；组织老干部政治学习，做好老干部思想政治工作等，单位内设办公室。2014年底行政编制4人、参公管理事业编制和事业编制分别是4人和2人,实有人数12人，其中临时工4人。下属单位有老年大学和老干部活动中心。
区委老干部局会计核算执行《行政单位会计制度》，2012年至2013年由区会计核算中心代理会计核算，2014年局本级与下属老年大学、老干部活动中心合并自行组织会计核算。
赵礼成同志2011年11月开始主持区委老干部局工作，负责本局全面工作，分管局办公室（包括财务会计）。2015年1月起不再直接分管财务。日被任命为区委老干部局局长，其主要工作思路是“以老干部为中心，落实待遇，指导学习；做好服务，办理实事；搭建平台，发挥作用”。
二、审计评价
区委老干部局积极贯彻科学发展观，努力做到与时俱进。认真落实老干部政治和生活“两项待遇”；做好政治思想和党支部“两项建设”；管好老年大学和老干部活动中心“两个阵地”。积极摸索就近学习、就近活动、就近照顾、就近发挥作用等“四就近”的服务方式。重视老干部工作投入，项目支出逐年增长。
权力运行基本公开。老干部大型活动、重要节日慰问等，一般经局领导班子集体研究决策，截止审计期间，尚未制定老干部局责任、服务项目及老干部福利待遇等清单。有关老干部的福利待遇，尤其是实物发放的政策依据不健全。
操作行为基本规范。单位内部建立了内控基本制度，执行情况基本良好但内控制度内容不够完整，且未经单位正式发文、未明示执行日期。单位没有制定《重大行政决策程序规定》或《重大事项议事决策规则》等规定。经费支出中有的实物发放没有签收清单。重要经济行为决策会议记录不全，缺乏原始页面编号，且将订本式会议记录本分拆后再重新装订，不能体现会议记录的完整性。大额支出事先计划预算及事后报销大多没有班子集体研究会议记录。
资源配置基本市场化。重大采购事项能按照政府采购的有关规定实施。
通过征询有关部门，审阅财务会计资料等方法，尚未发现赵礼成同志违反廉洁自律有关规定的问题。
三、审计发现的主要问题
（一）老干部待遇政策制定及执行不规范
从目前情况看，本区缺乏系统完整、透明规范的老干部待遇清单或服务项目清单。老干部待遇政策有的参照省政府部门文件执行；有的参照丽水市政府会议纪要执行；有的待遇实施过程尚无政策依据，尤其是发放实物性福利。
（二）预算管理不够规范
主要是支出预算未能完整反映实际支出规模。
（三）经济活动内部控制措施不健全
2012年5月至2014年12月本届领导任期内，在内控制度建设方面做了大量工作，但尚未制定重大经济事项行政决策程序等规定，对资产、专项经费、基本建设等方面财务管理的规定不完善。重要经济事项和大额支出有的会议记录不规范、不完整。
（四）经费支付和核算行为有的不规范
& 2012年5月至2014年12月离休干部和非离休干部个别实物发放手续不完备。
2014年8月缴区财政局结余资金24995.44元，列“经费支出”科目。不符合《行政单位会计制度》等有关规定。
2012年5月至2014年12月没有分别核算和反映离休老干部及非离休老干部（副处以上实职退休干部）生活待遇支出和政策的落实情况。
四、审计建议
（一）建议按规定程序系统制订、落实我区老干部生活待遇政策。老干部工作的重点是服务好离休老干部，依法依规制定离休老干部和非离休老干部的服务、责任和专项资金管理等清单，做到服务政策法规依据健全，服务操作规范。
（二）经费支出规模应严格控制在批准的预算内，确需突破的应按规定程序报经批准，追加预算。
（三）按照区委区政府权力制衡、廉政防控等方面的要求和单位《内部会计控制规范》、《党内监督条例》等规定，健全和完善内控制度，促进单位内部管理规范化。
（四）严格按照《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》及有关会计法律法规组织会计核算，管理财务活动，确保会计信息资料真实完整。
五、审计发现问题的整改情况
（一）针对“老干部待遇政策制定及执行不规范”问题，制定了离休老干部服务清单、非离休老干部服务清单、老年大学和老干部服务中心服务清单。制定了莲都区委老干部局责任清单和专项资金管理清单，规范服务操作。
（二）针对“预算管理不够规范”问题，区委老干部局表示从2016年起经费支出规模严格控制在批准的预算内，因特殊情况确需突破的，按规定程序报经批准，追加预算。
（三）针对“经济活动内部控制措施不健全”问题，区委老干部局表示将按照区委区政府权力制衡、廉政防控等方面的要求和单位《内部会计控制规范》、《党内监督条例》等规定，修改、完善内控制度，促进单位内部管理规范化。
（四）针对“经费支付和核算行为有的不规范”问题，区委老干部局表示将严格按照《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》及有关会计法律法规组织会计核算，管理财务活动，确保会计信息资料真实完整。
丽水市莲都区审计局
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主办： 丽水市莲都区人民政府关于高坪区交通运输局党委书记、副局长胡柯同志任期内经济责任审计的公示 - 南充市高坪区人民政府
关于高坪区交通运输局党委书记、副局长胡柯同志任期内经济责任审计的公示
关于高坪区交通运输局党委书记、副局长胡柯同志任期内经济责任审计的公示
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南充市高坪区审计局审&&计&&公&&示&根据《中华人民共和国审计法》和四川省委办公厅、省政办公厅《关于进一步做好经济责任审计工作的意见》（川委办〔2001〕35号）的规定以及中共南充市高坪区委组织部的委托，我局成立审计组，从日起，对胡柯同志任高坪区交通运输局党委书记、副局长期间经济责任履行情况进行送达审计。审计期间实行审计经费外勤自理，严格执行审计机关廉政纪律“八不准”规定，现公布审计人员名单和审计机关廉政纪律“八不准”规定，欢迎广大职工和社会民众对审计组行政行为进行监督。被审计单位和被审计个人若有违反财经法规的问题，欢迎举报。若需反映被审计单位的有关问题，请与审计组组长联系。监督电话：3338713&　审计组电话：3358836&&&审计组组长：唐于凌审计组成员：邹丽群、陈泓江、余巧岚廉政后勤人组：朱红梅、杨英、罗尹秀审计地点：南充市高坪区审计局法规股审计组廉政纪律：为确保审计工作的独立性和审计人员廉洁从审，审计组审计人员必须严格遵守以下八项审计纪律：一、不准由被审计单位支付或补贴住宿费、餐费；二、不准使用被审计单位的交通工具、长途电话、通讯磁卡等办理与审计工作无关的事项；三、不准参加被审计单位安排的宴请、旅游、商业性娱乐、健身及联欢等活动；四、不准接受被审计单位的任何纪念品、礼品、礼金、消费卡和有价证券；五、不准在被审计单位报销任何因公因私费用；六、不准向被审计单位推销商品或介绍业务；七、不准利用审计职权或知晓的被审计单位的内部商业信息，为自己和他人谋利；八、不准向被审计单位提出任何与审计工作无关的要求。南充市高坪区审计局日&
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