个人独资企业为什么不用交企业所得税_百度知道
个人独资企业为什么不用交企业所得税
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个人独资企业不用交企业所得税的原因是： 新企业所得税法规定，企业所得税的纳税人必须是有法人资格的，而合伙企业和个人独资企业不具有法人资格，因此不缴企业所得税，个人独资企业和合伙企业的合伙人要分别缴纳个人所得税，按照个人所得税中的“个体工商户的”税目征收。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。
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个人独资企业只交个人所得税，不交企业所得税！按照规定，个人独资企业和合伙企业征收个人所得税，适用“个体工商户生产经营所得”项目。具体计算方法请查阅相关规定。同时，要注意以下规定：调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题（财税【2008】65 号）： 一、对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为24000元/年(2000元/月)。二、个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。三、个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。四、个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。五、个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。六、上述第一条规定自日起执行，第二、三、四、五条规定自日起执行。 根据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》规定，个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人所得税，适用个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、租赁经营所得5级累进税率表。每一纳税年度的销售收入－成本－费用－损失的余额纳税：金额
速算扣除数不超过500
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按个体工商户缴纳个人所得税。这是税收政策规定。
个人独资交个人所得税
举个简单的栗子，我开了一个个人独资企业，那我的衣食住行都可以作为管理费用，如果只征收企业所得税，那我就占了很大的便宜了。这样的企业记账相对不是那么规范。所以用个人所得税方式征税。
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个人独资企业转让如何征收个人所得税？
作为当今世界最常见的三种企业组织形式，个人独资企业的数量在我国也非常多。对于个人独资企业存续期间如何征收个人所得税有明确规定，但关于个人独资企业转让如何征收个人所得税，却没有明确的规定。个人认为，确定个人独资企业整体转让如何征收个人所得税，既要符合税收法律规范，也要参考其他法律规范。
我们先看看《个人独资企业法》的相关规定。《个人独资企业法》第二条规定，本法所称个人独资企业，是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。《个人独资企业法》第十七条规定，个人独资企业投资人对本企业的财产依法享有所有权，其有关权利可以依法进行转让或继承。
从上述规定可以看出，个人独资企业的财产归投资者个人所有，同时承担无限责任，因而不具有法人资格。按照一般法理，无限责任是不可转让的。但《个人独资企业登记管理办法》第十七条规定，个人独资企业因转让或者继承致使投资人变化的，个人独资企业可向原登记机关提交转让协议书或者法定继承文件，申请变更登记。其实关于这一点，《个人独资企业法》第十七条也有涉及。
我们再看看《个人所得税法》相关规定。《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税[2000]91号）文件第四条规定，个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。由该文件该条规定可知，个人独资企业的生产经营所得是按照“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税的。
按照所得税法原理，纳税主体资格消亡的，作为企业纳税人应进行清算。具体到个人所得税方面，个人独资企业整体转让时，应当根据不同时点确定不同的应税所得项目课税。具体如下：
1．转让前生产经营所得按照个体工商业户生产经营所得计征个人所得税。
财税[2000]91号文件第十八条规定，企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴。第十九条规定，企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。也就是说，个人独资企业出现上述情形，包括转让，应当首先计算当年1月1日至转让时的应纳税所得额，并按照个体工商业生产经营所得和5%～35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。
2．清算所得也按照个体工商业户生产经营所得计征个人所得税。
财税[2000]91号文第十六条规定，企业进行清算时，投资者应当在注销工商登记之前，向主管税务机关结清有关税务事宜；企业的清算所得应当视为年度生产经营所得，由投资者依法缴纳个人所得税。根据该条规定，个人独资企业在转让前应当就成立之日到转让之日的整个生产经营期进行一次清算，即以清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后超过实缴资本的部分作为应纳税所得额，按照个体工商户生产经营所得适用5%～35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。
3．最终资产处置即整体转让企业所得按照财产转让所得计征个人所得税。
经过清算以后，个人独资企业的财产也就可以转归到投资者的名下，这时是不涉及相关税收的，即使这些财产包括不动产，也不能征收转让不动产增值税、土地增值税、契税。这是因为从《个人独资企业法》第二条及第十七条规定看，凡是个人独资企业，企业的财产就归投资者个人所有。因此投资者投入个人独资企业的财产或者从个人独资企业收回财产，本质上财产权属并没有发生转移，当然不符合相关税种的课税要件。但如果个人投资者将其收回的资产再进行转让的，就属于一般财产转让了，应按财产转让所得缴纳个人所得税。财产转让所得为转让收入减原值及合理税费，适用20%的税率。
&2016年12月11日
吉林地税12366 杨老师
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。个人独资企业个人所得税是如何缴纳的_百度知道
个人独资企业个人所得税是如何缴纳的
我们公司是服务企业，请问一下，个人所得税是如何缴纳的，请说的详细一点。
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　　第一、个人独资企业。不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。参见《企业所得税法》第一条第二款规定：个人独资企业、合伙企业不适用本法。而适用《个人所税法》，按《个人所得税法》第二条第二款“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。　　第二、税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有二种，一种是查账征收适用于会计核算比较齐全的，另一种是核定征收。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。　　第三，只要企业有利润，不论采用哪种征收方法，也不论企业利润是否分配，都需要缴纳个人所得税。　　第四、采用查账征收方法的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，然后根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。　　第五、采用核定征收方法的。依据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知》规定，采用按企业销售收入乘上应税所得率来计算应纳税所得额，然后，根据个人所得税确定的税率表中对应的税率计算应纳税款。　　第六、由于2011年前8个月适用修改前的《个人所得税法》，后四个月适用修改后的《个人所得税法》，二者减除费用标准和税率表不同，所以应按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其2011年度应纳税额的计算方法如下：　　前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12　　后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12　　全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额　　纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。　　
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个人独资企业，适用五级超额累进税率。1、应纳税所得额不超过5000元的，税率为5%； 2、超过元部分，税率为10%； 3、超过元部分，税率为20%； 4、超过元部分，税率为30%； 5、超过50000元部分，税率为35%其中的应纳税所得额，是指营业收入扣除成本费用后的余额，另扣除企业业主费用每月2000元，即每年24000元。
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个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。 个人所得税税率表二 （个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用） 级数 全年应纳税所得额 税率（％） 1 不超过5000元的 5 2 超过5000元至10000元的部分 10 3 超过10000元至30000元的部分 20 4 超过30000元至50000元的部分 30 5 超过50000元的部分 35 有的地方月申报，有的季度申报每一期间的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额
和企业所得税一样，一般是有核定征收和查账征收两种征收方式。1、核定征收。按照规定的带征率，以营业额直接计算。如某地服务业个人所得税的带征率是2%，企业当月营业额为1万元，则个人所得税为0元。2、查账征收。营业额减去按照规定可减除的成本、费用后，剩余的利润为应纳税所得额，再按照适用税率计算个人所得税。
和企业所得税一样，一般是有核定征收和查账征收两种征收方式
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个人独资企业每月缴纳个人所得税并上报地税,请问会计年度结束后投资者提取利润，需不需要再缴纳个人所得税？
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【来&&&&&&源】广东省佛山市地方税务局
【引用文档】
【正&&&&&&文】
问：个人独资企业每月缴纳个人所得税并上报地税,请问会计年度结束后投资者提取利润，需不需要再缴纳个人所得税？
答：根据《关于印发的通知》（财税〔2000〕91号）第五条规定，个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。 前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。 企业投资者从非个人独资、合伙性质的企业所取得的投资收益，不并入投资者个人的生产经营所得计算征收个人所得税，适用“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
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