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基于企业内部资金集中管理的研究
近些年来，因为企业的外部环境相对来说比较差，企业内部资金分散管理的缺陷也越来越多的显现出来，因此，要求对企业内部资金进行集中管理的呼声也就越来越高，当前形势下，内部资金集中管理已经引起了很多企业高度重视，但是，我们究竟应该如何对内部资金进行集中管理，到目前为止还有很多企业并没有一套切实可行的方法和方案。本文就对这一问题进行分析和探讨。
　　一、企业内部资金集中管理基本措施
　　(一)对企业银行账户进行集中管理
　　想要保证企业内部资金集中管理的质量，要求我们必须要对企业的银行账户进行管理，对于企业下属的二级企业银行账户进行全部撤销，保留那些远离企业本部卫生、后勤单位银行账户，对其用途进行严格的规定，企业还要按照资金的设置进行动力、设备备件、物资以及材料等的采购，对采购费用账户以及专用基金账户进行设置。
　　(二)加强对内部银行监督和管理
　　企业的内部核算单位必须要在内部银行上面进行账户的开设，一切支出和收入都要通过内部银行进行控制以及核算，实施延付罚款、贷款付息以及存款给息方法。
　　(三)企业严格采购管理
　　企业的内部资金集中管理之所以不能得到很好的完善，主要原因在于企业的采购管理不严格，要求企业的人员进行备品配件、物资以及原料等购入的时候必须要经过企业的采购部门进行统一管理，企业的采购部门要和企业财务部门进行联合管理，采购部门不能脱离开财务部门单独进行采购。企业的分公司进行任何设备的采购都必须要到总部的财务部门进行付款手续的办理，通常情况下，企业的分公司都不能够进行采购活动，要求管理人员必须要将所需要采购的清单交给总部，由总部进行统一采购，那些急用的设备分公司要到总部财务部门进行付款手续的办理。如果分公司持有空白支票在市内进行采购，要求总部每个月都要进行一定限额空白支票的核定，经过核定以后将支票交给分公司的财务部门进行掌握使用和保管，但是，分公司的财务部门必须要定期向总部财务部门递交财务报表。
　　(四)对企业库存备用金进行核定
　　要求企业必须要建立健全报销制度，那些二百元之内的符合企业现金使用规定费用支出，五百元以内的企业职工差旅费用支出都从企业的库存备用金支出，超过两百元和五百元的开销要由企业进行股款手续的办理。
　　二、企业实施内部资金集中管理注意事项
　　(一)企业实施内部资金集中管理关键在于提高财务人员素质
业实施内部资金集中管理不仅赋予了企业的财务工作人员相应的权力，同时增加了企业财务人员责任，企业的财务管理人员是否能够承担起这一份责任和任务，关键就是要看企业的财务工作人员是否具有与之相对应的素质，要求企业财务工作人员必须要树立起为基层和生产运营服务的重要思想，坚持廉洁奉公，还要对企业财务管理规章制度和企业生产经营情况进行良好的掌握，按照企业财务管理规章制度办事，注重企业资金综合平衡，提高自身的办事效率，原因就在于企业的内部资金集中管理后收支业务十分复杂，企业的财务管理人员要将自身素质进行提高，不断学习计算机和信息技术，在进行核算的时候应用计算机，总而言之，企业的财务管理人员在企业内部资金集中管理过程中处于主体地位，他们必须要将自身的主体作用充分的发挥。
　　(二)企业实施内部资金集中管理保障是纪律
　　企业的内部资金集中管理就是对于企业资金使用的利益进行调整，在管理过程中必须会触及到一部分单位切身利益，并且遭到这些单位的不断反对，所以，要求企业在实施内部资金集中管理之初，就必须要具有一个严格的纪律，对于应该对什么进行开支，不应该进行什么开支，企业的管理人员必须要进行明确的规定，做到明令禁止。在这里，特别需要我们注意的就是，有些企业为了方便自己开支，将收入转移到了新办的集体企业中，在新办集体企业中进行开支，这就要求企业必须要明确规定，禁止将本企业所取得的收入 转入到其他单位的账户中，违反人员将撤销其职务，视情节轻重和数额大小给予其相应的行政处分，严重者追究其刑事责任。
　　(三)企业实施内部资金集中管理与物资集中管理相结合
　　众所周知，企业的内部资金集中管理带动了企业的物资集中管理，而企业物资集中管理又对企业资金集中管理起到了促进作用。在企业进行内部资金集中管理以后，各个分公司没有资金支配权力和物资采购权力，所需要的物资必须要由总部管理部门进行集中的采购和供应，与此同时，企业的物资集中管理必须要依靠资金集中管理这一个强有力的手段来对其进行推动，如果企业不对内部资金实施集中管理，那么，企业的物资就很难实现真正意义上的集中管理和控制，除此之外，如果企业的物资集中管理工作得到了良好落实，那么，不仅仅能够对企业生产需要进行满足，又能够将企业物资占用很好的降低，这对于良好实施企业的内部控制资金集中管理具有十分重要的促进作用。
　　(四)企业实施内部资金集中管理与全面预算管理相结合
　　加一些用全面管理管理控制各项成本费用开支，提高资金利用率方的内容
　　三、结语
　　综上所述，基于企业内部资金集中管理一直都对企业日常运营管理以及企业未来发展起到了决定性的作用，因此，现代企业必须要完善相关制度，结合自身实际情况进行企业内部资金集中管理。
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kjlww.com All rights Reserved Email:kjlww@vip.163.com项目部备用金及零星材料报销流程——你是这样做的吗？
1、项目部的备用金使用范围
日常费用：伙食费、招待费、电话费、低值易耗品（办公区及住宿区的用品及材料）、水电费、办公用品、房租等费用
零星材料：施工过程中使用的各种辅材及零星材料
2、各项目部每周给财务部传递一次原始票据（原件），具体日期由各事业部确定并书面报财务部备案
3、项目部日常费用的报销参照公司费用报销流程办理，经办人、项目经理、事业部总经理（如有分管副总的还需要分管副总审批）、财务审核、总经理（总经理出差可授权审批人，以便及时报销）
4、项目部零星材料的报销：总额在1000的零星材料报销流程同日常费用报销；总额在1001元至10000元的并且没有签订合同的零星材料报销需要采购部出具价格审核意见。
经办人、项目经理、事业部总经理（如有分管副总的还需要分管副总审批）、采购部审核、财务审核、总经理（总经理出差可授权审批人，以便及时报销）
5、各部门确定审核时间：接单人整理并初审0.5个工作日、采购部1个工作日（如果对价格有异议可提出相关建议）、财务部0.5个工作日
部门负责人不在公司的可授权部门相关人员审核，授权文件经总经理审批后生效。
6、备用金额度：根据项目远近程度按10天—15天核定，每天额度按工程规模及工期紧急程度核定。
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第1章&小企业会计之“货币资金”业务汇总
1.1&小企业怎样处理现金收款业务
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5.3&小企业如何计提存货跌价准备
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第6章&小企业会计之“固定资产”业务汇总
6.1&小企业固定资产项目如何核算
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6.5&小企业投资者投入固定资产如何核算
6.6&小企业自建固定资产如何核算
6.7&小企业固定资产增减的会计处理
6.8&小企业固定资产出售、报废和毁损如何处理
6.9&小企业预付账款如何核算
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第7章&小企业会计之“所有者益”业务汇总
7.1&小企业未分配利润如何核算
7.2&小企业接受捐赠如何核算
7.3&小企业资本公积如何核算
7.4&小企业盈余公积如何核算
7.5&小企业实收资本如何核算
7.6&个体工商户、个人独资及合伙企业留存利润的核算
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第8章&小企业会计之“费用”业务汇总
8.1&公司员工的伙食费应如何做账
8.2&小企业开办费应如何做账
8.3&小企业预借、报销差旅费怎样处理
8.4&小企业成本、费用项目如何核算
8.5&小企业如何进行财务费用的核算
8.6&小企业为职工缴纳保险如何处理
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第9章&小企业会计之特殊业务汇总
9.1&小企业商品购销的范围、入账时间及价格如何确认
9.2&小企业医疗保险如何做账
9.3&个体工商户生产经营所得税如何记账
9.4&小企业财务风险及其防范措施
微百科小企业债务重组会计与税务处理的差异
第10章&小企业会计之“小企业会计准则”
10.1&财政部关于印发《小企业会计准则》的通知
10.2&小企业会计准则
10.3&小企业会计准则——会计科目和财务报表
吴强，毕业于暨南大学管理学院，硕士学位，在某高校从事会计教学，专注于会计及财务软件的研究，有较强的会计实操经验。
吴强编著的《小企业会计业务超全汇总》融会贯通《小企业会计准则》，以举例的方式实实在在地教你在遇到货币资金、长期投资、应收款项、存货、固定资产、所有者益、费用等经济业务时，要如何做账，是财务人员的案头工具书，随时解答财务人员的疑难问题。
青年(14-20岁),普通成人
吴强编著的《小企业会计业务超全汇总》以会计业务为知名品牌，**～9章用举例的方式实实在在地教你在遇到货币资金、长期投资、应收款项、存货、固定资产、所有者益、费用等经济业务时，要如何做账。**0章介绍了企业会计准则——会计科目和财务报表，让你在掌握会计技巧的同时扎实基础。另外，本书资料详尽，条理清晰，查阅方便，运用三个模块讲解会计业务，增强了本书的趣味性、实用性。
&&&&11小企业怎样处理现金收款业务
&&&&【基础链接】
&&&&小企业现金收入的种类，具体有以下几类。
&&&&（1）业务收入，如企业的营业收入，*单位的业务收入，机关、团体等的拨款收入等。
&&&&（2）非业务收入，如企业的投资收入、营业外收入，*单位的其他收入等。
&&&&（3）预收现金款项，如企业、*单位按照合同规定预收的定金等。
&&&&（4）其他收入现金款项。
&&&&对以上收入的业务，在收到现金时，都应按规定编制现金收款凭证，借方记入“库存现金”等科目，其贷方科目则应根据收入现金业务的性质和会计准则的规定来确定。
&&&&【账务处理】
&&&&现金收款业务是企业的基础业务，现举例说明。
&&&&「例」某商业企业销售商品收到现金3&510元，编制会计分录如下。
&&&&借：库存现金3&510
&&&&贷：主营业务收入3&000
&&&&应交税费-应交增值税（销项税额）510
&&&&「例」某企业出租包装物，收到租金1&500元现金，编制会计分录如下。
&&&&借：库存现金1&500
&&&&贷：其他业务收入1&500
&&&&「例」某企业股票投资收到现金股利2&100元，编制会计分录如下。
&&&&借：库存现金2&100
&&&&贷：投资收益（或长期投资）2&100
&&&&「例」某公司仓库产品发生霉烂变质，造成损失1&500元，经查明为保管员张欣失职造成，按规定应由张欣赔偿损失并罚款200元。实际发生责任事故时，由会计人员编制如下会计分录（未考虑增值税进项税额）。
&&&&借：其他应收款-财产赔款1&500
&&&&贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益1&500
&&&&实际收到张欣交来的赔款和罚款金时，应编制现金收款记账凭证，编制如下会计分录。
&&&&借：库存现金1&700
&&&&贷：其他应收款-财产赔款1&500
&&&&营业外收入200
&&&&12小企业其他货币资金如何核算
&&&&【基础链接】
&&&&其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、其他货币资金、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款等。
&&&&外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项；银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；信用证存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未购买股票、基金等投资对象的款项。
&&&&【财务处理】
&&&&本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。
&&&&本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别按“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资款”“外埠存款”等进行明细核算。本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
&&&&本账户借方登记其他货币资金的增加数，贷方登记其减少数，期末余额在借方，表示企业在其他货币资金方面的存款额。
&&&&（1）在途资金的账务处理。
&&&&「例」收到银行收账通知，总公司增拨流动资金20&000元已收妥，入账的会计处理如下。
&&&&借：银行存款20&000
&&&&贷：其他货币资金——在途资金20&000
&&&&(2）外埠存款的账务处理。
&&&&「例」企业收到采购员交来购料账单及其他有关报销单据，合计5&000元，会计处理如下。
&&&&借：材料采购——材料5&000
&&&&贷：其他货币资金——外埠存款5&000
&&&&（3）银行汇票存款的账务处理。
&&&&「例」采购员前往外地采购材料，财务科填列“银行汇票委托书”，委托银行办理银行汇票结算手续，金额为6&000元，会计处理如下。
&&&&借：其他货币资金——银行汇票存款6&000
&&&&贷：银行存款6&000
&&&&(4）银行本票存款的账务处理。
&&&&「例」将银行存款5&000元转为本票存款，用于材料采购结算的会计处理如下。
&&&&借：其他货币资金——银行本票存款5&000
&&&&贷：银行存款5&000
&&&&(5)信用证存款的账务处理。
&&&&「例」办理信用证结算方式交纳保证金10&000元的会计处理如下。
&&&&借：其他货币资金——信用证存款10&000
&&&&贷：银行存款10&000
&&&&「例」甲商品采购企业委托当地的开户银行将200&000元汇往在外地开立的采购专户，以采购企业所需的商品。公司的采购员甲某用外埠存款购进商品一批，增值税专用发票上列明买价170&000元，增值税28&900元。采购结束后该公司将外埠存款清户，收到银行转来的收账通知。根据有关凭证，编制会计分录如下。
&&&&①将款项委托当地银行汇往采购地银行开立采购专户，编制会计分录如下：
&&&&借：其他货币资金——外埠存款200&000
&&&&贷：银行存款200&000
&&&&②购进商品，编制会计分录如下：
&&&&借：库存商品170&000
&&&&应交税费——应交增值税（进项税额）28&900
&&&&贷：其他货币资金——外埠存款198&900
&&&&③收到银行转来的余款收账通知，编制会计分录如下：
&&&&借：银行存款1&100
&&&&贷：其他货币资金——外埠存款1&100
&&&&13小企业备用金业务如何处理
&&&&【基础链接】
&&&&备用金和定额预付制。
&&&&备用金是企业预付给职工和企业内部有关部门作差旅费、零星采购、零星开支等用途的款项。
&&&&定额预付制是备用金管理的一种常见形式，主要适用于经常使用备用金的单位和个人。在定额预付制下，报销时由财会部门对各项原始凭证进行审核，根据核定的报销数付给现金，补足备用金定额。除收回备用金或备用金定额变动外，账面上的备用金将经常保持核定的备用金定额是定额预付制的主要核算特点。
&&&&【账务处理】
&&&&备用金的核算通过在“其他应收款”账户下设置明细账户“备用金”进行，备用金的基本账务处理如下。
&&&&①拨付备用金。
&&&&借：其他应收款——备用金
&&&&贷：银行存款
&&&&②核准备用金的花费。
&&&&借：费用类账户
&&&&贷：其他应收款——备用金
&&&&③期末收回备用金。
&&&&借：银行存款
&&&&贷：其他应收款——备用金
&&&&14小企业资金的来源方式有哪些
&&&&【基础链接】
&&&&1小企业与银行等金融机构
&&&&通过银行贷款，这也是一般小企业*期望得到的结果。除此之外，小企业还可以借助金融机构发行债券，向社会直接筹资。当然，这种活动必须具备一定的前提，符合国家的相关法律法规，对大多数小企业而言是可望而不可即的事情。
&&&&2小企业与个人
&&&&小企业如何从个人手中筹资呢？方法是多样化的。比如对于小企业而言，从新伙伴那里筹集资金，使其入股算是一个好办法。有的小企业老板在资金短缺时向亲戚朋友借钱，所谓“一个好汉三个帮”，亲戚朋友们也会拉上一把。有的小企业鼓励职工入股，或向职工集资，这些方法很多公司都曾采用过。这种方式筹资的优点就是手续简便，资金到位及时；缺点是资金数量往往很少，并且会受到较多干涉。
&&&&3小企业与其他企业之间
&&&&我国法律一般不允许企业之间直接发生借贷关系，小企业与其他企业之间的筹资关系主要表现为商业信用。甲企业购买乙企业的商品120&万元，30日内付款，对甲企业而言，相当于获得120&万元，30天的无息贷款，如果乙企业为了督促甲企业早日付款而给出2/10、1/20、n/30的条件，对甲企业而言，将是一种更高层次的优惠。这笔优惠对乙企业而言则相当于间接地贷出一笔款。
&&&&企业与企业之间还有一种更为微妙的筹资行为——融资租赁。如甲企业从融资租赁企业租入一台设备，租期10年，每年支付120&万元的租赁费，期满后设备归甲企业所有。对甲企业而言相当于分期付款购买设备。如果甲企业现在就将设备购入，可能要一次支付1&000&万元资金，直接影响企业的现金流，而每年支付120&万元对资金的占用是很小的，企业获得了发展所需的资金，同时也获得了设备。
&&&&4小企业与政府
&&&&我国政府直接对小企业进行补贴的情况是很少的。但政府对于一些行业提供了一定的优惠政策，如对农业的优惠，在这一领域的小企业可以提出申请，如果因此获得一笔低息贷款，在某种程度上也减轻了小企业的利息负担。
&&&&5小企业与社会组织
&&&&有时小企业也从一些社会组织那里获得资金，这种情况在中国较少，社会组织的资金一般存入银行或购买国债，但在外国还是很多的。
&&&&有些社会公益性组织获得一定资金但又产生闲置，于是会委托资产管理公司代为理财，使小企业从中获取资金成为可能。
&&&&6小企业与国外机构
&&&&靠前说了一圈又转到了国外。小企业也可以利用外资来发展自己的公司，如在海外市场融资、合资等，形式是多种多样的。
&&&&小企业筹资还可以与几个部门同时发生联系，如杠杆融资租赁，甲向乙融资租赁公司租入设备，而乙公司本身购买设备资金不够，会联合丙银行一块完成该项目，这时甲、乙、丙同时发生联系。丙出70%&，乙出30%&购买设备，甲支付的租金按合同规定由乙、丙进行分配。再比如甲接受一笔风险投资资金，甲在证券市场上市等，这些行为都同时要与多个部门发生联系。
&&&&由以上分析，我们看到小企业的筹资空间还是广阔的，筹资前景还是令人乐观的。小企业在筹资过程中，要充分抓住自己身边可能的条件，设计好一份完善的筹资计划，对每一条可能的筹资渠道进行分析整理才是极为重要的。有的企业家将筹资比作一门艺术，这话不无道理。
&&&&15小企业现金收入与支出业务怎样核算
&&&&【基础链接】
&&&&为了总括地反映企业库存现金的收、支和结存情况，一般设置总分类账户“库存现金”账户。有外币业务收支的企业，应按人民币、各种外币分别设置现金明细账进行明细核算。该账户借方登记现金的收入，贷方登记现金的支出，余额在借方，表示期末库存的现金。现金日记账有三栏式和多栏式两种。它们的登记方法如下：
&&&&(1)三栏式现金日记账。由出纳员根据审核签证的现金收付款凭证，按照业务发生的先后顺序，逐日逐笔登记。每日终了，计算当日现金收入、支出、合计数和结存数，并同库存现金数进行核对。
&&&&(2)多栏式现金日记账。按现金收支的对应科目，按不同的收入来源和支出用途分类进行序时核算。多栏式日记账可以把收入和支出设在一本账内，也可以分别设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”。采用后一种形式时，每日终了，应将现金支出日记账的本日付出合计数过入现金收入日记账，并结出余额，以便与实存现款进行核对。月末可根据多栏式日记账提供的数据，直接记入“库存现金”和其他有关总分类账户。
&&&&【财务处理】
&&&&库存现金收入、支出和清查的账务处理分别为：
&&&&(1)库存现金收入的账务处理。发生这些业务时，应借记“库存现金”账户，贷记相关账户。
&&&&(2)库存现金支出的账务处理。发生这类业务时，应借记有关科目，贷记“库存现金”科目。
&&&&1现金收入的核算
&&&&从银行提取现金，根据支票存根记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收到的现金借记本科目，按应报销的金额借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目；因其他原因收到现金时，借记“库存现金”科目，贷记有关科目。
&&&&「例」甲小企业开出现金支票一张，从开户银行提取现金50&000元备用，应编制如下会计分录。
&&&&借：库存现金50&000
&&&&贷：银行存款50&000
&&&&「例」甲小企业销售零星材料，货款600元，增值税102元，合计收入702元，应编制如下会计分录。
&&&&借：库存现金702
&&&&贷：其他业务收入600
&&&&应交税费——应交增值税(销项税额)102
&&&&「例」甲小企业销售产品货款4&000元，增值税680元，合计收入现金4&680元，应编制如下会计分录。
&&&&借：库存现金4&680
&&&&贷：主营业务收入4&000
&&&&应交税费——应交增值税(销项税额)680
&&&&「例」&甲小企业办公室职员刘立扬出差时借款3&000元，回归后报销差旅费2&500元，剩余现金500元交回。应编制如下会计分录。
&&&&借：库存现金2&500
&&&&管理费用500
&&&&贷：其他应收款——刘立扬3&000
&&&&2现金支出的核算
&&&&将现金存入银行，根据银行退回给收款单位的收款凭证联，借记“银行存款”科目，贷记本科目；因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出所记载的金额，借记“其他应收款”，贷记本科目；因其他原因支出现金时，借记有关科目，贷记“库存现金”科目。
&&&&「例」甲小企业办公室职员刘立扬出差借款3&000元，以现金付讫。应编制如下会计分录。
&&&&借：其他应收款——刘立扬3&000
&&&&贷：库存现金3&000
&&&&「例」甲小企业以现金支付车间办公品费用450元，职工培训费1&000元，合计支付1&450元，以现金付讫。应编制如下会计分录。
&&&&借：制造费用450
&&&&管理费用1&000
&&&&贷：库存现金1&450
&&&&16小企业的转账结算方式有哪些
&&&&【基础链接】
&&&&靠前转账结算方式主要包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、托收承付等。
&&&&1银行汇票结算方式
&&&&银行汇票是汇款单位或个人将款项交给出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时无条件支付给收款人或持票人的票据。付款人以银行汇票向收款人给清应付款项的方式称银行汇票结算方式。
&&&&《人民币银行结算账户管理办法》中规定，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。银行汇票采用记名方式，允许背书转让，提示付款期限为一个月。逾期的汇票，代理付款银行不予受理。申请人因超过提示付款期限或其他原因，可向出票银行作出说明并提供有关证件，请求付款或退款。银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据利的证明，向出票银行请求付款或退款。
&&&&收款小企业收到付款单位的银行汇票并经审查无误后，应填写进账单，连同银行汇票一并交开户银行办理结算；根据银行盖章退回的进账单**联和有关的原始凭证编制收款凭证；付款小企业应该在收到银行签发的汇票后，根据“银行汇票申请书(存根联)”编制付款凭证。小企业如果有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时，应根据银行的多余款项收账通知编制收款凭证。
&&&&2商业汇票结算方式
&&&&商业汇票是指由出票人签发的，委托付款人在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或者出票人的票据。以商业汇票向收款人进行结算款项的方式称商业汇票结算方式。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债债务关系，才能使用商业汇票。
&&&&按其承兑人不同，商业汇票可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。由银行以外的付款人承兑的商业汇票是商业承兑汇票，商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。由银行承兑的商业汇票是银行承兑汇票。商业汇票的付款人为承兑人。
&&&&商业汇票一律记名，允许背书转让和向银行贴现。商业汇票的承兑期限，由交易双方商定，*长不超过6个月。商业汇票提示付款期限，自汇票到期日起10日内。持票人应该在提示付款期内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。
&&&&(1)商业承兑汇票方式。采用商业承兑汇票方式结算的，收款单位将要到期的商业承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一律送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证；付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。
&&&&(2)银行承兑汇票方式。采用银行承兑汇票方式结算的，收款单位将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证，一律送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证；付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭证。收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时，应按规定填制贴现凭证，连同汇票一并送交开户银行，根据银行的收账通知，据以编制收款凭证。
&&&&3银行本票结算方式
&&&&银行本票是指申请人将款项交存银行，银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。以银行本票支付应付款项的结算方式，称银行本票结算方式。单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。
&&&&银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。银行本票分定额本票和不定额本票两种，不定额本票起点为100元，要用压数机压印金额。定额本票面额分别为1&000元、5&000元、10&000元和50&000元。
&&&&银行本票一律记名，允许背书转让。银行本票提示付款期为两个月(按次月对日计算，遇到法定休假日顺延)，逾期的银行本票银行不予兑付。申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交出票银行，出票银行对于在本行开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账户，对于现金银行本票和未在本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据利的证明，向出票银行请求付款或退款。
&&&&采用银行本票结算方式结算的，收款单位按规定受理银行本票后，应将本票连同进账单，一并交开户银行办理转账，根据银行盖章退回给收款单位的收款凭证联和有关原始凭证编制收款凭证；付款单位在填送“银行本票申请书”并将款项交存银行，收到银行签发的银行本票后，根据申请书存根联编制付款凭证。小企业因银行本票超过付款期限或其他原因要求退款时，在交回本票和填制的进账单经银行审核盖章后，根据银行退回给收款单位的收款凭证联编制收款凭证。
&&&&4支票结算方式
&&&&支票是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。以支票向收款人付清款项的结算方式称支票结算方式。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。
&&&&支票可分为现金支票、转账支票、普通支票和划线支票。支票上印有“现金”字样……
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