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经营范围：
利用自有资金对外投资，新材料技术开发。沥青和高强度结构沥青料(不含危险品)的生产；20号、100号、200号燃料油(以上不含危险品)的生产；自营和代理各类商品及技术的进出口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品除外；...
销售毛利率
通用改性沥青
道路石油沥青
飞行器租售
飞行器运营
其他(补充)
公司名称：江苏宝利国际投资股份有限公司
注册资本：92160万元
上市日期：
发行价：36.46元
更名历史：
注册地：江苏省江阴市云亭镇工业园区
法人代表：周德洪
总经理：周文彬
董秘：王学良
公司网址：www.baolijt.cn
电子信箱：
联系电话：8-835
超大买单买入
大买单买入
中买单买入
小买单买入
超大卖单卖出
大卖单卖出
中卖单卖出
小卖单卖出
04-28 00:00
04-28 00:00
04-28 00:00
04-28 00:00
04-28 00:00
04-28 00:00
05-18 12:02
04-14 16:41
03-14 06:58
12-29 02:23
11-30 18:58
11-23 22:40
总市值排名第 91
净利润成长性
单季主营收入持续减少,净利润有一定波动,毛利率有一定波动 年度主营收入有一定波动,净利润有一定波动,毛利率有一定波动
股东户数持续减少,户均持股持续增多,有筹码集中趋势
股东户数(左轴) 一户均持股(右轴)
十大流通股股东总持仓14250.27万股
占总股本15.46%，持股变化-0.13%
金罗盘买入研报
成交量(万股)
总余额(万)
近一年中暂无数据流入（万）流出（万）
时间成交价现手性质
实时成交分布
总流入：--万元
总流出：--万元
净&额：--万元
&流入（万元）流出（万元）
资金流向历史统计
近5日内该股资金总体呈流出状态，低于行业平均水平，5日共流出-2039.45万元。
据统计，近10日内主力没有控盘。
所属地域：
涉及概念：
石墨电极，通用航空，油品升级，节...
主营业务：
新材料技术开发；自营和代理各类商品及技术的进...
上市日期：
每股净资产：
每股收益：
净利润增长率：
营业收入：
每股现金流：
每股公积金：
每股未分配利润：
单位：万元
十大流通股东
综合判断：4.7分
打败了16%的股票！
弱势下跌过程中，可逢高卖出，暂不考虑买进。
正处于反弹阶段。
迄今为止，共7家主力机构，持仓量总计276.75万股，占流通A股0.30%
近期的平均成本为2.96元，股价在成本下方运行。空头行情中，目前正处于反弹阶段，投资者可适当关注。该股资金方面呈流出状态，投资者请谨慎投资。该公司运营状况尚可，暂时未获得多数机构的显著认同，后续可继续关注。
技术面诊股4.80&&
资金面诊股2.50&&
消息面诊股5.50&&
行业面诊股7.50&&
基本面诊股4.90&&
最近60个交易日，机构对该股票关注较少，无任何评级。
暂时还没有该股2018年的收益，请投资者后续关注。
[{"date":"2014","yellowRectValue":"0.63","blueLineValue":"","type":""},{"date":"2015","yellowRectValue":"0.27","blueLineValue":"","type":""},{"date":"2016","yellowRectValue":"0.27","blueLineValue":"","type":""},{"date":"2017","yellowRectValue":"0.38","blueLineValue":"","type":""},{"date":"2018","yellowRectValue":"0.00","blueLineValue":"","type":"YC"}]
最近1个月内该股未能登上龙虎榜。
最近1个月该股未发生大宗交易行为。
该股暂未列入交易所发布的融资融券标的，因此没有融资融券的数据。
3个月涨跌幅
摊薄每股收益(元)
摊薄每股收益
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宝利国际：2017年年度审计报告
江苏宝利国际投资股份有限公司
审计报告及财务报表
江苏宝利国际投资股份有限公司
审计报告及财务报表
（2017 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日止）
合并资产负债表和公司资产负债表
合并利润表和公司利润表
合并现金流量表和公司现金流量表
合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表
财务报表附注
信会师报字[2018]第 ZA13858 号
江苏宝利国际投资股份有限公司全体股东：
我们审计了江苏宝利国际投资股份有限公司（以下简称宝利国际
公司）财务报表，包括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、
合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了宝利国际公司 2017 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立
于宝利国际公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我
们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项
是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
审计报告 第 1 页
关键审计事项
该事项在审计中是如何应对的
（一）应收账款减值
截止 2017 年 12 月 31 日，如后附宝 我们就应收账款减值实施的主要审计程
利国际公司财务报表附注五（三） 序：
所述，宝利国际公司应收账款余额 将宝利国际公司的坏账政策与有公开信
51,013.47 万元，计提坏账准备金额 息的同行业可比公司进行了比较；
11,703.26 万元，期末账面价值较
了解了宝利国际公司销售与收款循环相
若应收账款不能按期收回或无法收 关的内部控制并执行了控制测试；
回而发生坏账对财务报表影响较为 获取了宝利国际公司签订的销售合同进
重大，为此我们确定应收账款的坏 行检查，分析客户性质；
账准备为关键审计事项。
复核了应收账款的账龄，对期末余额执
行了函证程序并检查了期后回款情况；
查询客户公开信息，了解客户性质及资
信情况，检查资产抵押情况，判断客户
偿债能力。
（二）新增直升机业务收入的确认
宝利国际公司 2017 年度直升机销 我们就直升机业务收入实施的主要审计
售收入为 21,137.65 万元，为本期新 程序：
增业务且金额较大。
了解直升机业务确认收入的相关控制；
由于收入是重要的财务指标之一， 访谈相关管理和经营人员，了解直升机
存在宝利国际公司管理层（以下简 业务的开展情况；
称管理层）为了达到特定目标或期 查询公开信息，确认直升机业务发生的
望而操纵收入确认时点的固有风 真实性；
险，因此我们将宝利国际本期新增 检查与收入确认相关的支持性文件，包
业务直升机销售收入的确认识别为 括不限于中标文件、合同、验收证明、
关键审计事项。
向客户发函确认双方交易情况。
审计报告 第 2 页
管理层对其他信息负责。其他信息包括宝利国际公司 2017 年年
度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估宝利国际公司的持续经营能
力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，
除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督宝利国际公司的财务报告过程。
注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
审计报告 第 3 页
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对宝利国际公司持续经营能力产生重
大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出
结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报
表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发
表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然
而，未来的事项或情况可能导致宝利国际公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评
价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就宝利国际公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、
适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督
和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项，以及相关的防范措施。
审计报告 第 4 页
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所
中国注册会计师：冯建利
（特殊普通合伙）
中国注册会计师：潘永祥
二〇一八年四月二十六日
审计报告 第 5 页
江苏宝利国际投资股份有限公司
合并资产负债表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
流动资产：
532,702,473.96
609,217,541.67
结算备付金
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
116,763,261.51
271,916,993.84
393,102,122.74
493,369,843.66
109,448,544.32
296,737,511.84
应收分保账款
应收分保合同准备金
2,800,238.14
3,952,595.33
其他应收款
62,689,940.34
67,540,331.21
买入返售金融资产
306,772,150.93
115,958,902.24
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
172,046,883.45
289,547,542.82
其他流动资产
374,424,537.97
74,167,467.40
流动资产合计
2,070,750,153.36
2,222,408,730.01
非流动资产：
发放贷款和垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
21,220,787.49
37,178,624.27
长期股权投资
投资性房地产
778,573,156.58
499,005,611.79
4,037,971.38
5,821,922.77
固定资产清理
生产性生物资产
109,317,728.11
93,431,399.93
13,545,169.37
13,545,169.37
长期待摊费用
2,675,370.17
递延所得税资产
27,501,673.97
21,024,380.42
其他非流动资产
38,194,554.71
9,787,206.74
非流动资产合计
995,066,411.78
679,839,714.50
3,065,816,565.14
2,902,248,444.51
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：周德洪
主管会计工作负责人：鹿国栋
会计机构负责人：鹿国栋
报表 第 1 页
江苏宝利国际投资股份有限公司
合并资产负债表（续）
2017 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益
流动负债：
1,309,361,705.13
1,110,675,201.07
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
3,400,000.00
165,061,797.87
180,476,272.73
132,635,195.38
144,029,657.00
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬
12,457,956.03
10,344,844.33
28,535,989.69
26,405,711.19
2,766,831.42
1,843,435.43
其他应付款
136,405,678.07
135,274,753.30
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
13,849,797.00
16,567,706.40
其他流动负债
2,373,980.80
流动负债合计
1,806,848,931.39
1,625,617,581.45
非流动负债：
22,026,135.00
73,432,293.60
其中：优先股
长期应付款
18,900,000.00
长期应付职工薪酬
专项应付款
115,460.08
4,793,188.41
4,725,729.05
递延所得税负债
9,622,305.25
11,041,253.28
其他非流动负债
非流动负债合计
55,457,088.74
89,199,275.93
1,862,306,020.13
1,714,816,857.38
所有者权益：
921,600,000.00
921,600,000.00
其他权益工具
其中：优先股
35,256,006.19
35,256,006.19
减：库存股
其他综合收益
-2,980,540.48
-1,628,497.07
42,966,872.70
41,873,195.36
一般风险准备
未分配利润
200,912,624.45
182,920,563.37
归属于母公司所有者权益合计
1,197,754,962.86
1,180,021,267.85
少数股东权益
5,755,582.15
7,410,319.28
所有者权益合计
1,203,510,545.01
1,187,431,587.13
负债和所有者权益总计
3,065,816,565.14
2,902,248,444.51
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：周德洪
主管会计工作负责人：鹿国栋
会计机构负责人：鹿国栋
报表 第 2 页
江苏宝利国际投资股份有限公司
资产负债表
2017 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
流动资产：
390,890,028.27
375,562,772.75
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
102,453,261.51
239,987,871.99
192,353,788.69
284,159,734.99
39,103,081.93
22,027,910.52
2,514,892.39
3,456,613.47
其他应收款
576,845,970.46
599,273,203.79
51,599,370.22
38,542,321.85
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
2,001,600.00
其他流动资产
292,857,138.18
8,677,747.74
流动资产合计
1,650,619,131.65
1,571,688,177.10
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
719,211,760.05
694,511,760.05
投资性房地产
85,713,249.36
106,252,559.21
105,666.01
433,618.83
固定资产清理
生产性生物资产
11,182,417.46
11,493,673.01
长期待摊费用
2,057,594.96
递延所得税资产
12,631,114.94
9,948,880.37
其他非流动资产
113,912.50
非流动资产合计
831,015,715.28
822,732,940.53
2,481,634,846.93
2,394,421,117.63
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：周德洪
主管会计工作负责人：鹿国栋
会计机构负责人：鹿国栋
报表 第 3 页
江苏宝利国际投资股份有限公司
资产负债表（续）
2017 年 12 月 31 日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
负债和所有者权益
流动负债：
693,999,259.13
651,221,111.39
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债
308,800,000.00
130,000,000.00
54,597,993.91
150,077,584.35
11,003,173.99
4,768,916.11
应付职工薪酬
3,905,752.23
4,841,173.63
13,040,919.71
20,128,174.01
1,207,065.63
1,461,248.19
其他应付款
348,242,489.01
378,254,950.13
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
1,434,796,653.61
1,340,753,157.81
非流动负债：
其中：优先股
长期应付款
长期应付职工薪酬
专项应付款
115,460.08
550,000.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
665,460.08
1,435,462,113.69
1,340,753,157.81
所有者权益：
921,600,000.00
921,600,000.00
其他权益工具
其中：优先股
35,256,006.19
35,256,006.19
减：库存股
其他综合收益
42,966,872.70
41,873,195.36
未分配利润
46,349,854.35
54,938,758.27
所有者权益合计
1,046,172,733.24
1,053,667,959.82
负债和所有者权益总计
2,481,634,846.93
2,394,421,117.63
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：周德洪
主管会计工作负责人：鹿国栋
会计机构负责人：鹿国栋
报表 第 4 页
江苏宝利国际投资股份有限公司
合并利润表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
一、营业总收入
1,799,779,368.11
1,379,940,322.86
其中：营业收入
1,799,779,368.11
1,379,940,322.86
手续费及佣金收入
二、营业总成本
1,859,894,842.11
1,408,455,005.30
其中：营业成本
1,576,859,269.03
1,180,678,029.85
手续费及佣金支出
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
税金及附加
8,347,228.57
11,753,377.84
44,277,437.81
37,277,838.08
132,089,141.28
133,726,864.09
37,423,228.70
40,237,754.16
资产减值损失
60,898,536.72
4,781,141.28
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
48,628,574.70
70,161,359.12
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
资产处置收益（损失以“-”号填列）
2,406,528.24
185,321.75
汇兑收益（损失以“-”号填列）
3,826,831.63
三、营业利润（亏损以“-”号填列）
-5,253,539.43
41,831,998.43
加：营业外收入
62,312,356.47
7,321,870.28
减：营业外支出
11,795,018.11
7,210,641.42
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
45,263,798.93
41,943,227.29
减：所得税费用
9,400,797.64
16,626,547.13
五、净利润（净亏损以“-”号填列）
35,863,001.29
25,316,680.16
（一）按经营持续性分类
1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
35,863,001.29
25,316,680.16
2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1．少数股东损益
-1,654,737.13
-1,924,395.82
2．归属于母公司股东的净利润
37,517,738.42
27,241,075.98
六、其他综合收益的税后净额
-1,352,043.41
-1,445,681.11
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
-1,352,043.41
-1,445,681.11
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
-1,352,043.41
-1,445,681.11
1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其
他综合收益中享有的份额
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额
-1,352,043.41
-1,445,681.11
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额
34,510,957.88
23,870,999.05
归属于母公司所有者的综合收益总额
36,165,695.01
25,795,394.87
归属于少数股东的综合收益总额
-1,654,737.13
-1,924,395.82
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：______0______元，上期被合并方实
现的净利润为：______0_______元。后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：周德洪
主管会计工作负责人：鹿国栋
会计机构负责人：鹿国栋
报表 第 5 页
江苏宝利国际投资股份有限公司
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
一、营业收入
991,154,038.92
940,047,463.68
减：营业成本
855,533,513.20
816,425,445.82
税金及附加
2,707,917.55
5,147,403.04
12,813,615.35
12,838,269.32
59,432,594.47
71,634,515.73
34,699,474.91
8,626,245.63
资产减值损失
18,740,824.60
1,826,648.82
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
894,482.64
309,234.14
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
资产处置收益（损失以“-”号填列）
757,300.00
二、营业利润（亏损以“-”填列）
8,881,632.76
23,858,169.46
加：营业外收入
9,701,471.06
955,873.91
减：营业外支出
6,263,400.12
297,264.10
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
12,319,703.70
24,516,779.27
减：所得税费用
1,382,930.28
5,458,870.85
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
10,936,773.42
19,057,908.42
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动
2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综
合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益
1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额
2．可供出售金融资产公允价值变动损益
3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4．现金流量套期损益的有效部分
5．外币财务报表折算差额
六、综合收益总额
10,936,773.42
19,057,908.42
七、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
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会计机构负责人：鹿国栋
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江苏宝利国际投资股份有限公司
合并现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
2,009,267,533.06
1,933,389,562.91
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
(四十九).1
71,369,671.29
30,521,883.37
经营活动现金流入小计
2,080,637,204.35
1,963,911,446.28
购买商品、接受劳务支付的现金
1,502,885,253.49
1,542,912,213.02
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
56,202,973.43
42,685,029.13
支付的各项税费
49,080,322.68
53,755,388.31
支付其他与经营活动有关的现金
(四十九).2
107,760,897.57
131,746,269.92
经营活动现金流出小计
1,715,929,447.17
1,771,098,900.38
经营活动产生的现金流量净额
364,707,757.18
192,812,545.90
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
266,821,631.76
348,353,142.90
取得投资收益收到的现金
47,565,085.41
70,161,359.12
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
4,642,846.78
157,487.28
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
(四十九).3
18,093,463.49
23,265,208.50
投资活动现金流入小计
337,123,027.44
441,937,197.80
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
305,265,465.22
25,815,968.09
投资支付的现金
194,518,748.00
154,873,370.76
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
22,692,205.07
50,128,900.33
支付其他与投资活动有关的现金
(四十九).4
313,619,682.46
28,476,630.23
投资活动现金流出小计
836,096,100.75
259,294,869.41
投资活动产生的现金流量净额
-498,973,073.31
182,642,328.39
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
1,900,578,857.36
2,152,918,557.95
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
(四十九).5
224,414,805.28
82,688,968.24
筹资活动现金流入小计
2,124,993,662.64
2,235,607,526.19
偿还债务支付的现金
1,758,894,833.41
2,388,864,786.15
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
74,988,498.58
47,340,825.98
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
(四十九).6
7,160,343.78
83,278,087.44
筹资活动现金流出小计
1,841,043,675.77
2,519,483,699.57
筹资活动产生的现金流量净额
283,949,986.87
-283,876,173.38
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
-575,107.28
-1,463,401.99
五、现金及现金等价物净增加额
149,109,563.46
90,115,298.92
加：期初现金及现金等价物余额
289,825,771.46
199,710,472.54
六、期末现金及现金等价物余额
438,935,334.92
289,825,771.46
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人：周德洪
主管会计工作负责人：鹿国栋
会计机构负责人：鹿国栋
报表 第 7 页
江苏宝利国际投资股份有限公司
现金流量表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
1,354,492,515.16
1,270,162,777.01
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
15,236,365.84
17,576,662.75
经营活动现金流入小计
1,369,728,881.00
1,287,739,439.76
购买商品、接受劳务支付的现金
1,112,675,017.53
968,395,955.44
支付给职工以及为职工支付的现金
18,100,777.73
20,971,290.91
支付的各项税费
25,004,226.50
27,260,684.29
支付其他与经营活动有关的现金
43,873,394.45
36,958,886.97
经营活动现金流出小计
1,199,653,416.21
1,053,586,817.61
经营活动产生的现金流量净额
170,075,464.79
234,152,622.15
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金
147,340,000.00
取得投资收益收到的现金
894,482.64
309,234.14
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
2,924,733.56
105,109.16
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
21,772,201.62
投资活动现金流入小计
3,819,216.20
169,526,544.92
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
5,282,360.46
10,950,863.27
投资支付的现金
2,001,600.00
134,390,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
24,700,000.00
支付其他与投资活动有关的现金
287,000,000.00
投资活动现金流出小计
318,983,960.46
145,340,863.27
投资活动产生的现金流量净额
-315,164,744.26
24,185,681.65
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
1,249,733,178.34
1,190,406,530.97
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
363,590,667.76
81,300,000.00
筹资活动现金流入小计
1,613,323,846.10
1,271,706,530.97
偿还债务支付的现金
1,200,726,376.71
1,452,008,090.14
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
65,496,150.05
34,236,445.67
支付其他与筹资活动有关的现金
102,642,286.57
筹资活动现金流出小计
1,266,222,526.76
1,588,886,822.38
筹资活动产生的现金流量净额
347,101,319.34
-317,180,291.41
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
-69,979.07
-720,551.27
五、现金及现金等价物净增加额
201,942,060.80
-59,562,538.88
加：期初现金及现金等价物余额
106,474,466.37
166,037,005.25
六、期末现金及现金等价物余额
308,416,527.17
106,474,466.37
后附财务报表附注为财务报表的组成部分
企业法定代表人：周德洪
主管会计工作负责人：鹿国栋
会计机构负责人：鹿国栋
报表 第 8 页
江苏宝利国际投资股份有限公司
合并所有者权益变动表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
归属于母公司所有者权益
其他权益工具
少数股东权益
所有者权益合计
其他综合收益
未分配利润
一、上年年末余额
921,600,000.00
35,256,006.19
-1,628,497.07
41,873,195.36
182,920,563.37
7,410,319.28
1,187,431,587.13
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年年初余额
921,600,000.00
35,256,006.19
-1,628,497.07
41,873,195.36
182,920,563.37
7,410,319.28
1,187,431,587.13
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
-1,352,043.41
1,093,677.34
17,992,061.08
-1,654,737.13
16,078,957.88
（一）综合收益总额
-1,352,043.41
37,517,738.42
-1,654,737.13
34,510,957.88
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
1,093,677.34
-19,525,677.34
-18,432,000.00
1．提取盈余公积
1,093,677.34
-1,093,677.34
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
-18,432,000.00
-18,432,000.00
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
921,600,000.00
35,256,006.19
-2,980,540.48
42,966,872.70
200,912,624.45
5,755,582.15
1,203,510,545.01
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 周德洪
主管会计工作负责人：鹿国栋
会计机构负责人：鹿国栋
报表 第 9 页
江苏宝利国际投资股份有限公司
合并所有者权益变动表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
归属于母公司所有者权益
其他权益工具
少数股东权益
所有者权益合计
其他综合收益
未分配利润
一、上年年末余额
921,600,000.00
35,256,006.19
-182,815.96
39,967,404.52
157,585,278.23
9,334,715.10
1,163,560,588.08
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
二、本年年初余额
921,600,000.00
35,256,006.19
-182,815.96
39,967,404.52
157,585,278.23
9,334,715.10
1,163,560,588.08
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
-1,445,681.11
1,905,790.84
25,335,285.14
-1,924,395.82
23,870,999.05
（一）综合收益总额
-1,445,681.11
27,241,075.98
-1,924,395.82
23,870,999.05
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
1,905,790.84
-1,905,790.84
1．提取盈余公积
1,905,790.84
-1,905,790.84
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
921,600,000.00
35,256,006.19
-1,628,497.07
41,873,195.36
182,920,563.37
7,410,319.28
1,187,431,587.13
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 周德洪
主管会计工作负责人：鹿国栋
会计机构负责人：鹿国栋
报表 第 10 页
江苏宝利国际投资股份有限公司
所有者权益变动表
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
其他权益工具
其他综合收益
未分配利润
所有者权益合计
一、上年年末余额
921,600,000.00
35,256,006.19
41,873,195.36
54,938,758.27
1,053,667,959.82
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
921,600,000.00
35,256,006.19
41,873,195.36
54,938,758.27
1,053,667,959.82
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
1,093,677.34
-8,588,903.92
-7,495,226.58
（一）综合收益总额
10,936,773.42
10,936,773.42
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
1,093,677.34
-19,525,677.34
-18,432,000.00
1．提取盈余公积
1,093,677.34
-1,093,677.34
2．对所有者（或股东）的分配
-18,432,000.00
-18,432,000.00
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
921,600,000.00
35,256,006.19
42,966,872.70
46,349,854.35
1,046,172,733.24
后附财务报表附注为财务报表的组成部分。
企业法定代表人： 周德洪
主管会计工作负责人：鹿国栋
会计机构负责人：鹿国栋
报表 第 11 页
江苏宝利国际投资股份有限公司
所有者权益变动表（续）
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
其他权益工具
其他综合收益
未分配利润
所有者权益合计
一、上年年末余额
921,600,000.00
35,256,006.19
39,967,404.52
37,786,640.69
1,034,610,051.40
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
921,600,000.00
35,256,006.19
39,967,404.52
37,786,640.69
1,034,610,051.40
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）
1,905,790.84
17,152,117.58
19,057,908.42
（一）综合收益总额
19,057,908.42
19,057,908.42
（二）所有者投入和减少资本
1．股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
（三）利润分配
1,905,790.84
-1,905,790.84
1．提取盈余公积
1,905,790.84
-1,905,790.84
2．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
（五）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
（六）其他
四、本期期末余额
921,600,000.00
35,256,006.19
41,873,195.36
54,938,758.27
1,053,667,959.82
后附财务报表附注为财务报表的组成部分
企业法定代表人： 周德洪
主管会计工作负责人：鹿国栋
会计机构负责人：鹿国栋
报表 第 12 页
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财务报表附注
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二〇 一七年度财务报表附注
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
公司基本情况
江苏宝利国际投资股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”）是由江阴市宝利沥青有限
公司整体变更设立的股份有限公司（设立时名称为江苏宝利沥青股份有限公司，后变更
为江苏宝利国际投资股份有限公司），设立时注册资本为 5,000 万元，于 2007 年 7 月在
江苏省无锡工商行政管理局注册登记。
根据本公司 2007 年度第一次临时股东大会决议，本公司增加注册资本 1,000 万元，增资
后本公司注册资本变更为 6,000 万元。
经中国证券监督管理委员会“证监许可( 号”文核准，本公司于 2010 年 10 月向
社会公众公开发行人民币普通股(A 股）2,000 万股，并于 2010 年 10 月 26 日在深圳证券
交易所创业板上市交易，股票简称：宝利沥青，股票代码：300135。发行后本公司注
册资本变更为 8,000 万元。
根据本公司 2010 年度股东大会决议，本公司以 2010 年末总股本 8,000 万股为基数，以
资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股，共转增股本 8,000 万股。实施转增基准日为
2011 年 5 月 23 日，转增股本后，本公司注册资本变更为 16,000 万元。
根据本公司 2011 年度股东大会决议，本公司以 2011 年末总股本 16,000 万股为基数，以
资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股，共转增股本 16,000 万股。实施转增基准日为
2012 年 5 月 15 日，转增股本后，本公司注册资本变更为 32,000 万元。
根据本公司 2012 年度股东大会决议，本公司以 2012 年末总股本 32,000 万股为基数，以
资本公积向全体股东每 10 股转增 6 股，共转增股本 19,200 万股。实施转增基准日为
2013 年 5 月 22 日，转增股本后，本公司注册资本变更为 51,200 万元。
根据本公司 2014 年度股东大会决议，本公司以 2014 年末总股本 51,200 万股为基数，以
资本公积向全体股东每 10 股转增 5 股，以未分配利润向全体股东每 10 股送 3 股，转增
股本及送红股共 40,960 万股。实施转送基准日为 2015 年 5 月 21 日，转增股本及送红股
后，本公司注册资本变更为 92,160 万元。
本公司经营范围：利用自有资金对外投资；新材料技术开发；沥青和高强度结构沥青
料（不含危险品）的生产；20 号、100 号、200 号燃料油（以上不含危险品）的生产；
自营和代理各类商品及技术的进出口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品
财务报表附注 第 1 页
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财务报表附注
除外；机械设备租赁服务（不含融资性租赁）。（依法须经批准的项目，经相关部门批
准后方可开展经营活动）。
本公司生产的主要业务：通用型改性沥青、高强度结构沥青料、高铁专用乳化沥青、
废橡塑改性沥青等专业沥青产品的生产销售；直升机及航材的销售业务；BT 项目投资
本公司注册地：江苏省江阴市云亭镇工业园区。
本公司法定代表人：周德洪。
本公司控股股东、实际控制人：周德洪、周秀凤夫妇。
本财务报表业经公司董事会于 2018 年 4 月 26 日批准报出。
合并财务报表范围
截至 2017 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
陕西宝利沥青有限公司
湖南宝利沥青有限公司
吉林宝利沥青有限公司
新疆宝利沥青有限公司
四川宝利沥青有限公司
西藏宝利沥青有限公司
江苏宝利建设发展有限公司
宝利控股（新加坡）私人有限公司
新加坡宝利
江阴市宝利沥青新材料有限公司
宝利新材料
江苏宝利航空装备投资有限公司
江苏宝利油品有限公司
上海成翼融资租赁有限公司
宝利俄罗斯投资有限公司
俄罗斯宝利
吉林宝利航空装备制造有限公司
江苏宝利沥青有限公司
江苏华宇通用航空有限公司
江苏宝利再生资源利用有限公司
德清成翼航空工程技术有限公司
本期合并财务报表范围及其变化情况详见附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主
体中的权益”。
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财务报表附注
财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准
则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及
其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行
证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务
公司自本期末起至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
重要会计政策及会计估计
遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本期公司的财
务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
本公司营业周期为 12 个月。
记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公
司以人民币为记账本位币。
本公司境外子公司宝利俄罗斯投资有限公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币
确定卢布为其记账本位币。
本公司境外子公司宝利控股（新加坡）私人有限公司根据其经营所处的主要经济环境中
的货币确定美元为其记账本位币。
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
财务报表附注 第 3 页
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财务报表附注
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合
并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并
财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中
的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
经复核后，计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，
于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。
合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司
所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务
报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关
企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团
整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司
一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务
报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企
业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行
调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制
方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其
财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合
并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额
项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期
财务报表附注 第 4 页
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财务报表附注
初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负
债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳
入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现
金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终
控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各
方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制
权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制
之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变
动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资
产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳
入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前
持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的
股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配
之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动
转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净
资产变动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
①一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入
合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余
股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制
权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其
他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投
财务报表附注 第 5 页
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财务报表附注
资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。
②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权
投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明
应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将
各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失
控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，
在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当
期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失
控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策
进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按
照上述原则进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资
产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整
留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，
资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
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将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价
值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
外币业务和外币报表折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的
汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润
表中的收入和费用项目，采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期
汇率近似的汇率折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权
益项目转入处置当期损益。
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投
资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。
金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入
当期损益。
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处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公
允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用
之和作为初始确认金额。
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，
以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其
现值进行初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
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财务报表附注
移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资
产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，
并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情
形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确
认为一项金融负债。
金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部
分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融
负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融
负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价
（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间
的差额，计入当期损益。
金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
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存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减
值的，计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关
因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以
转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
应收款项坏账准备
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额达到 1,000 万元(含 1,000 万元）
以上的应收账款和其他应收款为单项金额重大的应收款项。
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项
单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额计提坏账准备。
单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再将其列入相应组合按相应
组合计提坏账准备。
按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项
财务报表附注 第 10 页
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按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
森林护航政府补助款、海关保证金
以应收款项与交易对方关系为信用风险特征划分组合
合并范围内单位销售货款、合并范围内
以应收款项与交易对方关系为信用风险特征划分组合
单位往来款项
存在担保的销售货款
以应收款项与交易对方关系为信用风险特征划分组合
其他销售货款、其他款项
以应收款项与交易对方关系为信用风险特征划分组合
按组合计提坏账准备的计提方法
森林护航政府补助款、海关保证金
一般不计提
合并范围内单位销售货款、合并范围内
一般不计提
单位往来款项
存在担保的销售货款
余额百分比法
其他销售货款、其他款项
账龄分析法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%)
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：
应收账款计提比例(%)
存在担保的销售货款
本公司合并范围的公司之间的应收款项在不存在发生坏账损失迹象时，不计提
坏账准备。
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
财务报表附注 第 11 页
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如有客观证据表明期末单项金额不重大的应收款项发生了减值的，根据其未来
现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
计提坏账准备的其他说明
期末对于不适用按类似信用风险特征组合的应收票据、应收利息、长期应收款、
预付款项等均进行单项减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其
未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。如
经减值测试未发现减值的，则不计提坏账准备。
(十一) 存货
存货的分类
本公司存货分为原材料、在产品、库存商品等。
发出存货的计价方法
存货发出时采用加权平均法计价。
不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产
经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，
确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所
生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售
合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、
具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并
计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资
产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
存货的盘存制度
采用永续盘存制。
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低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
(十二) 划分为持有待售的资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售：
（1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即
（2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东
批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。
(十三) 长期股权投资
共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位
为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施
加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合
并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
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新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲
减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控
制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为
初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的
公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面
价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确
后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
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有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的
净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，
以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被
投资单位的金额为基础进行核算。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，
冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，
以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合
同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入
当期投资损失。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所
有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用
权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在
终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降
等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够
对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共
同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计
处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。。
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表
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时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投
资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处
置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益
和其他所有者权益全部结转。
(十四) 固定资产
固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和
预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同
方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期
间内计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、预计净残值率和年折旧率如下：
折旧年限（年）
预计净残值率(%）
年折旧率（%）
房屋及建筑物
固定资产装修
4.75-19.00
电子设备及其他
融资租入固定资产的认定依据、计价方法
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公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的
公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其
差额作为未确认的融资费。
(十五) 在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣
工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本
等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折
旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的
(十六) 借款费用
借款费用资本化的确认原则
借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产
的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额
确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
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（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费
用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，
该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当
期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加
权平均利率计算确定。
(十七) 无形资产
无形资产的计价方法
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（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确
定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之
间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为
基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不
满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税
费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊
销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无
形资产，不予摊销。
使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
预计使用寿命
土地使用权
土地出让年限
可使用年限
可使用年限
每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
截至资产负债表日，本公司没有使用寿命不确定的无形资产。
划分研究阶段和开发阶段的具体标准
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公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调
查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计
划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，
并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的
支出，在发生时计入当期损益。
(十八) 长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿
命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并
计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未
来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，
如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组
的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照
合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资
产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产
组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行
分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资
产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
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在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组
或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值
测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含
商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的
账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资
产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(十九) 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费
用。本公司长期待摊费用包括租用房屋装修费等。
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
租用房屋装修费
(二十) 职工薪酬
短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职
工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提
比例计算确定相应的职工薪酬金额。
职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。
离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本
公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确
认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
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本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属
于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认
为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定
受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二
个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的
国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。
设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当
期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计
入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。
在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两
者的差额，确认结算利得或损失。
辞退福利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，
或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退
福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。
(二十一) 预计负债
预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列
条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
各类预计负债的计量方法
本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货
币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出
进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
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所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相
同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围
内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计
数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各
种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账
(二十二) 收入
销售商品收入确认原则和计量方法
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有
权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够
可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能
够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
让渡资产使用权收入的确认原则和计量方法
让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则
与交易相关的经济利益很可能流入公司，收入的金额能够可靠地计量时。分别
下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认原则和计量方法
按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入确认和计量的总体原则
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认
提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量确定。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合
同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进
度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收
入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确
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认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金
额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计
入当期损益，不确认提供劳务收入。
本公司收入确认的具体方法
（1）商品销售收入（沥青、飞机及器材等）
本公司在将产品实际交付给客户，并经客户验收时确认收入的实现。
（2）森林护航服务
本公司根据合同约定按提供森林护航服务的时间计算确认收入的实现。
（3）融资租赁业务
本公司按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（4）BT（建设-移交）项目业务收入
BT 业务经营方式为“建设-移交”，即政府或代理公司与 BT 业务承接方签订市
政工程项目 BT 投资建设合同书，并授权 BT 业务承接方代理其实施投融资并
进行市政工程建设，工程完工后移交政府，政府根据回购协议在规定的期限内
支付回购资金和资金回报。
本公司在 BT 业务中承担融资职能，按建造过程中支付的工程价款并考虑合同
规定的投资回报，将回购款确认为长期应收款，并将回购款与支付的工程价款
之间的差额，确认为未实现融资收益，在回购期内分摊投资收益。其中，长期
应收款采用摊余成本计量并按期确认利息收入，实际利率在长期应收款存续期
间内一般保持不变。
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资
产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款
的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的
政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：用于购建或以其他方式形
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成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产
专门借款的财政贴息等。
本公司将政府补助划分为与收益