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&2017 列表网&琼ICP备号-12&增值电信业务经营许可证B2-&公司注册后不做账会有什么影响？不看不知道，一看吓一跳！公司注册后不做账会有什么影响？不看不知道，一看吓一跳！微企宝百家号为什么公司注册后要做账？根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，在营业执照签发之日起30日内要办理税务登记，当月建账，次月开始进行纳税申报。企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。不管有没有赚钱，也不管有没有生意，每个月都要根据运营情况做账然后根据账本向税务局做税务的申报。不做账会有什么影响？
对公司的影响：1、公司无法申报工商年报和变更业务；2、公司不能享受政府资助；3、公司所有对外申办业务全部限制，如：银行开户 、进驻商城等；4、公司长期不报税，税务局将上门查账；5、公司每年都会被税务部门罚款2000元起；6、公司长期不管会导致公司被吊销；对企业法人的影响：1、法人不能贷款买房；2、法人不能领养老保险；3、法人不能办理移民。4、法人被监控，相关联的其他公司也会受到影响；5、公司欠税，法人会进黑名单，会被限制出境，坐不了高铁和飞机； 温馨提示：工商、税务、中国人民银行个人信用征信系统联网！公司未注销的情况下，必须做账报税。否则法人及股东将有信用污点。 企业的会计账务是企业经营活动的记录，税务部门以此作为对企业进行征税、稽查的依据。任何企业都需要面临着国税和地税两个税务机关的稽查，而且税务稽查是具有可追溯性的，即是说稽查部门可以稽查企业以往年度的账务，并追究责任。可见企业财务处理的责任重大。因此，选择靠谱便捷的互联网一体化记账平台很重要。当你还在烦恼5*8小时的服务时间，查询账目数据还需要翻纸质凭证，财税数据无法第一时间掌握时，很多老板却享受着微企宝7*24小时全天候服务。手机、平板、电脑同步录单，有网就能做账，自动生成凭证、账簿、财务状况，财税状况智能体检，异常账目及时报错，风险掌控更自如，畅享合理合法节税，最大程度的为用户提供极致体验。本文仅代表作者观点，不代表百度立场。系作者授权百家号发表，未经许可不得转载。微企宝百家号最近更新：简介:为创业者提供的不仅是资讯，更多的是未来作者最新文章相关文章||||||||||
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黄雄日记：收了9税12费，具体有哪些？不知道！
上午驱车前往湖南省安监局联系采访途中，突然接到郴州市煤炭局电话：煤矿反映税费清理非但没有为企业减负，反而加重了各煤矿的负担，煤矿企业代表已经找到我们这里来了！
我感到非常震惊:国务院办公厅《关于促进煤炭行业平稳运行的意见》，明确提出切实减轻煤炭企业税费负担，莫非到了地方走了样？我当即决定去郴州了解情况。
一见面，市煤炭学会会长李红阳递给我一张嘉禾县收取煤炭企业税费的清单，其中包括了国税增值税、地税资源税、城建税等9税、12费，共约225元。单看罗列的这些名目，真是不看不知道，一看吓一跳！
该县煤炭工业协会会长刘俭廷告诉我，按湖南华润电厂每千大卡94元计算，以5000大卡，吨煤的含税价格只有470元。即便是按吨煤价格500元算，除去运费50元、规费106元、税80多元、生产成本350元，这样算下来，煤矿别说要赚钱，反而是越生产就亏得越多。
与之前相比，永兴县增加了关闭矿10元/吨补偿金、沉陷区治理捐款10元/吨，需交资源税10元/吨，原来收取8元/吨的工伤费虽然取消，却变成了额外单列的项目，国税预交也增加了4元/吨。说起来每吨是减少了30元，却增加了新的收费名目，实际比原来还增加了44元！
碧塘煤炭税费验票站
我匆匆吃过午饭，立即前往永兴县，顺路到碧塘煤炭税费验票站暗访了一番。
一进门，一名值班员正在用手机看电视。值班员上前阻止：“里面有监控不能进。”当我拿出记者证给他们看，讲明前来采访收取税费情况的来意后，两名值班员的态度顿时热情了许多，其中一名值班员一边给站长打电话，一边强调：“我们只是打工的。”
这个验票站共有8名工作人员，轮班负责对煤矿的运煤车进行收费。前一天的收费记录显示有400多吨煤。当我问他们煤矿税费是怎么收取的时候，一名值班员顺口就说到：“9税12费。”具体是哪9税、哪12费？值班员却说：“不知道。”
随后，我又来到永兴县矿征办，主任张攀峰介绍，永兴县税费改革是日开始实行的，在湖南省是动手最早的县之一，并且已将收费项目向省财政备案。目前税费项目已减少到9费9税，所收的106元/吨也降到了76元/吨，减少了30元/吨。
“与其他地方相比，永兴县的收费算是比较低的了。”他说。
黄雄在碧塘煤炭税费验票站暗访
至于是哪9税、哪9费？张攀峰也卡壳了：“这个我一时也想不起来，具体标准是由县财政部门制定的。”
从矿征办出来，我感到十分纳闷：专门管征收的部门，竟然不知道收哪些项目，这岂不是笑话?
我想起刘俭廷跟我提过的事：他是郴州市的人大代表，曾提交过《关于请求按规核减煤炭税赋，依法取缔乱收费、乱摊派》的提案，可是提案转到了市煤炭局，煤炭部门无法答复。最终陷入了两难的境地：如果他对煤炭局的答复不满意，煤炭局就要被一票否决；如果违心地说对答复满意，问题又没有解决。
了解到煤炭企业的这些难处后，我感到十分气愤和无奈，一个行业的发展需要政府的支持，国家已经明确出台了减负政策的情况下，地方还是在变相地增加企业负担，这个行业还怎么发展呢？
在回去的路上，我突然又振奋起来：《中国煤炭报》作为全国煤炭行业的专业报纸，遇到问题首先想到我们，说明他们从心眼里认可了我们，真正把我们当成了自家人。郴州的情况，估计不是个案，下一步，我要到各产煤市县去走一走，把这个情况调查清楚，及时向湖南省政府及主管部门反映。为煤炭人说话，这是我作为《中国煤炭报》记者的责任！
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历史上的今天
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blogTitle:'年报审计中易忽视的几个企业所得税纳税调整问题（转）',
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作者：褚文兰
&&&&& 会计师事务所对企业进行年报审计时，往往要应主管税务机关的要求，在审计报告后附上企业所得税应纳税所得额调整表。该表是对企业所得税的一次全面、完整、系统的计算过程，不仅涉及大量的税收法规，而且与企业的会计处理密切相关，一些应当进行纳税调整的事项容易被企业和注册会计师忽视或忽略。该表涉及到企业和主管税务机关的切身经济利益，很容易产生各种争议，由此导致的多缴或少缴企业所得税税款及多核定或少核定可弥补税务亏',
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老板易忽视的企业收购财税陷阱
来源：中华会计网校&　　 |
企业发展过程中，种种原因会导致股权转让，而在股权转让过程中，老板和投资人常常关注的是公司前景、法律风险，往往忽视蕴含其中的财税陷阱。恰恰是财税问题成为决定股权转让和收购的关键性要素，下面试着帮助大家进行分析。
一、股权收购中的所得税陷阱
假如A公司实收资本1000万元，股东为甲公司（70%）和乙自然人（30%），B公司收购A公司100%股权，双方约定股权收购价款为2000万元。
1、股权转让中的所得税应该如何缴纳？
这个案例中股权交易的实质是：甲公司和乙自然人将其持有的股权转让给B公司，这个交易以前营业税免征，现在营改增后增值税也是免征的。风险的关键是所得税：
甲公司应缴纳，计算如下：
（）*70%*25%=175万元
当然，甲公司是要将该笔收入同当年度其他收入合并计算企业所得税，这里假定没有别的收入。
乙自然人应缴纳，计算如下：
（）*30%*20%=60万元
2、个税的代扣代缴风险
乙自然人的个人所得税纳税主体是自己，但实务中为了征管的便利，税务机关要求B公司作为转让款支付方在支付时代扣代缴乙的个人所得税60万元。如果未能代扣代缴，首当其冲的风险就是B公司的扣缴义务风险。因此在股权转让中请一定关注这个问题。
至于甲公司，转让过程的企业所得税纳税主体是自己，B公司作为股权转让款支付方没有扣缴义务，也不存在风险。
3、设定股权平价转让风险
在上述案例中，如果双方为了规避所得税强行设定平价转让，1000万股权按照1000万价格转让。表面看这样似乎没有溢价，但实务中存在极大风险。
税法中对所有交易价格都存在一个监控环节，要判断交易价格是否明显偏高或者偏低。在股权转让中尤其如此。《国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）文件专门就股权转让价格做了规定：
第十二条符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:
（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；
（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
（四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
（五）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
（六）主管税务机关认定的其他情形。
文件其实表达了股权转让价格几个判断关键要点：不能比取得成本低；不能比别人交易价低；不能随意无偿转让；特殊资产要考虑溢价因素。
尤其需要关注的是特殊资产溢价问题，企业里的资产有很多是可能不断溢价的特殊资产，如土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等，如果这一类资产在整个资产结构中超过20%，税务机关就可能要求提供评估报告，据此判断股权溢价情况，判断股权交易价格是否公允，是否存在隐瞒收入情况。
目前的问题是，股权转让过户环节在工商部门，而税的判断在税务机关，很多企业设定平价转让在工商部门过户股权，不到税务机关备案，导致实务中大量税款流失。针对这种情况，工商部门和税务部门的联合势在必行，有些地方定期将工商部门信息同税务机关交流，有些地方直接要求工商变更股权之前，提供税务机关完税证明或者不征税证明。这个漏洞在慢慢缩小，企业设定平价转让强行规避所得税的行为风险也会越来越大。
4、股权转让价款设定的直系亲属特殊情况
很多时候，企业股权转让并非针对外部，而是针对内部关联方，如关联个人、关联企业，甚至是亲戚等。这些股权转让往往只是内部架构调整的需要，常常未必有真实资金往来。因此作为企业，更加倾向于设定平价转让甚至是无偿转让。
实际中税务机关执行时一般只认可直系亲属这一种特殊情况，在国税总局2014年67号公告中明确规定：继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人，股权转让价格即使偏低也认定为合理。
因此，实务中如果是在直系亲属之间调整股权，通常不会涉及所得税风险。
二、股权转让中的财税尽职调查陷阱
在股权转让中，由于双方信息的不对称，通常收购方风险更大。这种风险可以分为法律风险和财税风险两个范畴。因此收购过程中收购方通常会实施两个方面的尽职调查。我们这里重点说说财税风险尽职调查。
1、财税风险尽职调查实施的时机选择
对于收购方而言，尽职调查自然愈早愈好，尽量是在收购未开始前先实施法律和财税尽职调查，将目标公司的情况彻底了解清楚，然后判断风险的大小和解决难度，再决定是否继续实施收购。
实务中尽职调查的时机同样是双方博弈的结果，收购中更强势的一方往往会影响时机的选择。如果收购方更加强势，会要求自收购开始前，甚至在意向合同签署前开始尽职调查，这样一旦发现重大风险可以处于主动位置，可进可退；如果转让方更加强势，会要求先签署收购协议或者意向协议，并且打完头一笔风险金或者预付款后方可实施尽职调查，这样子转让方可以更加主动。
非常遗憾的是，很多收购中双方的决策人都忽视了财税风险的存在，尤其是收购方决策者关注的焦点是股权的转让节点、公司机要文件的移交节点等，惟独忘记了公司的财税风险，等到收购完成移交财务资料的时候发现财务和税务上目标公司问题一大堆，而且很多问题甚至无法弥补，只能自己承受损失，吞下苦果。
2、财税风险尽职调查谁来做？
法律风险尽职调查通常是企业的法务部门或者外聘律师事务所来实施，财税风险尽职调查也是类似，要么公司财务人员自己实施，要么外聘专业财税团队实施。通常情况下，企业自己财务人员如果有经验可以自己实施，但我们更建议寻找更专业的财税团队，提出要求，将专业的事交给专业的人，表面看花费大，实际上损失小。
3、财税风险尽职调查的关注点是什么？
无论是自己做还是外聘团队实施尽职调查，作为决策者必须了解收购中的财税风险尽职调查关键节点在哪里？
（1）账务基础资料和税务基础资料是否健全？
包括报表、账簿、凭证、附件在内的账务基础资料是未来公司延续经营的根本，增值税、所得税及其他税种纳税申报资料是涉税管理的根本，这两个部门资料必须完毕、准确，无缺失，真实可靠，尤其是附件资料，重要交易的合同、付款凭据、发票、收据等一个都不能少。
（2）账务处理是否有重大差错和问题？
企业账务处理是财税管理的基础，账务处理错误可能给收购方后续运营带来很大麻烦，因此在目标公司历史资料中，关键部分的账务处理必须逐笔核对，避免问题隐藏延续。
（3）税务处理是否存在漏缴、少交风险和虚开发票风险？
在目标公司历年纳税申报资料中，要结合财务数据审核交税情况是否准确合理，避免出现该交的税未交，或者少交情况。对于税务机关而言，无论谁是大股东，公司的涉税风险都永远是公司承担。
（4）往来款项有无风险？
往来款项是财务系统中较易存在风险的地方，尤其是企业对外的借款能否收回？是否还存在帐外债权债务？需要审慎检查，并注意收购协议中对这个部分进行特殊约定，如是否要求原股东对债权债务进行清理，是否要求原股东对债务进行兜底等。
三、收购中目标公司特殊资产的溢价处理陷阱
如果目标公司存在特殊资产溢价，尤其是存土地使用权和不动产这一类溢价较高的资产，收购方在计算收购价款的时候是按照溢价价值计算的，但目标公司这类资产的入账价值无法按照公允价值调高。这一点是特别要注意的，实务中很多收购都在这里存在理解分歧和争议。
假设收购中主要资产为土地使用权，目标公司取得土地花费1亿元，现在土地公允价值为2亿元，溢价一个亿。双方在设计收购价款时当然要将1亿元溢价考虑在内，但是目标公司的土地成本只能延续以前的1亿元，这部分溢价在交易中体现和转化为股权转让溢价，因为双方实施的是股权转让，而不是土地的直接转让。既然通过股权转让规避了土地转让的各项税金，那么土地成本自然不能够调整，也就是说，1亿元到2亿元之间的土地交易税金（主要是增值税、和企业所得税）虽然在股权转让环节没有直接显现，但税务机关只能认可原有成本1亿元，这个叫做&历史成本原则&。双方在收购决策中千万要把这个因素考虑在内。
总之，公司股权收购事关重大，作为双方决策人一定要把握好我们所指出的三个关键财税陷阱：股权转让的所得税陷阱、财税风险尽职调查陷阱和特殊资产的溢价陷阱。当然风险永远存在，只要认识到风险总可以找到解决方案。但可怕的是面对风险却看不到风险，如盲人骑瞎马，夜半临深池，一旦失足悔之晚矣。
| 作者：李舟 来源：李舟财税圈
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