上计提年度所得税税多计提了可以在本年度里少计提吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-05-16 15:33 标签： 计提以前年度所得税
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2014年所得税多计提了，2015年怎么调整
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以前年度损益调整冲回。调整报表期初数
借：应缴税费-应缴企业所得税 贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润
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通过以前年度损益调整科目进行调整
中国会计社区官方微信公众号：会计通。上年没有计提所得税本年缴纳时如何处理_百度知道
上年没有计提所得税本年缴纳时如何处理
我有更好的答案
一、执行会计准则或企业会计制度的：计提，借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税上交，借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款结转，借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整二、执行小企业会计准则：上交，借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款结转，借：利润分配-未分配利润贷：以前应交税费-应交企业所得税
你必须要在12月份补提的。否则只能按前期重大会计差错更正处理，调整2011年财务报表的期初数。
本回答被提问者采纳
如果属于资产负债表日后事项，可以调整以前年度损益
在今年做一下账务处理借：以前年度损益调整
贷：应交税金——企业所得税借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
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来源：安徽税务筹划网
作者：安徽税务筹划网 人气： 发布时间：
摘要：1．案例简介：
1996年6月，税务稽查人员在对某企业进行纳税检查时，发现该企业从。1994年度开始实行计提坏账准备的财务制度，1994年 应收账款 账户期末借方余额140万元，按0．4％计提坏账准备后，坏账准备贷方余额5600元......
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&&& 1．案例简介：
&&& 1996年6月，税务稽查人员在对某企业进行纳税检查时，发现该企业从。1994年度开始实行计提坏账准备的财务制度，1994年&应收账款&账户期末借方余额140万元，按0．4％计提坏账准备后，坏账准备贷方余额5600元。1995年，该企业发生坏账损失4000元，经冲销后，贷方余额1600元。1995年年末&应收账款&期末借方余额为89万元，按0．4％计提坏账准备，&坏账准备&账户应为贷方余额3560元，而实际上企业的&坏账准备&账户贷方余额为5160元，比规定标准多计提坏账准备1600元，从而减少利润1600元。
&&& 2．案例分析及税务处理。
&&& 按照我国《工业企业财务制度》以及有关税法规定，企业可以采用应收账款百分比法来计提坏账准备，百分比为O．3％～0．5％，计提的坏账准备可以列入当期的期间费用一管理费用中，进行税前扣除。有关会计分录处理可参见本章第二节&企业计税成本和费用的稽查&中管理费用的核算与稽查部分。
&&& 该案例中所述的情况属于以后年度提取坏账准备时，该年年末&坏账准备&贷方余额小余应收账款借方年末余额&坏账率，所以在1995年末计提&坏账准备&时，正确的分录应如下：
&&& 借：管理费用&&& 1960
&&&&& 贷：坏账准备& &0．4％-00=1960)
&&& 经调查造成这种情况的主要原因是企业财务人员水平太低，税务稽查人员令其调增利润1600元，并限期补缴所得税款528元。在对这类问题进行检查时，我们应注意核算&坏账准备&贷方余额同&应收账款&借方期末余额之间的关系。
&&& 3．账务调整。
&&& 借：坏账准备&&& 1600
&&&&& 贷：以前年度损益调整&&& 1600
&&& 借：所得税&&& 528
&&&&& 贷：应交税金&&应交所得税&&& 528
&&& 借：应交税金&一应交所得税&&& 528
&&&&& 贷：银行存款&&& 528&已解决问题
本年多预缴所得税，年未按所年按预缴数计提结转还是按汇算数计提结转
提问时间： 17:14:47
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该答案已经被保护
各种税金的核算方法一、会计实际工作中，并不是所有的税金都通过&应交税金&科目来核算的。二、通过&应交税金&科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育相关信息费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得。所得税的征收方式有两种：查账征收和核定征收。 计算公式： 应交所得税=收入总额*税务相关信息核定固定比例*所得税税率 2、查帐征收，按利润计算缴纳所得税。 （3）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税二、只有弄清楚这家公司所得税的征收方式后，才能计算出应交的所得税。
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公司以前年度累计计提补充医疗和补充养老共计40多万元（其他应付款-补充医疗保险/补充养老保险账面余额40多万），一直没怎么用过，去年年底上面来查，说是让把余额全部冲掉。
借：其他应付款-补充医疗保险/补充养老保险，贷：以前年度损益调整。
问下，做2011年汇算清缴时，是不是要调增这40多万元？
一般来说，这类当时计提没有实际支付的补充保险是不会在原计提年度税前扣除的，因此也就没有2011年调增这一说。
个人觉得要分情况：
1、以前年度累计计提补充医疗和补充养老在所得税税前扣除了，则应该调增应纳税额说白了，以前企业扣了，但是现在冲回了（不扣了），那肯定要调增
2、以前年度累计计提补充医疗和补充养老在所得税税前没有扣除了，则不用调增应纳税额
说白了，以前企业税前没有扣（跟所得税没有关系），但是现在冲回了，跟所得税没有关系
另外提供：根据《关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税［2009］27号）的规定：自日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除
由于我们对税法了解的不够，以前年度汇算清缴时并没有调增过这部分费用
谢谢小陈老师！回答的十分详细！
由于我们对税法了解的不够，以前年度汇算清缴时都没有调增这部分费用。
如果你以前已经税前列支了这些的话 现在不是要不要调增 而是抓紧调增的问题了
“由于我们对税法了解的不够，以前年度汇算清缴时并没有调增过这部分费用”
应该是是以前年度汇算清缴时并没有调增扣除过这部分费用吧？
如果以前年度没有做调增处理，本年调增。但是会计科目怎么回事。对差错更正？？？
回复真拗口。
以前年度扣除了，今年就需要做纳税调增。但是需不需要追溯回当年？
按照他的处理方法，是追溯调整，是对会计差错的处理。但他这个属于会计差错？
值得讨论一下。
2007年对已计提福利费的处理方法倒是可以参考一下。
没必要追溯&
“借：其他应付款-补充医疗保险/补充养老保险”，请问当时预提时相关帐务处理的分录？
贷：其他应付款
借贷都反过来？
如果是税务稽查的话，以前年度你计提未支付按规定税前不能扣除，而你公司在汇算时扣除了，没有进行调增，导致以前年度少交所得税，税务会认定为偷税处理，补交税款，加收滞纳金，按50%以上5倍以下罚款的。
当初处理这笔费用会计年度的汇算清缴中，这笔业务处理是否调整？调增应纳税所得额。
遵循权责发生制原则，追溯调整发生年度。
他这笔本身就属于记错帐。
正常来说，这种“补充医疗”如果是社保的，应当于每月计提每月支付（社保是当月缴纳的），不应当存在大量余额，否则就是滥用会计估计；
如果不属于社保，仅仅是公司内部预提，以后用来支付的，用于特定对象（如员工甲乙丙丁），就应当属于“工资”，如果不是特定对象，属于福利费，按照规定是不需要计提的。
从而判断，他的会计处理是错误的。按照规定，当年做汇算清缴的时候应当做纳税调增，在实际支付的时候再做税前扣除。
嗯，我列的那笔分录是对差错的更正，是纳税调增后，会计凭证上冲回以前年度计提补充医疗、补充养老保险的分录，调整后两个科目余额为0
预提的时候是，借：管理费用-补充医疗保险/补充养老保险，贷：其他应付款-补充医疗保险/补充养老保险
补充医疗保险不属于医保社保，我公司仅仅是内部预提，以后支付。
补充医疗保险以前是按4%提，后来新税法里限额是5%。
　　企业补充医疗保险是企业在参加城镇基本医疗保险的基础上，国家给予政策鼓励，由企业自主举办或参加的一种补充性医疗保险形式。
相关规定：
　　按规定参加各项社会保险并按时足额缴纳社会保险费的企业，可自主决定是否建立补充医疗保险。补充医疗保险基金，用于企业按规定参加当地基本医疗保险，对城镇职工基本医疗保险制度支付的待遇以外，由职工个人负担的医药费用的适当补助，减轻参保职工的医疗费负担。企业补充医疗保险费在工资总额4%以内的部分，企业可直接从成本中列支，不再经同级财政部门审批。企业补充医疗保险办法应与当地基本医疗保险制度相衔接。企业补充医疗保险资金由企业或行业集中使用和管理，单独建账，单独管理，用于本企业个人负担较重的职工和退休人员的医疗费补助，不得划入基本医疗保险个人账户，也不得另行建立个人账户或变相用于职工其他方面的开支。
有关于补充医疗保险的文文：
　　老政策：《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号）规定，企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，可以在税前扣除。企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴的基本或补充养老、医疗和失业保险，可在补
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