分步骤全面推开营改增增之后，咨询公司应该如何合理避税

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-05-26 10:46 标签： 营改增范围
营改增后巧做纳税筹划 合理避税净利400万/年_中华会计网校论坛
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简介：某集团公司营改增后巧做纳税筹划，为集团合理避税增利400万/年。&& &&
某集团公司深圳总部为一家投资性公司，国内有100多家全资子公司。总部常年为下属子公司提供财务、工程、审计及采购等咨询服务，每年收取咨询服务费8000万元。“营改增”试点前，该笔收入按服务业税目缴纳5%的营业税，合同每年一签。除了上述服务费收入及来自子公司分配的利润外，总部无其他收入来源，且常年处于亏损状态，每年产生约1000万元的经营亏损（不含红利收入）；下属子公司均为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率均为25%，且全部盈利。　　　　自日起，总部被纳入“营改增”试点，咨询服务业增值税税率为6%。结合“营改增”试点及新合同签署的契机，该集团财务部设计并实施了如下纳税方案。　　　　自日起，总部将每年收取的服务价格8000万元/年调整为不含税价格，即含增值税价格为＝8480（万元），总部向子公司开具增值税专用发票；子公司支出该咨询服务费产生的增值税进项税额均可得到抵扣。经主管税务机关确认，该关联交易价格调整并不违反价格公允原则，不会引致纳税调整风险（为简化计算，测算不考虑附加税费）。　　　　纳税筹划方案设计思路　　　　1.“营改增”试点后，总部无需就该收入缴纳5%的营业税；缴纳的增值税为价外税，该增值税税额可以在子公司全额得以抵扣，该项内部交易的增值税税负为零，集团整体节约了5%的营业税负担。由于支出的服务成本不变，方案对子公司损益无任何影响，利于子公司管理层的配合。　　　　2.将原含税（营业税）价格调整为不含税（增值税）价格，事实上是将“营改增”试点红利（即节约的营业税400万元）利益留在总部。由于总部经营亏损，无需缴纳企业所得税，而子公司均盈利，需缴纳25%的企业所得税，该利润留在总部，有利于降低集团整体所得税税负。　　　　如将400万元安排在子公司（并保持总部的服务净收入不变），由于子公司需要就该增加的利润缴纳25%的企业所得税，则集团整体增加的净利润为400×（1－25%）＝300（万元），比上述实施方案减少100万元。　　　　方案测算　　　　1.对总部的影响：　　　　价格调整前，总部净收入为营业额－营业税税额＝×5%＝7600（万元）。　　　　价格调整后，总部净收入为8000万元，比价格调整前增加＝400（万元），由于总部经营亏损达1000万元，该增加的收入，无需缴纳企业所得税，因此总部净利润增加（亏损减少）400万元。　　　　2.对子公司的影响：　　　　由于价格调整前后，子公司入账及税前扣除成本均为8000万元/年，对子公司损益无影响。子公司额外支付的6%的增值税，可凭总部开具的增值税专用发票予以抵扣。　　　　3.对集团整体影响：　　　　集团合并报表增加净利润400万元/年。　　　　该实施纳税筹划方案通过适当的价格调整，将“营改增”试点红利安排在常年处于经营亏损的集团总部，合理避税400万/年，节省了企业所得税支出，增加了集团盈利
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这么厉害啊！
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很经典的案例，不过这次营改增对我们单位影响不大。
前进。。不断前进。。。。
正保培训项目
我的新动态我如何在短时间内搞定企业所得税纳税筹划方案分析！
如果你想要企业所得税纳税筹划方案分析的信息，那么如何让你的企业所得税纳税筹划方案分析变得更简单？对于企业而言主要3方面税务问题&
1、进项票不足，虚高毛利；
2、费用票不足，虚高净利；
3、股东分红，股权溢价，产生20%个人所得税
怎么办！怎么节税？发票不能买，逃不过 "金税三期系统追踪 "
既要合理又要合法……
继续阅读，我将告诉你关于企业所得税纳税筹划方案分析的信息，希望对你有帮助。
小编絮语不同行业的纳税人在计算企业所得税时，都可以把纳税人的账面利润作为计算应纳税所得额起点，通过计算，企业会计制度与税收法规不一致而造成的差额，将账面利润调成应纳税所得额。
在调整账面利润与应纳税所得额时，有些企业纳税人由于不懂调整公式和方法，任凭征管人员调整，更谈不上利用调整机会为企业避税服务。
【筹划案例】
甲企业2008年底账面利润额为200万元，已预交所得税额为35万元，该企业委托税务代理人计算申报企业所得税额。税务代理人站在企业避税的角度计算所得税额的程序如下：
第一，计算调增额和调减额，并注意挖掘调减额，缩小调增额。
（1）审查营业收入账户，发现该年取得国债利息为1万元。从国内企业取得投资分回已税利润9万元，按税法《细则》规定，国债利息收入不计入应纳税所得额，分回已税利润再计算应纳税所得额时调整。
（2）审查营业外支出账户，发现该年支付税款滞纳金和罚款2万元。
（3）审查提取固定资产折旧发现，企业某固定资产折旧年限短于规定年限，经计算本年多提折旧8万元。
（4）企业基本建设工程领用企业商品产品没有作为收入处理，经计算该部分利润额为5万元。
根据上面审查结果，该企业所得调整额为：
调减额＝1＋9＝10（万元）
调增额＝2＋8＋5＝15（万元）
第二，计算弥补亏损额。税务代理人根据历年亏损弥补情况有关资料确定2008年以前尚未弥补亏损额共计55万元，其中2007年30万元，2006年10万元，2005年8万元，2004年3万元，2003年2万元，2002年2万元，由于2002年亏损对2008年来说弥补期已超过5年，因此不应弥补。
2008年弥补以前年度亏损额＝55－2＝53（万元）
第三，计算全年应纳税所得额和汇算所得税。
调整公式为：
应纳税所得额＝账面利润额＋调增利润额－调减利润额－税前弥补亏损额
2008年应纳税所得税额＝（200＋15－10－53）&25％＝38（万元）
汇算应补所得税额＝38－35＝3（万元）
总的来说，企业所得税纳税筹划方案分析还是很简单的，如果你想做好企业税收筹划工作，那么希望上面的企业所得税纳税筹划方案分析信息可以对你有帮助，不论是在学习还是工作上带给你更多的便利。
已投稿到：404 Not Found
404 Not Found到处找发票抵税，造成费用异常！
其实这样操作很多企业都感觉比较简单，比如每个月员工找2000元发票去报销，很多会计图省事，不管三七二十一，直接计入什么福利费、差旅费等。
其实如果长期大额处理的话，会造成企业期间费用异常。
之前爆料过，一家互联网企业的油费超过物流公司了。
不查你，查谁啊！
故意不用银行发工资
展开剩余84%
当移动支付成为潮流的时候，你们还在苦苦的用现金发工资。
你自己想一下正常吗？
公司基本户都有，员工也不少。公司也不在偏远山区。
据不完全统计，不通过银行发放工资的企业，不申报个税、少申报的情况基本都存在。
此类企业，如果被地税局抽到的话，肯定会查你底朝天！
补贴不申报个税
也许因为会计税法不熟悉，也许企业故意不申报个税。
总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报，你们公司有吗？
抓紧整改吧！
大量员工零申报
这里一定要强调一个比例问题，一个企业如果和同地区同行业相比，工资在３５００以下的明显偏低的话，税务很容易把你们作为高风险企业的，此时准备好工资表、银行流水、考勤表吧，税务可能随时登门拜访！
李鬼发工资
工资太高，找个李鬼代发工资。这也是很多企业的伎俩。
到底这样操作是否靠谱，请回答：
是否有考勤？
是否有简历？
故意混淆劳务和工资申报
尤其是很多劳动密集型企业，劳务工、临时工、第三方员工，很多属于劳务所得进行纳税申报，但是按照工资进行申报了！
尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等都要高度重视。
虽然你们可能还有怨言，但是根据个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税的！
外包福利也是个火坑
很多企业现在搞得新式的将员工部分福利和工资外包给人力资源个税、管理咨询公司，让他们给你们开发票，然后让他们给你们员工发放工资。
这种情况，在实质角度来看也是变相发放工资，不要高兴太早。
税务查到，必须补税！
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