汇算清缴报表怎么填
你这个问题太笼统了。有的表格很好填，有的表就可能有点点难。特别是弥补亏损。要看具体表。
国、地税的汇算清缴报表全部报表是一致的，总计41张表，但国税的汇算清缴可以提前选择需要填报的报表，没有数据的就可以不填写，有的小企业甚至只填写三两张表就行了；地税报表的是直接录入数据，最生报表生成的时候，自动把没有数据的报表舍去，各省的各能少有差别。
随着税收征管体制的改革，税务局对企业采取的税收征管思路是以纳税人自主申报为基础，税务机关再对申报质量进行评定，即所谓的纳税评估。在新的《税收征管法》里面也叫做税收的确认。税务局约谈企业，评估申报质量，要建立在一定信息量的基础上。其获取信息来源于两个方面：一是第三方信息，即通过与银行、房产、土禒和外管等部门交换信息，获取纳税人经营状况的第三方的基础资料；二是纳税人自主申报的信息，以前所得税申报表载明的数据和信息是达不到纳税评估或税款确认的需要，为顺应以信息化为基础的税收征管改革的目标，新版企业所得税纳税申报表改为41张表，其包含的信息非常丰富、详细。同时，在2008年以后，国家税务总局先后印发了许多所得税新政策，影响会计与税法之间的调整事项以及税收优惠的永久性差异等，这些事项都要借助一套完整的纳税申报表展示出来。这也是税务局大幅度修改申报表最主要的出发点。以前的申报表体系存在的缺陷，需要在这一轮改革当中尽可能的优化完善。铂略财务培训认为纳税人要主动适应这种新变化。
根据实际情况填写，有就有，没有就填写0。企业所得税汇算清缴表A类表中，第6行减免所得税额，据实填写纳税人申报所属期内批准减、免的企业所得税额。填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠。不需要在增值税纳税申报表反映减免的税额，只反映真实情况即可。主要看你是什么优惠减免的。具体你可根据新的填表说明对照来做账。。。减免所得税额填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报纳税人本纳税年度发生的免税收入、减计收入、加计扣除、减免所得、减免税、抵扣的应纳税所得额和抵免税额。有关项目填报说明（一）免税收入1.第2行国债利息收入：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。2.第3行符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益：填报居民企业直接投资于其他居民企业所取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。3.第4行符合条件的非营利组织的收入：填报符合条件的非营利组织的收入，不包括除国务院财政、税务主管部门另有规定外的从事营利性活动所取得的收入。4.第5行其他：填报国务院根据税法授权制定的其他免税收入。（二）减计收入1.第7行企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入：填报纳税人以《资源综合利用企业所得税优惠目录》内的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品所取得的收入减计10％部分的数额。2.第8行其他：填报国务院根据税法授权制定的其他减计收入的数额。（三）加计扣除额合计1.第10行开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用：填报纳税人为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按研究开发费用的50%加计扣除的金额。2.第11行安置残疾人员所支付的工资：填报纳税人按照有关规定条件安置残疾人员，支付给残疾职工工资的100%加计扣除额。3.第12行国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资：填报国务院根据税法授权制定的其他就业人员支付工资的加计扣除额。4.第13行其他：填报国务院根据税法授权制定的其他加计扣除额。（四）减免所得额合计1.第16行蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植：填报纳税人种植蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的免征的所得额。2.第17行农作物新品种的选育：填报纳税人从事农作物新品种的选育免征的所得额。3.第18行中药材的种植：填报纳税人从事中药材的种植免征的所得额。4.第19行林木的培育和种植：填报纳税人从事林木的培育和种植免征的所得额。5.第20行牲畜、家禽的饲养：填报纳税人从事牲畜、家禽的饲养免征的所得额。6.第21行林产品的采集：填报纳税人从事采集林产品免征的所得额。7.第22行灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目：填报纳税人从事灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业免征的所得额。8.第23行远洋捕捞：填报纳税人从事远洋捕捞免征的所得额。9.第24行其他：填报国务院根据税法授权制定的其他免税所得额。10.第26行花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植：填报纳税人从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物种植取得的所得减半征收的部分。11.第27行海水养殖、内陆养殖：填报纳税人从事海水养殖、内陆养殖取得的所得减半征收的部分。12.第28行其他：填报国务院根据税法授权制定的其他减税所得额。13.第......余下全文>>
后面很长时间都是41张表，靠别人还不如自己学，到网校几百块或到掏+宝输入：“2014年-2015年最新企业所得税汇算清缴实务操 账务处理教程视频”就有最新网校教程，很详细的
小型微利企业通常指自我雇佣（包括不付薪酬的家庭雇员）、个体经营的小企业。这类小型微利企业的创立和发展对于创造大量自我就业机会、扶助弱势群体、促进经济发展和保持社会稳定都具有积极作用。应努力营造比较宽松的政策环境，支持小型微利企业的创立和发展。借鉴国际通行做法,按照便于征管的原则,我国规定了小型微利企业标准，要求从事国家非限制和禁止行业，并且符合：(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.那么小型微利企业在进行预缴申报及年度汇算清缴时，如何填写报表，需注意哪些问题?符合条件的小型微企业应在每年5月底之前，进行企业所得税年度纳税申报和汇算清缴，结清应退、应缴税款。根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》(国家税务总局公告2011第64号)、《关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第14号)和《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔号)文件的相关规定，小型微利企业纳税申报时应注意以下事项：1.预缴申报。纳税人如在每年首次预缴申报前完成上年年度申报及备案，且上一纳税年度年应纳税所得额低于6万元(含)的小型微利企业，可在季度预缴时减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。预缴申报企业所得税时，将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。上一年度应纳税所得额高于6万元而不超过30万元，“实际利润总额”与5%的乘积暂填入“减免所得税额”内，即暂按20%的税率预缴企业所得税。2.年度申报。小型微企业进行企业所得税年度申报时，符合小型微利企业条件的查账征收企业，年应纳税所得额低于6万元(含)的，可直接将年度应纳税所得额(年度纳税申报表主表第25行次“应纳税所得额”)乘以15%的乘积，填入附表五《税收优惠明细表》第34行次“符合条件的小型微利企业”当中。同样，“年应纳税所得额高于6万元(含)小于30万元的小型微利企业”按照其所得与5%计算的乘积，填入附表5“税收优惠明细表”第34行“符合条件的小型微利企业”。而所得税申报表主表上计算应纳所得税额时的税率仍然是25%.由鑫瑞蓝天为你解答，希望对你有帮助哦。
俗话说，“无以规矩，不成方圆”，这是对合规文化重要性深入浅出的最好诠释，是社会发展、人类进步亘古不变的规律。“安全性”是商业银行经营的首要原则。要确保安全，就必须做到合规守法。因此合规文化应势而生，从巴林银行的轰然倒塌到引发全球金融危机的次贷风波，从几千元的资金挪用案到5100万元的邯郸惊天大案，到我们通辽市科尔沁区支行的刘贵彬以揽储为名挪用客户资金300余万元，这些案件无不向我们昭示着合规文化的极端重要性。惨痛的教训给我们敲响了警钟，时刻提醒我们：业务操作无案件、无事故，必须建立合规文化;农行员工无违规、无违法，必须建立合规文化;农行事业要实现又好又快发展，必须建立合规文化!实践证明：合规创造企业经济效益、合规创造社会价值、合规创造员工价值。合规是农行稳健经营第一要旨，是农行提高资产质量的根本保障，是农行减少风险损失的前提，更是员工与农行共成长的不二法则!那么，什么是合规文化呢?在我的理解中，合规文化的精髓就是“以遵纪守法为荣，以违法乱纪为耻”、“以遵章守制为荣，以违规违章为耻”。今天，我们开展合规文化教育活动是规范农行操作行为、自觉抵制违规违纪违法问题发生的迫切需要，是推进案件治理、全面防范风险、提升经营管理水平的迫切需要。塑合规文化，做文明员工，是一项循序渐进的系统工程，不能一蹴而就，如何开展此项活动，结合本人工作实际，应重点抓好以下四个方面：首先，应树立先进的文化理念，演讲稿[fanwen.unjs.com/]，员工素质提升演讲稿。古人云“勿因善小而不为，勿因恶小而为之”。我们应从每一件小事做起，从每一个岗位做起，从每一个操作环节做起，深化对合规操作的认识，深化对规章制度的理解，深化对业务经营中风险的领悟，深化对风险防范要点的把握，在全市农行形成事事都有合规守法的工作标准，处处都有合规经营的纪律约束，进而实现“人人合规、事事合规、时时合规”的目标，达到“不愿违规、不能违规、不敢违规”的目的。其次，应养成良好的言行习惯，使自己的行为符合社会主义道德要求。塑合规文化，做文明员工，不应该只是停留在口头上，更要落实在实际行动中;不应该只是做好一朝一夕的事情，更要着眼长远，形成习惯。这就需要我们有严谨务实的工作作风，有持之以恒的工作态度，有“咬定青山不放松”的韧劲，有“衣带渐宽终不悔”的追求!具体来说，我们每位员工在履行职责和行使权利的过程中必须明确自己该做什么、不该做什么，进而自觉规范、约束自身的从业行为，防止不道德的言行。第三，应高标准、严要求，苦练专业技能，提高员工自身素质。“工欲善其事，必先利其器”。这就是说，一个人要想成就一番事业，离不开过硬的基本功。在当今金融业竞争愈来愈激烈的严峻形势下，农行最需要的、最紧缺的就是精业的员工。在实际工作中，对待自己，对待工作，一定要高标准，严要求，不能满足于己掌握的知识，要努力寻求更好、更快、更富有成效的专业技能和技巧，不断提高自身的竞争力。唯有如此，才能创造出更好的佳绩，才能不断丰富自己、完善自己、发展自己。最后，要从教育培训入手，打造一支严谨务实、遵章守纪的合规团队。一是要培育合规理念。要积极倡导和树立“合规人人有责、合规创造价值、合规防控风险”的理念，营造以合规为荣、以违规为耻的良好氛围。二是建设合规文化。要培植合规建设的土壤，努力使合规文化深入人心，让合法合规成为员工的自觉行为和习惯。......余下全文>>
没有营业?但是你有作税务登记的话,是範要的.起码,一个公司没有收入的话,那么正常情况下,支出是肯定有的.你就按照实际的年报表,一一对应填写进汇算清缴各个表格就可以.收入栏全部填0就可汇算的要填的表很多,但都不难的.
年报是根据会计账填写的，与总账科目一致汇算清缴表是对年报的调整，依据企业所得税法相关规定对收入、成本、费用进行调增或调减，计算应纳税所得额，再依胆相应的税率计算应纳所得税额。
除了内资独立核算分公司，其它分公司的企业所得税都由总机构或核算地汇总缴纳。内资企业独立核算的分公司，在分公司所在地缴纳企业所得税，汇算清缴也同其它独立纳税人一样，经国家税务总局批准，还可以由总机构汇总缴纳企业所得税。 一、内资非独立核算分公司所得税汇算清缴根据《企业所得税暂行条例实施细则》的规定，不能同时具备下列条件的分公司，为非独立核算分公司： 1）在银行开设结算账户； 2）独立建立账簿、编制财务会计报表； 3）独立计算盈亏等。非独立核算分公司所有的收益和成本，都计入总公司（或核算地）帐目。这种情况下，核算地统一计算盈亏，按规定预缴所得税，年终汇算清缴，也不需要审批。也就是说，非独立核算分公司不涉及到所得税问题。二、独立核算分公司汇总纳税的所得税汇算清缴 根据《国家税务总局关于规范汇总合并缴纳企业所得税范围的通知》（国税函[2006]48号）的规定，经国家税务总局审批，独立核算的分公司可以由总公司汇总缴纳企业所得税，在这种情况下，根据《国家税务总局关于汇总(合并)纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发[2001]13号）的规定，总公司和分公司分别计算盈亏，年终由总公司集中清算，合并缴纳企业所得税。 独立核算的分公司是一个独立的所得税纳税主体，只是汇总纳税时，纳税地点不同而已，并且可以盈亏互抵后纳税。
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根据《国家税务总局关于发布&中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)&的公告》(国家税务总局公告2014年第63号)规定,填报相关附表&A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》&.笔者在为某企业2014年度所得税汇算清缴代理填报新申报表时,通过对比旧企业所得税申报表格,发现新旧表格变化较大,企业应关注其中的变化.
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请先登录，20个问题，搞定2017年度汇算清缴难题！_凤凰财经
20个问题，搞定2017年度汇算清缴难题！
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原标题:20个问题，搞定2017年度汇算清缴难题！ 根据《关于2017年度企业所得税汇算清缴有关事项
原标题:20个问题，搞定2017年度汇算清缴难题！
根据《关于2017年度企业所得税汇算清缴有关事项的通知》的特别注意事项说明，2017年度汇算清缴申报的截止日期是5月31日！真的越来越近了！
最近后台有不少关于汇算清缴的留言提问，今天阡陌就来整理整理这些问题和答案，小伙伴们都来看看哦~
我公司要不要参加汇算清缴？
汇算清缴基本可以默认为所有企业都要参与。不过有几类企业是不用参与汇算清缴的：
一、实行核定定额征收企业所得税的企业。
二、临时来华承包工程或提供劳务不足1年，而在年度中间终止过经营活动而又结清税款的非居民企业，可以不参与当年度的汇算清缴。
三、其他税务机关批准的可以不参加汇算清缴的企业。
汇算清缴时能享受哪些优惠？
目前可以在汇算清缴时候可以享受的优惠政策主要有如下几类：
一、研发费用加计扣除的相关政策
二、高新技术企业的税收优惠相关政策
三、软件和集成电路产业的相关优惠政策
四、技术先进型服务企业所得税的相关优惠政策
五、环境保护、节能节水等环保项目企业所得税的优惠政策。
汇算清缴时能享受哪些优惠要填写哪些表？
这个要结合你们公司的业务情况，很多表是选填的。不过有4种表是必须填的，分别是：
一、《企业基础信息表》
二、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》；
三、按你们企业的情况选填一组：
《一般企业收入明细表》与《一般企业成本支出明细表》（一般企业必填）
《金融企业收入明细表》与《金融企业支出明细表》（金融企业必填）
《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（事业单位民间组织必填）
四、《纳税调整明细表》和《职工薪酬支出及纳税调整明细表》。
其他的就分行业和业务来选择填写包括《期间费用明细表》、《投资收益纳税调整明细表》等。
我公司是2018年开始成为科技型中小企业的，2017年度的汇算清缴能享受研发费用加计扣除的优惠吗？
科技型中小企业是根据上一年度的数据来判断是否符合条件的。而取得入库登记编号就是证明企业符合条件，可以享受研发费用加计扣除的优惠。然而若是更新后不符合条件，就不能享受了。
举个例子，比如说一个企业是2018年5月（这个月）拿到入库登记编号，那么现在是2017年度的汇算清缴期间，这个企业就可以享受研发费用加计扣除的优惠。若是到了2019年3月月底（下次汇算清缴开始的时间）还是科技型中小企业，那么2018年度的汇算清缴也能享受那项优惠，如果不符合了，就不能享受了。
企业所得税年报是不是要先报财务报表？
是的，而且是要正确填写，不然会数据出错。如果已经填错，只能在申报系统的涉税查询页作废了。
企业所得税年报表按什么顺序来填？
一般来说可以按这个顺序来填：
（1）A000000企业基础信息表；
（2）A101010一般企业收入明细表；
（3）A102010一般企业成本支出明细表
（4）A104000期间费用明细表
（5）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
也就是主表的第3、7、8、9行；
（6）A105000纳税调整项目明细表
（7）A106000企业所得税弥补亏损明细表
（8）主表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
最后审核点确认申报，没错误提醒就没问题了。
表中的资产总额怎么算出来的？
和我公司实际情况不符。
A00000企业基础信息表中的资产总额是自动生成的，数据是金三系统中税务登记信息里来的，需要根据你公司实际情况修改。要记得这里的资产总额单位是“万元”别弄错哦~
行业代码不对，怎么修改？
A00000企业基础信息表中所属行业明细代码也是自动生成的，也是金三系统里面登记的信息，不过这里不可以改动，你只能去税务机关那里变更了。
我公司将企业的资产用来还债，
是要视同销售吗？
除了另外有规定情形，一般来说要按照那部分资产的公允价值来确定销售收入，企业所得税视同销售。
我公司的应付款项已有部分无法偿付，
要纳所得税吗？
根据所得税法实施条例，确实无法偿付的应付款项，是要并入收入总额来计算缴纳企业所得税的。
获得政府的奖励，
这个要缴纳企业所得税吗？
这要看能不能同时满足以下不征税收入的条件了：
一、能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
二、该资金有没有政府部门的专门资金管理办法或管理要求
三、企业有没有对那资金发生的支出作独立核算。
同时满足以上三点，就可以不征税，否则就要老老实实交了。
弥补亏损明细表提示和主表的数据不一样，
但去检查见到是一样的，怎么办？
原因是你的主表数据未读取生成，而手动填写后还没保存。应该先回去保存了主表，然后去附表数据读取保存就可以了。
填写A105050时，
住房公积金包括个人承担部分吗？
不包括，税前扣除的只能是企业承担的那部分。
不征税收入要备案吗？
不需要。可以直接在A105000表不征税收入行次填写。如果是专项用途财政性资金纳税调整项目，那么填的是A105040表。
填《减免所得税优惠明细表》时发现小微企业减免所得税优惠金额填不了，怎么办？
你要看看你的《企业基础信息表》了，“资产总额”填对了吗？“从业人数”填对了吗？最后记得还有“105国家限制或禁止行业”这一项要选择“否”。
填A104000表的时候合计数是灰色的，
没有数据，咋办？
是有这种情况，试试找个数据删掉后，重新手动输入，然后点键盘上的TAB键一直点到底就可以。
纳税申报表（A类）的从业人数计算后发现有小数，但填写要求是填整数的，是要四舍五入吗？
不是，是忽略小数来填写，比如说是7.8，也要填7。
确实是在2017年度发生的费用，但未能及时取得有效的凭证，会影响所得税税前扣除吗？
在做法上会有所不同。这种情况要在预缴季度所得税的时候，先按账面发生的金额核算；而到了汇算清缴的时候，就要补充提供那项凭证了。
给公司员工作为节日福利发放的超市购物卡，企业所得税可以税前扣除吗？
根据所得税法实施条例，工资薪金都可以税前扣除。而购物卡属于劳动报酬的一部分，因此是可以税前扣除的哦~
公司用自己的存货来作为业务招待和发放给员工福利的用途，这些存货账面上是90万元，而公允价值是110万元。业务招待费和职工福利费这里要怎么确认呢？
首先应该按照公允价值来算，都按公允价值视同销售收入；然后再按照存货的公允价值来作为业务招待费和职工福利费支出。
以上，只是阡陌收集到的一小部分汇算清缴相关的问题，答案仅供参考~欢迎你将遇到的汇算清缴问题抛过来，阡陌会尽快解答哦~
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第三方登录：这些变化还不知道？那怎么完美应对2017年汇算清缴？
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　　　　2017年汇算清缴就要来了，　　不知你做好准备完美应对了么？　　有几个大变化，小编需要认真跟大家　　说一说，　　你一定会感兴趣的！　　日前，国家税务总局出台了《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》，2017年的申报表较14版的有哪些重要变化？以下要点需重点注意！　　变化之一　　“100基本信息”模块中：新增了“非营利组织”、“从事股权投资业务”栏次。　　填报要点：　　（一）纳税人在“非营利组织”栏次中勾选“是”选项时，“110适用的会计准则或会计制度”栏次应勾选“民间非营利组织会计制度”选项，且必须选择《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）；　　（二）纳税人在“从事股权投资业务”栏次中勾选“是”选项时，必须选填《投资收益纳税调整明细表》（A105030）；　　变化之二　　新增“200企业重组及递延纳税事项”模块　　如下图　　　　对应关系及填表要点　　　　　　变化之三　　细化了“101汇总纳税企业栏次的选项”　　如下图　　　　填表要点　　　　以下内容文字有点多，但是非常非常重要，答应小编耐心好好看哈！　　（一）总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》：　　1、纳税人的税务登记信息中“总分机构类型”为“总机构”，且已在主管税务机关进行“汇总纳税企业情况登记”，登记的“跨地区转移类型”为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”的企业勾选本项；　　2、勾选本项的纳税人必须选填《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）和《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）。　　（二）分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）——就地缴纳比例= && %：纳税人的税务登记信息中“总分机构类型”为“分支机构”，且为中石油、中石化按照年度应纳所得税额50%比例就地预缴企业所得税二级分支机构、或省内按特定比例就地预缴企业所得税二级分支机构的，才可勾选本项。目前厦门地区暂无此类型企业。　　（三）分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳）：纳税人的税务登记信息中“总分机构类型”为“分支机构”，且为只申报不缴纳的企业所得税二级分支机构的，才可勾选本项。　　（四）否：纳税人的税务登记信息中“总分机构类型”为“非总分机构”的，或者“总分机构类型”为“总机构”，分支机构在厦门市以外但不具备生产经营职能的，或者“总分机构类型”为“总机构”，分支机构均在厦门地区的，勾选本项。　　（五）总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》：厦门地区无此类型的企业。　　（六）总机构（省内）：由于厦门市为计划单列市，“跨地区转移类型”只能为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”，因此厦门地区无此类型的企业。　　变化之四　　将2014版“300企业主要股东及对外投资情况”变更为“300企业主要股东及分红情况”，主要股东由前5位扩展到投资比例前10位。　　 　　填报要点　　填报投资比例前10位的投资方名称信息，超过10位的其余股东，相关的合计数据填报在“其余股东合计”行次。　　来源：厦门国税微宣传　　撰稿：火炬高新区国税局
特别声明：本文为网易自媒体平台“网易号”作者上传并发布，仅代表该作者观点。网易仅提供信息发布平台。
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